Bem-vindo à nossa SEÇÃO sobre imposto sucessório espanhol, testamentos e direito sucessório, na qual você encontrará informações importantes sobre imposto sucessório espanhol, testamentos, herança internacional, sucessões, intestados, etc.
Nossa equipe de especialistas preparou para você o seguinte guia com informações ESSENCIAIS em assuntos como por que fazer uma vontade espanhola?, quais são os impostos sobre herança?; qual é a lei que regula minha herança?, Etc.
No momento em que uma pessoa falece, em Espanha ou fora de Espanha, estes são os passos a seguir:
Passos a seguir num processo de herança em Espanha
Passo um.- Identificar os ativos de herança
É muito importante identificar todos os ativos que estavam no nome do falecido, como contas bancárias, imóveis, seguro de vida, ações, carros etc.
Por vezes, esta é uma das questões mais difíceis para os cidadãos estrangeiros, uma vez que, em Espanha, os espanhóis têm apenas um número de passaporte vitalício e as mulheres não mudam o apelido quando se casam. Em outros países como EUA, Reino Unido, etc. isso é totalmente o oposto, portanto, é muito comum encontrar problemas para identificar ativos, quando é ainda mais difícil identificar o proprietário !.
Por esse motivo, o PRIMEIRO passo a seguir após a morte é tentar localizar todos os ativos, contas bancárias, carros e ações.
RECOMENDAÇÃO IMPORTANTE: Junto com seu Testamento, tente deixar uma LISTA ou ARQUIVO com todos os ATIVOS existentes em seu nome (imóveis, contas bancárias, ações, automóveis, seguros de vida, etc), e tente deixá-lo conhecido para sua família, a fim de facilitar o rastreamento futuro dos ativos por seus herdeiros.
Segundo passo.- Que lei rege a herança, Espanha, país de nacionalidade?
ANTES DE 2012, Leis espanholas estipulava que, no caso de estrangeiro falecido, a lei que regulamentasse sua herança seria a lei de sua nacionalidade.
Portanto, em teoria, a posição era relativamente simples: A lei de herança do Reino Unido foi chamada para regular a herança de cidadãos do Reino Unido que morrem como proprietários de propriedades na Espanha. Da mesma forma, a lei suíça é chamada a regulamentar a herança de um cidadão suíço que morre possuindo uma propriedade na Espanha, etc.
Este sistema realmente complicou e criou confusões e conflitos com outros sistemas e leis de herança. Veja alguns exemplos:
LEIS DO REINO UNIDO: A lei de herança do Reino Unido realmente prevê que a eliminação de bens imóveis (terrenos e edifícios, bens domésticos e pessoais) no estrangeiro é regido pela lei do país onde o imóvel está situado; e a disposição em herança de bens móveis (contas bancárias, seguros de vida, carros, barcos / iates, ações, títulos e outros investimentos), é regido pela lei do país do último domicílio.
LEIS FRANCESAS: Confirma a herança lei do país em que o falecido tinha o último domicílio ou residência.
E, o mesmo em outros países como DINAMARCA, BÉLGICA, SUÍÇA, FINLÂNDIA, ALEMANHA, SUÉCIA, NORUEGA, etc.
Mas, Por que é tão importante identificar qual lei é aplicada a um processo de herança internacional?
Porque existem grandes diferenças entre a legislação espanhola e as demais leis de outros países em relação à herança. A diferença mais importante é que os espanhóis têm a figura do "Obrigatório" or “Herdeiros Obrigatórios” (Herederos Forzosos), o que significa que o testador não pode se desfazer livremente da herança completa e, em qualquer circunstância, deve deixar o 66% de sua herança para determinadas pessoas chamadas herdeiros obrigatórios (principalmente descendentes e cônjuges).
Este sistema de “Herdeiros Obrigatórios” é muito comum em países como França, Bélgica, Suíça, Alemanha, Noruega, Dinamarca, Suécia, Islândia, Noruega e Rússia, nos quais o testador tem a obrigação de deixar uma porcentagem de seus bens para determinados herdeiros (geralmente cônjuges e filhos sobreviventes). Mas, este sistema é totalmente diferente de outras nacionalidades como Reino Unido, EUA, etc.
Desta forma, por exemplo, a lei de herança do Reino Unido permite a livre disposição de bens, transferindo com total liberdade a herança definida de acordo com a vontade da pessoa. Assim, o testador tem total liberdade para deixar o que quiser, para quem quiser.
Com este sistema, pode acontecer que um cidadão do Reino Unido, com dois filhos e com uma propriedade em Espanha, possa fazer um testamento espanhol deixando a sua propriedade para o seu amigo, e que este último testamento não possa ser executado porque, se As leis espanholas são aplicadas, então 66% dessa propriedade deve ser transferido para seus filhos, e apenas os 33% restantes devem ser herdados pelo amigo do testador.
| Este sistema criou grandes confusões e erros de compreensão na herança dos cidadãos europeus.
REGLAMENTO 650/2012: ESTES CONFLITOS E CONFUSÕES JÁ SÃO RESOLVIDOS ENTRE CIDADÃOS EUROPEUS COM UMA LEI APROVADA, E QUE, EMBORA ALGUNS PAÍSES AINDA NÃO OS ASSINARAM, COMO O REINO UNIDO OU A DINAMARCA, ESTARÃO DE APLICAÇÃO NA ESPANHA.
Esta lei, em palavras simples, oferece 2 opções:
Opção 1: VOCÊ ESCOLHE: - A lei que regulará a herança do falecido será a escolhida pelo testador. Significa que VOCÊ PODE ESCOLHER a LEI que deseja regular para sua herança. A maneira perfeita de fazê-lo é confirmar expressamente em seu Testamento a lei que deseja regular sua herança.
Portanto, se você é francês, britânico, alemão, norueguês, etc., você pode decidir em seu Testamento ou Sucessão qual é a lei que deseja que seja regulamentada após sua morte.
Opção 2: O PAÍS DE RESIDÊNCIA PERMANENTE: Se você não estipulou em seu Testamento nada em relação à lei que deseja regulamentar sua herança, então, esta lei será aquela em que você teve residência durante os últimos 5 anos.
Nos casos em que você mora em lugares diferentes e / ou a residência permanente não é clara, a lei será a do país em que você teve a residência. conexão mais forte durante toda a sua vida.
Esta lei, embora aprovada em agosto de 2012, entrou em vigor no dia 17 de agosto de 2015. Assim, após essa data, as heranças em que o falecido fez testamento em Espanha, ou teve residência permanente, são reguladas por esta nova lei
Etapa três – Existe um testamento/testamento? Executando um Testamento na Espanha
O próximo passo é identificar se existe uma vontade ou não, a fim de executar a vontade espanhola. Na verdade, pode haver dois ou mais testamentos - cada um cobrindo uma jurisdição diferente. Pode haver um testamento em inglês cobrindo os ativos em inglês e um testamento em espanhol cobrindo os ativos em espanhol.
A) Processo quando existe um Testamento em espanhol.-
Em seguida, a herança pode prosseguir de acordo com o seu contexto e proceder à execução do testamento espanhol.
Para ser válido na Espanha e executá-lo na Espanha, um testamento deve ser registrado no Registro Espanhol de Testamentos (Registro Central de Ultima Voluntad) Ao registrar um testamento, um estrangeiro deve assinar uma declaração nos termos do artigo 9, de que sua própria legislação nacional é regida pelo princípio da livre disposição de bens por testamento, e que não há equivalente à Lei Espanhola de Herdeiros Obrigatórios (Ley de Herederos Forzosos) em alguns países como EUA, Reino Unido e outros.
Desde que essa interpretação não mude, na prática há apenas uma grande dificuldade. Se uma pessoa que teria se beneficiado de acordo com a Lei Espanhola de Herdeiros Obrigatórios (Lei de Herederos Forzosos) contestações nos tribunais espanhóis de um testamento de um estrangeiro com base na declaração do artigo 9 que prevê a livre alienação de bens, os tribunais espanhóis irão primeiro examinar a lei estrangeira, concluindo que ela aplica a lei espanhola para regular a alienação de bens e assim aplicar a lei espanhola. Neste caso, caso se aplique a Lei Espanhola, as regras dos Herdeiros Obrigatórios serão executadas, e os 66% da Herança deverão ir para os Herdeiros Obrigatórios.
Se, portanto, existe a possibilidade de você fazer uma Vontade que descarte sua propriedade espanhola de uma maneira que possa ser contestada, é definitivamente necessário consultar um advogado com experiência especializada nessa área.
B) Processo quando não existe testamento espanhol, mas existe testamento feito em outro país.
A vontade estrangeira deve ser traduzido para o espanhol – muitas vezes a um custo superior ao que custaria se o falecido tivesse feito um testamento espanhol.
A Concessão de Sucessões também precisa ser obtido junto com o Certidão de óbito e às vezes um Certidão de nascimento e Certidão de casamento. Isso não parece tão ruim - mas você deve se lembrar que se os impostos sobre herança em Espanha não forem pagos no prazo de 6 meses a contar da data da morte, serão aplicadas multas por atraso no pagamento. A obtenção da concessão de sucessões antes que algo aconteça na Espanha pode prejudicar seriamente esse período - assim como reunir todos esses documentos, traduzidos e legalizados.
C) Intestágio Espanhol. Não há vontade alguma
Se um proprietário estrangeiro de propriedade na Espanha morrer sem fazer um testamento, na Espanha ou em qualquer outro lugar, residente ou não, não há disputa: sua propriedade será alienada de acordo com as regras de herança da Espanha.
Em algumas áreas, os notários espanhóis podem solicitar para fazer o Intestacy no país de origem primeiro, e então, para executar o pedido na Espanha. Isso significa que os eventuais herdeiros, devem ir ao país de nacionalidade do falecido, fazer ali a intestada e concluir o processo de intestado, obtendo o que se denomina “Carta de Administração"Ou"Sucessão Intestada". Uma vez obtida a Carta de Administração, ela deve ser levada à Espanha para executá-la sobre os ativos espanhóis.
Noutros casos, se o notário espanhol conhecer o sistema de intestado estrangeiro, não é necessário fazer o intestado no país estrangeiro, podendo por vezes ser aceite um Certificado de Lei emitido por um notário local do país de origem.
Assim, ao facto de efectuar o Intestado no país de nacionalidade do falecido vai depender da interpretação das leis do Notário utilizadas em Espanha para a Herança.
Execução de testamento na Espanha: como executar um testamento espanhol
A aceitação efetiva da herança na Espanha é feita por escritura formal diante de um cartório. Os beneficiários (ou seus representantes por meio de uma procuração) aparecerão no notário na hora marcada e ele comparecerá ao Escrita (a escritura de aceitação da herança) a uma enorme taxa de nós e depois peça aos beneficiários que assinem na parte inferior.
Esta Escritura conterá o inventário dos bens espanhóis (propriedades, contas bancárias, ações, limites, carros, etc.), e também listará os herdeiros que, de acordo com a lei de aplicação (espanhola ou outra), têm direitos sobre os espanhóis ativos, e a porcentagem sobre esses itens (ou os itens individuais obtidos de cada herdeiro).
Em relação às propriedades, após a assinatura das escrituras, as propriedades precisam ser registrado no Registro de Terras apropriado, a atualização dos registros do registro de terras com os nomes dos novos herdeiros e os impostos de herança relevantes devem ser pagos então.
Etapa quatro.- Como calcular o imposto sobre herança na Espanha
Imposto sobre herança espanhol requer consultoria jurídica especializada para sua própria situação. Como a propriedade não será liberada pelas autoridades espanholas até que o imposto sobre herança espanhol seja pago, nosso conselho simples é garantir que você tenha cobertura de vida suficiente para cobrir não apenas a hipoteca, mas também a estimativa do imposto espanhol sobre herança.
Qualquer que seja a disposição que você faça em seu testamento, o imposto espanhol sobre herança é devido a qualquer propriedade situada na Espanha, independentemente de os proprietários serem residentes ou não, e não há exceções a isso (a menos que a propriedade seja de propriedade de uma empresa).
O imposto sobre herança espanhol é cobrado do destinatário, não da propriedade. Os não residentes devem provar suas riquezas mundiais às autoridades tributárias espanholas e pagar a alíquota apropriada.
O imposto sucessório espanhol é regido pela Lei do Impacto de 1988 sobre Sucessões e Doações (Direito tributário da herança). Isso prevê que não residentes que possuam propriedade ou direitos na Espanha, de qualquer natureza, estejam automaticamente sujeitos ao imposto sobre herança espanhol. Também cria algumas isenções importantes que reduzem o imposto para heranças menores e “coeficientes de multiplicação” que o aumentam para heranças maiores e para as heranças recebidas por não-parentes ou herdeiros ricos. Isso o torna um assunto muito complexo, pois o imposto não depende apenas do valor da propriedade, mas também da riqueza do destinatário.
Imposto sucessório espanhol para residentes espanhóis e para não residentes
Uma nova lei entrou em vigor no final de 2014, que altera drasticamente o imposto sucessório na Espanha.
ANTES DE 2015
Durante anos, os não residentes da UE na Espanha não foram tratados da mesma maneira que os residentes espanhóis pelo imposto sucessório. Este tratamento foi agora considerado uma discriminação dos altos tribunais europeus e, consequentemente, forçado a Espanha a alterar a normativa do imposto sucessório, a fim de permitir que os não residentes da UE obtenham os mesmos benefícios e reduções de impostos que os residentes espanhóis.
Em setembro de 2014, a decisão dos Tribunais Superiores Europeus confirmou o tratamento discriminatório para residentes não espanhóis feito por leis fiscais dos governos regionais espanhóis. Antes desta decisão, os residentes espanhóis podem ter acesso a determinados benefícios e reduções fiscais na herança, oferecidos pelas diferentes regiões de Espanha. Os não residentes não foram considerados beneficiários destas reduções, pelo que pagam mais impostos do que os residentes espanhóis.
APÓS 2015
Logo após 2015, entrou em vigor um novo regulamento do governo espanhol.
As principais consequências são:
Os cidadãos da UE não residentes em Espanha serão tratados como "residentes" conforme reduções de imposto sobre herança. Portanto, os não residentes têm os mesmos direitos que os residentes para reduções e impostos.
Existe um processo para reclamar de volta os pagamentos em excesso de todos os contribuintes que foram tributados com o sistema anterior.
Qual é o imposto sucessório espanhol?
Na Espanha, o imposto sucessório é uma alíquota de 7.65 a 34% da base tributável, e é executável em todo o território espanhol. No entanto, a base tributária do imposto pode ser reduzida com as seguintes reduções:
- Descendentes até 21 anos: De 15,956.87€ a 47,858,59 euros, dependendo da idade.
- Descendentes ou adotados maiores de 21 anos, cônjuges sobrevivos e ascendentes: 15,986.87€.
- Outros familiares: 7,993.46€
Essas reduções são as mínimo reduções que podem ser aplicadas em um caso de herança. Mas cada região pode melhorar e aumentar (não reduzir) as reduções estabelecidas pelo caminho geral.
Então, vamos listar algumas das reduções de impostos de várias regiões:
A) Reduções do imposto sobre heranças na região de Valência
REDUÇÃO NA BASE TRIBUTÁRIA E TAXA DE IMPOSTO PARA ASCENDENTES, DESCENDENTES E CÔNJUGE SOBREVIVENTE
- Descendentes ou adotados com menos de 21 anos: 100.000 - 156.000 EUR e, em seguida, redução de 75% na alíquota do imposto
- Descendentes, ou adoptados com mais de 21 anos, cônjuges sobreviventes e ascendentes: 100.000 EUR, e posteriormente, redução de 50% sobre a Taxa de Imposto.
REDUÇÃO DE 99% NA TAXA DE IMPOSTO PARA CÔNJUGES, DESCENDENTES, ASCENDENTES
Na Região de Valência é aprovado a partir de maio de 2023 um Bônus/redução de 99% em impostos sobre heranças e doações:
- Os descendentes e adotados do falecido ou doador.
- Cônjuge do falecido ou companheiro do falecido ou doador.
- Os pais, avós e demais ascendentes do falecido ou doador.
- Os pais adotivos do falecido ou doador
- EM CASO DE RESIDÊNCIA PERMANENTE: REDUÇÃO 95%
No caso de o imóvel herdado ser a residência permanente do falecido, haverá uma redução da base tributável de 95%, com um máximo de 150.000 EUR, sujeito às seguintes condições:
Somente quando os herdeiros são descendentes, ascendentes, cônjuge sobrevivo ou correlatos com mais de 65 anos (vivendo com a família pelo menos 2 anos antes da morte).
A propriedade deve ser usada como residência permanente dos herdeiros DURANTE, PELO MENOS, 5 ANOS.
B) Reduções do imposto sobre heranças na região de Múrcia
Existem algumas reduções da base do imposto quando os herdeiros estão recebendo a residência permanente.
Na Região de Múrcia têm uma Bônus/redução de 99% em impostos sobre heranças e doações:
- Os descendentes e adotados do falecido ou doador.
- Cônjuge do falecido ou companheiro do falecido ou doador.
- Os pais, avós e demais ascendentes do falecido ou doador.
- Os pais adotivos do falecido ou doador
C) Reduções do imposto sobre heranças na região da Andaluzia
REDUÇÃO NA BASE FISCAL:
- Residência permanente. Redução da base tributável para 99,99% sobre o valor da residência permanente.
- Para cônjuge sobrevivo, descendentes e ascendentes, existe um valor não tributável de 1.000.000 EUR. Portanto, apenas as adjudicações de herança acima desse valor são tributáveis. Em caso de Doação entre essas partes, há uma bonificação no imposto a pagar por 99%.
Passo cinco.- Quais são as regras de herança espanholas?. Herdeiros obrigatórios
A lei espanhola estabelece regras para herança (conhecida como Lei dos Herdeiros Obrigatórios ou "Regras de Herança Forçada" - Ley de Herederos Forzosos).
A explicação a seguir é baseada na lei em vigor em 1999 e é fornecida apenas para ilustração. A lei pode ter mudado desde então e, portanto, você não deve confiar na sua precisão (consulte o aviso legal no aviso legal no site). Se você está preocupado com questões de herança, deve procurar aconselhamento jurídico especializado.
A lei prevê que o cônjuge mantenha metade de todos os bens adquiridos durante o casamento; portanto, se o imóvel for de propriedade conjunta, será apenas metade do valor investido no patrimônio. A lei estabelece então que, ao lidar com a propriedade na propriedade:
(1) um cônjuge tem direito a um interesse vitalício (usufructo vitalicio) em um terço, mas a propriedade desse terço deve ser voluntária para os filhos sobreviventes - o testador (a pessoa que faz o testamento) pode escolher como isso será dividido e os filhos não herdar completamente até que o cônjuge morra;
(2) a propriedade definitiva de outro terço deve ser atribuída às crianças sobreviventes em partes iguais; e
(3) o terço restante pode ser descartado livremente.
(4) se não houver filhos, os pais sobreviventes têm direito a um terço, se houver um cônjuge, e metade, se não.
Portanto, para um casal com filhos, se assumirmos que um dos cônjuges provavelmente desejará o máximo possível do parceiro, a melhor situação possível seria:
(1) um cônjuge manteria seus próprios 50%;
(2) eles poderiam herdar um terço da outra metade em livre disposição;
(3) eles teriam um arrendamento vitalício em outro terço da outra metade.
Isso significa que a propriedade de apenas um terço da metade (isto é, um sexto ou 16.6% do total) precisa realmente passar diretamente para as crianças. Portanto, se isso for adequado às suas intenções, você não terá nenhum problema e poderá fazer uma vontade espanhola de acordo com a Lei dos Herdeiros Obrigatórios. Outras cláusulas podem ser escritas em um testamento em espanhol para ajudar ainda mais a posição do cônjuge.
IMPORTANTE: VOCÊ PRECISA CONCLUIR O PROCESSO DE HERANÇA ANTES DE 6 MESES A PARTIR DA DATA DO MORTE. CASO CONTRÁRIO, PODEM SURGIR PENALIDADES DAS ESCRITÓRIOS FISCAL ESPANHOLAS –Dito isto, é importante saber que este tempo pode ser prorrogado até mais 6 meses (um ano no total, no caso de partes internacionais envolvidas. A única condição para isso é que o seu advogado solicite esta prorrogação dentro dos 5 primeiros meses após a data do falecimento.
Maneiras de evitar a dupla tributação na herança na Espanha. Herança internacional na Espanha
Em Espanha, na Europa e em muitos países do mundo, é comum encontrar acordos entre países para evitar a DUPLA TRIBUTAÇÃO INTERNACIONAL. Esses impostos são geralmente:
- Imposto de Renda
- Mais-valias fiscais
- taxa de corporação
- O imposto sobre a riqueza
No entanto, em termos de Imposto sobre herança, não é comum encontrar este tipo de acordo para evitar a Dupla Tributação. É muito raro encontrar países que tenham assinado este tipo de acordos.
Por conseguinte, como resultado, um grande número de países recusa-se a ceder ou a comprometer-se em matéria de imposto sobre sucessões. A forma de regular este tipo de impostos, e de sujeitar o herdeiro a este imposto em cada um dos países, é feita através de “pessoal“E“sujeição real” critério :
- Sujeição a imposto sobre herança pessoal (Critérios subjetivos) Um herdeiro está sujeito ao imposto sobre herança no local onde ele ou ela reside para efeitos fiscais.
- Sujeição a imposto sobre herança “real” (Critérios objetivos): O herdeiro será obrigado a pagar impostos sobre herança em o país ou local onde os ativos estão localizados.
A fórmula geral que ela oferece alguns isentam de pagamento o que seus residentes obtêm em outros países e outros não o fazem diretamente, mas permitem deduzindo a totalidade ou parte do que já foi pago.
Como é que Espanha regulamenta a regra para evitar a Dupla Tributação do Imposto sobre Sucessões?
A Regra Geral – Lei do Imposto sobre Sucessões e Doações
É permitido descontar o que já foi pago no exterior.
Artigo 23. DEDUÇÃO POR DUPLA TRIBUTAÇÃO INTERNACIONAL
- Quando a sujeição ao imposto ocorrer por obrigação pessoal, o contribuinte terá direito à dedução do menor dos dois valores seguintes:
a) O efetivo valor do que foi pago no exterior em razão de imposto semelhante que afecta o aumento dos activos tributáveis em Espanha.
b) O resultado da aplicação do “taxa efetiva média” deste imposto ao aumento dos bens correspondentes a bens localizados ou direitos que possam ser exercidos fora de Espanha, quando tenham sido sujeitos a tributação no estrangeiro por um imposto semelhante.
Ou seja, os herdeiros residentes em Espanha podem deduzir o MENOR dos seguintes valores:
- Aquele efetivamente pago no exterior pelos mesmos bens da herança.
- Aquele obtido a partir do cálculo da taxa média do imposto sucessório em Espanha.
**Como é obtida a “Taxa Média de Imposto”?
Da seguinte fórmula:
Suponhamos que a base tributável seja de 100,000 EUR. Se sobre este valor for aplicado 30% de 50,000 euros, e os restantes 50% forem tributados a 40%, a taxa média será de 35%.
Se, por exemplo, se for aplicada uma taxa de imposto de 20% a 50% da base tributável e uma taxa de 30% aos outros 50%, a taxa média seria de 25% ((20%x50%) + (30 %x50%))
Como cada país tem o seu próprio sistema e quase não existem acordos para o evitar (a Espanha apenas os assinou com a Grécia, a França e a Suécia), continuam a existir muitas situações em que os impostos sucessórios são pagos nos diferentes países envolvidos e para o mesmos ativos.
Dado que isto pode ser considerado um obstáculo à livre circulação de pessoas e capitais no território da União Europeia, a Comissão Europeia adoptou uma Recomendação, 2011/856/UE, que visa garantir que um a herança não é tributada mais do que toda a herança teria sido tributada no Estado com maior carga fiscal;
Exemplo: Herança de bens localizados nos Países Baixos recebida por um residente espanhol.
Na Holanda seriam pagos 25,000 EUR
Em Espanha seriam pagos 8,000 euros
O que a comissão pretende é que, sendo o Estado com a maior carga fiscal na Holanda, não seja pago mais do que o que é pago na Holanda.
Para tal, a Recomendação estabelece uma série de medidas que devem ser introduzidas nos diferentes Estados.
O problema é que a recomendação não é vinculativa e a Espanha não fez até agora nenhum esforço para se adaptar ao seu conteúdo.
É por isso que podemos encontrar situações incongruentes e difíceis de conciliar, como:
Quando é declarado residente fiscal num país para efeitos de aplicação do Imposto Sucessório?
Podemos encontrar o caso de Espanha, que considera um residente quando permanece na Espanha por maior número de dias no período imediatamente anterior (5 anos) CINCO ANOS, contados de data em data, com término no dia anterior ao dia do acúmulo (óbito).
No entanto, nos Países Baixos, por exemplo, um cidadão holandês permanece residente fiscal para efeitos de imposto sobre sucessões e doações por um período de (10 anos) DEZ ANOS após a sua emigração dos Países Baixos. A nacionalidade é relevante para a residência considerada para o imposto holandês sobre heranças e doações. De acordo com as regras de residência considerada, um cidadão holandês permanece residente fiscal para efeitos de imposto sobre heranças e doações por um período de 10 anos após a sua emigração dos Países Baixos.
Regras especiais. Acordos para evitar a Dupla Tributação assinados por Espanha
Acordo para evitar a dupla tributação nas heranças França-Espanha
Basicamente, o que este Acordo indica é que:
- Construção Civil: Só serão tributados para efeitos sucessórios no Estado em que se encontrem.
- Exemplo: Um residente francês herda um apartamento em Espanha. Neste caso, o herdeiro pagará o imposto sucessório única e exclusivamente em Espanha, sem ter de pagar nada em França.
- Propriedade móvel (roupas, ações, contas bancárias, carros, etc.): Só serão tributados no país em que estiverem localizados.
Você pode obter o texto completo do acordo clicando Aqui.
Acordo para evitar a dupla tributação em heranças e sucessões entre Espanha e Suécia
Da mesma forma, o Acordo assinado entre Espanha e Suécia para evitar a dupla tributação nas heranças estabelece:
- Imobiliária: Só serão tributados para efeitos sucessórios no Estado em que se encontrem.
- Exemplo: Um residente francês herda um apartamento em Espanha. Neste caso, o herdeiro pagará o imposto sucessório única e exclusivamente em Espanha, sem ter de pagar nada em França.
- Propriedade móvel (roupas, ações, contas bancárias, carros, etc.): Só serão tributados no país em que estiverem localizados.
Você pode obter o texto completo da Convenção aqui
É obrigatório fazer testamento espanhol na compra de casa em Espanha?
Existe alguma confusão no mercado em relação à decisão de fazer um testamento na Espanha quando você possui ativos espanhóis.
A maioria dos nossos clientes, quando compram uma casa na Espanha, nos perguntam se precisam fazer um testamento.
Nossa resposta é: NÃO. Não é obrigatório. Não existe nenhuma lei na Espanha que obriga os cidadãos a fazer um testamento na Espanha quando possuem bens espanhóis.
Além disso, você pode fazer seu testamento no Reino Unido. As leis internacionais estabelecem claramente que um Testamento feito no estrangeiro, e de acordo com as normas deste país, é perfeitamente válido para regular bens do testador, mesmo que se encontrem em outro país.
Uma vez confirmado que não é obrigatório assinar um testamento na Espanha e que você pode fazer um testamento em seu país de origem, avançamos e dizemos que, embora "não obrigatório", é "recomendável" fazer um testamento na Espanha quando você tem ativos espanhóis.
Então, quais são as vantagens de fazer um testamento espanhol ao comprar uma casa em Espanha?
PRIMEIRO.– Porque será a forma perfeita de planear o seu património, garantindo que a herança será regulada pelas leis nacionais..
No geral, quando você vem de países como o Reino Unido ou os EUA, o sistema de herança é bem diferente dos espanhóis. Nestes países, a eleição dos herdeiros é “livre”. Existe “livre alienação de bens em herança” na elaboração de um testamento.
Mas na Espanha é diferente. As leis espanholas limitam a liberdade de disposição do testador em um testamento. Essa limitação passa a respeitar até 2/3 da herança de alguns membros da família (principalmente, cônjuge e descendentes sobreviventes).
E isto é importante, porque, se tiver bens em Espanha, e não estiver a “viver” em Espanha de forma permanente (não é residente em Espanha), em caso de morte, o processo de herança desses bens será regulado pelas suas leis nacionais.
Mas, se você for residente espanhol (viver na Espanha em caráter permanente - mais de 6 meses por ano durante os últimos 5 anos antes da morte), então, se você não disser expressamente o contrário em um testamento, a lei para regulamentar sua herança pode ser a “espanhola” e não a lei nacional.
Essa interpretação vem de uma normativa recente de 2015.
Francês, alemão, italiano, norueguês, sueco, etc, costumam ter um sistema semelhante ao espanhol, que é o respeito de uma porcentagem dos ativos de herança a "herdeiros obrigatórios". Mas, no Reino Unido e nos EUA, é diferente.
então, se você é um residente espanholou sua intenção é morar na Espanha permanentemente e sua intenção é passar seus bens para alguém diferente do seu cônjuge sobrevivo ou de seus filhos, nesse caso será altamente recomendável fazer um testamento, em Espanha, ou no Reino Unido-EUA, onde confirme claramente que, em caso de morte, deseja expressamente ser regulado pelas suas “leis nacionais” e NÃO pelas “espanholas” .
Se não for esse o caso, e você não mencionou em uma vontade essa instrução, sua herança será regulamentada pelas leis espanholas.
Portanto, como Reino Unido ou EUA, quando residente na Espanha, a melhor maneira de garantir que seus ativos em espanhol serão regulamentados por sua lei nacional
SEGUNDO.- Legalizar um testamento estrangeiro na Espanha é MAIS CARO e MAIS COMPLICADO do que ter um testamento espanhol existente.
Então, se você não tinha um testamento espanhol, e você só tem um testamento do Reino Unido-EUA-Francês-Beligum, etc., então, seus herdeiros, para executar o testamento do Reino Unido na Espanha, eles devem fazer o seguinte:
- Uma cópia autenticada da sua Concessão de Sucessões/Ato de Herança deve ser legalizada com “La Hague Apostile”, que é um selo internacional obtido do Ministério das Relações Exteriores.
- Uma tradução para o espanhol desta cópia autenticada deve ser preparada e validada por um tradutor oficial.-
- Um advogado espanhol deve ter o poder de preparar uma lista dos ativos na Espanha, executar o testamento e pagar os impostos sobre a herança.
- Um notário espanhol deve então prosseguir com a execução do testamento
Devido a todo o complicado processo anterior para a execução de um testamento estrangeiro na Espanha, com todas essas etapas, e despesas, é recomendável fazer um testamento espanhol na Espanha. Isso protegerá o tempo e o dinheiro de seus herdeiros.
| COMO CONCLUSÃO: NÃO É OBRIGATÓRIO FAZER VONTADE NA ESPANHA, MAS É RECOMENDÁVEL
Recomendações importantes ao fazer um espanhol:
Peça aconselhamento prévio a um especialista em Herança Internacional.
Nem todos os advogados e consultores jurídicos têm a qualificação necessária para lidar com a herança internacional.
ESCOLHA SUA LEI. Certifique-se de que a lei escolhida será a que irá regular o seu inventário.
VERIFIQUE SUAS VONTADES ATUAIS! Coordene sua vontade com a vontade espanhola.
Informe o seu advogado sobre o testamento feito no seu país, se houver, para elaborar o testamento espanhol de acordo com o do Reino Unido. Evitará disposições contraditórias que podem criar sérios problemas aos seus herdeiros.
Faça o espanhol vai apenas para a Espanha.
Certifique-se de que o seu advogado considera no testamento apenas os bens espanhóis, para não entrar em conflito com outros testamentos feitos noutros países. Leve em consideração a expressão de que em caso de morte você deseja expressamente ser regulado pelas suas “leis nacionais” e NÃO pelas “espanholas”. Peça ao seu advogado para nomear um “Executor”, se for conveniente.
Aspectos práticos
Existem regras específicas que regem o conteúdo e a forma de um testamento em Espanha, pelo que deverá obter aconselhamento profissional do seu advogado a este respeito.
Mas para lhe dar algumas orientações práticas, preste atenção ao seguinte: O testamento deverá ser redigido em duas colunas, uma em espanhol e outra em inglês.
O testamento deve ser autenticado. Normalmente, a forma padrão dos Testamentos é o “testamento aberto”, ou “testamento aberto”.
Neste tipo de testamentos, o notário guarda o original, entrega ao testador uma cópia autorizada e regista-a no “Registo Central de Últimas Voluntades” ou “Registo de Sucessões”.
Alternativamente, se desejar manter em segredo as disposições do seu testamento, é possível fazer um “testamento fechado”, ou “testamento fechado”, onde o conteúdo do testamento não é revelado ao notário. Por último, certifique-se de que o seu testamento espanhol trata apenas dos seus imóveis em Espanha, e que o seu testamento “estrangeiro” exclui expressamente isso.
- COMO EXECUTAR NA HERANÇA INTERNACIONAL NA ESPANHA POR NACIONALIDADES
- PASSOS IMEDIATOS A SEGUIR QUANDO ALGUNS MORREM NA ESPANHA
VOCÊ GOSTARIA DE FALAR COM UM DE NOSSOS ESPECIALISTAS?
Ligue-nos agora! Estamos esperando para ajudá-lo! +34 965 48-81
CONTATE-NOS!
