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TESTES E TESTAMENTOS DE HERANÇA - IMPOSTO DE HERANÇA
É muito importante identificar todos os ativos que estavam no nome do falecido, como contas bancárias, imóveis, seguro de vida, ações, carros etc.
Às vezes, esse é um dos problemas mais difíceis para os cidadãos britânicos, pois, na Espanha, os cidadãos espanhóis têm apenas um número de passaporte para a vida toda e as mulheres não mudam seus sobrenomes quando se casam. Você sabe que no Reino Unido isso é totalmente o oposto; portanto, é muito comum encontrar problemas para identificar ativos, quando é ainda mais difícil identificar o proprietário !.
Por esse motivo, o PRIMEIRO passo a seguir após a morte é tentar localizar todos os ativos, contas bancárias, carros e ações.
RECOMENDAÇÃO IMPORTANTE: Junto com seu Testamento, tente deixar uma LISTA ou ARQUIVO com todos os ATIVOS existentes em seu nome (imóveis, contas bancárias, ações, automóveis, seguros de vida, etc), e tente deixá-lo conhecido para sua família, a fim de facilitar o rastreamento futuro dos ativos por seus herdeiros.
ANTES DE 2012, Leis espanholas estipulava que, no caso de estrangeiro falecido, a lei que regulamentasse sua herança seria a lei de sua nacionalidade.
Portanto, em teoria, a posição era relativamente simples: A lei de herança do Reino Unido foi chamada para regular a herança de cidadãos do Reino Unido que morrem como proprietários de propriedades na Espanha. Da mesma forma, a lei suíça é chamada a regulamentar a herança de um cidadão suíço que morre possuindo uma propriedade na Espanha, etc.
Este sistema realmente complicou e criou confusões e conflitos com outros sistemas e leis de herança. Veja alguns exemplos:
LEIS DO REINO UNIDO: A lei de herança do Reino Unido realmente prevê que a eliminação de bens imóveis (terrenos e edifícios, bens domésticos e pessoais) no estrangeiro é regido pela lei do país onde o imóvel está situado; e a disposição em herança de bens móveis (contas bancárias, seguros de vida, carros, barcos / iates, ações, títulos e outros investimentos), é regido pela lei do país do último domicílio.
LEIS FRANCESAS: Confirma a herança lei do país em que o falecido tinha o último domicílio ou residência.
E, o mesmo em outros países como DINAMARCA, BÉLGICA, SUÍÇA, FINLÂNDIA, ALEMANHA, SUÉCIA, NORUEGA, etc.
Mas, POR QUE É TÃO IMPORTANTE IDENTIFICAR QUAL LEI É APLICADA NA HERANÇA? .-
Porque existem grandes diferenças entre a legislação espanhola e as demais leis de outros países em relação à herança. A diferença mais importante é que os espanhóis têm a figura do "Obrigatório" or “Herdeiros Obrigatórios” (Herederos Forzosos), o que significa que o testador não pode se desfazer livremente da herança completa e, em qualquer circunstância, deve deixar o 66% de sua herança para determinadas pessoas chamadas herdeiros obrigatórios (principalmente descendentes e cônjuges).
Este sistema de “Herdeiros Obrigatórios” é muito comum em países como França, Bélgica, Suíça, Alemanha, Noruega, Dinamarca, Suécia, Islândia, Noruega e Rússia, nos quais o testador tem a obrigação de deixar uma porcentagem de seus bens para determinados herdeiros (geralmente cônjuges e filhos sobreviventes). Mas, este sistema é totalmente diferente de outras nacionalidades como Reino Unido, EUA, etc.
Desta forma, por exemplo, a lei de herança do Reino Unido permite a livre disposição de bens, transferindo com total liberdade a herança definida de acordo com a vontade da pessoa. Assim, o testador tem total liberdade para deixar o que quiser, para quem quiser.
Com este sistema, pode acontecer que um cidadão do Reino Unido, com dois filhos e com uma propriedade em Espanha, possa fazer um testamento espanhol deixando a sua propriedade para o seu amigo, e que este último testamento não possa ser executado porque, se As leis espanholas são aplicadas, então 66% dessa propriedade deve ser transferido para seus filhos, e apenas os 33% restantes devem ser herdados pelo amigo do testador.
| Este sistema criou grandes confusões e erros de compreensão na herança dos cidadãos europeus.
REGLAMENTO 65072012: ESTES CONFLITOS E CONFUSÕES JÁ SÃO RESOLVIDOS ENTRE CIDADÃOS EUROPEUS COM UMA LEI APROVADA, E QUE, EMBORA ALGUNS PAÍSES AINDA NÃO OS ASSINARAM, COMO O REINO UNIDO OU A DINAMARCA, ESTARÃO DE APLICAÇÃO NA ESPANHA.
Esta lei, em palavras simples, dá 2 opções:
Opção 1: VOCÊ ESCOLHE: - A lei que regulará a herança do falecido será a escolhida pelo testador. Significa que VOCÊ PODE ESCOLHER a LEI que deseja regular para sua herança. A maneira perfeita de fazê-lo é confirmar expressamente em seu Testamento a lei que deseja regular sua herança.
Portanto, se você é francês, britânico, alemão, norueguês, etc., você pode decidir em seu Testamento ou Sucessão qual é a lei que deseja que seja regulamentada após sua morte.
Opção 2: O PAÍS DE RESIDÊNCIA PERMANENTE: Se você não estipulou em seu Testamento nada em relação à lei que deseja regulamentar sua herança, então, esta lei será aquela em que você teve residência durante os últimos 5 anos.
Nos casos em que você mora em lugares diferentes e / ou a residência permanente não é clara, a lei será a do país em que você teve a residência. conexão mais forte durante toda a sua vida.
Esta lei, embora aprovada em agosto de 2012, entrou em vigor no dia 17 de agosto de 2015. Assim, a partir dessa data, as heranças em que o falecido fez testamento em Espanha, ou teve residência permanente, são reguladas por esta nova lei.
O próximo passo é identificar se existe uma vontade ou não, a fim de executar a vontade espanhola. Na verdade, pode haver dois ou mais testamentos - cada um cobrindo uma jurisdição diferente. Pode haver um testamento em inglês cobrindo os ativos em inglês e um testamento em espanhol cobrindo os ativos em espanhol.
A) Existe uma vontade espanhola.- Então, a herança pode prosseguir de acordo com seu contexto e prosseguir com a execução da vontade espanhola.
Para ser válido na Espanha e executá-lo na Espanha, um testamento deve ser registrado no Registro Espanhol de Testamentos (Registro Central de Ultima Voluntad) Ao registrar um testamento, o estrangeiro deve assinar uma declaração, nos termos do artigo 9, de que sua própria lei nacional é regida pelo princípio da livre disposição de propriedades por testamento (ou seja, que no Reino Unido você pode descartar seus bens conforme desejar. ) e que não há equivalente à Lei Espanhola de Herdeiros Obrigatórios (Ley de Herederos Forzosos) no Reino Unido. É o caso no Reino Unido de propriedades situadas no Reino Unido e, como resultado, o Spanish Registrar of Wills (Registro Central de Ultima Voluntad) até agora aceitou esta declaração para cidadãos do Reino Unido.
Desde que essa interpretação não mude, na prática há apenas uma grande dificuldade. Se uma pessoa que teria se beneficiado de acordo com a Lei Espanhola de Herdeiros Obrigatórios (Lei de Herederos Forzosos) impugna nos tribunais espanhóis um testamento de um cidadão do Reino Unido com base na declaração do artigo 9. e assim aplicar a lei espanhola. Nesse caso, se a lei espanhola for aplicada, as regras dos Herdeiros Obrigatórios serão executadas, e os 66% da Herança deverão ir para os Herdeiros Obrigatórios.
Se, portanto, existe a possibilidade de você fazer uma Vontade que descarte sua propriedade espanhola de uma maneira que possa ser contestada, é definitivamente necessário consultar um advogado com experiência especializada nessa área.
B) Não existe vontade espanhola, mas existe uma vontade britânica.
O testamento em inglês deve ser traduzido para o espanhol - geralmente a um custo maior do que se o falecido tivesse feito um testamento em espanhol em primeiro lugar.
A Concessão de Sucessões também precisa ser obtido junto com o Certidão de óbito e às vezes um Certidão de nascimento e Certidão de casamento. À primeira vista, isto não parece tão mau – mas é preciso lembrar que se os impostos sobre herança em Espanha não forem pagos no prazo de 6 meses a contar da data da morte, serão impostas multas por atraso no pagamento. Obter a Concessão de Sucessões antes que qualquer coisa possa acontecer em Espanha pode consumir severamente este período de tempo – assim como reunir, traduzir e legalizar todos estes documentos.
C) Intestidade Espanhol - Reino Unido.Não há vontade alguma.
Se um proprietário estrangeiro de propriedade na Espanha morrer sem fazer um testamento, na Espanha ou em qualquer outro lugar, residente ou não, não há disputa: sua propriedade será alienada de acordo com as regras de herança da Espanha.
Em algumas áreas, os notários espanhóis podem solicitar fazer a Intestidade no Reino Unido primeiroe, em seguida, executar a ordem na Espanha. Isso significa que os eventuais herdeiros devem ir ao Reino Unido, fazer o intestino lá e concluir o processo de intestino, obtendo o que é chamado de "Carta de Administração". Uma vez obtida a Carta de Administração, ela deve ser levada à Espanha para executá-la sobre os ativos espanhóis.
Em outros casos, se o notário espanhol conhece o sistema de Intestidade Britânica, não é necessário fazer a Intestidade no Reino Unido e, às vezes, um Certificado de Direito fornecido por um notário do Reino Unido pode ser aceito.
Assim, o fato de fazer o Intestado no Reino Unido dependerá da interpretação das leis do Notário utilizadas na Espanha para a Herança.
A aceitação efetiva da herança na Espanha é feita por escritura formal diante de um cartório. Os beneficiários (ou seus representantes por meio de uma procuração) aparecerão no notário na hora marcada e ele comparecerá ao Escrita (a escritura de aceitação da herança) a uma enorme taxa de nós e depois peça aos beneficiários que assinem na parte inferior.
Esta Escritura conterá o inventário dos ativos espanhóis (propriedades, contas bancárias, ações, limites, carros, etc.) e também listará os Herdeiros que, de acordo com a lei de aplicação (espanhola ou britânica), têm direitos sobre a espanhola ativos e a porcentagem sobre esses itens (ou os itens individuais obtidos de cada herdeiro).
Em relação às propriedades, após a assinatura das escrituras, as propriedades precisam ser registrado no Registro de Terras apropriado, a atualização dos registros do registro de terras com os nomes dos novos herdeiros e os impostos de herança relevantes devem ser pagos então.
Imposto sobre herança espanhol requer consultoria jurídica especializada para sua própria situação. Como a propriedade não será liberada pelas autoridades espanholas até que o imposto sobre herança espanhol seja pago, nosso conselho simples é garantir que você tenha cobertura de vida suficiente para cobrir não apenas a hipoteca, mas também a estimativa do imposto espanhol sobre herança.
Qualquer que seja a disposição que você faça em seu testamento, o imposto espanhol sobre herança é devido a qualquer propriedade situada na Espanha, independentemente de os proprietários serem residentes ou não, e não há exceções a isso (a menos que a propriedade seja de propriedade de uma empresa).
O imposto sobre herança espanhol é cobrado do destinatário, não da propriedade. Os não residentes devem provar suas riquezas mundiais às autoridades tributárias espanholas e pagar a alíquota apropriada.
O imposto sucessório espanhol é regido pela Lei do Impacto de 1988 sobre Sucessões e Doações (Direito tributário da herança). Isso prevê que não residentes que possuam propriedade ou direitos na Espanha, de qualquer natureza, estejam automaticamente sujeitos ao imposto sobre herança espanhol. Também cria algumas isenções importantes que reduzem o imposto para heranças menores e “coeficientes de multiplicação” que o aumentam para heranças maiores e para as heranças recebidas por não-parentes ou herdeiros ricos. Isso o torna um assunto muito complexo, pois o imposto não depende apenas do valor da propriedade, mas também da riqueza do destinatário.
Uma nova lei entrou em vigor no final de 2014, que altera drasticamente o imposto sucessório na Espanha.
ANTES DE 2015
Durante anos, os não residentes da UE na Espanha não foram tratados da mesma maneira que os residentes espanhóis pelo imposto sucessório. Este tratamento foi agora considerado uma discriminação dos altos tribunais europeus e, consequentemente, forçado a Espanha a alterar a normativa do imposto sucessório, a fim de permitir que os não residentes da UE obtenham os mesmos benefícios e reduções de impostos que os residentes espanhóis.
Em setembro de 2014, a decisão dos Tribunais Superiores Europeus confirmou o tratamento discriminatório para residentes não espanhóis feito por leis fiscais dos governos regionais espanhóis. Antes desta decisão, os residentes espanhóis podem ter acesso a determinados benefícios e reduções fiscais na herança, oferecidos pelas diferentes regiões de Espanha. Os não residentes não foram considerados beneficiários destas reduções, pelo que pagam mais impostos do que os residentes espanhóis.
APÓS 2015
Logo após 2015, entrou em vigor um novo regulamento do governo espanhol.
As principais consequências são:
Os cidadãos da UE não residentes em Espanha serão tratados como "residentes" conforme reduções de imposto sobre herança. Portanto, os não residentes têm os mesmos direitos que os residentes para reduções e impostos.
Existe um processo para reclamar de volta os pagamentos em excesso de todos os contribuintes que foram tributados com o sistema anterior.
COMO CALCULAR O IMPOSTO DE HERANÇA EM ESPANHOL
Na Espanha, o imposto sucessório é uma alíquota de 7.65 a 34% da base tributável, e é executável em todo o território espanhol. No entanto, a base tributária do imposto pode ser reduzida com as seguintes reduções:
- Descendentes até 21 anos: De 15,956.87 € a 47,858,59 euros, dependendo da idade.
- Descendentes ou adoptados com idade superior a 21 anos, cônjuges e ascendentes sobreviventes: 15,986.87 €.
- Outros membros da família: 7,993.46 €
Essas reduções são as mínimo reduções que podem ser aplicadas em um caso de herança. Mas cada região pode melhorar e aumentar (não reduzir) as reduções estabelecidas pelo caminho geral.
Então, vamos listar algumas das reduções de impostos de várias regiões:
REDUÇÃO NA BASE TRIBUTÁRIA E TAXA DE IMPOSTO PARA ASCENDENTES, DESCENDENTES E CÔNJUGE SOBREVIVENTE
- Descendentes ou adotados com menos de 21 anos: 100.000 - 156.000 EUR e, em seguida, redução de 75% na alíquota do imposto
- Descendentes, ou adoptados com mais de 21 anos, cônjuges sobreviventes e ascendentes: 100.000 EUR, e posteriormente, redução de 50% sobre a Taxa de Imposto.
- EM CASO DE RESIDÊNCIA PERMANENTE: REDUÇÃO 95%
No caso de o imóvel herdado ser a residência permanente do falecido, haverá uma redução da base tributável de 95%, com um máximo de 150.000 EUR, sujeito às seguintes condições:
Somente quando os herdeiros são descendentes, ascendentes, cônjuge sobrevivo ou correlatos com mais de 65 anos (vivendo com a família pelo menos 2 anos antes da morte).
A propriedade deve ser usada como residência permanente dos herdeiros DURANTE, PELO MENOS, 5 ANOS.
Existem algumas reduções da base do imposto quando os herdeiros estão recebendo a residência permanente.
E há uma redução da alíquota de 99% no caso de descendentes menores de 21 anos e 60% em descendentes maiores de 21 anos e cônjuges sobreviventes.
Portanto, para a região de Múrcia, quando você tiver mais de 21 anos, possuir uma propriedade em Múrcia e residir na Espanha, pagará o mesmo que os não residentes !.
REDUÇÃO NA BASE FISCAL:
A lei espanhola estabelece regras para herança (conhecida como Lei dos Herdeiros Obrigatórios ou "Regras de Herança Forçada" - Ley de Herederos Forzosos).
A explicação a seguir é baseada na lei em vigor em 1999 e é fornecida apenas para ilustração. A lei pode ter mudado desde então e, portanto, você não deve confiar na sua precisão (consulte o aviso legal no aviso legal no site). Se você está preocupado com questões de herança, deve procurar aconselhamento jurídico especializado.
A lei prevê que o cônjuge mantenha metade de todos os bens adquiridos durante o casamento; portanto, se o imóvel for de propriedade conjunta, será apenas metade do valor investido no patrimônio. A lei estabelece então que, ao lidar com a propriedade na propriedade:
(1) um cônjuge tem direito a um interesse vitalício (usufructo vitalicio) em um terço, mas a propriedade desse terço deve ser voluntária para os filhos sobreviventes - o testador (a pessoa que faz o testamento) pode escolher como isso será dividido e os filhos não herdar completamente até que o cônjuge morra;
(2) a propriedade definitiva de outro terço deve ser atribuída às crianças sobreviventes em partes iguais; e
(3) o terço restante pode ser descartado livremente.
(4) se não houver filhos, os pais sobreviventes têm direito a um terço, se houver um cônjuge, e metade, se não.
Portanto, para um casal com filhos, se assumirmos que um dos cônjuges provavelmente desejará o máximo possível do parceiro, a melhor situação possível seria:
(1) um cônjuge manteria seus próprios 50%;
(2) eles poderiam herdar um terço da outra metade em livre disposição;
(3) eles teriam um arrendamento vitalício em outro terço da outra metade.
Isso significa que a propriedade de apenas um terço da metade (isto é, um sexto ou 16.6% do total) precisa realmente passar diretamente para as crianças. Portanto, se isso for adequado às suas intenções, você não terá nenhum problema e poderá fazer uma vontade espanhola de acordo com a Lei dos Herdeiros Obrigatórios. Outras cláusulas podem ser escritas em um testamento em espanhol para ajudar ainda mais a posição do cônjuge.
IMPORTANTE: VOCÊ PRECISA CONCLUIR O PROCESSO DE HERANÇA ANTES DE 6 MESES DA DATA DA MORTE. Caso contrário, PENALIDADES PODEM surgir dos escritórios de impostos espanhóis.
Existem regras específicas que regem o conteúdo e a forma de um testamento na Espanha; portanto, você deve obter aconselhamento profissional do seu advogado a esse respeito. Mas, para fornecer orientações práticas, preste atenção ao seguinte: O testamento deve ser redigido em duas colunas, uma em espanhol e a outra em inglês. O testamento deve ser autenticado. Geralmente, a forma padrão dos testamentos é o “testamento aberto”, ou “testamento aberto”. Nesse tipo de testamento, o notário mantém o original, entrega ao testador uma cópia autorizada e o registra no "Registro Central de Ultima Voluntades" ou "Probate Registry". Como alternativa, se você deseja manter em segredo as disposições de sua vontade, é possível fazer um testamento cerrado, ou "Vontade fechada", onde o conteúdo dos Testamentos não é revelado ao notário. Por fim, verifique se o seu testamento em espanhol lida apenas com o seu imóvel na Espanha e se o seu "estrangeiro" o exclui expressamente.
Existe alguma confusão no mercado em relação à decisão de fazer um testamento na Espanha quando você possui ativos espanhóis.
A maioria dos nossos clientes, quando compram uma casa na Espanha, nos perguntam se precisam fazer um testamento.
Nossa resposta é: NÃO. Não é obrigatório. Não existe nenhuma lei na Espanha que obriga os cidadãos a fazer um testamento na Espanha quando possuem bens espanhóis.
Além disso, você pode fazer seu testamento no Reino Unido. As leis internacionais estabelecem claramente que um Testamento feito no estrangeiro, e de acordo com as normas deste país, é perfeitamente válido para regular bens do testador, mesmo que se encontrem em outro país.
Depois de confirmado que não é obrigatório assinar um testamento na Espanha e que você pode fazer um testamento em seu país de origem, avançamos e dizemos que, embora "não obrigatório", é "recomendável" fazer um testamento na Espanha quando você tem ativos espanhóis
PRIMEIRO.– Porque será a maneira perfeita de planejar sua herança, garantindo que a herança será regulada pelas leis nacionais. Em geral, quando você vem de países como o Reino Unido ou os EUA, quando o sistema de herança é bem diferente dos espanhóis. Nesses países, a eleição dos herdeiros é "gratuita". Existe “livre alienação de ativos por herança” ao fazer um testamento.
Mas na Espanha é diferente. As leis espanholas limitam a liberdade de disposição do testador em um testamento. Essa limitação passa a respeitar até 2/3 da herança de alguns membros da família (principalmente, cônjuge e descendentes sobreviventes).
E isso é importante porque, se você possui ativos na Espanha e não está “vivendo” na Espanha permanentemente (você não é residente na Espanha), em caso de morte, o processo de herança desses ativos será regulamentado pelas suas leis nacionais. Mas, se você é residente espanhol (você vive na Espanha de forma permanente - mais de 6 meses por ano durante os últimos 5 anos antes da morte), então, se você não diz expressamente o contrário em um testamento, a lei para regulamentar sua herança pode ser a “espanhola” e não a sua lei nacional.
Essa interpretação vem de uma normativa recente de 2015.
Francês, alemão, italiano, norueguês, sueco, etc, costumam ter um sistema semelhante ao espanhol, que é o respeito de uma porcentagem dos ativos de herança a "herdeiros obrigatórios". Mas, no Reino Unido e nos EUA, é diferente.
então, se você é um residente espanholou sua intenção é morar na Espanha permanentemente e sua intenção é passar seus bens para alguém diferente do seu cônjuge sobrevivo ou de seus filhos, nesse caso será altamente recomendável fazer um testamento, em Espanha, ou no Reino Unido-EUA, onde confirme claramente que, em caso de morte, deseja expressamente ser regulado pelas suas “leis nacionais” e NÃO pelas “espanholas” .
Se não for esse o caso, e você não mencionou em uma vontade essa instrução, sua herança será regulamentada pelas leis espanholas.
Portanto, como Reino Unido ou EUA, quando residente na Espanha, a melhor maneira de garantir que seus ativos em espanhol serão regulamentados por sua lei nacional
SEGUNDO.- Legalizar um testamento do Reino Unido na Espanha é mais caro e mais complicado do que ter um testamento espanhol existente. Portanto, se você não tinha um testamento em espanhol e apenas um testamento no Reino Unido, seus herdeiros, para executar o testamento no Reino Unido na Espanha, eles fizeram o seguinte:
Devido a todo o complicado processo anterior para a execução de um testamento estrangeiro na Espanha, com todas essas etapas, e despesas, é recomendável fazer um testamento espanhol na Espanha. Isso protegerá o tempo e o dinheiro de seus herdeiros.
Recomendações importantes ao fazer um espanhol: Solicitar aconselhamento prévio a um especialista em Herança Internacional. Nem todos os advogados e consultores jurídicos têm a qualificação necessária para lidar com a herança internacional. ESCOLHA SUA LEI. Certifique-se de que a lei escolhida seja a que regulará seu inventário. VERIFIQUE SUAS VONTADES ATUAIS! Coordene a vontade britânica com a vontade espanhola. Informe o seu advogado sobre sua vontade no Reino Unido, se houver, a fim de elaborar a vontade espanhola de acordo com a vontade do Reino Unido. Isso evitará descartes contraditórios que podem criar sérios problemas aos seus herdeiros. Faça o espanhol só para Espanha. Certifique-se de que o seu advogado considere no testamento apenas os ativos espanhóis, a fim de não entrar em conflito com outros testamentos feitos em outros países. Leve em consideração a expressão de que, em caso de morte, você deseja expressamente ser regulamentado por suas "leis nacionais" e NÃO pelas leis "espanholas". Peça ao seu advogado para nomear um “Executor”, se for conveniente.
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