Imposta sulle successioni di Valencia. Riduzioni e bonificazioni

Introduzione

Regione di Valencia, formata da Castellon, Alicante (Costa Blanca, Javea. Denia, Benidorm, ecc.) e Valencia province, ha anche una speciale considerazione per l'imposta sulle successioni e sulle donazioni, con importanti riduzioni e bonificazioni fiscali

L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è un'imposta statale. È regolata da Legge 29/1987, del 18 dicembre, sull'imposta sulle successioni e sulle donazionis e la La norma che lo disciplina è il Real Decreto 1629/1991, dell'8 novembre.  Ma questa tassa nazionale può essere adattata e migliorata dalle regioni. Quindi, per Valencia regione, l'imposta sulle successioni e sulle donazioni è regolata e adattata dalla legge regionale LEY 13/1997, DE 23 DE DICIEMBRE, DE LA GENERALITAT VALENCIANA, POR LA QUE SE REGULA EL TRAMO AUTONÓMICO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y RESTAURI OMAGGI CEDUTI 

In questa sezione dettagliamo in modo esclusivo le agevolazioni, le aliquote e i bonus sulle successioni e sulle donazioni Valencia imposta. Per altri aspetti come il processo di successione, l'esecuzione di un testamento straniero ecc., visita il nostro Sezione Processo di Ereditarietà, dove tutti gli aspetti e le procedure possono essere riprodotti nel processo di ereditarietà indipendentemente dalla specifica regione eseguita. 

Riduzioni sulla base imponibile

Successioni/Eredità

Per parentela

€156,000.- Acquisti da parte di discendenti e adottati di età inferiore ai 21 anni, € 100,000 più € 8,000 per ogni anno inferiore ai 21 anni del defunto.

€100,000.-Acquisti da parte di discendenti e adottati di età pari o superiore a 21 anni, coniugi, ascendenti e genitori adottivi. 

Per disabilità

€120,000.- Acquisti effettuati da persone con disabilità fisica o sensoriale, con un grado di invalidità pari o superiore al 33%.

€240,000.- Acquisizioni da parte di persone con disabilità mentale, con un grado di invalidità pari o superiore al 33%, e da parte di persone con disabilità fisica o sensoriale, con un grado di invalidità pari o superiore al 65%. 

Con l'acquisizione dell'abitazione principale del defunto

95%.– Acquisti dell'abitazione principale del defunto, entro il limite di 150,000 €, a condizione che gli aventi causa siano il coniuge, gli ascendenti o i discendenti o i parenti collaterali di età superiore ai 65 anni che avevano convissuto con il defunto nei 2 anni precedenti la morte e che l'acquisto sia mantenuto per 5 anni. 

Per il trasferimento di una società o di azioni di determinate entità

99%.- Del valore di la singola azienda agricola a favore del coniuge, dei discendenti, degli adottati, degli ascendenti, degli adottanti e dei parenti in linea collaterale fino al 3° grado, purché ne ricorrano i requisiti.

La riduzione sarà del 90% se il deceduto al momento del pensionamento aveva un'età compresa tra 60 e 64 anni. 

99%.- Del valore di un ditta individuale o attività professionale a favore del coniuge, dei discendenti, degli adottati, degli ascendenti, degli adottanti e dei parenti in linea collaterale fino al 3° grado, purché ne ricorrano i requisiti.

La riduzione sarà del 90% se il deceduto al momento del pensionamento aveva un'età compresa tra 60 e 64 anni. 

99%.- Il valore di azioni in alcune entità a favore del coniuge, dei discendenti, degli adottati, degli ascendenti, dei genitori adottivi o dei parenti in linea collaterale fino al 3° grado, purché ne ricorrano i requisiti.

La riduzione sarà del 90% se il deceduto al momento del pensionamento aveva un'età compresa tra 60 e 64 anni. 

Per il trasferimento dei beni del patrimonio storico e artistico

**A condizione che siano trasferiti per l'esposizione, alle condizioni stabilite dalla legge:

95%, 75% or 50% del valore del bene, a seconda del periodo di trasferimento del bene. 

Sulle strutture agricole nella Comunità Valenciana

99%.- Del valore di un fondo agricolo o degli elementi da esso interessati situati nella Comunità Valenciana o dei diritti di usufrutto sullo stesso da parte del coniuge, dei discendenti o adottati, degli ascendenti o adottanti e dei collaterali, per consanguineità fino al 3º grado compreso, con la qualità di agricoltore professionista, quando ricorrano determinate circostanze.

99%.- Del valore dei beni rurali situati nella Comunità Valenciana o dei diritti di usufrutto sugli stessi, quando detti appezzamenti siano trasferiti entro il termine di un anno a coloro che hanno la qualifica di agricoltore professionista e sono proprietari di un'azienda agricola o soci di un'impresa di trasformazione agricola, di una cooperativa, di una società civile o di un gruppo registrato come IGC.

99%.- Sull'importo dell'imposta sulle donazioni autorizzata nei processi di riorganizzazione patrimoniale pubblica e privata dell'imposta, sempre che non esista un bonus o un'esenzione più favorevole da parte della legislazione settoriale (art. 75.2 Legge 5/2019).

Donazioni

Per parentela

€ 156,000. – Acquisti da parte di figli o adottati di età inferiore ai 21 anni: 100,000 euro, più 8,000 euro per ogni anno inferiore ai 21 anni di età del donatario.

€100,000. – Acquisti da parte dei figli o degli adottati di età pari o superiore a 21 anni, da parte del coniuge, dei genitori o dei genitori adottivi.

€156,000– Acquisti da parte dei nipoti: 100,000 euro, più 8,000 euro per ogni anno inferiore ai 21 anni che il donatario ha.

€100,000. – Acquisizioni da parte di nipoti di età pari o superiore a 21 anni.

€100,000. – Acquisizioni dei nonni.

Per l'applicazione delle riduzioni di cui sopra sarà necessario che l'acquisto venga effettuato in un documento pubblico, oppure che venga formalizzata in questo modo entro il periodo di dichiarazione dei redditi.

Inoltre, quando i beni donati sono costituiti da denaro contante o da uno qualsiasi di quelli indicati nell'articolo 12 della legge 19/1991, del 6 giugno, sull'imposta sul patrimonio, l'origine dei beni che il donante trasferisce e i mezzi effettivi in ​​virtù dei quali il donazione viene consegnato deve essere giustificato nel documento pubblico.

Per disabilità

€240,000.- Acquisizioni da parte di persone con disabilità fisica o sensoriale, con un grado di disabilità pari o superiore al 65%, e con disabilità mentale, con un grado di disabilità pari o superiore al 33%.

€120,000. – Acquisizione da parte di persone con disabilità fisica o sensoriale, con un grado di invalidità pari o superiore al 33%, che siano il coniuge, i genitori, i genitori adottivi, i figli o gli adottati del donante, i nipoti e i nonni. 

Per il trasferimento di una società o di azioni 

99%.– Il valore netto di una singola azienda agricola a favore dei figli o degli adottati o, in mancanza di figli o adottati, dei genitori o degli adottanti del donante, purché siano rispettati determinati requisiti.

La stessa riduzione si applicherà ai nipoti, con gli stessi requisiti, a condizione che il genitore, figlio del donatore, sia deceduto.

La riduzione sarà 90% se il defunto al momento del pensionamento aveva un'età compresa tra 60 e 64 anni. 

99%.- Del valore netto di un'impresa individuale o di un'attività professionale a favore del coniuge, dei discendenti o degli adottati, oppure, in mancanza di discendenti o adottati, a favore del coniuge, dei genitori o dei genitori adottivi, sempre che siano soddisfatti determinati requisiti.

La riduzione sarà 90% se il defunto al momento del pensionamento aveva un'età compresa tra 60 e 64 anni.

99%.- Del valore delle azioni di enti a favore del coniuge, dei discendenti o degli adottati, oppure, in mancanza di discendenti o adottati, a favore del coniuge, dei genitori o degli adottivi, sempre che siano rispettati determinati requisiti.

La riduzione sarà 90% se il defunto al momento del pensionamento aveva un'età compresa tra 60 e 64 anni. 

Fino a € 1,000.- Per i trasferimenti di importi monetari destinati allo sviluppo di un'attività imprenditoriale o professionale, con fondi propri, nel campo della cinematografia, delle arti dello spettacolo, della musica, della pittura e delle altre arti visive o audiovisive, dell'editoria, della ricerca o nel campo sociale. 

95%.- Sull'importo donato, purché siano soddisfatti determinati requisiti, a favore delle donne vittime di violenza di genere al fine di acquisire una residenza abituale situata nella Comunità Valenciana. 

Sulle strutture agricole nella Comunità Valenciana

99%.– Per i trasferimenti di quote inter vivos di un’azienda agricola o di proprietà rurali situate nella Comunità Valenciana o di diritti di usufrutto da parte del coniuge, dei discendenti o degli adottati e dei collaterali, per consanguineità fino al 3º grado compreso e che abbiano la condizione di agricoltori professionisti e siano proprietari di un’azienda agricola o soci di un’impresa di trasformazione agricola, cooperativa, società civile o gruppo registrato come IGC, sempre che siano soddisfatte determinate condizioni. 

99% Sull'importo dell'imposta sulle donazioni autorizzata nei processi di ristrutturazione di lotti pubblici e privati, sempre che non vi siano agevolazioni o esenzioni più favorevoli previste dalla normativa settoriale. 

Aliquota fiscale

Base imponibile (fino a €)	Tassa imponibile (€)	Resto della base imponibile (fino a €)	Tasso applicabile (%)
0	0	7.993,46	7'65
7.993,46	611,50	7.668,91	8'50
15.662,38	1.263,36	7.831,19	9'35
23.493,56	1.995,58	7.831,19	10'20
31.324,75	2.794,36	7.831,19	11'05
39.155,94	3.659,70	7.831,19	11,90
46.987,13	4.591,61	7.831,19	12'75
54.818,31	5.590,09	7.831,19	13'60
62.649,50	6.655,13	7.831,19	14'45
70.480,69	7.786,74	7.831,19	15'30
78.311,88	8.984,91	39.095,84	16'15
117.407,71	15.298,89	39.095,84	18'70
156.503,55	22.609,81	78.191,67	21'25
234.695,23	39.225,54	156.263,15	25'50
390.958,37	79.072,64	390.958,37	29'75
781.916,75	195.382,76	Da ora in poi	34'00

Calcolo della quota

Il risultato dell'applicazione dell'aliquota d'imposta alla base dell'imposta ridotta delle detrazioni applicabili, deve essere calcolato applicando le seguenti aliquote, a seconda del rapporto personale del defunto con l'erede/donatario e del suo patrimonio preesistente.  

Ricchezza preesistente	Gruppi dell'articolo 20 (Legge 29/1987, del 18 dicembre, sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni)
IN EURO	I e II	III	IV
Da 0 a 390,657.88	1,0000	1,5882	2,0000
Da 390,657.88 a 1,965,309.58	1,0500	1,6676	2,1000
Da 1,965,309.58 a 3,936,629.28	1,1000	1,7471	2,2000
Più di 3,936,629.28	1,2000	1,9059	2,4000

Bonifica dell'aliquota d'imposta per le successioni e le donazioni/doni

99%.- Acquisti mortis causa effettuati dai parenti del defunto appartenenti ai gruppi I e II (discendenti e adottati, coniugi, ascendenti e genitori adottivi).

99%.– Acquisizioni inter vivos effettuate dal coniuge, dai genitori, dai genitori adottivi, dai figli o dagli adottati del donatore. Lo stesso sconto sarà applicabile ai nipoti e ai nonni.

99%.– Gli acquisti mortis causa e inter vivos effettuati da persone con disabilità fisica o sensoriale con un grado di invalidità pari o superiore al 65% da parte di persone con disabilità mentale con un grado di invalidità pari o superiore al 33%.