– A + B, británicos, 62 años cada uno, y residentes españoles, poseen una propiedad española. Tienen 2 hijos. Los hijos no son residentes españoles.
– Ambos han hecho un “Testamento espejo” (A deja todo a B, y viceversa), y si fallecen juntos dejan a ambos Hijos “HIJO 1” e “HIJO 2” por partes iguales.
EJEMPLO 1 .: "A" MUERE"
"B" es el heredero legal, y él / ella recibe la parte "A", que es el 50% de la propiedad, valorada en 150.000 EUR. Entonces, la base del cálculo de IHT es 150.000 EUR.
- SI LA PROPIEDAD SE COLOCA EN REGIÓN DE VALENCIA - COMUNIDAD VALENCIANA: Hay una cantidad mínima de la cual, para los cónyuges y descendientes sobrevivientes, no hay impuesto (cantidad exenta mínima), que es de 100.000 EUR.
Entonces, la base "B" del impuesto será de 150.000 EUR - 100.000 EUR = 50.000 EUR.
Además, la región de Valencia, en caso de cónyuges y descendientes sobrevivientes, reduce la tasa de IHT en un 75%.
Teniendo esto en cuenta, si la propiedad estaba en la región de Valencia, "B" debería pagar impuestos de sucesión 1.200-1.400 EUR (aprox.)
En caso de que la casa sea la residencia permanente, entonces "B" estaría pagando solo 200-500 EUR.
- SI LA PROPIEDAD SE COLOCA EN REGIÓN DE MURCIA: Hay una cantidad mínima de la cual, para los cónyuges y descendientes sobrevivientes, no hay impuesto (Cantidad exenta mínima), que es de 16.000 EUR.
Entonces, la base "B" del impuesto será de 150.000 EUR - 16.000 EUR = 134.000 EUR.
Además, la región de Murcia, en caso de cónyuges y descendientes sobrevivientes, reduce la tasa de IHT en un 60%.
Teniendo esto en cuenta, si la propiedad estaba en la región de Murcia, “B” debería estar pagando en impuestos de sucesiones 7.500 EUR (aprox.).
En caso de que la casa sea la residencia permanente, entonces "B" estaría pagando solo 200-500 EUR.
- SI LA PROPIEDAD SE COLOCA EN REGIÓN ANDALUCIA: Hay una cantidad mínima de la cual, para los cónyuges y descendientes sobrevivientes, no hay impuesto (Cantidad exenta mínima), que es de 175.000 EUR.
Teniendo esto en cuenta, si la propiedad estaba en la región de Andalucía, "B" debería estar pagando "0" en impuestos a la herencia..
EJEMPLO 1 .: “A” + “B” MUERE JUNTOS EN UN ACCIDENTE:
"SON 1" y "SON 2" serán los herederos legales, y recibirán el 100% de la casa valorada en 300.000 EUR. Entonces, la base del cálculo de IHT es 300.000 EUR.
"SON 1" recibe el 50% de la casa, por lo tanto, el valor de esto es 150.000 EUR, y lo mismo para "SON 2".
- SI LA PROPIEDAD SE COLOCA EN REGIÓN DE VALENCIA - COMUNIDAD VALENCIANA: Hay una cantidad mínima de la cual, para los cónyuges y descendientes sobrevivientes, no hay impuesto (Cantidad exenta mínima), que es de 100.000 EUR (156.000 EUR si es menor de 21 años)
Teniendo esto en cuenta, si la propiedad estaba en la región de Valencia, "SON 1" y "SON 2" estarían pagando en impuestos de herencia 1.200-1.400 EUR (aprox.) cada uno y "0" si son menores de 21 años.
- SI LA PROPIEDAD SE COLOCA EN REGIÓN DE MURCIA: Hay una cantidad mínima de la cual, para los cónyuges y descendientes sobrevivientes, no hay impuesto (Cantidad exenta mínima), que es de 16.000 EUR o hasta 48.000 EUR si es menor de 21 años.
Teniendo esto en cuenta, si los hijos eran mayores de 21 años, y si la propiedad se encontraba en la región de Valencia, los hijos deben pagar impuestos de sucesión de 7.500 EUR (aprox.) cada uno.
- SI LA PROPIEDAD SE COLOCA EN REGIÓN ANDALUCIA: Hay una cantidad mínima de la cual, para los cónyuges y descendientes sobrevivientes, no hay impuesto (Cantidad exenta mínima), que es de 175.000 EUR.
Teniendo esto en cuenta, si la propiedad estaba en la región de Andalucía, ambos hijos deberían pagar "0" en impuestos a la herencia.
Tenga en cuenta que lo que hemos considerado en este tema es exclusivamente para los cálculos del impuesto sobre sucesiones. Además del impuesto de sucesiones habrá otros gastos relacionados como:
- Búsquedas de activos españoles, testamentos, sucesiones, etc.
- Legalización y traducción de documentos oficiales.
- Obteniendo el número NIE de todos los herederos
- Tasas notariales y registrales
- Honorarios de abogado
- Valoración y encuestas sobre bienes inmuebles
- Actualización de escrituras e impuestos municipales para eventuales construcciones y extensiones hechas en la propiedad
- Cambio de nombres de contratos de servicios públicos e impuestos municipales
- Renovación del Certificado de Habitación
- Impuesto local de Plusvalia
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