Spanischer Einkommenssteuerrechner für Expats und Rentner. Steuer für Gebietsfremde, Einkommensteuer – 2024

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(aktualisierte Jan. 2024 Quelle: spanischsteuerrechner.com)

Spanische Einkommenssteuer für natürliche Personen in Spanien

1.- Bemessungsgrundlage der Steuer – Einkommen und Immobilienmieten 

Das steuerpflichtige Ereignis setzt sich aus allen Einkommen zusammen, die während des NATÜRLICHEN JAHRES erzielt wurden (in Spanien ist ein „natürliches Jahr“ vom 01.01. Bis 31.12.):

- Personen oder Angaben mit steuerlichem Wohnsitz in Spanien.

Welche Einkommensarten?: Gehälter, Renten, Mieteinnahmen, Einnahmen aus wirtschaftlichen oder beruflichen Aktivitäten, Spielgewinne, Spenden, Verkäufe, Erbschaften, Aktien, Interessen usw.

2.- Wer ist steuerpflichtig?

Alle natürlichen Personen, die ihren gewöhnlichen Aufenthalt auf spanischem Gebiet haben.

Wann wird davon ausgegangen, dass eine Person oder eine Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien hat?

Es gibt verschiedene Kriterien, um festzustellen, wann eine Person in Spanien steuerlich ansässig ist:

• Allgemeine Kriterien - Bleiben Sie länger als 6 Monate in Spanien

Eine Person gilt als in Spanien ansässig, wenn sie sich während eines Kalenderjahres länger als 183 Tage auf spanischem Gebiet aufhält.

Bei der Zählung der Zeit werden vorübergehende Auslandsreisen oder Auslandsaufenthalte, die keinen Wohnsitzwechsel bedeuten, nicht berücksichtigt. Als „Abwesenheit“ gelten in diesem Sinne also nur solche Auslandsaufenthalte, die mit einem tatsächlichen Wohnungswechsel verbunden sind.

So gilt eine Hin- und Rückreise ins Ausland, sei es Urlaub, Gesundheit, Verwandtenbesuch, Freizeit etc., nicht als „Abwesenheit“ und die Reisezeit als „Aufenthalt in Spanien“.

Fall von Steueroasen: Für diese Zwecke ist eine von einem Steuerparadies ausgestellte Wohnsitzbescheinigung nicht gültig.

Wenn es jedoch zu einem „echten“ Wohnsitzwechsel des Steuerzahlers in ein Steuerparadies kommt, wird er, sobald dieser Wechsel für mehr als 6 Monate und einen Tag verifiziert ist, für VIER JAHRE weiterhin in Spanien als Steuerinländer besteuert.

Für Spanien ist ein „Steuerparadies / -hafen“ nicht mehr der Fall, wenn Abkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung mit dem Austausch von Informationspflichten zwischen den beiden Ländern unterzeichnet wurden.

Beispielsweise hat Spanien ein solches Abkommen mit folgenden Ländern unterzeichnet:

• Malz
• Vereinte Arabische Emirate
• Jamaika
• Trinidad und Tobago
• Luxemburg
• Panama
• Barbados
• Singapur

Kriterium der Hauptwirtschaftsaktivität

Nach diesem Kriterium gilt eine in Spanien ansässige Steuer als eine Person, die Tätigkeiten oder wirtschaftliche Interessen mit dem Hauptkern oder der Hauptbasis in Spanien hat.

Für den Fall, dass der Steuerzahler aufgrund dieses Kriteriums nicht als in Spanien ansässig angesehen werden möchte, muss er nachweisen, dass er die Basis oder den Hauptkern seiner Tätigkeit außerhalb Spaniens hat.

• Familienkernkriterium

Eine Person gilt als in Spanien wohnhaft, wenn der nicht getrennte Ehegatte oder die minderjährigen Kinder der natürlichen Person in Spanien wohnen.

• Einwanderungsregime

Diejenigen Arbeitnehmer, die nur und ausschließlich aus beruflichen Gründen in Spanien bleiben, sind befreit und werden nicht von der Einkommensteuer des Einzelnen besteuert, sondern von der Einkommenssteuer der NICHT-BEWOHNER (die niedriger ist als die Steuer der Einwohner).

Damit diese Ausnahme erfüllt werden kann, müssen diese Personen Folgendes nachweisen:

• Dass sie einen Arbeitsvertrag haben, der sie dazu verpflichtet, in Spanien zu bleiben
• Die in den letzten 10 Jahren nicht in Spanien wohnhaft waren

Ziel dieses Regimes ist es, qualifizierte Arbeitskräfte in Spanien willkommen zu heißen, da das Einkommen nicht der Einkommensteuer unterliegt, die einen Steuersatz von nahezu 50% erreicht, und es ermöglicht, dieses Einkommen nach IRNR (Non-Resident Income Tax) zu besteuern. mit einem festen Satz von 19% für Staatsangehörige der Europäischen Union und 24% für den Rest.

• Einkommensverteilungsregime

Neben „natürlichen Personen“ oder „natürlichen Personen“ gibt es mehrere Fälle, die ebenfalls der Steuer unterliegen:

1. Zivilgesellschaften
2. Gemeinschaften von Eigentümern
3. Liegende Erbschaften

In diesen Fällen werden die von diesen Unternehmen erzielten Einkünfte den Mitgliedern zugerechnet, aus denen sie bestehen, so dass das Unternehmen selbst weder mit der Einkommensteuer noch mit der Körperschaftsteuer besteuert wird.

Die Art und Weise, wie die von diesen Unternehmen erzielten Einnahmen ihren Mitgliedern oder Teilnehmern zugeordnet werden, erfolgt wie folgt:

• Falls die Mitglieder des Unternehmens Steuerpflichtige der Körperschaftsteuer sind, zahlen sie diese Steuer.
• Für den Fall, dass die Mitglieder Einzelpersonen oder Einzelpersonen sind, zahlen sie persönliche Einkommenssteuer.

3.- Befreiungen von der Einkommensteuer

Es gibt eine lange Liste von Einkünften, die nicht von der Einkommensteuer besteuert werden, wie z. B. Entschädigungen im Falle einer Entlassung (die ersten 180,000 Euro sind befreit, der Rest muss als Arbeitsleistung besteuert werden); Stipendien für Studien, Einkommen aus der Arbeit im Ausland (die Befreiungsgrenze liegt bei 60,100 Euro pro Jahr) oder Zahlungen für Mutterschaft oder Vaterschaft.

Geschäftsjahr 2023:

Nachfolgend präsentieren wir eine Liste der von der Einkommensteuer befreiten Einkünfte:

• Leistungen und Renten für Terrorakte.
• Entschädigungen für Personenschäden, die aus zivilrechtlicher Haftung resultieren, und solche, die aus Unfallversicherungsverträgen stammen.
• Entschädigung für Entlassung oder Kündigung des Arbeitnehmers.
• Leistungen für absolute dauerhafte Behinderung oder große Behinderung, die von der Sozialversicherung oder von den Stellen, die sie ersetzen, erhalten werden.
• Renten für Nutzlosigkeit oder dauerhafte Behinderung des passiven Klassenregimes.
• Vergütung für Mutterschaft oder Vaterschaft und ähnliche und beitragsunabhängige Familienmitglieder.
• Öffentliche Leistungen zur Förderung von Menschen mit Behinderungen über 65 Jahren.
• Stipendien
• Renten für Essen zugunsten der Söhne und Töchter.
• Relevante literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Auszeichnungen, die von den Treasury and Princess of Asturias Awards als befreit erklärt wurden.
• Hilfe für Spitzensportler mit einem Limit von 60,100 Euro.
• Arbeitslosengeld, das in der Einzelzahlungsmethode erhalten wird.
• Langfristige Sparpläne.
• Befriedigung für die Teilnahme an internationalen Friedens- oder humanitären Missionen an die Mitglieder dieser Missionen und Entschädigung für internationale Friedens- und Sicherheitsoperationen.
• Von öffentlichen Verwaltungen gezahlte Entschädigungen für Personenschäden.
• Leistungen für Bestattung oder Bestattung erhalten.
• Entschädigungen des Staates und der Autonomen Gemeinschaften zum Ausgleich des Freiheitsentzugs.
• Individuelle Sparpläne.
• Arbeitseinkommen aus den Leistungen in Form von Einkommen von Menschen mit Behinderungen, die Beiträgen zu Sozialversicherungssystemen und Beiträgen zu geschützten Vermögenswerten entsprechen.
• Mit dem Dienst verbundene öffentliche wirtschaftliche Vorteile für die Betreuung im familiären Umfeld und die persönliche Betreuung.
• Mindesteinkommen und Hilfe für Opfer von Gewaltverbrechen und geschlechtsspezifischer Gewalt.
• Familienleistungen und Beihilfen, die von einer der öffentlichen Verwaltungen erhalten werden, unabhängig davon, ob sie sich auf Geburt, Adoption, Pflege oder Betreuung minderjähriger Kinder beziehen.

Befreite Kapitalgewinne

Darüber hinaus gibt es Einkünfte aus Kapitalgewinnen, die von der Steuer befreit sind, wie z. B.: Spenden von Waren mit dem Recht auf Abzug des Kontingents oder der Übertragung des gewöhnlichen Aufenthalts durch Personen über 65 Jahre oder in Situationen von große Abhängigkeit.

Unter ihnen listen wir Folgendes auf:

• Lieferung von Vermögenswerten des historischen Erbes gegen Zahlung der Einkommensteuer.
• Datum der Zahlung des gewöhnlichen Aufenthalts.
• Eigenkapitalgewinne aus der Übertragung bestimmter Immobilien.
• Befreiung für Aktien oder Beteiligungen von neu oder kürzlich gegründeten Unternehmen, die vor dem 29. September 2013 erworben wurden.
• Einkünfte des Schuldners im Insolvenzverfahren.
• Hilfe zum Ausgleich der Kosten in Gebäuden, die von der Freigabe der digitalen Dividende betroffen sind.
• Einnahmen, die von der Wiederanlage in den gewöhnlichen Aufenthalt befreit sind.

Einkommen oder Einkommen aus der Arbeit im Ausland

Besonders hervorzuheben sind die Einkünfte aus der Arbeit im Ausland.

In diesen Fällen gelten die Einkünfte aus Arbeitseinkommen, die sich aus tatsächlich im Ausland für ein Unternehmen oder eine Einrichtung mit Wohnsitz in Spanien oder einer im Ausland ansässigen Betriebsstätte ausgeführten Arbeit ergeben, als befreit.

Damit diese Ausnahme gilt, ist Folgendes erforderlich:

• In dem Land, in dem die Arbeiten ausgeführt wurden, gibt es eine Steuer, die mit der spanischen Einkommensteuer identisch oder analog ist
• Dass das Gebiet oder Land nicht als Steueroase eingestuft wurde
• Beweis, dass es eine „echte“ Vertreibung gegeben hat
• Dass der Begünstigte der Arbeiten eine gebietsfremde Einrichtung oder eine Betriebsstätte in Spanien ist. Die Höchstgrenze der Befreiung beträgt 60,100 € pro Jahr.

Mindestbetrag befreit 

Das spanische System legt einen bestimmten steuerfreien Betrag fest. Dieser Betrag beträgt:

• 1.- PERSONEN oder Paare, die eine separate Steuererklärung abgeben:
  • 5.550 EUR für Personen unter 65 Jahren
  • 6.700 EUR für Personen ab 65 Jahren
  • 6,950 EUR für Personen ab 75 Jahren
• 2.- FAMILIEN: Es ist das Ergebnis, den individuellen Betrag zu den folgenden hinzuzufügen:
• MINIMUM FÜR NACHKOMMEN
  Für jeden von ihnen unter 25 Jahren oder mit einer Behinderung, unabhängig von ihrem Alter, vorausgesetzt, sie leben mit dem Steuerpflichtigen zusammen, haben kein Jahreseinkommen ohne steuerbefreite Einkünfte von mehr als 8,000 Euro und haben keine Steuererklärung abgegeben. mit Einkommen über 1,800 Euro, ab:– 2,400 Euro pro Jahr für das Erste.
  – 2,700 Euro pro Jahr für die zweite.
  – 4,000 Euro pro Jahr für den dritten.
  – 4,500 Euro pro Jahr ab dem Vierten.
  Wenn der Nachkomme jünger als drei Jahre ist, erhöht sich der Mindestbetrag um 2,800 Euro pro Jahr.
• MINDESTENS VON AUFSTEHENDEN : 1,150 Euro pro Jahr für jeden von ihnen über 65 Jahre oder mit einer Behinderung, unabhängig von ihrem Alter, der mindestens sechs Monate mit dem Steuerpflichtigen zusammenlebt und kein höheres Jahreseinkommen hat, ohne steuerbefreite Einkünfte über 8,000 Euro und hat keine Erklärung mit einem Jahreseinkommen von mehr als 1,800 Euro abgegeben. Wenn der Aszendent das 75. Lebensjahr vollendet hat, erhöht sich der bisherige Mindestbetrag um 1,400 Euro pro Jahr (2,550 Euro pro Jahr).
• MINIMUM FÜR BEHINDERUNG:
  Das Invaliditätsminimum ist die Summe aus dem Invaliditätsminimum des Steuerpflichtigen und dem Invaliditätsminimum von Vorfahren und Nachkommen.
  Der Mindestbetrag für die Invalidität des Steuerpflichtigen beträgt 3,000 Euro pro Jahr und 9,000 Euro pro Jahr, wenn er einen Invaliditätsgrad von mindestens 65 % nachweist. Dieser Mindestbetrag erhöht sich um 3,000 Euro pro Jahr, wenn nachgewiesen wird, dass Sie auf Hilfe Dritter angewiesen sind oder in Ihrer Mobilität eingeschränkt sind oder ein Grad der Behinderung von mindestens 65 % vorliegt.
  Der Mindestbetrag für die Invalidität in aufsteigender oder absteigender Linie beträgt 3,000 Euro pro Jahr und 9,000 Euro bei einem nachgewiesenen Invaliditätsgrad von mindestens 65 %. Dieser Mindestbetrag erhöht sich als Betreuungskosten um 3,000 Euro pro Jahr für jede aufsteigende oder absteigende Person, die nachweist, dass sie Hilfe von Dritten benötigt oder in ihrer Mobilität eingeschränkt ist oder einen Grad der Behinderung von mindestens 65 % aufweist.
  Als Menschen mit Behinderungen gelten Steuerpflichtige, die einen Grad der Behinderung von 33 % oder mehr nachweisen.
• Wenn zwei oder mehr Steuerzahler Anspruch auf die Anwendung des Mindestbetrags für Abkömmlinge, aufsteigende oder behinderte Personen in Bezug auf dieselben aufsteigenden oder absteigenden Personen haben, wird der Betrag zwischen ihnen zu gleichen Teilen aufgeteilt.

• WICHTIGE REGEL: Falls Sie sich für eine gemeinsame Steuererklärung entschieden haben, beträgt der Höchstbetrag, den Sie als Ermäßigung verwenden können, 5.500 EUR / Jahr. Und dies, unabhängig vom Alter, Familienmitgliedern etc.

Regionale Vergünstigungen bei Erwerben bei Reform/Erwerb/Reinvestition bei ständigem Wohnsitz 

Je nach spanischer Region finden Sie möglicherweise unterschiedliche Ermäßigungen und Prämien auf die Einkommenssteuer beim Erwerb eines Hauses zum dauerhaften Wohnen oder für besondere Reformen (um Energie zu sparen usw.).

Hier finden wir einige davon:

Andalusien

-Für Begünstigte der Beihilfe zum geschützten Haus: ein Abzug von 30 Euro für Bürger, die Beihilfen oder Leistungen für den Erwerb oder die Sanierung von geschütztem Wohnraum erhalten haben. Das jährliche Gesamteinkommen der Familieneinheit darf das 2.5- bzw. 3.5- bzw. 5.5-fache des Iprem in geschütztem Wohnraum mit Sonder-, Allgemein- bzw. Beschränkten Preisregime nicht überschreiten.

-Investition in geschütztes gewöhnliches Haus: 2 % des in Anschaffung und / oder Sanierung investierten Betrags werden mit den Grenzen des vorherigen Abschnitts und unter der Bedingung abgezogen, dass es sich um Operationen vor 2003 handelt.

-Investition in den gewöhnlichen Aufenthalt für Kinder unter 35: Abzug von 3 % für die Beträge, die vor 2003 für den Kauf oder die Sanierung im Betrieb gezahlt wurden. Die Summe der allgemeinen Steuerbemessungsgrundlage und der Sparbemessungsgrundlage darf 19,000 Euro bei der Einzelbesteuerung und 24,000 Euro bei der Gesamtbesteuerung nicht überschreiten.

Katalonien

-Rehabilitation des gewöhnlichen Aufenthalts: 1.5 % der gezahlten Beträge mit einer Obergrenze von 9,040 Euro.

-Regionaler Abschnitt für Investitionen in den gewöhnlichen Aufenthalt: ein Abzug von 7.5 % im Allgemeinen und steigt auf 15 % mit der Rehabiilitación von Heimen für Menschen mit Behinderungen. Im Allgemeinen steigt sie auf 9 % für Arbeiten vor dem 30. Juli 2011 bei Personen im Alter von 32 Jahren oder jünger, die mindestens sechs Monate arbeitslos sind, zu 65 % erwerbsunfähig sind oder in einer Familie mit einem Kind leben. Die Grenze beträgt 30,000 Euro der Gesamtsteuerbemessungsgrundlage abzüglich des persönlichen und familiären Minimums.

Gemeinschaft Valencia

-Erster Erwerb des gewöhnlichen Aufenthalts mit 35 oder weniger Jahren: Der Abzug beträgt 5 % des gezahlten Betrags (ohne Zinsen), wenn die Gesamtsteuerbemessungsgrundlage 15,039.18 Euro nicht erreicht.

-Erwerb des gewöhnlichen Aufenthalts durch Menschen mit Behinderungen: Gleicher Abzug und gleiche Grenze für Menschen mit körperlicher oder sensorischer Behinderung von mindestens 65 % oder psychischer Behinderung von mindestens 33 %.

-Beihilfen für den Erwerb oder die Wiederherstellung eines gewöhnlichen Aufenthalts: Personen, die eine solche Beihilfe erhalten haben, können 102 Euro abziehen.

Murcia

-Für Investitionen in den gewöhnlichen Aufenthalt junger Menschen im Alter von bis zu 35 JahrenJahre: Der Abzug beträgt 5 % der Anschaffungs-, Bau-, Erweiterungs- oder Sanierungskosten, einschließlich anderer Kosten wie Fremdfinanzierung, Zinsen, Amortisation … sofern die Gesamtsteuerbemessungsgrundlage 24,107.20 Euro und die Besteuerungsgrundlage der Spareinlagen nicht übersteigt 1,800 Euro.

Balearen

-Für Investitionen zur Verbesserung der Nachhaltigkeit des gewöhnlichen Aufenthalts: 50 % der Investitionen, „die die Qualität und Nachhaltigkeit der Häuser verbessern“, mit einer maximalen Basis von 10,000 Euro pro Jahr. Die Gesamtsteuerbemessungsgrundlage darf 30,000 Euro bei der Einzelbesteuerung und 48,000 bei der Zusammenbesteuerung nicht überschreiten.

Gemeinsame Erklärung – Steuersenkung

Familienmitglieder können sich dafür entscheiden, die Einkommensteuererklärung „verbunden“ vorzulegen. Dadurch verringert sich der Betrag von 3.400 EUR bzw. 2.150 EUR bei Einelternfamilien.

Ob Sie sich für eine gemeinsame oder getrennte Erklärung entscheiden, hängt vom individuellen Steuerergebnis jedes Familienmitglieds ab.

Dazu ist es sehr wichtig zu wissen, dass der „Mindestbetrag der Steuerbefreiung“ pro Person im Falle einer gemeinsamen Erklärung nicht mit 2 multipliziert wird. Diese Ermäßigung beträgt nur 5.550 EUR von der Bemessungsgrundlage.

Unter Berücksichtigung dessen einige Beispiele:

• Im Fall von 2 Rentnern ist es in den meisten Fällen am zweckmäßigsten, getrennt zu erklären.
• Wenn nur einer der Ehegatten Empfänger des Gehalts/der Rente ist, ist in der Regel die gemeinsame Erklärung vorteilhafter.

Grundsätzlich wird die Einkommensteuererklärung einzeln abgegeben. Wenn Sie jedoch verheiratet sind – obwohl das spanische Finanzamt auch andere Arten von Familieneinheiten anerkennt – können Sie sich für eine gemeinsame Erklärung entscheiden, vorausgesetzt, dass alle ihre Mitglieder Steuerzahler dieser Steuer sind.

Denken Sie daran für das Finanzamt. Eine Familieneinheit ist:

• eine Ehe mit oder ohne minderjährige oder unterhaltsberechtigte Kinder
• De-facto-Paar („Pareja de hecho“)
• oder Alleinerziehende Paare, wird als Familie diejenige verstanden, die aus dem Vater oder der Mutter und allen minderjährigen oder unterhaltsberechtigten Kindern besteht, die bei dem Elternteil leben.

Vergessen Sie jedoch nicht, dass die Entscheidung für diese Modalität in einem Geschäftsjahr Sie nicht dazu zwingt, dies in Folge zu tun diejenigen. In dem Geschäftsjahr, in dem diese Option gewählt wurde, kann sie natürlich nur innerhalb der gesetzlichen Abgabefrist geändert werden.

Merkmale der gemeinsamen Erklärung in der Einkommensteuer 2020

• Einkünfte jeglicher Art, die jedes einzelne Mitglied der Familieneinheit erzielt unterliegt kumulativ Besteuerung.   Das heißt, und das ist wichtig, es gilt nur ein persönliches Minimum. Für Kinder gelten nur Minderbeträge für Abkömmlinge und bei Invalidität auch das Invaliditätsminimum.
• Alle Mitglieder des Familienverbandes werden gesamtschuldnerisch steuerpflichtig, so dass  FULL Steuerbetrag sich aus der Deklaration ergeben,  kann von jedem von Ihnen in seiner Gesamtheit verlangt werden
• Die gleichen Steuersätze (allgemein und regional oder komplementär) gelten wie bei der Individualbesteuerung.

Vorteile der gemeinsamen Erklärung im Einkommen 2023

Obwohl jeder Fall einzigartig ist (abhängig von persönlichen und wirtschaftlichen Umständen), könnte diese Modalität in den folgenden Fällen interessant sein:

• Aussichten für Ehen, in denen ein Mitglied kein oder nur ein sehr geringes Einkommen bezieht (weniger als 3,400 Euro pro Jahr). Bei den gemeinsamen Erklärungen von durch Ehe vereinten Familieneinheiten mit oder ohne Kinder sieht das Finanzamt eine Kürzung der Bemessungsgrundlage um 3,400 Euro pro Jahr vor.
• Aussichten für Alleinerziehende Familien, wenn die Kinder kein Einkommen beziehen.
• Bei den gemeinsamen Erklärungen über den Zusammenschluss von Ehegatten mit Kindern erwägt das Finanzamt a Reduzierung der Bemessungsgrundlage um 3,400 Euro pro Jahr.
• In De-facto-Paare ("Paare nach allgemeinem Recht"),  nur eines seiner Mitglieder  (Vater oder Mutter)  kann mit den Kindern eine familiäre Einheit bilden  (Minderjährige oder Unterhaltsberechtigte) und sich folglich für die gemeinsame Veranlagung entscheiden, und der andere Ehegatte muss sich einzeln anmelden. Das gleiche Kriterium gilt bei Trennung oder Scheidung mit Vormund und gemeinsamer Obsorge.
• De-facto-Paare mit Kindern oder Alleinerziehende unterliegen einer Kürzung der Steuerbemessungsgrundlage von 2,150 Euro pro Jahr, das ergibt zusammen mit dem persönlichen Minimum: 7,700 Euro.
• Ein weiterer Vorteil der gemeinsamen Deklaration ist, dass Kapitalverluste können durch gemeinsame Gewinne ausgeglichen werden.
• Die Höchstgrenzen der Kürzungen der Steuerbemessungsgrundlage für Beiträge zu Sozialversicherungssystemen, einschließlich der Beiträge zugunsten von Menschen mit Behinderungen, zu geschützten Vermögenswerten von Menschen mit Behinderungen und zur Gegenseitigkeitsgesellschaft der sozialen Sicherheit von Berufssportlern, werden individuell von angewendet Jeder Versicherte (Beitragszahler, Gegenseitigkeitsversicherer oder Versicherter), der in die Familieneinheit integriert ist, hat Anspruch auf eine dieser Ermäßigungen.

Nachteile der gemeinsamen Erklärung im Einkommen 2023

• In jeder der Modalitäten der Familieneinheitbeträgt das in der gemeinsamen Erklärung geltende persönliche Minimum 5,550 Euro pro Jahr,  unabhängig von der Mitgliederzahl darin integriert. Und die Grenzen sind es auch zu wissen, ob Sie zur Abgabe der Erklärung verpflichtet sind oder nicht, sie werden gleich sein  22,000 euros für Einkünfte eines einzigen Zahlers, unabhängig davon, ob es einzeln oder gemeinsam erfolgt. Entscheidet sich also ein Paar für die gemeinsame Erklärung, wäre das persönliche Minimum gleich (5,550 Euro), bei einer Verringerung der Bemessungsgrundlage um 3,400 Euro pro Jahr. Gesamt: 8,950 Euro. Einzeln beträgt die Ermäßigung 11,100 Euro.

Als Nachteil dieser Modalität ist es wichtig, dies zu wissen das Finanzamt kann beschließen, die von den Steuerpflichtigen nicht ausgeglichenen negativen Posten der Vorperioden nach der Regel auszugleichen die die Familieneinheit bilden, unabhängig davon, ob sie aus einer früheren individuellen oder gemeinsamen Erklärung stammen.

Vorteile der Einzeldeklaration

• Bei der Einzelbesteuerung ist zu beachten, dass eine Trennung erforderlich ist und das Einkommen jedes Mitglieds des Paares zu individualisieren,Dazu gehören nicht nur die Einkünfte aus Arbeit oder wirtschaftlicher Tätigkeit (was relativ einfach ist, weil sie der Person zugerechnet werden, die sie erwirtschaftet hat), sondern auch das übrige Vermögen: Witwenrenten, Pensionspläne, Versicherungen, Girokonten, Kapitalanlagen usw. Von diesen Konzepten sind einige von ihnen einfach zu verstehen identifizieren weil sie dem Begünstigten entsprechen, aber im Falle von Vorteilen, die durch die Leistung von Privatvermögen von jedem Ehegatten erlangt werden, behält jeder Ehegatte diejenigen, die auf seinen Namen lauten, und (sehr wichtig) jene Einkünfte, die daraus stammen  Hauptstadt wird sein dem Ehepaar zu je 50 % zugerechnet.
• Also zurück zu bei einer Ehe, in der beide arbeiten und ein „normales“ Gehalt beziehen, es ist ratsam in den meisten Fällen, um die Erklärung abzugeben getrennt, da einerseits die Einkünfte nicht kumulativ besteuert werden (wodurch die Progression des Steuertarifs vermieden wird) und andererseits die Steuerbemessungsgrundlage verringert wird  Die gemeinsame Besteuerung bei Eheschließungen beträgt 3,400 Euro, das persönliche Minimum für eine Einzelerklärung 5,550 für jeden. Auf diese Weise wird es immer besser sein, sich für Einzelerklärungen zu entscheiden, um die Steuerbemessungsgrundlage weiter zu verringern: die 11,100 Euro, die sich zu den Ermäßigungen summieren, wenn man es separat macht.

Beeinflusst das Vorhandensein von Kindern die Abgabe einer individuellen oder gemeinsamen Erklärung?

Es bestehen keine wesentlichen Unterschiede zwischen Sammel- und Einzelanmeldung, da die Ermäßigung für Kinder gleich ist und bei der Einzelanmeldung jeweils 50 % der Ermäßigung angerechnet werden.

Ist es bei einer Hypothek besser, die Einzel- oder Gemeinschaftserklärungen abzugeben?

Aussichten für Erwerb von Immobilien – solche, die den gewöhnlichen Aufenthalt darstellen – die vor dem 1. Januar 2013 getätigt wurden (nach 2013 gibt es keinen Bonus),  jeder  Halter  einer Hypothek Darlehen  hat Anspruch auf a Abzug of  15%  auf den Betrag, der über ein Jahr gezahlt wird, mit einer Begrenzung für  Steuerzahler  von 9,040 Euro.

Im Einzelnen Erklärungen,  Jeder von ihnen kann vom Abzug für den Kauf profitieren a gewöhnlicher Aufenthalt of 15%,  mit einem Limit von 9,040 Euro. Das heißt, zusammen können sie 18,080 Euro Entlastung erreichen. Wenn die gemeinsame Erklärung gewählt wird, würde der Abzug von 15 % nur auf maximal 9,040 Euro für die beiden Mitglieder angewendet.

4.- Steuerbemessungsgrundlage

Die steuerpflichtige Steuerbemessungsgrundlage sind die Einkünfte aus:

1. Einkommen: Gehälter, Kapitaleinkommen, Aktivitäten und Zulagen, Renten, Sachleistungen usw.
2. Erträge aus Kapitalgewinnen und kalkulatorische Erträge.

Das Einkommen muss zunächst nach seiner Herkunft klassifiziert und quantifiziert werden, wobei zwischen Einkommen aus Einkommen, Einkommen aus Kapitalgewinnen und -verlusten und kalkulatorischem Einkommen zu unterscheiden ist.

5.- Abzugsfähige Kosten 

Folgende Konzepte lassen sich ableiten:

• Beiträge zur sozialen Sicherheit oder zu obligatorischen allgemeinen Gegenseitigkeitsgesellschaften für Beamte.
• Entnahmen für passive Rechte (Arbeitnehmerbeiträge für ihren Ruhestand).
• Beiträge zu Waisen oder ähnlichen Schulen.
• An Gewerkschaften gezahlte Gebühren
• Obligatorische Beiträge an Berufsverbände für die obligatorische Gebühr mit einem Limit von 500 Euro pro Jahr.
• Rechtsschutzkosten für Rechtsstreitigkeiten des Steuerpflichtigen gegen die Person, von der er das Einkommen erhält, bis zu 300.00 Euro / Jahr.

Steuerbemessungsgrundlagen

Eine Reihe von Kürzungen wird auf den Betrag angewendet, der sich aus dem Abzug von Einnahmen und Erträgen ergibt - abzugsfähige Ausgaben, die jedes Jahr von der spanischen Verwaltung festgelegt werden.

6.- Steuersatz

Offizielle Seite Spanisches Finanzamt

Einige FAQs 

Wie werden Renten besteuert?

In Bezug auf die spanische Einkommensteuer gelten Renten als Arbeitseinkommen und müssen als solche vor dem Finanzministerium einbehalten werden, wobei der Rentner seinen Nettobetrag auf seinem Girokonto erhält. Auf diese Weise ist die Quellensteuer eine „Zahlung auf Rechnung“ der endgültigen Einkommensteuer.

Wie hoch ist der Selbstbehalt?

Dieser Prozentsatz hängt von zwei Bedingungen ab:

• Der Gesamtbetrag der Rente: Je höher die Rente, desto höher der Selbstbehalt.
• Die persönlichen und familiären Umstände des Rentners: Wenn Umstände wie eine Behinderung vorliegen, ist der Selbstbehalt geringer.

Mindestbefreiung von Renten

Alle Renten, die nicht überschreiten 22,000 euros im Jahreseinkommen sind von der Angabe der Einkommensteuer befreit, solange sie stammen EIN EINZELZAHLER (normalerweise Sozialversicherung).

Aber, für den Fall, dass der Rentner ein anderes Einkommen aus dem Arbeitseinkommen oder eine andere öffentliche oder private Rente erhältdas heißt, das hat er ZWEI ZAHLERund dass dieses Einkommen mehr als 1,500 Euro pro Jahr beträgt, beträgt das befreite Minimum 14,000 euros.

Einbehaltungen für Rententranchen

Sie sind wie folgt:

• Renten, die 12,000 Euro pro Jahr nicht überschreiten: Weniger als 1%
• Renten von mehr als 12,000 Euro pro Jahr:
• 2.61% für Renten von 12,001 bis 18,000 Euro pro Jahr
• 8.69% für Renten von 18,001 bis 24,000 Euro pro Jahr
• 11.83% für Renten von 24,001 bis 30,000 Euro pro Jahr
• 15.59% für Renten über 30,000 Euro pro Jahr

Sobald die endgültige Einkommensteuererklärung abgegeben wurde, befindet sich der Rentner in einer von zwei Situationen:

• Für den Fall, dass die als Quellensteuer gezahlten Beträge HÖHER waren als der Betrag, der für die persönliche Einkommensteuer gezahlt werden sollte, lautet die Erklärung „ZU RÜCKGABE“.
• Für den Fall, dass solche Einbehaltungen WENIGER sind als der Betrag, der für die Einkommensteuer zu zahlen ist, lautet der Kontoauszug „ZU ZAHLEN“.

Rentner/pensionierte britische Staatsbürger in Spanien 

DOPPELTE STEUERKONVENTION SPANIEN - UK vom 14. März 2013 (BOE vom 15. Mai 2014)

In vereinfachter Form würde unter Berücksichtigung der Bestimmungen des Abkommens zwischen Spanien und dem Vereinigten Königreich (CDI) die Besteuerung der am häufigsten erzielten Einkünfte aus britischem Ursprung für STEUERWOHNER in Spanien wie folgt lauten:

- Renten: Als Vergütungen verstanden, die ihren Grund in einem zuvor ausgeübten Beruf haben, werden sie unterschiedlich behandelt, je nachdem, ob sie öffentlich oder privat sind.

• Öffentliche Rente (Artikel 18.2 CDI): Unter einer öffentlichen Rente wird diejenige verstanden, die aufgrund einer früheren öffentlichen Beschäftigung erhalten wird. das heißt, das, was aufgrund von Dienstleistungen für einen Staat, eine seiner politischen Unterabteilungen oder eine örtliche Einrichtung erhalten wird, zum Beispiel die Rente, die ein Beamter erhält.

Seine Behandlung ist:

1. Im Allgemeinen werden öffentliche Renten nur in Großbritannien besteuert. In Spanien wären sie befreit, mit einer schrittweisen Befreiung. Dies bedeutet, dass, wenn der Steuerpflichtige verpflichtet ist, eine Steuererklärung einzureichen, um andere Einkünfte zu erzielen, die Höhe der befreiten Rente in Spanien bei der Berechnung der Steuer auf die verbleibenden Einkünfte berücksichtigt wird.
2. Wenn der Begünstigte der in Spanien ansässigen öffentlichen Rente jedoch die spanische Staatsangehörigkeit hätte, würden die oben genannten Renten nur in Spanien besteuert.

• Private Rente (Artikel 17 CDI): Unter privater Rente wird jede andere Art von Rente verstanden, die aufgrund eines früheren privaten Arbeitsplatzes erhalten wird, im Gegensatz zu einer öffentlichen Beschäftigung, beispielsweise der Rente, die ein Arbeitnehmer des privaten Sektors aus der sozialen Sicherheit erhält.

Private Renten werden nur in Spanien besteuert.

- Einnahmen aus Immobilien (Artikel 6 CDI): Einkünfte aus Immobilien im Vereinigten Königreich können sowohl in Spanien als auch im Vereinigten Königreich besteuert werden.

Der gebietsansässige Steuerpflichtige hätte das Recht, den Abzug für die internationale Doppelbesteuerung in Spanien in der Einkommensteuer anzuwenden.

- Dividenden (Artikel 10 CDI): Dividenden aus britischen Quellen können in Spanien gemäß den internen Rechtsvorschriften besteuert werden. Diese Dividenden können im Allgemeinen auch im Vereinigten Königreich besteuert werden, wenn dies der Staat ist, in dem das Unternehmen, das die Dividenden zahlt, seinen Wohnsitz hat und gemäß seiner internen Gesetzgebung, aber wenn der Empfänger der Dividenden der wirtschaftliche Eigentümer mit Wohnsitz in Spanien ist Die im Vereinigten Königreich geforderte Steuer hat eine Höchstgrenze von 10% oder 15% des Bruttobetrags der Dividenden. Der gebietsansässige Steuerpflichtige hätte das Recht, den Abzug für die internationale Doppelbesteuerung in Spanien von der Einkommensteuer bis zu dieser Grenze anzuwenden.

- Interessen (Artikel 11 CDI): Interessen aus dem Vereinigten Königreich, deren wirtschaftlicher Eigentümer in Spanien ansässig ist, können nur in Spanien besteuert werden.

- Vergütung von Mitgliedern des Verwaltungsrates von Unternehmen wohnhaft im Vereinigten Königreich (Artikel 15 CDI): Sie können sowohl im Vereinigten Königreich als auch in Spanien besteuert werden. Der Steuerzahler hätte in Spanien das Recht, den Abzug für die internationale Doppelbesteuerung in der Einkommensteuer anzuwenden.

- Kapitalgewinn:

• Derivate von Immobilien (Artikel 13.1 CDI): Die Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien im Vereinigten Königreich können sowohl in Spanien als auch im Vereinigten Königreich steuerpflichtig sein. Der Steuerpflichtige hat das Recht, den Abzug für die internationale Doppelbesteuerung in Spanien in der Einkommensteuer anzuwenden.
• Derivate von beweglichen Sachen, die einer Betriebsstätte gehören (Artikel 13.2 CDI): die Gewinne aus der Veräußerung von beweglichen Sachen, die einer Betriebsstätte gehören, die ein in Spanien ansässiger im Vereinigten Königreich besitzt, um Geschäftstätigkeiten auszuüben, einschließlich daraus abgeleiteter Gewinne aus der Veräußerung der Betriebsstätte kann sowohl im Vereinigten Königreich als auch in Spanien besteuert werden. Der Steuerpflichtige hat das Recht, den Abzug für die internationale Doppelbesteuerung in Spanien in der Einkommensteuer anzuwenden.
• Abgeleitet aus dem Verkauf von Aktien, die nicht wesentlich und regelmäßig an einer Börse gehandelt werden, Beteiligungen oder ähnlichen Rechten, deren Wert direkt oder indirekt zu mehr als 50 Prozent aus Immobilien im Vereinigten Königreich stammt (Artikel) 13.4 CDI): kann sowohl im Vereinigten Königreich als auch in Spanien besteuert werden. Der Steuerpflichtige hat das Recht, den Abzug für die internationale Doppelbesteuerung in Spanien in der Einkommensteuer anzuwenden.
• Abgeleitet aus dem Verkauf von Aktien oder Beteiligungen oder anderen Rechten, die dem Eigentümer dieser Aktien, Beteiligungen oder Rechte direkt oder indirekt das Recht einräumen, Immobilien im Vereinigten Königreich zu genießen (Artikel 13.5 CDI): Sie können beide besteuert werden in Großbritannien und in Spanien. Der Steuerpflichtige hat das Recht, den Abzug für die internationale Doppelbesteuerung in Spanien in der Einkommensteuer anzuwenden.
• Abgeleitet aus dem Verkauf anderer Vermögenswerte als der in Artikel 1 Abschnitte 2, 3, 4, 5 und 13 genannten (Artikel 13.6 CDI): Sie können nur in Spanien besteuert werden. Zusätzlich zu den oben genannten werden in der Vereinbarung andere Arten von Einkünften aufgeführt (Unternehmensleistungen, Vergütung für Arbeit, Künstler und Sportler, öffentliche Funktionen, sonstige Einkünfte…), deren Behandlung im Text dieser Vereinbarung konsultiert werden kann.

Informationspflicht/Vermögensdeklaration im Ausland  

Personen mit Wohnsitz in Spanien müssen die spanische Steuerverwaltung über drei verschiedene Kategorien von Vermögenswerten und Rechten im Ausland informieren:

• Konten bei im Ausland ansässigen Finanzinstituten
• im Ausland hinterlegte, verwaltete oder erhaltene Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Einkünfte
• Immobilien und Rechte an Immobilien im Ausland

Diese Verpflichtung muss erfüllt werden durch 720 Formzwischen dem 1. Januar und dem 31. März des Jahres, das auf das Jahr folgt, auf das sich die zu liefernden Informationen beziehen.

Es besteht keine Verpflichtung, über jede der Warenkategorien Bericht zu erstatten, wenn der Wert des Warensatzes, der jeder Kategorie entspricht, 50,000 Euro nicht überschreitet.

Sobald die informative Rücksendung für eine oder mehrere der Kategorien von Waren und Rechten eingereicht wurde, ist die Vorlage der Erklärung in den Folgejahren obligatorisch, wenn der Wert um mehr als 20,000 Euro gegenüber dem durch die Präsentation von ermittelten Wert gestiegen ist die letzte Aussage.

Das Einkommensteuergesetz und das Allgemeine Steuergesetz legen spezifische Konsequenzen für den Fall der Nichteinhaltung dieser Informationspflicht fest.

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