Héritage en Espagne. Processus et taxes

Bienvenue dans notre section sur les droits de succession, les testaments et les successions espagnoles, dans laquelle vous trouverez des informations importantes sur les droits de succession, les testaments, les successions internationales, les successions, les successions, etc.

Notre équipe de spécialistes a préparé pour vous le guide suivant avec des informations ESSENTIELLES en matière de pourquoi faire un testament espagnol?, quels sont les droits de succession?; quelle est la loi qui règle mon héritage?, Etc.

Au moment du décès d'une personne, en Espagne ou hors d'Espagne, voici les étapes à suivre : 

 Étapes à suivre dans une démarche de succession en Espagne

Première étape.- Identifier les biens successoraux

Il est très important d'identifier tous les actifs qui étaient au nom du défunt, tels que les comptes bancaires, les biens immobiliers, l'assurance-vie, les actions, les voitures, etc.

C'est parfois l'un des problèmes les plus difficiles pour les citoyens étrangers, car, en Espagne, les citoyens espagnols n'ont qu'un seul numéro de passeport à vie et les femmes ne changent pas de nom de famille lorsqu'elles se marient. Dans d'autres pays comme les États-Unis, le Royaume-Uni, etc., c'est totalement le contraire, il est donc très courant de trouver des problèmes pour identifier les actifs, quand est encore plus difficile d'identifier le propriétaire!.

Pour cette raison, la première étape à suivre après le décès est d'essayer de localiser tous les actifs, comptes bancaires, voitures, actions.

  RECOMMANDATION IMPORTANTE: Avec votre testament, essayez de laisser une LISTE ou un FICHIER avec tous les ACTIFS existants à votre nom (propriétés, comptes bancaires, actions, voitures, assurances vie, etc.), et essayez de le laisser connu à votre famille, afin de faciliter le suivi futur des actifs par vos héritiers.

Deuxième étape.- Quelle loi régit la succession, Espagne, pays de nationalité ?  

AVANT 2012, Lois espagnoles stipulait que, dans le cas d'un étranger décédé, la loi régissant son héritage serait la loi de sa nationalité.

Donc, en théorie, la position était relativement simple: La loi britannique sur les successions a été appelée à réglementer l'héritage des ressortissants britanniques qui meurent en possédant des biens en Espagne. De la même manière, le droit suisse est appelé à réglementer l'héritage d'un ressortissant suisse qui décède en possédant un bien en Espagne, etc.

Ce système était vraiment compliqué et créait des confusions et des conflits avec d'autres systèmes et lois sur l'héritage. Veuillez voir quelques exemples:

LOIS DU ROYAUME-UNI: La loi britannique sur les successions prévoit en fait que la cession de actifs immobiliers (terrains et bâtiments, biens ménagers et personnels) à l'étranger sont régis par la loi du pays où le bien est situé; et la cession en héritage de biens mobiliers (comptes bancaires, assurances-vie, voitures, bateaux / yatchs, actions, obligations et autres investissements), est régie par la loi du pays du dernier domicile.

LOIS FRANÇAISES:  Confirme l'héritage droit du pays où le défunt avait le dernier domicile ou la dernière résidence.

Et pareil dans d'autres pays comme le DANEMARK, la BELGIQUE, la SUISSE, la FINLANDE, l'ALLEMAGNE, la SUÈDE, la NORVÈGE, etc.

Mais,   Pourquoi est-il si important d’identifier quelle loi s’applique à une procédure de succession internationale ? 

Parce qu'il existe de grandes différences entre les lois espagnoles et les autres lois d'autres pays concernant l'héritage. La différence la plus importante est que les Espagnols ont la figure du "Obligatoire" or «Héritiers obligatoires» (Héréderos Forzosos), ce qui signifie que le testateur ne peut disposer librement de l'héritage complet et, quelles que soient les circonstances, il doit 66% de son héritage pour des personnes déterminées appelées héritiers obligatoires (principalement descendants et conjoints).

Ce système d '«héritiers obligatoires» est très répandu dans des pays comme la France, la Belgique, la Suisse, l'Allemagne, la Norvège, le Danemark, la Suède, l'Islande, la Norvège et la Russie, dans lesquels le testateur a l'obligation de laisser un pourcentage de son patrimoine pour déterminer les héritiers (généralement les conjoints et enfants survivants). Mais, ce système est totalement différent des autres nationalités comme le Royaume-Uni, les États-Unis, etc.

De cette manière, par exemple, la loi britannique sur les successions permet la libre disposition des actifs, le transfert de la liberté totale de l'héritage fixé à l'entière volonté de la personne. Ainsi, le testateur a une totale liberté de laisser ce qu'il veut, à qui il veut.

Avec ce système, il peut arriver qu'un citoyen britannique, avec deux fils, et avec une propriété en Espagne, puisse faire un testament espagnol laissant sa propriété à son ami, et que ce dernier testament ne puisse pas être exécuté car, si Les lois espagnoles sont appliquées, alors les 66% de cette propriété doivent être transférés à ses fils, et seuls les 33% restants doivent être hérités par l'ami du testateur.

| CE SYSTÈME A CRÉÉ DE GRANDES CONFUSIONS ET UNE MAUVAISE COMPRÉHENSION DANS L'HÉRITAGE DES CITOYENS EUROPÉENS.

REGLAMENT 650/2012: CES CONFLITS ET CONFUSIONS SONT DÉJÀ RÉSOLUS ENTRE CITOYENS EUROPÉENS AVEC UNE LOI APPROUVÉE, ET CELA, BIEN QUE CERTAINS PAYS NE LES ONT TOUJOURS PAS SIGNÉS, COMME LE ROYAUME-UNI OU LE DANEMARK, SERA D'APPLICATION EN ESPAGNE.

Cette loi, en termes simples, donne 2 options :

Option 1: VOUS CHOISISSEZ: - La loi qui réglementera l'héritage d'un défunt sera celle choisie par le testateur. Cela signifie que VOUS POUVEZ CHOISIR la LOI que vous souhaitez réglementer votre héritage. La meilleure façon de le faire est de confirmer expressément dans votre testament la loi que vous souhaitez réglementer votre héritage.

Ainsi, si vous êtes français, britannique, allemand, norvégien, etc., vous pouvez décider de votre testament ou de votre homologation quelle est la loi que vous souhaitez réglementer après votre décès.

Option 2: LE PAYS DE RÉSIDENCE PERMANENTE: Si vous n'avez pas stipulé dans votre testament quoi que ce soit en rapport avec la loi que vous souhaitiez réglementer votre succession, alors, cette loi sera celle dans laquelle vous avez eu votre résidence au cours des 5 dernières années.

Dans les cas où vous avez vécu dans des lieux différents, et / ou la résidence permanente n'est pas claire, alors, la loi sera celle du pays dans lequel vous avez eu le connexion la plus solide pendant toute votre vie.

Cette loi, bien qu'approuvée en août 2012, il est entré en vigueur le 17 août 2015. Ainsi, après cette date, les successions dont le défunt a fait un testament en Espagne ou avait sa résidence permanente, sont réglementées par cette nouvelle loi.

Troisième étape : existe-t-il un testament ? Exécuter un testament en Espagne 

L'étape suivante consiste à identifier s'il y a un testament ou non, afin d'exécuter le testament espagnol. En fait, il peut y avoir deux testaments ou plus - chacun couvrant une juridiction différente. Il peut y avoir un testament anglais couvrant les actifs anglais et un testament espagnol couvrant les actifs espagnols.

A) Processus lorsqu'il existe un testament espagnol.-

Puis, la succession peut se dérouler conformément à son contexte et procéder à l'exécution du testament espagnol.

Pour être valable en Espagne et l'exécuter en Espagne, un testament doit être enregistré au registre espagnol des testaments (Registro Central de Ultima Voluntad). Lors de l'enregistrement d'un testament, un étranger doit signer une déclaration en vertu de l'article 9 selon laquelle sa propre loi nationale est régie par le principe de la libre disposition des biens par testament et qu'il n'y a pas d'équivalent à la loi espagnole sur les héritiers obligatoires (Ley de Herederos Forzosos) dans certains pays comme les États-Unis, le Royaume-Uni et d'autres.

A condition que cette interprétation ne change pas, il n'y a en pratique qu'une seule difficulté majeure. Si une personne qui aurait bénéficié de la loi espagnole sur les héritiers obligatoires (Loi de Herederos Forzosos) conteste devant les tribunaux espagnols un testament d'un ressortissant étranger sur la base de la déclaration de l'article 9 prévoyant la libre disposition des biens, les tribunaux espagnols examineront d'abord le droit étranger, constateront qu'il applique le droit espagnol pour réglementer la disposition des biens, et donc appliquer la loi espagnole. Dans ce cas, si la loi espagnole s'appliquait, les règles relatives aux héritiers obligatoires seront exécutées et les 66% de l'héritage devront revenir aux héritiers obligatoires.

S'il y a donc une possibilité que vous puissiez faire un testament qui dispose de votre propriété espagnole d'une manière qui pourrait être contestée, il est absolument nécessaire de consulter un avocat ayant une expertise spécialisée dans ce domaine.

B) Processus lorsqu'il n'y a pas de testament espagnol, mais qu'il existe un testament rédigé dans un autre pays.

La Volonté étrangère doit être traduit en espagnol – souvent à un coût plus élevé que si le défunt avait d’abord fait un testament espagnol.

La Octroi d'homologation doit également être obtenu avec le Certificat de décès et parfois un Un acte de naissance et Un acte de mariage. À première vue, cela ne semble pas trop mal - mais vous devez vous rappeler que si les droits de succession en Espagne ne sont pas payés dans les 6 mois suivant la date du décès, des amendes sont infligées pour retard de paiement. L'obtention de la concession d'homologation avant que quoi que ce soit ne se produise en Espagne peut sérieusement entraver ce délai - tout comme la réunion, la traduction et la légalisation de tous ces documents.

C) Intestat espagnol. Il n'y a aucune volonté du tout

Si un propriétaire étranger d'une propriété en Espagne décède sans faire de testament, en Espagne ou ailleurs, qu'il soit résident ou non, il n'y a pas de litige: sa propriété sera cédée conformément aux règles de succession espagnoles.

Dans certaines régions, les notaires espagnols peuvent demander faire d'abord l'intestat dans le pays d'origine, puis, pour exécuter la commande en Espagne. Cela signifie que les héritiers éventuels doivent se rendre dans le pays où le défunt avait la nationalité, y faire l’intestat et achever le processus d’intestat, obtenant ce que l’on appelle "Acte de Succession Intestate" ou "Succession ab intestat". Une fois la lettre d'administration obtenue, elle doit être apportée en Espagne pour être exécutée sur les actifs espagnols.

Dans d'autres cas, si le notaire espagnol connaît le système de l'intestat étranger, il n'est pas nécessaire de faire l'intestat dans le pays étranger, et parfois un certificat de droit fourni par un notaire local du pays d'origine peut être accepté.

Ainsi, le fait de faire l'intestat dans le pays où le défunt était ressortissant dépendra de l'interprétation des lois du notaire utilisées en Espagne pour l'héritage.

Exécuter un testament en Espagne : comment exécuter un testament espagnol

L'acceptation effective de l'héritage en Espagne se fait par acte formel devant un notaire public. Les bénéficiaires (ou leurs représentants par le biais d'une procuration) se présenteront chez le notaire à l'heure fixée et il parcourra la Écriture/Acte (l'acte d'acceptation de l'héritage) à un rythme énorme de nœuds puis demander aux bénéficiaires de signer en bas.

Cet Escritura contiendra l'inventaire des actifs espagnols (propriétés, comptes bancaires, actions, limites, voitures, etc.), et listera également les héritiers qui, suivant la loi d'application (espagnole ou autre), ont des droits sur l'espagnol actifs, et le pourcentage sur ces éléments (ou les éléments individuels obtenus de chaque héritier).

En ce qui concerne les propriétés, après la signature des titres de propriété, les propriétés doivent être inscrit au cadastre approprié, la mise à jour des registres du cadastre avec les nouveaux noms des héritiers, et les droits de succession pertinents devraient alors être payés.

Quatrième étape.- Comment calculer les droits de succession en Espagne 

Taxe de succession espagnole nécessite des conseils juridiques spécialisés pour votre propre situation. Étant donné que la succession ne sera pas libérée par les autorités espagnoles tant que l'impôt espagnol sur les successions n'aura pas été payé, notre simple conseil est de vous assurer que vous disposez d'une couverture vie suffisante pour couvrir non seulement l'hypothèque, mais également le projet de loi espagnol sur les successions.

Quelle que soit la disposition que vous faites dans votre testament, l'impôt sur les successions espagnol est dû sur toute propriété située en Espagne, que les propriétaires soient résidents ou non, et il n'y a aucune exception à cela (sauf si la propriété appartient à une entreprise).

Les droits de succession espagnols sont à la charge du bénéficiaire et non de la succession. Les non-résidents doivent prouver leur richesse mondiale aux autorités fiscales espagnoles et payer le taux d'imposition approprié.

L'impôt sur les successions espagnol est régi par la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de XNUMX (Loi sur les droits de succession). Cette disposition prévoit que les non-résidents qui possèdent des biens ou des droits en Espagne, de quelque nature que ce soit, sont automatiquement soumis à la taxe de succession espagnole. Elle crée également des exonérations importantes qui réduisent l'impôt pour les petits héritages et des «coefficients de multiplication» qui l'augmentent pour les héritages plus importants et pour les héritages reçus par des parents non apparentés ou des héritiers riches. Cela en fait un sujet très complexe, car la taxe dépend non seulement de la valeur de la succession, mais de la richesse du bénéficiaire.

Taxe de succession espagnole pour les résidents espagnols et pour les non-résidents

Une nouvelle loi est entrée en vigueur fin de 2014, qui modifie radicalement l'impôt sur les successions en Espagne.

  AVANT 2015

Pendant des années, les non-résidents de l'UE en Espagne n'ont pas été traités de la même manière que les résidents espagnols pour les droits de succession. Ce traitement est désormais considéré comme une discrimination des hautes cours européennes et, par conséquent, contraint à l'Espagne de changer la normative en matière de droits de succession, afin de permettre aux non-résidents de l'UE d'obtenir les mêmes avantages et réductions d'impôts que les résidents espagnols.

En septembre 2014, la décision de la Haute Cour européenne a confirmé le traitement discriminatoire des résidents non espagnols imposé par les lois fiscales des gouvernements régionaux espagnols. Avant cette décision, les résidents espagnols peuvent avoir accès à des avantages déterminés et à des réductions d'impôt sur les successions, offerts par les différentes régions d'Espagne. Les non-résidents n'étaient pas considérés comme bénéficiaires de ces réductions, donc, par conséquent, ils payaient plus d'impôts que les résidents espagnols.

  APRÈS 2015 

Juste après 2015, un nouveau règlement du gouvernement espagnol est entré en vigueur.

   Les principales conséquences sont:

  Les citoyens de l'UE non résidents en Espagne seront traités comme des «résidents» selon les réductions des droits de succession. Ainsi, les non-résidents ont les mêmes droits que les résidents pour les réductions et les taxes.

Il existe un processus de réclamation les paiements surtaxés de tous les payeurs qui étaient imposés avec le système précédent.

Qu’est-ce que les droits de succession espagnols ? 

En Espagne, les droits de succession sont un taux de 7.65 à 34% de l'assiette fiscale, et ceci est exécutable sur tout le territoire espagnol. Cependant, l'assiette fiscale de la taxe peut être réduite avec les réductions suivantes:

• Descendants jusqu'à 21 ans : De 15,956.87 47,858,59 € à XNUMX XNUMX euros selon l'âge.
• Descendants ou adoptés âgés de plus de 21 ans, conjoints survivants et ascendants : 15,986.87 XNUMX €.
• Autres membres de la famille : 7,993.46 XNUMX €

Ces réductions sont minimum réductions pouvant être appliquées en cas de succession. Mais chaque région peut améliorer et augmenter (et non réduire) les réductions fixées de manière globale.

Alors, énumérons quelques-unes des réductions d'impôt dans diverses régions:

A) Réductions des droits de succession dans la région de Valence

RÉDUCTION DE LA BASE ET DU TAUX D'IMPÔT POUR LES ASCENDANTS, LES DESCENDANTS et LES CONJOINTS SURVIVANTS

- Descendants, ou adoptés de moins de 21 ans: 100.000 - 156.000 EUR, puis, réduction de 75 % sur le le montant finale à payer.

- Descendants ou adoptés âgés de plus de 21 ans, conjoints survivants et ascendants: 100.000 50 EUR, puis réduction du XNUMX% du taux d'imposition.

RÉDUCTION DE 99 % SUR LE TAUX D'IMPOSITION POUR LES CONJOINTS, DESCENDANTS, ASCENDANTS

Dans la Région de Valencia, il est approuvé à partir de mai 2023 a  Bonus/réduction de 99% des droits de succession et de donation:

• Les descendants et adoptés du défunt ou du donateur.
• L'époux ou le conjoint de fait du défunt ou du donateur.
• Les parents, grands-parents et autres ascendants du défunt ou du donateur.
• Les parents adoptifs du défunt ou du donneur

- EN CAS DE RÉSIDENCE PERMANENTE: RÉDUCTION 95%

Dans le cas où le bien hérité était la résidence permanente du défunt, il y aura une réduction de l'assiette fiscale de 95%, avec un maximum de 150.000 EUR, soumis aux conditions suivantes:

Uniquement lorsque les héritiers sont des descendants, des ascendants, un conjoint survivant ou des parents de plus de 65 ans (vivant avec la famille au moins 2 ans avant le décès).

La propriété doit être utilisée comme résidence permanente des héritiers PENDANT AU MOINS 5 ANS.

B) Réductions des droits de succession dans la région de Murcie

Il y a quelques réductions de la base de la taxe lorsque les héritiers reçoivent la résidence permanente.

Dans la Région de Murcie, ils ont un Bonus/réduction de 99% des droits de succession et de donation:

• Les descendants et adoptés du défunt ou du donateur.
• L'époux ou le conjoint de fait du défunt ou du donateur.
• Les parents, grands-parents et autres ascendants du défunt ou du donateur.
• Les parents adoptifs du défunt ou du donneur

C) Réductions des droits de succession dans la région Andalousie

RÉDUCTION SUR LA BASE FISCALE:

• Résidence permanente. Réduction sur la base imposable pour les 99,99% sur la valeur de résidence permanente.
• Pour le conjoint survivant, les descendants et les ascendants, il existe un montant non imposable de 1.000.000 EUR. Ainsi, seules les attributions de succession en sus de ce montant sont imposables. En cas de Donation entre ces parties, il y a une bonification de l'impôt à payer à hauteur de 99 %.

Cinquième étape.- Quelles sont les règles espagnoles en matière de succession ?. Héritiers obligatoires

La loi espagnole prévoit des règles en matière d'héritage (connues sous le nom de loi des héritiers obligatoires ou «règles d'héritage forcé» - Ley de Herederos Forzosos).

L'explication suivante est basée sur la loi en vigueur en 1999 et n'est fournie qu'à titre d'illustration. La loi peut avoir changé depuis, et vous ne devez donc pas vous fier à son exactitude (veuillez vous référer à la clause de non-responsabilité des mentions légales du site). Si vous êtes préoccupé par les questions de succession, vous devez prendre des conseils juridiques spécialisés.

La loi prévoit qu'un conjoint conserve la moitié de tous les biens acquis pendant le mariage, donc si la propriété est détenue conjointement, ce n'est que la moitié qui va dans la succession. La loi prévoit ensuite que, dans le cadre de la gestion des biens de la succession:

(1) un conjoint a droit à un intérêt viager (usufructo vitalicio) dans un tiers, mais la propriété de ce tiers doit être accordée aux enfants survivants - le testateur (la personne qui fait le testament) peut choisir la manière dont il est divisé, et les enfants n'héritez pas directement jusqu'à la mort du conjoint;

(2) la propriété pure et simple d'un autre tiers doit revenir aux enfants survivants en parts égales; et

(3) le tiers restant peut être éliminé librement.

(4) s'il n'y a pas d'enfants, les parents survivants ont droit à un tiers s'il y a un conjoint survivant et à la moitié sinon.

Donc, pour un couple marié avec enfants, si nous supposons qu'un conjoint voudra probablement autant que possible à son partenaire, la meilleure situation possible serait:

(1) un conjoint garderait son propre 50%;

(2) ils pourraient alors hériter d'un tiers de l'autre moitié en libre disposition;

(3) ils auraient une location à vie dans un autre tiers de l'autre moitié.

Cela signifie que la propriété d'un tiers seulement de la moitié (c'est-à-dire un sixième ou 16.6% du total) doit en fait passer directement aux enfants. Donc, si cela convient à vos intentions, vous n'avez aucun problème et vous pouvez aller de l'avant et faire un testament espagnol conformément à la loi sur les héritiers obligatoires. D'autres clauses peuvent être écrites dans un testament espagnol pour aider davantage la position du conjoint.

IMPORTANT : VOUS DEVEZ TERMINER LA PROCESSUS DE HÉRITAGE AVANT 6 MOIS À COMPTER DE LA DATE DU DÉCÈS. SINON, DES SANCTIONS PEUVENT DÉCOULER DE LA part des services fiscaux espagnols –Cela dit, il est important de savoir que ce délai peut être prolongé jusqu'à 6 mois supplémentaires (un an au total, en cas de parties internationales impliquées). La seule condition pour cela est que votre avocat doit demander cette prolongation dans les 5 premiers mois. mois après la date du décès.

Comment éviter la double imposition en matière de succession en Espagne. Héritage international en Espagne

En Espagne, en Europe et dans de nombreux pays du monde, il est courant de trouver des accords entre pays pour éviter la DOUBLE IMPOSITION INTERNATIONALE. Ces taxes sont généralement :

• Impôt sur le revenu
• Impôt sur les gains en capital
• impôt sur les sociétés
• L'impôt sur la fortune

Cependant, en termes de Impôt de succession, il n'est pas courant de trouver ce type d'accord pour éviter la double imposition. Il est très rare de trouver des pays ayant signé ce type d’accords.

En conséquence, un grand nombre de pays refusent de céder ou de faire des compromis en matière de droits de succession. La manière de réglementer ce type d’impôts, et de soumettre l’héritier à cet impôt dans chacun des pays, se fait à travers «personnel"et "une véritable »sujétion critères :

• Soumission à droits de succession des personnes physiques (Critères subjectifs) L'héritier est soumis aux droits de succession au lieu où il réside fiscalement.
• Soumission à des droits de succession « réels » (Critères objectifs): L'héritier sera obligé de payer des droits de succession en le pays ou le lieu où se trouvent les actifs.

La formule générale qu'il propose certains exonèrent du paiement ce que leurs résidents obtiennent dans d'autres pays et d'autres ne le font pas directement mais permettent en déduisant tout ou partie de ce qui a déjà été payé.

Comment l'Espagne réglemente-t-elle la règle visant à éviter la double imposition des droits de succession ?

La règle générale – Droit des droits de succession et de donation

Il est permis de déduire ce qui a déjà été payé à l'étranger.

Article 23. DEDUCTION POUR DOUBLE IMPOSITION INTERNATIONALE

1. Lorsque l'assujettissement à l'impôt intervient en raison d'une obligation personnelle, le contribuable aura le droit de déduire le moindre des deux montants suivants :

a) L'efficacité montant de ce qui a été payé à l'étranger en raison d'un impôt similaire cela affecte l’augmentation des actifs imposables en Espagne.

b) Le résultat de l’application du « taux effectif moyen" de cet impôt à l'augmentation des actifs correspondant aux actifs situés ou aux droits pouvant être exercés en dehors de l'Espagne, lorsqu'ils ont été soumis à une imposition à l'étranger pour un impôt similaire.

Autrement dit, les héritiers résidant en Espagne peuvent déduire le MOINS des montants suivants :

• Celui effectivement payé à l’étranger pour les mêmes biens de l’héritage.
• Celui obtenu en calculant le taux moyen des droits de succession en Espagne.

**Comment obtient-on le « Taux d'imposition moyen » ?

De la formule suivante :

Supposons que la base imposable soit de 100,000 30 EUR. Si 50,000 % de 50 40 euros sont appliqués à cette valeur et que les 35 % restants sont imposés à XNUMX %, le taux moyen sera de XNUMX %.

Si par exemple, si un taux d'imposition de 20 % est appliqué à 50 % de la base imposable, et un taux de 30 % aux 50 % restants, le taux moyen serait de 25 % ((20 % x 50 % ) + (30 %x50%))

Comme chaque pays a son propre système et qu'il n'existe pratiquement aucun accord pour l'éviter (l'Espagne n'en a signé qu'avec la Grèce, la France et la Suède), il existe encore de nombreuses situations dans lesquelles des droits de succession sont payés dans les différents pays concernés et pour les mêmes atouts.

Étant donné que cela pourrait être considéré comme un obstacle à la libre circulation des personnes et des capitaux sur le territoire de l'Union européenne, la Commission européenne a adopté une recommandation 2011/856/UE, qui vise à garantir qu'un les successions ne sont pas imposées plus que la totalité de la succession ne l'aurait été dans l'État où la pression fiscale est la plus élevée ;

Exemple : Héritage de biens situés aux Pays-Bas reçu par un résident espagnol.

Aux Pays-Bas, 25,000 XNUMX EUR seraient payés

En Espagne, 8,000 XNUMX EUR seraient payés

L'intention de la commission est que, étant l'État avec la charge fiscale la plus élevée aux Pays-Bas, on ne paie pas plus que ce qui est payé aux Pays-Bas.

A cette fin, la Recommandation établit une série de mesures qui doivent être introduites dans les différents Etats.

Le problème est que la recommandation n'est pas contraignante et l'Espagne n'a jusqu'à présent fait aucun effort pour s'adapter à son contenu.

C’est pourquoi nous pouvons rencontrer des situations incongrues et difficiles à concilier telles que :

Quand êtes-vous déclaré résident fiscal d’un pays aux fins de l’application des droits de succession ?

On peut citer le cas de l'Espagne, qui considère un résident lorsqu'il reste en Espagne pour un plus grand nombre de jours au cours de la période immédiatement précédente (5 ans) CINQ ANS, compté de date en date, se terminant la veille du jour de l'accumulation (décès) .

Cependant, aux Pays-Bas, par exemple, un citoyen néerlandais reste résident fiscal aux fins des droits de succession et de donation pendant une période de (10 ans) DIX ANS après son émigration des Pays-Bas. La nationalité est pertinente pour la résidence réputée aux fins des droits de succession et de donation aux Pays-Bas. En vertu des règles de résidence réputée, un citoyen néerlandais reste résident fiscal aux fins des droits de succession et de donation pendant une période de 10 ans après son émigration des Pays-Bas.

Règles spéciales. Accords pour éviter la double imposition signés par l'Espagne

Accord pour éviter la double imposition dans les successions France-Espagne

Fondamentalement, ce que cet accord indique est que :

• Immobilier: Ils ne seront imposés en matière de succession que dans l'État dans lequel ils se trouvent.
  • Exemple : Un résident français hérite d'un appartement en Espagne. Dans ce cas, l'héritier paiera les droits de succession uniquement et exclusivement en Espagne, sans rien payer en France.
• Propriété mobile (vêtements, actions, comptes bancaires, voitures, etc.) : Ils ne seront imposés que dans le pays dans lequel ils se trouvent.

Vous pouvez obtenir le texte intégral de l'accord en cliquant ici.

Accord visant à éviter la double imposition en matière d'héritages et de successions entre l'Espagne et la Suède

De même, l'accord signé entre l'Espagne et la Suède pour éviter la double imposition des successions établit :

• Immobilier: Ils ne seront imposés en matière de succession que dans l'État dans lequel ils se trouvent.
  • Exemple : Un résident français hérite d'un appartement en Espagne. Dans ce cas, l'héritier paiera les droits de succession uniquement et exclusivement en Espagne, sans rien payer en France.
• Propriété mobile (vêtements, actions, comptes bancaires, voitures, etc.) : Ils ne seront imposés que dans le pays dans lequel ils se trouvent.

Vous pouvez obtenir le texte intégral de la Convention ici

Est-il obligatoire de faire un testament espagnol lors de l'achat d'une maison en Espagne ? 

Il y a une certaine confusion sur le marché en ce qui concerne la décision de faire un testament en Espagne lorsque vous avez des actifs espagnols.

La majorité de nos clients, lors de l'achat d'une maison en Espagne, nous demandent s'ils doivent faire un testament.

Notre réponse est: NON. Ce n'est pas obligatoire. Il n'y a pas de loi en Espagne qui oblige les citoyens à faire un testament en Espagne lorsqu'ils ont des actifs espagnols.

Vous pouvez également rédiger votre testament au Royaume-Uni. Les lois internationales établissent clairement qu'un testament fait dans un pays étranger, et suivant la normative de ce pays, est parfaitement valable pour réglementer les actifs du testateur même s'ils sont dans un autre pays.

Une fois confirmé qu'il n'est pas obligatoire de signer un testament en Espagne et que vous pouvez faire un testament dans votre pays d'origine, nous allons de l'avant et disons que bien que «non obligatoire», il est «recommandé» de faire un testament en Espagne lorsque vous avez des actifs espagnols.

Alors, quels sont les avantages de rédiger un testament espagnol lors de l’achat d’une maison en Espagne ? 

PREMIÈREMENT.– Parce que ce sera le moyen idéal pour planifier votre succession, en vous garantissant que la succession sera réglementée par vos lois nationales..

Dans l’ensemble, lorsque vous venez de pays comme le Royaume-Uni ou les États-Unis, le système de succession est assez différent de celui espagnol. Dans ces pays, l'élection des héritiers est « libre ». Il existe une « libre disposition des biens successoraux » lors de la rédaction d’un testament.

Mais en Espagne, c'est différent. Les lois espagnoles limitent la liberté de disposition du testateur dans un testament. Cette limitation passe pour respecter jusqu'à 2/3 de l'héritage à certains membres de la famille (principalement le conjoint survivant et les descendants).

Et c’est important, car si vous avez des biens en Espagne et que vous ne « vivez » pas en Espagne de manière permanente (vous n’êtes pas résident en Espagne), en cas de décès, le processus de succession de ces biens sera réglementé. par vos lois nationales.

Mais si vous êtes résident espagnol (vous vivez en Espagne de manière permanente - plus de 6 mois par an au cours des 5 dernières années avant le décès), alors, si vous ne dites pas expressément le contraire dans un testament, la loi pour réglementer votre héritage peut être « espagnol » et non votre droit national.

Cette interprétation provient d'une récente normative de 2015.

Les Français, les Allemands, les Italiens, les Norvégiens, les Suédois, etc. ont l'habitude d'avoir un système similaire à celui des Espagnols, qui est le respect d'un certain pourcentage de la succession aux «héritiers obligatoires». Mais, au Royaume-Uni et aux États-Unis, c'est différent.

Alors, si vous êtes un résident espagnolou votre intention est de vivre en Espagne de façon permanente et votre intention est de transmettre vos avoirs à des personnes différentes de votre conjoint survivant ou de vos enfants, dans ce cas il sera fortement recommandé de faire un testament, en Espagne, ou au Royaume-Uni-USA, où vous confirmez clairement qu'en cas de décès, vous souhaitez expressément être réglementé par vos «lois nationales» et NON par celles «espagnoles» .

Si ce n'est pas le cas, et que vous n'avez pas mentionné dans un testament cette instruction, votre héritage sera réglementé par les lois espagnoles.

Ainsi, au Royaume-Uni ou aux États-Unis, lorsque vous résidez en Espagne, la meilleure façon de garantir que vos actifs espagnols seront réglementés par votre législation nationale.

SECONDE.- Légaliser un testament étranger en Espagne est PLUS CHER et PLUS COMPLIQUE que d'avoir un testament espagnol existant.

Ainsi, si vous n'avez pas de testament espagnol et que vous n'avez qu'un testament britannique-américain-français-belge, etc., alors vos héritiers, afin d'exécuter le testament britannique en Espagne, doivent procéder comme suit :

1. Une copie certifiée conforme de votre octroi d'homologation/acte d'héritage doit être légalisée avec « La Haye Apostile », qui est un cachet international obtenu auprès du ministère des Affaires étrangères.
2. Une traduction espagnole de cette copie certifiée doit être préparée et validée par un traducteur officiel.
3. Un avocat espagnol doit être autorisé à établir une liste des biens en Espagne, à exécuter le testament et à payer les droits de succession.
4. Un notaire espagnol doit alors procéder à l'exécution du testament

En raison de tout le processus compliqué ci-dessus pour exécuter un testament étranger en Espagne, avec toutes ces étapes et dépenses, il est recommandé de faire un testament espagnol en Espagne. Cela permettra à vos héritiers de gagner du temps et de l'argent.

| EN CONCLUSION: IL N'EST PAS OBLIGATOIRE DE FAIRE UN TESTAMENT EN ESPAGNE, MAIS IL EST RECOMMANDABLE

Recommandations importantes lors de la préparation d'un espagnol:

Demandez conseil à un spécialiste de l'héritage international.

Tous les avocats et conseillers juridiques ne possèdent pas les qualifications nécessaires pour gérer les successions internationales.

CHOISISSEZ VOTRE LOI. Assurez-vous que la loi choisie sera celle qui régira votre homologation.

VÉRIFIEZ VOS TESTAMENTS ACTUELS ! Coordonnez votre testament avec le testament espagnol.

Informez votre avocat du testament rédigé dans votre pays, le cas échéant, afin d'élaborer le testament espagnol conformément à celui du Royaume-Uni. Cela évitera des dispositions contradictoires qui pourraient créer de sérieux problèmes à vos héritiers.

Faites le testament espagnol UNIQUEMENT POUR L'ESPAGNE.

Assurez-vous que votre avocat considère dans le testament uniquement les biens espagnols, afin de ne pas entrer en conflit avec d'autres testaments rédigés dans d'autres pays. Prenez en considération l'expression selon laquelle en cas de décès, vous souhaitez expressément être réglementé par vos « lois nationales » et NON par les « espagnoles ». Demandez à votre avocat de nommer un « exécuteur testamentaire » si cela vous convient.

Aspects pratiques

Il existe des règles spécifiques régissant le contenu et la forme d'un testament en Espagne, vous devez donc obtenir les conseils professionnels de votre avocat à ce sujet.

Mais afin de vous donner quelques indications pratiques, veuillez prêter attention aux points suivants : Le testament doit être rédigé sur deux colonnes, l'une en espagnol et l'autre en anglais.

Le testament doit être notarié. Habituellement, la forme standard du testament est le « testamento abierto » ou « testament ouvert ».

Dans ce type de testaments, le notaire conserve l'original, remet au testateur une copie autorisée et l'enregistre au « Registro Central de Ultima Voluntades » ou « Registre des successions ».

Alternativement, si vous souhaitez garder secrètes les dispositions de votre testament, il est possible de faire un «testament fermé», ou « Testament fermé », où le contenu du testament n'est pas révélé au notaire. Enfin, assurez-vous que votre testament espagnol ne concerne que vos biens immobiliers en Espagne, et que votre testament « étranger » l’exclut expressément.

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