Erbschaft in Spanien. Prozess und Steuern

Willkommen in unserem Abschnitt über spanische Erbschaftssteuer, Testamente und Erbrecht, in dem Sie wichtige Informationen über spanische Erbschaftssteuer, Testamente, internationale Erbschaft, Nachlass, Erbschaft usw. finden.

Unser Team von Spezialisten hat für Sie den folgenden Leitfaden mit den WESENTLICHEN Informationen in Sachen wie vorbereitet warum ein spanisches Testament machen?, Welches sind die Erbschaftssteuern?; Was ist das Gesetz, das mein Erbe regelt?Usw.

In dem Moment, in dem eine Person in Spanien oder außerhalb Spaniens verstirbt, sind folgende Schritte zu befolgen: 

 Schritte, die bei einem Erbschaftsprozess in Spanien zu befolgen sind

Schritt eins: Identifizieren Sie das Erbe

Es ist sehr wichtig, alle Vermögenswerte zu identifizieren, die auf den Namen des Verstorbenen lauten, z. B. Bankkonten, Immobilien, Lebensversicherungen, Aktien, Autos usw.

Manchmal ist dies eines der schwierigsten Probleme für ausländische Staatsbürger, da die spanischen Staatsbürger in Spanien nur eine lebenslange Passnummer haben und Frauen ihren Nachnamen nicht ändern, wenn sie heiraten. In anderen Ländern wie den USA, Großbritannien usw. ist dies genau das Gegenteil. Daher ist es sehr häufig, dass Probleme bei der Identifizierung von Vermögenswerten auftreten. Wann ist es noch schwieriger, den Besitzer zu identifizieren !.

Aus diesem Grund besteht der ERSTE Schritt nach dem Tod darin, alle Vermögenswerte, Bankkonten, Autos und Aktien zu lokalisieren.

  WICHTIGE EMPFEHLUNG: Versuchen Sie zusammen mit Ihrem Testament, eine LISTE oder DATEI mit allen vorhandenen VERMÖGENSWERTEN auf Ihrem Namen (Immobilien, Bankkonten, Aktien, Autos, Lebensversicherungen usw.) zu hinterlassen, und versuchen Sie, diese Ihrer Familie bekannt zu machen, um dies zu tun Erleichtern Sie die zukünftige Verfolgung der Vermögenswerte durch Ihre Erben.

Schritt zwei: Welches Recht regelt die Erbschaft, Spanien, Land der Staatsangehörigkeit?  

VOR 2012, der Spanische Gesetze festgelegt, dass im Falle eines verstorbenen Ausländers das Gesetz zur Regelung seiner Erbschaft das Gesetz seiner Staatsangehörigkeit ist.

Theoretisch war die Position also relativ einfach: Das britische Erbrecht wurde aufgerufen, um die Erbschaft von britischen Staatsangehörigen zu regeln, die im Besitz von Eigentum in Spanien sterben. In gleicher Weise ist das schweizerische Recht dazu berufen, die Erbschaft eines Schweizer Staatsangehörigen zu regeln, der im Besitz von Immobilien in Spanien usw. stirbt.

Dieses System war wirklich kompliziert und verursachte Verwirrungen und Konflikte mit anderen Systemen und Erbgesetzen. Bitte sehen Sie einige Beispiele:

BRITISCHE GESETZE: Das britische Erbrecht sieht tatsächlich vor, dass die Veräußerung von unbewegliches Vermögen (Grundstücke und Gebäude, Haushalts- und persönliche Güter) im Ausland unterliegt dem Recht des Landes, in dem sich die Immobilie befindet; und die Veräußerung von bewegliche Vermögenswerte (Bankkonten, Lebensversicherungen, Autos, Boote / Yachten, Aktien, Anleihen und andere Anlagen) unterliegt dem Recht des Landes des letzten Wohnsitzes.

FRANZÖSISCHE GESETZE:  Bestätigt die Vererbung Recht des Landes, in dem der Verstorbene seinen letzten Wohnsitz oder Wohnsitz hatte.

Und das Gleiche gilt auch für andere Länder wie DÄNEMARK, BELGIEN, SCHWEIZ, FINNLAND, DEUTSCHLAND, SCHWEDEN, NORWEGEN usw

Aber   Warum ist es so wichtig herauszufinden, welches Recht auf einen internationalen Erbschaftsprozess angewendet wird? 

Weil es große Unterschiede zwischen den spanischen und den anderen Gesetzen aus anderen Ländern hinsichtlich der Erbschaft gibt. Der wichtigste Unterschied ist, dass die Spanier die Figur der haben "Verpflichtend" or "Obligatorische Erben" (Herederos Forzosos), was bedeutet, dass der Erblasser nicht frei über das gesamte Erbe verfügen kann, und unter welchen Umständen auch immer, er muss das Amt verlassen 66% seines Erbes für bestimmte Personen, die Obligatorische Erben genannt werden (hauptsächlich Nachkommen und Ehepartner).

Dieses System der „obligatorischen Erben“ ist in Ländern wie Frankreich, Belgien, der Schweiz, Deutschland, Norwegen, Dänemark, Schweden, Island, Norwegen und Russland, in denen der Erblasser verpflichtet ist, einen Prozentsatz seines Vermögens zu hinterlassen, sehr verbreitet Erben zu bestimmen (in der Regel überlebende Ehepartner und Kinder). Dieses System unterscheidet sich jedoch grundlegend von anderen Nationalitäten wie Großbritannien, USA usw.

Auf diese Weise erlaubt beispielsweise das britische Erbrecht die freie Veräußerung von Vermögenswerten, wobei die Übertragung der Erbschaft, die auf den gesamten Wunsch der Person festgelegt wurde, völlige Freiheit bietet. Der Erblasser hat also die völlige Freiheit, alles zu überlassen, was er will, wen er will.

Mit diesem System kann es vorkommen, dass ein britischer Staatsbürger mit zwei Söhnen und einer Immobilie in Spanien ein spanisches Testament erstellen kann, das sein Eigentum seinem Freund überlässt, und dass dieses letzte Testament nicht ausgeführt werden kann, weil, wenn Es werden spanische Gesetze angewendet, dann sollten die 66% dieses Eigentums an seine Söhne übertragen werden und nur die restlichen 33% vom Freund des Erblassers geerbt werden.

| DIESES SYSTEM SCHAUT GROSSE VERWIRRUNGEN UND VERSTÄNDNISSE BEI ​​DER ERBUNG EUROPÄISCHER BÜRGER.

REGLAMENT 650/2012: DIESE KONFLIKTE UND VERWIRRUNGEN WERDEN BEREITS ZWISCHEN EUROPÄISCHEN BÜRGERN MIT EINEM GENEHMIGTEN RECHT GELÖST, UND DIESE LÄNDER, DIE SIE NOCH NICHT UNTERZEICHNET HABEN, WIE UK ODER DÄNEMARK, WERDEN IN SPA ANGEWENDET.

Dieses Gesetz bietet in einfachen Worten zwei Möglichkeiten:

Option 1: SIE WÄHLEN: - Das Gesetz, das die Erbschaft eines Verstorbenen regelt, wird vom Erblasser gewählt. Dies bedeutet, dass Sie das Gesetz wählen können, mit dem Sie Ihr Erbe regeln möchten. Der perfekte Weg, dies zu tun, besteht darin, auf Ihrem Testament ausdrücklich das Gesetz zu bestätigen, dass Sie Ihr Erbe regeln möchten.

Wenn Sie also Franzose, Brite, Deutscher, Norweger usw. sind, können Sie über Ihr Testament oder Ihren Nachlass entscheiden, welches Gesetz Sie nach Ihrem Tod regeln möchten.

Option 2: DAS LAND DES STÄNDIGEN WOHNSITZES: Wenn Sie in Ihrem Testament nichts in Bezug auf das Gesetz festgelegt haben, das Sie für Ihr Erbe festlegen möchten, ist dieses Gesetz dasjenige, in dem Sie in den letzten 5 Jahren Ihren Wohnsitz hatten.

In Fällen, in denen Sie an einem anderen Ort gelebt haben und / oder der ständige Wohnsitz nicht klar ist, gilt das Recht des Landes, in dem Sie den hatten stärkste Verbindung während deines ganzen Lebens.

Dieses Gesetz wurde zwar im August 2012 verabschiedet, es trat am 17. August 2015 in Kraft. Nach diesem Datum werden Erbschaften, bei denen der Verstorbene in Spanien ein Testament gemacht hat oder seinen ständigen Wohnsitz hatte, durch dieses neue Gesetz geregelt

Schritt drei: Gibt es ein Testament? Ausführung eines Testaments in Spanien 

Der nächste Schritt ist, identifizieren, ob es ein Testament gibt oder nicht, um das spanische Testament auszuführen. Tatsächlich kann es zwei oder mehr Testamente geben, die jeweils eine andere Gerichtsbarkeit abdecken. Es kann ein englisches Testament für das englische Vermögen und ein spanisches Testament für das spanische Vermögen geben.

A) Prozess, wenn es ein spanisches Testament gibt.-

Dann, Die Erbschaft kann entsprechend ihrem Kontext erfolgen und mit der Ausführung des spanischen Testaments fortfahren.

Um in Spanien gültig zu sein und es in Spanien auszuführen, muss ein Testament im spanischen Testamentregister eingetragen sein (Registro Central de Ultima Voluntad). Bei der Registrierung eines Testaments muss ein Ausländer eine Erklärung nach Artikel 9 unterzeichnen, dass sein eigenes nationales Recht dem Grundsatz der freien Verfügung über das Testament unterliegt und dass es kein Äquivalent zum spanischen Gesetz der obligatorischen Erben (Ley de Herederos) gibt Forzosos) in einigen Ländern wie den USA, Großbritannien und anderen.

Sofern sich diese Auslegung nicht ändert, gibt es in der Praxis nur eine große Schwierigkeit. Wenn eine Person, die nach dem spanischen Gesetz über die obligatorischen Erben profitiert hätte (Ley de Herederos Forzosos) Anfechtung eines Testaments eines Ausländers vor den spanischen Gerichten auf der Grundlage der Erklärung nach Artikel 9, die die freie Veräußerung von Eigentum vorsieht. Die spanischen Gerichte werden zunächst das ausländische Recht prüfen und feststellen, dass es das spanische Recht zur Regelung der Veräußerung von Eigentum anwendet. und so das spanische Recht anwenden. In diesem Fall werden, wenn das spanische Recht angewendet wird, die Regeln für obligatorische Erben ausgeführt, und die 66% der Erbschaft müssen an die obligatorischen Erben gehen.

Besteht daher die Möglichkeit, dass Sie ein Testament abgeben, das Ihr spanisches Eigentum in einer Weise veräußert, die in Frage gestellt werden könnte, ist es auf jeden Fall erforderlich, einen Anwalt mit Fachkenntnissen auf diesem Gebiet zu konsultieren.

B) Prozess, wenn kein spanisches Testament vorliegt, sondern ein in einem anderen Land erstelltes Testament vorliegt.

Der fremde Wille muss sein ins Spanische übersetzt – oft zu höheren Kosten, als wenn der Verstorbene überhaupt ein spanisches Testament erstellt hätte.

Das Bewilligung des Nachlasses muss auch zusammen mit dem erworben werden Totenschein und manchmal a Geburtsurkunde und Trauschein. Das hört sich auf den ersten Blick nicht schlecht an - aber das muss man sich merken Wenn die Erbschaftssteuer in Spanien nicht innerhalb von 6 Monaten nach dem Sterbedatum gezahlt wird, werden Geldstrafen für verspätete Zahlung verhängt. Die Erlangung der Bewilligung des Nachlasses, bevor in Spanien etwas geschehen kann, kann diesen Zeitrahmen erheblich einschränken - ebenso wie die Zusammenstellung, Übersetzung und Legalisierung all dieser Dokumente.

C) Spanisches Testament. Es gibt überhaupt kein Testament

Stirbt ein ausländischer Eigentümer von Immobilien in Spanien, ohne ein Testament abzugeben, in Spanien oder an einem anderen Ort, unabhängig davon, ob er ansässig ist oder nicht, liegt kein Streit vor: Sein Eigentum wird gemäß den spanischen Erbschaftsregeln veräußert.

In einigen Bereichen können spanische Notare beantragen zuerst die Intestität im Herkunftsland zu machenund dann, um den Auftrag in Spanien auszuführen. Dies bedeutet, dass die späteren Erben in das Land gehen müssen, in dem der Verstorbene die Staatsangehörigkeit hatte, dort die Intestität herstellen und den Intestitätsprozess abschließen müssen, um das zu erhalten, was als „Verwaltungsschreiben" oder "Gesetzliche Erbfolge“. Nach Erhalt des Verwaltungsschreibens muss es nach Spanien gebracht werden, um über das spanische Vermögen ausgeführt zu werden.

In anderen Fällen, wenn der spanische Notar das ausländische Intestacy-System kennt, ist es nicht erforderlich, die Intestacy im Ausland durchzuführen, und manchmal kann eine von einem lokalen Notar im Herkunftsland bereitgestellte Rechtsbescheinigung akzeptiert werden.

Um die Intestität in dem Land zu erreichen, in dem der Verstorbene Staatsangehöriger war, hängt dies von der Auslegung der Gesetze des Notars ab, die in Spanien für die Erbschaft verwendet wurden.

Testamentsvollstreckung in Spanien: So führen Sie ein spanisches Testament aus

Die tatsächliche Annahme der Erbschaft in Spanien erfolgt durch förmliche Urkunde vor einem Notar. Die Begünstigten (oder ihre Vertreter durch eine Vollmacht) erscheinen zum festgelegten Zeitpunkt beim Notar, und er durchläuft die Vollmacht Schreiben (die Urkunde der Annahme der Erbschaft) mit einer enormen Geschwindigkeit von Knoten und bitten Sie dann die Begünstigten, unten zu unterzeichnen.

Diese Escritura enthält das Inventar der spanischen Vermögenswerte (Immobilien, Bankkonten, Aktien, Grenzen, Autos usw.) und listet auch die Erben auf, die nach dem Anwendungsgesetz (Spanisch oder andere) Rechte an den Spaniern haben Vermögenswerte und den Prozentsatz über diese Posten (oder die einzelnen Posten, die von jedem Erben erhalten wurden).

In Bezug auf Eigenschaften, nach der Unterzeichnung der Eigentumsurkunden, müssen Eigenschaften angemeldet sein Beim zuständigen Grundbuchamt sind die Grundbuchunterlagen mit den Namen des neuen Erben zu aktualisieren und die entsprechenden Erbschaftsteuern zu entrichten.

Schritt vier: Wie berechnet man die Erbschaftssteuer in Spanien? 

Spanische Erbschaftssteuer erfordert spezielle rechtliche Beratung für Ihre eigene Situation. Da der Nachlass von den spanischen Behörden erst freigegeben wird, wenn die spanische Erbschaftssteuer entrichtet wurde, ist es unser einfacher Rat, sicherzustellen, dass Sie über eine ausreichende Lebensversicherung verfügen, um nicht nur die Hypothek, sondern auch die geschätzte spanische Erbschaftssteuer abzudecken.

Unabhängig davon, welche Vorkehrungen Sie in Ihrem Testament treffen, wird die spanische Erbschaftssteuer auf alle in Spanien gelegenen Immobilien erhoben, unabhängig davon, ob die Eigentümer ihren Wohnsitz haben oder nicht, und es gibt keine Ausnahmen davon (es sei denn, die Immobilie gehört einer Firma).

Die spanische Erbschaftssteuer wird vom Empfänger erhoben, nicht vom Nachlass. Gebietsfremde müssen den spanischen Steuerbehörden ihren weltweiten Reichtum nachweisen und den entsprechenden Steuersatz zahlen.

Die spanische Erbschaftssteuer unterliegt der Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Spenden (Erbschaftssteuergesetz). Dies sieht vor, dass Gebietsfremde, die in Spanien Eigentum oder Rechte jeglicher Art besitzen, automatisch der spanischen Erbschaftssteuer unterliegen. Sie schafft auch einige wichtige Ausnahmen, die die Steuer für kleinere Erbschaften senken, und „Multiplikationskoeffizienten“, die sie für größere Erbschaften und für Erbschaften erhöhen, die von Nicht-Verwandten oder vermögenden Erben erhalten werden. Dies macht es zu einem sehr komplexen Thema, da die Steuer nicht nur vom Wert des Nachlasses abhängt, sondern auch vom Vermögen des Empfängers.

Spanische Erbschaftssteuer für in Spanien ansässige und für nicht in Spanien ansässige Personen

Ende 2014 ist ein neues Gesetz in Kraft getreten, das die Erbschaftssteuer in Spanien drastisch ändert.

  VOR 2015

Im Laufe der Jahre wurden EU-Ausländer in Spanien nicht so behandelt wie spanische Erbschaftssteuerinländer. Diese Behandlung wurde nun als Diskriminierung vor den europäischen Gerichten angesehen und zwang Spanien, die Erbschaftssteuer-Norm zu ändern, damit Nicht-EU-Bürger die gleichen Steuervergünstigungen und -ermäßigungen wie spanische Einwohner erhalten.

Im September 2014 bestätigte die Entscheidung der Europäischen High Courts die diskriminierende Behandlung nicht spanischer Einwohner durch Steuergesetze der spanischen Regionalregierungen. Vor dieser Entscheidung haben spanische Staatsbürger möglicherweise Zugang zu bestimmten Leistungen und Steuersenkungen bei der Erbschaft, die von den verschiedenen Regionen in Spanien angeboten werden. Nichtansässige wurden nicht als Nutznießer dieser Ermäßigungen angesehen, weshalb mehr Steuern gezahlt wurden als in Spanien ansässige Personen.

  NACH 2015 

Erst NACH 2015 trat eine neue Verordnung der spanischen Regierung in Kraft.

   Hauptfolgen sind:

  EU-Bürger, die nicht in Spanien wohnhaft sind, werden als "Einwohner" behandelt. nach erbschaftsteuerermäßigungen. Ausländer haben also die gleichen Rechte wie Einwohner auf Ermäßigungen und Steuern.

Es gibt einen Prozess, um zurückzufordern die übersteuerten Zahlungen aller Zahler, die mit dem vorherigen System besteuert wurden.

Was ist die spanische Erbschaftssteuer? 

In Spanien beträgt die Erbschaftssteuer 7.65 bis 34% der Steuerbemessungsgrundlage und ist im gesamten spanischen Hoheitsgebiet ausführbar. Die Steuerbemessungsgrundlage der Steuer kann jedoch mit folgenden Ermäßigungen gesenkt werden:

• Nachkommen bis 21 Jahre: Von 15,956.87 € bis 47,858,59 Euro, je nach Alter.
• Nachkommen oder Adoptierte über 21 Jahre, überlebende Ehegatten und Verwandte in aufsteigender Linie: 15,986.87 €.
• Sonstige Familienangehörige: 7,993.46 €

Diese Ermäßigungen sind die Minimum Ermäßigungen, die im Erbfall angewendet werden können. Aber jede Region kann die Reduktionen verbessern und erhöhen (nicht reduzieren), die durch den gesamten Weg festgelegt werden.

Lassen Sie uns einige der Steuersenkungen aus verschiedenen Regionen auflisten:

A) Erbschaftssteuerermäßigungen in der Region Valencia

REDUZIERUNG DER STEUERBASIS und STEUERSATZ FÜR ASCENDANTS, DESCENDANTS und ÜBERLEBENDE EHE

- Nachkommen oder Adoptierte, die jünger als 21 Jahre sind: 100.000 - 156.000 EUR, danach Ermäßigung des Steuersatzes um 75%

- Nachkommen oder Adoptierte, die älter als 21 Jahre sind, überlebende Ehepartner und Vorfahren: 100.000 EUR und dann Ermäßigung der 50% des Steuersatzes.

Ermäßigung um 99 % des Steuersatzes für Ehepartner, Nachkommen und Nachkommen

In der Region Valencia ist es ab Mai 2023 zugelassen  99 % Bonus/Ermäßigung der Erbschafts- und Schenkungssteuer:

• Die Nachkommen und Adoptierten des Verstorbenen oder Spenders.
• Der Ehegatte oder Lebenspartner des Verstorbenen oder Spenders.
• Die Eltern, Großeltern und andere Verwandte in aufsteigender Linie des Verstorbenen oder Spenders.
• Die Adoptiveltern des Verstorbenen oder Spenders

- BEI STÄNDIGEM WOHNSITZ: REDUZIERUNG 95%

Für den Fall, dass es sich bei dem vererbten Vermögen um den ständigen Wohnsitz eines Verstorbenen handelt, wird die Steuerbemessungsgrundlage auf 95% mit einem Höchstbetrag von 150.000 EUR unter folgenden Bedingungen gesenkt:

Nur wenn es sich bei den Erben um Nachkommen, Vorfahren, überlebende Ehepartner oder Verwandte handelt, die älter als 65 Jahre sind (mindestens 2 Jahre vor dem Tod in der Familie leben).

Die Immobilie muss als ständiger Wohnsitz der Erbteilnehmer verwendet werden, MINDESTENS 5 JAHRE.

B) Erbschaftssteuerermäßigungen in der Region Murcia

Es gibt einige Ermäßigungen der Steuerbemessungsgrundlage, wenn die Erben den ständigen Wohnsitz erhalten.

In der Region Murcia gibt es eine 99 % Bonus/Ermäßigung der Erbschafts- und Schenkungssteuer:

• Die Nachkommen und Adoptierten des Verstorbenen oder Spenders.
• Der Ehegatte oder Lebenspartner des Verstorbenen oder Spenders.
• Die Eltern, Großeltern und andere Verwandte in aufsteigender Linie des Verstorbenen oder Spenders.
• Die Adoptiveltern des Verstorbenen oder Spenders

C) Erbschaftssteuerermäßigungen in der Region Andalusien

ERMÄSSIGUNG DER STEUERBASIS:

• Ständiger Wohnsitz. Ermäßigung der Steuerbemessungsgrundlage um 99,99% auf den Wert des ständigen Wohnsitzes.
• Für den überlebenden Ehegatten, die Nachkommen und Verwandten in aufsteigender Linie beträgt der steuerfreie Betrag 1.000.000 EUR. Daher sind nur Erbschaftsentscheidungen über diesen Betrag steuerpflichtig. Im Falle einer Schenkung zwischen diesen Parteien erfolgt eine Steuererhöhung in Höhe von 99 %.

Schritt fünf.- Welche sind die spanischen Erbschaftsregeln? Pflichterben

Das spanische Recht sieht Regeln für die Vererbung vor (bekannt als das Gesetz der obligatorischen Erben oder "Regeln für die erzwungene Vererbung" - Ley de Herederos Forzosos).

Die folgende Erläuterung basiert auf dem 1999 geltenden Gesetz und dient nur zur Veranschaulichung. Das Gesetz kann sich seitdem geändert haben, und Sie sollten sich daher nicht auf seine Richtigkeit verlassen (bitte beachten Sie den Haftungsausschluss des rechtlichen Hinweises auf der Website). Wenn Sie sich Sorgen um Erbschaftsangelegenheiten machen, müssen Sie sich von einem Fachanwalt beraten lassen.

Das Gesetz sieht vor, dass ein Ehegatte die Hälfte des gesamten während der Ehe erworbenen Eigentums behält. Wenn das Eigentum also gemeinschaftlich gehört, geht nur die Hälfte in den Nachlass. Das Gesetz sieht dann im Umgang mit dem Grundstück vor:

(1) Ein Ehegatte hat Anspruch auf ein Lebensinteresse (usufructo vitalicio) an einem Drittel, aber das Eigentum an diesem Drittel muss den überlebenden Kindern zustehen - der Erblasser (die Person, die das Testament erstellt) kann entscheiden, wie dies aufgeteilt wird, und die Kinder erbe nicht direkt, bis der Ehegatte stirbt;

(2) Ein drittel des gesamten Eigentums geht zu gleichen Teilen an die überlebenden Kinder. und

(3) Das restliche Drittel kann frei veräußert werden.

(4) Wenn es keine Kinder gibt, haben überlebende Eltern Anspruch auf ein Drittel, wenn es einen überlebenden Ehegatten gibt, und die Hälfte, wenn nicht.

Wenn wir also für ein verheiratetes Paar mit Kindern annehmen, dass ein Ehepartner wahrscheinlich so viel wie möglich von seinem Partner wissen möchte, wäre die beste erreichbare Situation:

(1) ein Ehegatte würde seine / ihre 50% behalten;

(2) sie könnten dann ein Drittel der anderen Hälfte zur freien Verfügung erben;

(3) Sie würden in einem weiteren Drittel der anderen Hälfte eine Lebensgemeinschaft haben.

Dies bedeutet, dass nur ein Drittel der Hälfte (dh ein Sechstel oder 16.6% der Gesamtzahl) tatsächlich direkt an Kinder übergeben werden muss. Wenn dies Ihren Absichten entspricht, haben Sie kein Problem und können ein spanisches Testament gemäß dem Gesetz der obligatorischen Erben abgeben. Andere Klauseln können in ein spanisches Testament geschrieben werden, um die Position des Ehepartners weiter zu verbessern.

WICHTIG: Sie müssen den Erbschaftsprozess vor Ablauf von 6 Monaten nach dem Todesdatum abschließen. ANDERNFALLS KÖNNEN STRAFEN VON DEN SPANISCHEN FINANZBÄMERN ENTSTEHEN –Allerdings ist es wichtig zu wissen, dass diese Frist um bis zu weitere 6 Monate (insgesamt ein Jahr, wenn internationale Parteien beteiligt sind) verlängert werden kann. Die einzige Voraussetzung hierfür ist, dass Ihr Anwalt diese Verlängerung innerhalb der ersten 5 Monate beantragen muss Monate nach dem Todestag.

Möglichkeiten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung in der Erbschaft in Spanien. Internationale Erbschaft in Spanien

In Spanien, in Europa und in vielen Ländern der Welt ist es üblich, zwischen Ländern Vereinbarungen zu treffen, um eine INTERNATIONALE DOPPELBESTEUERUNG zu vermeiden. Diese Steuern sind in der Regel:

• Einkommenssteuer
• Kapitalertragsteuer
• Körperschaftssteuer
• Die Vermögenssteuer

Allerdings in Bezug auf Erbschaftssteuer, Es ist nicht üblich, diese Art von Vereinbarung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zu finden. Es ist sehr selten, dass Länder solche Abkommen unterzeichnet haben.

Daher weigern sich viele Länder, bei der Erbschaftssteuer nachzugeben oder Kompromisse einzugehen. Die Art und Weise, diese Art von Steuern zu regulieren und den Erben dieser Steuer in jedem der Länder zu unterwerfen, erfolgt durch „persönliche"und "echte“ Unterwerfung Kriterien:

• Unterwerfung unter persönliche Erbschaftssteuer (Subjektive Kriterien) Ein Erbe unterliegt vor Ort der Erbschaftssteuer wo er oder sie steuerlich seinen Wohnsitz hat.
• Unterwerfung unter „echte“ Erbschaftssteuer (Objektive Kriterien): Der Erbe ist zur Zahlung der Erbschaftssteuer verpflichtet das Land oder der Ort, an dem sich die Vermögenswerte befinden.

Die allgemeine Formel bietet es also an Einige befreien die Zahlungen, die ihre Einwohner in anderen Ländern erhalten und andere tun dies nicht direkt, erlauben es aber Abzug aller oder eines Teils der bereits gezahlten Beträge.

Wie regelt Spanien die Regelung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung der Erbschaftssteuer?

Die allgemeine Regel – Erbschafts- und Schenkungsteuerrecht

Es ist zulässig, bereits im Ausland gezahlte Beträge abzuziehen.

Artikel 23. Abzug bei internationaler Doppelbesteuerung

1. Tritt die Steuerpflicht aufgrund einer persönlichen Verpflichtung ein, hat der Steuerpflichtige das Recht, den geringeren der beiden folgenden Beträge abzuziehen:

a) Die effektive Betrag dessen, was aufgrund einer ähnlichen Steuer im Ausland gezahlt wurde Dies wirkt sich auf die Erhöhung des in Spanien steuerpflichtigen Vermögens aus.

b) Das Ergebnis der Anwendung des „durchschnittlicher effektiver Zinssatz” dieser Steuer auf die Erhöhung des Vermögens, das Vermögenswerten entspricht, die sich außerhalb Spaniens befinden, oder Rechte, die außerhalb Spaniens ausgeübt werden können, wenn sie im Ausland einer ähnlichen Steuer unterliegen.

Das heißt, in Spanien ansässige Erben können den GERINGSTEN der folgenden Beträge abziehen:

• Der tatsächlich im Ausland gezahlte Betrag für das gleiche Vermögen der Erbschaft.
• Der Wert, der sich aus der Berechnung des durchschnittlichen Erbschaftssteuersatzes in Spanien ergibt.

**Wie wird der „durchschnittliche Steuersatz“ ermittelt?

Aus der folgenden Formel:

Nehmen wir an, dass die Steuerbemessungsgrundlage 100,000 EUR beträgt. Werden 30 % von 50,000 Euro auf diesen Wert angerechnet und die restlichen 50 % mit 40 % besteuert, beträgt der Durchschnittssatz 35 %.

Wenn beispielsweise auf 20 % der Steuerbemessungsgrundlage ein Steuersatz von 50 % und auf die anderen 30 % ein Steuersatz von 50 % angewendet wird, beträgt der Durchschnittssatz 25 % ((20 % x 50 %) + (30 %x50%))

Da jedes Land über ein eigenes System verfügt und es kaum Vereinbarungen zu seiner Umgehung gibt (Spanien hat sie nur mit Griechenland, Frankreich und Schweden unterzeichnet), gibt es weiterhin viele Situationen, in denen Erbschaftssteuern in den verschiedenen beteiligten Ländern gezahlt werden gleiche Vermögenswerte.

Da dies als Hindernis für den freien Personen- und Kapitalverkehr innerhalb der Europäischen Union angesehen werden könnte, hat die Europäische Kommission die Empfehlung 2011/856/EU angenommen, die sicherstellen soll, dass ein die Erbschaft wird nicht höher besteuert, als die gesamte Erbschaft im Staat mit der höchsten Steuerbelastung besteuert worden wäre;

Beispiel: Erbschaft von in den Niederlanden belegenen Vermögenswerten, die ein spanischer Einwohner erhalten hat.

In den Niederlanden würden 25,000 EUR gezahlt

In Spanien würden 8,000 EUR gezahlt

Die Absicht der Kommission besteht darin, dass als Staat mit der höchsten Steuerbelastung in den Niederlanden nicht mehr gezahlt wird als in den Niederlanden.

Zu diesem Zweck legt die Empfehlung eine Reihe von Maßnahmen fest, die in den verschiedenen Staaten eingeführt werden müssen.

Das Problem ist, dass Die Empfehlung ist nicht bindend und Spanien hat bisher keine Anstrengungen unternommen, sich an seinen Inhalt anzupassen.

Aus diesem Grund können wir auf unvereinbare und schwierig zu vereinbarende Situationen stoßen, wie zum Beispiel:

Wann werden Sie zum Zwecke der Erhebung der Erbschaftssteuer als in einem Land steuerlich ansässig gemeldet?

Wir können den Fall von Spanien finden, das einen Einwohner berücksichtigt, wenn er bleibt in Spanien für eine größere Anzahl von Tagen im Zeitraum des unmittelbar vorangegangenen Zeitraums (5 Jahre) XNUMX JAHRE, gezählt von Datum zu Datum, endend am Tag vor dem Tag der Entstehung (Tod).

Allerdings bleibt beispielsweise in den Niederlanden ein niederländischer Staatsbürger für Zwecke der Erbschafts- und Schenkungssteuer für einen Zeitraum von (10 Jahren) ZEHN JAHREN nach seiner Auswanderung aus den Niederlanden steuerlich ansässig. Die Staatsangehörigkeit ist für den angenommenen Wohnsitz bei der niederländischen Erbschafts- und Schenkungssteuer relevant. Gemäß den Regelungen zur angenommenen Ansässigkeit bleibt ein niederländischer Staatsbürger für Zwecke der Erbschafts- und Schenkungssteuer für einen Zeitraum von 10 Jahren nach seiner Auswanderung aus den Niederlanden steuerlich ansässig.

Sonderregeln. Von Spanien unterzeichnete Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Erbschaften zwischen Frankreich und Spanien

Im Wesentlichen besagt diese Vereinbarung Folgendes:

• Immobilien: Sie werden für Erbschaftszwecke nur in dem Staat besteuert, in dem sie ansässig sind.
  • Beispiel: Ein französischer Einwohner erbt eine Wohnung in Spanien. In diesem Fall zahlt der Erbe die Erbschaftssteuer ausschließlich in Spanien, ohne dass er in Frankreich etwas zahlen muss.
• Bewegliches Vermögen (Kleidung, Aktien, Bankkonten, Autos usw.): Sie werden nur in dem Land besteuert, in dem sie sich befinden.

Sie können den vollständigen Vertragstext erhalten Beim Klicken .

Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Erbschaften und Erbschaften zwischen Spanien und Schweden

Ebenso legt das zwischen Spanien und Schweden unterzeichnete Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Erbschaften Folgendes fest:

• Grundeigentum: Sie werden für Erbschaftszwecke nur in dem Staat besteuert, in dem sie ansässig sind.
  • Beispiel: Ein französischer Einwohner erbt eine Wohnung in Spanien. In diesem Fall zahlt der Erbe die Erbschaftssteuer ausschließlich in Spanien, ohne dass er in Frankreich etwas zahlen muss.
• Bewegliches Vermögen (Kleidung, Aktien, Bankkonten, Autos usw.): Sie werden nur in dem Land besteuert, in dem sie sich befinden.

Den vollständigen Text des Übereinkommens finden Sie hier

Ist es obligatorisch, beim Kauf eines Hauses in Spanien ein spanisches Testament zu erstellen? 

Es gibt einige Verwirrung auf dem Markt in Bezug auf die Entscheidung, in Spanien ein Testament zu erstellen, wenn Sie über spanische Vermögenswerte verfügen.

Die meisten unserer Kunden fragen uns beim Kauf eines Hauses in Spanien, ob sie ein Testament abgeben müssen.

Unsere Antwort lautet: NEIN. Es ist nicht obligatorisch. In Spanien gibt es kein Gesetz, das die Bürger dazu zwingt, in Spanien ein Testament abzugeben, wenn sie über spanisches Vermögen verfügen.

Sie können Ihr Testament auch in Großbritannien erstellen. Die internationalen Gesetze legen eindeutig fest, dass ein Testament, das in einem fremden Land erstellt wurde und diesem Land normativ folgt, vollkommen gültig ist, um Vermögenswerte des Erblassers zu regeln, selbst wenn sie sich in einem anderen Land befinden.

Sobald bestätigt wurde, dass es nicht obligatorisch ist, ein Testament in Spanien zu unterzeichnen, und dass Sie in Ihrem Herkunftsland ein Testament erstellen können, gehen wir weiter und sagen, dass es „empfehlenswert“ ist, ein Testament in Spanien zu erstellen, wenn „nicht obligatorisch“ Sie haben spanische Vermögenswerte.

Welche Vorteile bietet es also, beim Kauf eines Hauses in Spanien ein spanisches Testament zu erstellen? 

ZUERST. – Weil dies die perfekte Möglichkeit zur Planung Ihres Nachlasses ist und garantiert, dass die Erbschaft durch die Gesetze Ihres Landes geregelt wird.

Wenn Sie aus Ländern wie dem Vereinigten Königreich oder den USA kommen, unterscheidet sich das Erbschaftssystem insgesamt erheblich von dem spanischen. In diesen Ländern ist die Wahl der Erben „frei“. Bei der Errichtung eines Testaments besteht die „freie Verfügung über das Vermögen bei Erbschaft“.

Aber in Spanien ist das anders. Die spanischen Gesetze schränken die Verfügungsfreiheit des Erblassers in einem Testament ein. Diese Einschränkung bezieht sich auf bis zu 2/3 der Erbschaft einiger Familienmitglieder (hauptsächlich des überlebenden Ehepartners und der Nachkommen).

Und das ist wichtig, denn wenn Sie über Vermögenswerte in Spanien verfügen und nicht dauerhaft in Spanien „leben“ (Sie sind nicht in Spanien ansässig), wird im Todesfall der Vererbungsprozess dieser Vermögenswerte geregelt durch Ihre nationalen Gesetze.

Wenn Sie jedoch in Spanien ansässig sind (Sie leben dauerhaft in Spanien – mehr als 6 Monate pro Jahr in den letzten 5 Jahren vor Ihrem Tod), dann ist das Gesetz zu regeln, sofern Sie in einem Testament nicht ausdrücklich das Gegenteil sagen Ihre Erbschaft ist möglicherweise das „spanische“ und nicht Ihr nationales Recht.

Diese Interpretation stammt aus einer aktuellen Norm aus dem Jahr 2015.

Französisch, Deutsch, Italienisch, Norwegisch, Schwedisch usw. verwenden ein ähnliches System wie die spanischen, bei dem ein gewisser Prozentsatz des Erbvermögens den „obligatorischen Erben“ zusteht. Aber in Großbritannien und den USA ist das anders.

Damit wenn Sie in Spanien wohnen, oder Ihre Absicht ist es, dauerhaft in Spanien zu leben und Sie beabsichtigen, Ihr Vermögen in diesem Fall an einen anderen als Ihren überlebenden Ehepartner oder Ihre Kinder weiterzugeben Es wird dringend empfohlen, ein Testament in Spanien oder in Großbritannien und den USA zu erstellen, wo Sie eindeutig bestätigen, dass Sie im Todesfall ausdrücklich durch Ihre „nationalen Gesetze“ und NICHT durch die „spanischen“ Gesetze reguliert werden möchten .

Wenn dies nicht der Fall ist und Sie diese Anweisung nicht in einem Testament erwähnt haben, unterliegt Ihre Erbschaft den spanischen Gesetzen.

Wenn Sie in Großbritannien oder den USA Ihren Wohnsitz in Spanien haben, ist dies der beste Weg, um sicherzustellen, dass Ihr spanisches Vermögen von Ihrem nationalen Recht geregelt wird

ZWEITE.- Die Legalisierung eines ausländischen Testaments in Spanien ist TEURER und KOMPLIZIERTER als die Beglaubigung eines bestehenden spanischen Testaments.

Wenn Sie also kein spanisches Testament hatten und nur ein Testament aus Großbritannien, den USA, Frankreich, Belgien usw. haben, müssen Ihre Erben zur Ausführung des britischen Testaments in Spanien Folgendes tun:

1. Eine beglaubigte Kopie Ihres Erbscheins/Erbscheins muss mit der „La Hague Apostile“ beglaubigt sein, einem internationalen Stempel, den Sie vom Auswärtigen Amt erhalten.
2. Eine spanische Übersetzung dieser beglaubigten Kopie muss von einem offiziellen Übersetzer angefertigt und validiert werden.
3. Ein spanischer Anwalt muss befugt sein, eine Liste der Vermögenswerte in Spanien zu erstellen, das Testament auszuführen und die Erbschaftssteuern zu zahlen.
4. Ein spanischer Notar muss dann mit der Ausführung des Testaments fortfahren

Aufgrund all der oben genannten komplizierten Verfahren zur Ausführung eines ausländischen Testaments in Spanien mit all diesen Schritten und Kosten ist es empfehlenswert, ein spanisches Testament in Spanien zu erstellen. Dies spart Ihren Erben Zeit und Geld.

| ALS FAZIT: ES IST NICHT VERPFLICHTET, IN SPANIEN EIN WILLEN ZU MACHEN, ABER ES IST EMPFOHLEN

Wichtige Empfehlungen bei der Erstellung eines spanischen Testaments:

Bitten Sie einen Spezialisten für internationale Vererbung um vorherigen Rat.

Nicht alle Anwälte und Rechtsberater verfügen über die erforderliche Qualifikation, um sich mit internationaler Erbschaft zu befassen.

WÄHLEN SIE IHR RECHT. Stellen Sie sicher, dass das gewählte Gesetz Ihr Nachlassrecht regelt.

Prüfen Sie Ihr aktuelles Testament! Koordinieren Sie Ihr Testament mit dem spanischen Testament.

Informieren Sie Ihren Anwalt gegebenenfalls über das in Ihrem Land erstellte Testament, um das spanische Testament in Übereinstimmung mit dem britischen Testament auszuarbeiten. Dadurch werden widersprüchliche Verfügungen vermieden, die Ihren Erben ernsthafte Probleme bereiten könnten.

Machen Sie den spanischen Willen NUR FÜR SPANIEN.

Stellen Sie sicher, dass Ihr Anwalt im Testament nur die spanischen Vermögenswerte berücksichtigt, um nicht in Konflikt mit anderen in anderen Ländern erstellten Testamenten zu geraten. Berücksichtigen Sie den Ausdruck, dass Sie im Todesfall ausdrücklich durch Ihre „nationalen Gesetze“ und NICHT durch die „spanischen“ geregelt werden möchten. Bitten Sie Ihren Anwalt, bei Bedarf einen „Vollstrecker“ zu benennen.

Praktische Aspekte

In Spanien gelten besondere Regeln für den Inhalt und die Form eines Testaments. Sie müssen sich diesbezüglich also von Ihrem Anwalt professionell beraten lassen.

Um Ihnen jedoch einige praktische Richtlinien zu geben, beachten Sie bitte Folgendes: Das Testament muss in zwei Spalten verfasst sein, eine auf Spanisch und die andere auf Englisch.

Das Testament muss notariell beglaubigt werden. Normalerweise ist die Standardform des Testaments das „testamento abierto“ oder „offene Testament“.

Bei solchen Testamenten bewahrt der Notar das Original auf, übergibt dem Erblasser eine autorisierte Kopie und trägt sie im „Registro Central de Ultima Voluntades“ oder „Nachlassregister“ ein.

Wenn Sie die Bestimmungen Ihres Testaments geheim halten möchten, können Sie alternativ eine „geschlossenes Testament“ oder „geschlossenes Testament“, bei dem der Inhalt des Testaments dem Notar nicht offengelegt wird. Stellen Sie abschließend sicher, dass sich Ihr spanisches Testament nur auf Ihre Immobilien in Spanien bezieht und dass Ihr „ausländisches“ Testament dies ausdrücklich ausschließt.

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