Para explicar las diferentes formas de evitar o reducir el impuesto de sucesiones español, utilizaremos un ejemplo:
– A + B, residentes británicos y españoles poseen una propiedad española. Tienen 62 años. Tienen 2 hijos. Los hijos no son residentes españoles.
- Ambos han hecho una “Voluntad espejo” (A le deja todo a B, y viceversa), y cuando ambos mueren dejan todo al 50% a ambos Hijos.
Desafortunadamente, no podemos darle demasiadas opciones para reducir el impuesto a la herencia de los Hijos. Pero, atención al hecho de que existen determinadas ofertas en el mercado para evitar o reducir el IHT español. ¡Por favor, no creas en todos ellos!
Antes de decidirte por ir debes considerar lo siguiente analizando algunas de las opciones que ofrecen en el mercado algunas empresas:
1.- Transmitir el Usufructo a tus herederos mientras vives:
Significa que A + B debe pasar la propiedad "desnuda" de su propiedad a sus Hijos, mientras que A + B mantiene el uso de la propiedad por el resto de sus vidas.
Problema: A + B tiene que pagar los gastos de notario, registro de tierras y 8-10% de impuesto de transferencia de la propiedad desnuda. Usualmente, el Usufructo puede ser un promedio del 30% del valor total de la propiedad.
Entonces, siendo el ejemplo utilizado para 300.000 EUR, A + B podría pasar 210.000 EUR a sus hijos, y luego pagarlo de la siguiente manera:
- Impuesto de transferencia del 10%: 210.000 * 10% = 21.000 EUR
- Notario + registro de la propiedad = 1.200 EUR (aprox.)
- 3% de plusvalía (si A + B no fuera residente fiscal español): 6.300 EUR
- Plusvalía: Depende de la zona y el tipo de propiedad: + - 1.000 EUR.
Luego, cuando A + B fallezca, los hijos recibirían los 90.000 EUR restantes. Entonces, 45.000 EUR cada uno.
- Hijo 1 = 40.000- 100.000 EUR (Exención en la Comunitat Valenciana) = 0 EUR. Entonces, siguiendo la escala IHT, Son 1 no paga el impuesto a la herencia.
- Hijo 2 = 40.000- 16.000 EUR (Exención en la Comunitat Valenciana) = 0 EUR. Entonces, siguiendo la escala IHT, Son 1 no paga el impuesto a la herencia.
2.- Para crear una empresa española:
Crear una empresa española solo para reducir el IHT español ha sido considerado una práctica ilegal por la administración española y tratado como "fraude fiscal" y "evasión fiscal".
3.- Para crear una compañía o fideicomiso off-shore y transferir la propiedad a la compañía off-shore:
Crear una empresa española solo para reducir el IHT español ha sido considerado una práctica ilegal por la administración española y tratado como "fraude fiscal" y "evasión fiscal".
4.- Para crear una empresa del Reino Unido y transferir la propiedad a la empresa del Reino Unido:
Crear una empresa española solo para reducir el IHT español ha sido considerado una práctica ilegal por la administración española y tratado como "fraude fiscal" y "evasión fiscal".
5.- Crear una hipoteca sobre la propiedad para reducir gastos: Personalmente no recomendamos A + B para perder su tiempo en esta opción, porque:
- Los bancos no estarán felices de hipotecar una propiedad ahora (tiempo de crisis) cuando el deudor tiene más de 50-60 años.
- Esta hipoteca es arriesgada por lo que las condiciones, comisiones y tipos de interés serán superiores a lo normal.
- El banco nunca le dará el monto total del valor de la propiedad.
- El uso de la hipoteca debe ser reembolsado en su totalidad en el momento del fallecimiento por parte de sus herederos.
NOTA IMPORTANTE: El 14/1172013, se consideró por el FISCAL CENTRAL DE MADRID, que crear una empresa solo con el fin de evitar el IHT se considera ILEGAL, y FRAUDE, pudiendo crear consecuencias penales y negativas, al los que organizan o participan en este tipo de estrategias. Evidentemente, esto no afecta a las actuales empresas existentes con determinada actividad en los negocios, o aquellas que se creen con un fin diferente al de simplemente eludir los impuestos españoles.
Por lo tanto, TLACORP no recomienda expresamente a ninguno de nuestros clientes CREAR una empresa, sin otra actividad diferente a evitar pagar impuestos en España.
