Поиск
Закройте это окно поиска.

Услуги

Наследование в Испании. Процесс и налоги

 

 

Добро пожаловать в наш РАЗДЕЛ «Испанский налог на наследство, завещания и закон о наследовании», в котором вы найдете важную информацию об испанском налоге на наследство, завещаниях, международном наследовании, завещании, наследстве и т. Д.

Наша команда специалистов подготовила для вас следующее руководство с ОСНОВНОЙ информацией по следующим вопросам: зачем делать испанскую волю?какие налоги на наследство?какой закон регулирует мое наследство?И т.д.

В момент смерти человека в Испании или за ее пределами необходимо выполнить следующие шаги: 

 Шаги, которым необходимо следовать в процессе наследования в Испании

 

Шаг первый. Определите активы по наследству.

Очень важно идентифицировать все активы, которые были на имя умершего, такие как банковские счета, недвижимость, страхование жизни, акции, автомобили и т. Д.

Иногда это одна из самых сложных проблем для иностранных граждан, поскольку в Испании у испанских граждан есть только один номер паспорта на всю жизнь, а женщины не меняют свою фамилию при вступлении в брак. В других странах, таких как США, Великобритания и т. Д., Все наоборот, поэтому очень часто встречаются проблемы с идентификацией активов, когда еще сложнее определить владельца!

По этой причине, ПЕРВЫМ шагом, который следует выполнить после смерти, является попытка найти все активы, банковские счета, автомобили, акции.

  ВАЖНАЯ РЕКОМЕНДАЦИЯ: Вместе со своим Завещанием попытайтесь оставить СПИСОК или ФАЙЛ со всеми существующими АКТИВАМИ на ваше имя (недвижимость, банковские счета, акции, автомобили, страхование жизни и т. Д.), И постарайтесь оставить это известным вашей семье, чтобы облегчить будущее отслеживание активов вашими наследниками.

Шаг второй.- Какой закон регулирует наследование, Испания, страна гражданства?  

ДО 2012,  Испанские законы предусмотрено, что в случае смерти иностранца законом, регулирующим его наследование, будет закон его гражданства.

Итак, теоретически позиция была относительно простой: Закон Великобритании о наследовании был призван регулировать наследование от граждан Великобритании, которые умирают, владея недвижимостью в Испании. Точно так же швейцарское законодательство призвано регулировать наследование от гражданина Швейцарии, который умирает, владея собственностью в Испании и т. Д.

Эта система была действительно сложной и создавала путаницу и конфликты с другими системами и законами о наследовании. Пожалуйста, посмотрите несколько примеров:

ЗАКОНЫ Великобритании: Закон о наследовании Великобритании фактически предусматривает, что распоряжение недвижимые активы (земля и здания, предметы домашнего обихода и личные вещи) за границей регулируется правом страны, в которой находится недвижимость; и передача в наследство движимое имущество (банковские счета, страхование жизни, автомобили, лодки / яхты, акции, облигации и другие инвестиции) регулируется законодательством страны последнего домициля.

ФРАНЦУЗСКИЕ ЗАКОНЫ:  Подтверждает наследство закон страны, где умерший имел последнее место жительства или проживания.

И то же самое в других странах, таких как ДАНИЯ, БЕЛЬГИЯ, ШВЕЙЦАРИЯ, ФИНЛЯНДИЯ, ГЕРМАНИЯ, ШВЕЦИЯ, НОРВЕГИЯ и т. д.

Но,   Почему так важно определить, какой закон применяется к международному процессу наследования? 

Потому что между испанскими законами и законами других стран относительно наследования есть большие различия. Самое главное отличие в том, что у испанцев фигура «Обязательное» or «Обязательные наследники» (Хередерос Форзосос), что означает, что наследодатель не может свободно распоряжаться полным наследством, и при любых обстоятельствах он должен оставить 66% его наследства для определенных лиц называются обязательными наследниками (в основном потомки и супруги).

Эта система «Обязательных наследников» действительно распространена в таких странах, как Франция, Бельгия, Швейцария, Германия, Норвегия, Дания, Швеция, Исландия, Норвегия и Россия, где наследодатель обязан оставить процент от своего имущества. для определения наследников (обычно оставшихся в живых супругов и детей). Но эта система полностью отличается от других национальностей, таких как Великобритания, США и т. Д.

Таким образом, например, закон Великобритании о наследовании разрешает свободное распоряжение активами, при этом передача будет полной свободой наследования, установленного по общему желанию лица. Таким образом, наследодатель имеет полную свободу оставить все, что он / она пожелает, кому он / она пожелает.

С помощью этой системы может случиться так, что гражданин Великобритании с двумя сыновьями и имуществом в Испании может подать испанское завещание, передав его / ее собственность своему другу, и это последнее завещание не может быть выполнено, потому что, если Испанские законы применяются, тогда 66% этой собственности должны быть переданы его сыновьям, и только оставшиеся 33% должны быть унаследованы другом наследодателя.

| ЭТА СИСТЕМА СОЗДАЛА БОЛЬШИЕ КОНФУЗИИ И НЕДОПУСТИМОЕ НАСЛЕДОВАНИЕ ЕВРОПЕЙСКИХ ГРАЖДАН.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО 650/2012: ДАННЫЕ КОНФЛИКТЫ И НЕПРЕРЫВНОСТИ МЕЖДУ ЕВРОПЕЙСКИМИ ГРАЖДАНАМИ УТВЕРЖДЕНЫ УТВЕРЖДЕННЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ, И ЭТО, ХОТЯ НЕКОТОРЫЕ СТРАНЫ ИХ ИХ НЕ ПОДПИСЫВАЛИ, КАК ВЕЛИКОБРИТАНИЯ ИЛИ ДАНИЯ, ИСПАНИЯ БУДЕТ ПРИМЕНЯТЬСЯ.

Проще говоря, этот закон дает 2 варианта:

Вариант 1: ВЫ ВЫБИРАЕТЕ: - Закон, который будет регулировать наследование умершего, будет выбран наследодателем. Это означает, что ВЫ МОЖЕТЕ ВЫБРАТЬ ЗАКОН, которым хотите регулировать свое наследство. Идеальный способ сделать это - прямо подтвердить в своем завещании закон, который вы хотите регулировать своим наследством.

Итак, если вы француз, британец, немец, норвежец и т. Д., Вы можете выбрать свое завещание или завещание, который является законом, который вы хотите регулировать после своей смерти.

Вариант 2: СТРАНА ПОСТОЯННОГО ПРЕБЫВАНИЯ: Если вы не оговорили в своем Завещании что-либо в связи с законом, который вы хотели бы регулировать своим наследством, тогда этот закон будет тем законом, в котором вы проживали в течение последних 5 лет.

В тех случаях, когда вы проживали в разных местах, и / или постоянное место жительства неясно, закон будет тот, из страны, в которой вы проживали. сильная связь в течение всей вашей жизни

Этот закон, хотя и утвержден в августе 2012 года, он вступил в силу 17 августа 2015 г.. Таким образом, после этой даты наследство, если умерший оставил завещание в Испании или имел постоянное место жительства, регулируется этим новым законом.

Шаг третий – Есть ли завещание/завещание? Исполнение завещания в Испании 

Следующим шагом является определить, есть ли воля или нет, для исполнения испанской воли. Фактически, может быть два или более Завещаний, каждое из которых касается разной юрисдикции. Может существовать завещание на английском языке для активов на английском языке и завещание на испанском языке для активов в Испании.

А) Процесс при наличии завещания на испанском языке.-

Тогда, наследование может быть продолжено в соответствии с его контекстом и приступить к исполнению испанского завещания.

Чтобы быть действительным в Испании и исполнить его в Испании, завещание должно быть зарегистрировано в испанском реестре завещаний (Центральный реестр Ultima Voluntad). При регистрации завещания иностранец должен подписать заявление в соответствии со статьей 9 о том, что его национальное законодательство регулируется принципом свободного распоряжения имуществом по завещанию и что нет эквивалента испанскому закону об обязательных наследниках (Ley de Herederos Forzosos) в некоторых странах, таких как США, Великобритания и др.

При условии, что это толкование не меняется, на практике существует только одна главная трудность. Если человек, который получил бы выгоду в соответствии с испанским законом об обязательных наследниках (Лей де Хередерос Форзосос) обжалует в испанских судах завещание иностранного гражданина на основании декларации по статье 9, предусматривающей свободное распоряжение собственностью, испанские суды сначала изучат иностранное право и обнаружат, что оно применяет испанское право для регулирования распоряжения имуществом, и так применять испанские законы. В этом случае, если применяется испанское законодательство, будут выполнены правила обязательных наследников, и 66% от наследства должны перейти к обязательным наследникам.

Поэтому, если есть вероятность, что вы можете составить завещание, которое распоряжается вашей испанской собственностью таким образом, который может быть оспорен, обязательно нужно проконсультироваться с юристом, обладающим специальными знаниями в этой области.

Б) Процесс, когда завещание/завещание не является испанским, но имеется завещание, составленное в другой стране.

Иностранное завещание должно быть перевод на испанский – часто по цене, превышающей стоимость, если бы умерший изначально составил испанское завещание.

Ассоциация Грант завещания также необходимо получить вместе с Свидетельство о смерти а иногда Свидетельство о рождении и Свидетельство о заключении брака, На первый взгляд, это не так уж плохо, но вы должны помнить, что если налоги на наследство в Испании не уплачиваются в течение 6 месяцев с даты смерти, то штрафы за несвоевременную оплату, Получение гранта условно-досрочного освобождения до того, как что-либо произойдет в Испании, может серьезно повлиять на эти временные рамки - как и сбор всех этих документов, их перевод и легализация.

В) Испанское завещание. Нет никакой воли вообще

Если иностранный владелец недвижимости в Испании умирает без завещания, в Испании или где-либо еще, независимо от того, является ли он резидентом или нет, спор не возникает: его имущество будет отчуждено в соответствии с испанскими правилами наследования.

В некоторых областях испанские нотариусы могут запросить в первую очередь сделать Intestacy в стране происхождения, а затем оформить заказ в Испании. Это означает, что возможные наследники должны отправиться в страну, в которой умерший имел гражданство, заключить там завещание и завершить процесс завещания, получив то, что называется «Письмо администрации" или "Правопреемство«. Получив Письмо от администрации, он должен быть доставлен в Испанию для исполнения над испанскими активами.

В других случаях, если испанский нотариус знает иностранную систему Intestacy, нет необходимости делать Intestacy в другой стране, и иногда может быть принято свидетельство о праве, предоставленное местным нотариусом в стране происхождения.

Таким образом, факт внесения залога в страну, гражданином которой является умерший, будет зависеть от интерпретации законов нотариусом, используемых в Испании для наследования.

Исполнение завещания в Испании: Как выполнить испанское завещание

Фактическое принятие наследства в Испании осуществляется официальным актом перед нотариусом. Бенефициары (или их представители через доверенность) появятся у нотариуса в назначенное время, и он пройдет через дело (акт о принятии наследства) с огромной скоростью, а затем попросите бенефициаров подписать внизу.

Эта Escritura будет содержать перечень испанских активов (недвижимость, банковские счета, акции, границы, автомобили и т. Д.), А также будет перечислять Наследников, которые в соответствии с применимым законодательством (испанским или другим) имеют права на испанские активы и процент от этих предметов (или отдельных предметов, полученных от каждого наследника).

Что касается свойств, после подписания титульных документов, свойства должны быть зарегистрированным в соответствующем Земельном реестре необходимо внести в записи земельного кадастра имена новых наследников и соответствующие налоги на наследство.

Шаг четвертый.- Как рассчитать налог на наследство в Испании 

Налог на испанское наследство Требуется консультация специалиста в вашей ситуации. Поскольку имущество не будет передано испанскими властями до тех пор, пока не будет уплачен испанский налог на наследство, наш простой совет - убедиться, что у вас достаточно страховки, чтобы покрыть не только ипотеку, но и примерный испанский налог на наследство.

Какое бы положение вы ни указали в своем завещании, налог на наследство в Испании взимается с любой собственности, находящейся в Испании, независимо от того, являются ли ее владельцы резидентами или нет, и в этом нет никаких исключений (если эта собственность не принадлежит компании).

Испанский налог на наследство взимается с получателя, а не с имущества. Нерезиденты должны доказать свое всемирное богатство испанским налоговым органам и уплатить соответствующую ставку налога.

Налог на наследство в Испании регулируется Ley del Impuesto sobre Sucesiones 1988 года Пожертвования (Закон о налоге на наследство). Это предусматривает, что нерезиденты, владеющие собственностью или правами в Испании любого рода, автоматически облагаются испанским налогом на наследство. Это также создает некоторые важные исключения, которые уменьшают налог на меньшие наследства, и «коэффициенты умножения», которые увеличивают его для больших наследств и для наследств, полученных не родственниками или богатыми наследниками. Это делает его очень сложным предметом, поскольку налог зависит не только от стоимости имущества, но и от богатства получателя.

Испанский налог на наследство для испанских резидентов и нерезидентов

В конце 2014 года вступил в силу новый закон, который радикально меняет налог на наследство в Испании.

  ДО 2015

В течение многих лет к нерезидентам ЕС в Испании не относились так же, как к резидентам Испании в отношении налога на наследство. Этот режим теперь рассматривается как дискриминация со стороны Европейских верховных судов и, следовательно, вынуждает Испанию изменить норматив налога на наследство, чтобы позволить нерезидентам ЕС получать те же льготы и налоговые льготы, что и резидентам Испании.

В сентябре 2014 года решение европейских высоких судов подтвердило дискриминационное обращение с нерезидентами Испании в соответствии с налоговым законодательством со стороны региональных правительств Испании. До этого решения испанские резиденты могли иметь доступ к определенным льготам и снижению налогов на наследство, предлагаемым в различных регионах Испании. Нерезиденты не считались бенефициарами этих сокращений, следовательно, платили больше налогов, чем резиденты Испании.

  ПОСЛЕ 2015 

Только после 2015 года вступило в силу новое постановление правительства Испании.

   Основными последствиями являются:

  Граждане ЕС, не проживающие в Испании, будут считаться «резидентами» согласно уменьшению налога на наследство. Таким образом, нерезиденты имеют такие же права, как и резиденты, на скидки и налоги.

Есть процесс возврата платежи с завышенными налогами от всех тех плательщиков, которые облагались налогом по предыдущей системе.

Какой налог на наследство в Испании? 

В Испании налог на наследство составляет от 7.65 до 34% от налоговой базы, и это действует на всей территории Испании. Однако налоговая база налога может быть уменьшена за счет следующих сокращений:

  • Потомки до 21 года: от 15,956.87 47,858,59 евро до XNUMX XNUMX евро в зависимости от возраста.
  • Потомки или усыновленные старше 21 года, пережившие супруги и восходящие родственники: 15,986.87 XNUMX евро.
  • Другие члены семьи: 7,993.46 XNUMX евро.

Эти сокращения являются минимальный сокращения, которые могут быть применены в случае наследования. Но каждый регион может улучшать и увеличивать (а не уменьшать) сокращения, установленные общим способом.

Итак, перечислим несколько налоговых льгот из разных регионов:

А) Снижение налога на наследство в регионе Валенсия

СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ и НАЛОГОВОЙ СТАВКИ для ПОДХОДЯЩИХ, ПОТОМКОВ и ВЫЖИВШИХ СУПЕР

- Потомки или усыновленные в возрасте до 21 года: 100.000 156.000 - 75 XNUMX евро, а затем снижение ставки налога на XNUMX%

- Потомки или усыновленные старше 21 года, оставшиеся в живых супруги и родственники по восходящей линии: 100.000 50 евро, а затем скидка XNUMX% на налоговую ставку.

СНИЖЕНИЕ НА 99 % НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ДЛЯ СУПРУГОВ, ПОТОМНИКОВ, РАСШИРЕНИЙ

В регионе Валенсия с мая 2023 г. утвержден  99% бонус/снижение налогов на наследство и пожертвования:

  • Потомки и усыновленные умершего или донора.
  • Супруг умершего или гражданский партнер умершего или донора.
  • Родители, бабушки и дедушки и другие родственники умершего или донора по восходящей линии.
  • Приемные родители умершего или донора

- В СЛУЧАЕ ПОСТОЯННОГО ПРЕБЫВАНИЯ: СОКРАЩЕНИЕ 95%

В случае, если унаследованное имущество являлось постоянным местом жительства умершего, на налоговой основе будет уменьшено 95% с максимальной стоимостью 150.000 XNUMX евро при соблюдении следующих условий:

Только когда наследники являются потомками, потомками, выжившими супругами или родственниками старше 65 лет (живущих с семьей по крайней мере за 2 года до смерти).

Имущество должно быть использовано в качестве постоянного места жительства наследников в течение, по крайней мере, 5 лет.

Б) Снижение налога на наследство в регионе Мурсия

Существуют некоторые сокращения базы налога, когда наследники получают постоянное место жительства.

В регионе Мурсия есть 99% бонус/снижение налогов на наследство и пожертвования:

  • Потомки и усыновленные умершего или донора.
  • Супруг умершего или гражданский партнер умершего или донора.
  • Родители, бабушки и дедушки и другие родственники умершего или донора по восходящей линии.
  • Приемные родители умершего или донора
C) Снижение налога на наследство в регионе Андалусия.

СОКРАЩЕНИЕ НА НАЛОГОВОЙ БАЗЕ:

  • Постоянное место жительства. Снижение налогооблагаемой базы на 99,99% от стоимости постоянного проживания.
  • Для пережившего супруга, потомков и восходящих лиц необлагаемая сумма составляет 1.000.000 99 XNUMX евро. Таким образом, налогом облагаются только судебные решения по наследству сверх этой суммы. В случае пожертвования между этими сторонами существует бонус к уплате налога в размере XNUMX%.

Шаг пятый. Каковы испанские правила наследования? Обязательные наследники

Испанское законодательство предусматривает правила наследования (известные как Закон об обязательных наследниках или «Правила принудительного наследования» - Ley de Herederos Forzosos).

Следующее объяснение основано на законе, действующем в 1999 году, и приводится исключительно для иллюстрации. С тех пор закон мог измениться, и поэтому вы не должны полагаться на его точность (см. Заявление об отказе от ответственности в официальном уведомлении на сайте). Если вас беспокоят вопросы наследования, вы должны обратиться за специализированной юридической консультацией.

Закон предусматривает, что супруг хранит половину всего имущества, приобретенного во время брака, поэтому, если имущество находится в совместной собственности, в наследство переходит только половина. Закон предусматривает, что при работе с недвижимостью:

(1) супруг имеет право на получение жизненного интереса (usufructo vitalicio) в одной трети, но право собственности на эту треть должно принадлежать выжившим детям - завещатель (человек, делающий завещание) может выбрать, как это делится, и дети не наследуйте сразу, пока супруг не умрет;

(2) прямая собственность на одну треть должна принадлежать выжившим детям в равных долях; и

(3) оставшаяся треть может быть утилизирована свободно.

(4) если нет детей, то оставшиеся в живых родители имеют право на одну треть, если есть выживший супруг, и на половину, если нет.

Так что для супружеской пары с детьми, если мы предположим, что один из супругов, возможно, пожелает как можно больше пожелать своего партнера, наилучшей достижимой ситуацией будет:

(1) супруг (а) сохранит свои собственные 50%;

(2) они могли бы затем наследовать одну треть от другой половины в свободном распоряжении;

(3) у них будет пожизненная аренда в другой трети другой половины.

Это означает, что право собственности только на одну треть от половины (т.е. на одну шестую или 16.6% от общего числа) фактически должно передаваться непосредственно детям. Так что, если это соответствует вашим намерениям, у вас нет проблем, и вы можете пойти дальше и сделать испанское завещание в соответствии с Законом об обязательных наследниках. Другие положения могут быть записаны в испанском завещании, чтобы еще больше помочь положению супруга.

ВАЖНО: ВАМ НЕОБХОДИМО ЗАВЕРШИТЬ ПРОЦЕСС НАСЛЕДСТВА ДО 6 МЕСЯЦЕВ С ДАТЫ СМЕРТИ. В ПРОТИВНОМ СЛУЧАЕ НАЛОГОВЫЕ ОТДЕЛЕНИЯ ИСПАНИИ МОГУТ ВОЗНИКАТЬ ШТРАФЫ –Сказал, что важно знать, что этот срок может быть продлен еще на 6 месяцев (в общей сложности на один год, в случае участия международных сторон). Единственным условием для этого является то, что ваш адвокат должен подать заявку на это продление в течение первых 5 месяцев. месяцев со дня смерти.

Способы избежать двойного налога при наследстве в Испании. Международное наследование в Испании

В Испании, Европе и во многих странах мира часто встречаются соглашения между странами, позволяющие избежать МЕЖДУНАРОДНОГО ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Обычно эти налоги:

  • Подоходный налог
  • Налог на прирост капитала
  • налог на прибыль
  • Налог на богатство

Однако с точки зрения Налог на наследство, соглашение такого типа во избежание двойного налогообложения встречается нечасто.. Очень редко можно найти страны, подписавшие подобные соглашения.

Таким образом, в результате большое количество стран отказываются идти на уступки или идти на компромисс в отношении налога на наследство. Способ регулирования этого вида налогов и подчинения наследника этому налогу в каждой из стран осуществляется через «личного"и "настоящее» подчинение критерии:

  • Подчинение налог на наследство (Субъективные критерии) Наследник облагается налогом на наследство по месту жительства. где он или она проживает для целей налогообложения.
  • Подчинение «настоящий» налог на наследство (Объективные критерии): Наследник будет обязан платить налог на наследство в страна или место, где расположены активы.

Общая формула, которую он так предлагает некоторые освобождают от уплаты то, что их жители получают в других странах и другие не делают этого напрямую, но позволяют вычет всей или части уже оплаченной суммы.

Как Испания регулирует правило, позволяющее избежать двойного налогообложения налога на наследство?

Общее правило – Закон о налоге на наследство и дарение

Разрешается вычесть то, что уже было выплачено за границей.

Статья 23. ВЫЧЕТ ЗА МЕЖДУНАРОДНОЕ ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

  1. Если обложение налогом происходит по личным обязательствам, налогоплательщик имеет право на вычет меньшей из следующих двух сумм:

а) Эффективный сумма того, что было выплачено за рубежом в связи с аналогичным налогом что влияет на увеличение активов, подлежащих налогообложению в Испании.

б) Результат применения «средняя эффективная ставка» этого налога на увеличение активов, соответствующих активам, которые расположены, или правам, которые могут быть реализованы за пределами Испании, когда они подлежат налогообложению за границей аналогичным налогом.

То есть наследники, проживающие в Испании, могут вычесть НАИМЕНЬШУЮ из следующих сумм:

  • Тот, который фактически заплатил за границу за те же самые активы наследства.
  • Полученный в результате расчета средней ставки налога на наследство в Испании.

**Как рассчитывается «Средняя налоговая ставка»?

Из следующей формулы:

Предположим, что налоговая база составляет 100,000 30 евро. Если к этой стоимости применить 50,000% от 50 40 евро, а оставшиеся 35% обложить налогом по ставке XNUMX%, то средняя ставка составит XNUMX%.

Если, например, ставка налога 20% применяется к 50% налоговой базы, а ставка 30% — к остальным 50%, то средняя ставка составит 25% ((20%x50%) + (30 %х50%))

Поскольку каждая страна имеет свою собственную систему и едва ли существует какое-либо соглашение, позволяющее обойти ее (Испания подписала их только с Грецией, Францией и Швецией), по-прежнему существует множество ситуаций, в которых налоги на наследство уплачиваются в разных участвующих странах, а также для те же активы.

Поскольку это можно считать препятствием для свободного передвижения людей и капитала на территории Европейского Союза, Европейская Комиссия приняла Рекомендацию 2011/856/EU, целью которой является обеспечение того, чтобы наследство не облагается налогом больше, чем все наследство облагалось бы налогом в государстве с самой высокой налоговой нагрузкой;

Пример: Наследование активов, находящихся в Нидерландах, полученных резидентом Испании.

В Нидерландах будет выплачено 25,000 XNUMX евро.

В Испании будет выплачено 8,000 евро.

Комиссия намеревается добиться того, чтобы, будучи государством с самым высоким налоговым бременем в Голландии, платилось не больше, чем в Голландии.

С этой целью Рекомендация устанавливает ряд мер, которые должны быть введены в различных государствах.

Проблема в том, что Рекомендация не является обязательной и Испания до сих пор не предприняла никаких усилий по адаптации к его содержанию.

Вот почему мы можем столкнуться с несовместимыми и трудными для согласования ситуациями, такими как:

Когда вы объявляетесь налоговым резидентом страны для целей применения налога на наследство?

Мы можем найти пример Испании, которая считает резидентов, когда они остаются. в Испании на большее количество дней в периоде, непосредственно предшествующем (5 лет) ПЯТЬ ЛЕТ, отсчитываемый от даты к дате, заканчивающийся в день, предшествующий дню начисления (смерти).

Однако, например, в Нидерландах гражданин Нидерландов остается налоговым резидентом для целей налога на наследство и дарение в течение (10 лет) ДЕСЯТИ ЛЕТ после его или ее эмиграции из Нидерландов. Гражданство имеет значение для предполагаемого проживания в Нидерландах для налога на наследство и дарение. Согласно правилам условного резидентства, гражданин Нидерландов остается налоговым резидентом для целей налога на наследство и дарение в течение 10 лет после его/ее эмиграции из Нидерландов.

Особые правила. Соглашения об избежании двойного налогообложения подписаны Испанией

Соглашение об избежании двойного налогообложения при наследстве Франции и Испании

По сути, в этом Соглашении указывается следующее:

  • Недвижимость: Они будут облагаться налогом в целях наследования только в том штате, в котором они находятся.
    • Пример: житель Франции наследует квартиру в Испании. В этом случае наследник будет платить налог на наследство только и исключительно в Испании, без необходимости ничего платить во Франции.
  • Движимое имущество (одежда, акции, банковские счета, автомобили и т. д.): они будут облагаться налогом только в той стране, в которой они находятся.

Вы можете получить полный текст договора кликнув здесь.

Соглашение об избежании двойного налогообложения наследства и правопреемства между Испанией и Швецией

Аналогичным образом, Соглашение, подписанное между Испанией и Швецией об избежании двойного налогообложения при наследстве, устанавливает:

  • Недвижимость: Они будут облагаться налогом в целях наследования только в том штате, в котором они находятся.
    • Пример: житель Франции наследует квартиру в Испании. В этом случае наследник будет платить налог на наследство только и исключительно в Испании, без необходимости ничего платить во Франции.
  • Движимое имущество (одежда, акции, банковские счета, автомобили и т. д.): они будут облагаться налогом только в той стране, в которой они находятся.

Полный текст Конвенции вы можете получить здесь.

 

Обязательно ли составлять испанское завещание при покупке дома в Испании? 

Существует некоторая путаница на рынке в отношении решения о выпуске завещания в Испании, когда у вас есть испанские активы.

Большинство наших клиентов, покупая дом в Испании, спрашивают нас, нужно ли им составить завещание.

Наш ответ: НЕТ. Не обязательно, В Испании нет закона, который заставлял бы граждан составлять завещание в Испании, когда они имеют испанские активы.

Также вы можете составить завещание в Великобритании. Международные законы четко устанавливают, что завещание, составленное в иностранной стране, и в соответствии с нормативными документами этой страны, совершенно справедливо для регулирования активов наследодателя, даже если они находятся в другой стране.

Подтвердив, что не обязательно подписывать завещание в Испании и что вы можете сделать завещание в стране своего происхождения, мы продвигаемся вперед и говорим, что, хотя «не обязательно», «рекомендуется» составить завещание в Испании, когда у вас есть испанские активы.

Итак, каковы преимущества мужчины по испанскому завещанию при покупке дома в Испании? 

ПЕРВОЕ. – Потому что это будет идеальный способ планирования вашего наследства, гарантирующий, что наследование будет регулироваться вашим национальным законодательством..

В целом, если вы приехали из таких стран, как Великобритания или США, система наследования сильно отличается от испанской. В этих странах выборы наследников «свободны». При составлении завещания предусмотрено «свободное распоряжение имуществом по наследству».

Но в Испании все иначе. Испанские законы ограничивают свободу распоряжения завещателем в завещании. Это ограничение распространяется на уважение до 2/3 наследства для некоторых членов семьи (главным образом, оставшихся в живых супругов и потомков).

И это важно, потому что, если у вас есть активы в Испании, и вы не «живете» в Испании на постоянной основе (вы нерезидент Испании), в случае смерти процесс наследования этих активов будет регулироваться. по вашим национальным законам.

Но если вы являетесь резидентом Испании (вы проживаете в Испании на постоянной основе — более 6 месяцев в году в течение последних 5 лет до смерти), то, если вы прямо не укажете обратное в завещании, закон будет регулировать вашим наследством может быть «испанский», а не ваш национальный закон.

Эта интерпретация взята из недавнего норматива от 2015 года.

Французский, немецкий, итальянский, норвежский, шведский и т. Д. Используют систему, аналогичную испанской, что означает уважение некоторого процента наследственных активов к «обязательным наследникам». Но в Великобритании и США все по-другому.

Итак, если вы испанецили Ваше намерение - жить в Испании постоянно и ваше намерение состоит в том, чтобы передать свои активы кому-то, отличному от вашего выжившего супруга или ваших детей, в этом случае настоятельно рекомендуется составить завещание в Испании или Великобритании-США, где вы четко подтверждаете, что в случае смерти вы прямо хотите, чтобы вас регулировали «национальные законы», а НЕ «испанские». .

Если это не так, и вы не упомянули в завещании эту инструкцию, ваше наследство будет регулироваться законодательством Испании.

Поэтому, как в Великобритании или США, когда вы проживаете в Испании, лучший способ гарантировать, что ваши испанские активы будут регулироваться вашим национальным законодательством

ВТОРОЙ. Легализовать иностранное завещание в Испании ДОРОГО и СЛОЖНО, чем иметь уже существующее испанское завещание.

Итак, если у вас не было испанского завещания, а есть только завещание Великобритании-США-Франции-Белигума и т. д., то ваши наследники, чтобы исполнить британское завещание в Испании, должны сделать следующее:

  1. Заверенная копия вашего свидетельства о завещании/акта о наследстве должна быть легализована с помощью «La Hague Apostile», который является международной печатью, полученной в Министерстве иностранных дел.
  2. Перевод этой заверенной копии на испанский язык должен быть подготовлен и подтвержден официальным переводчиком.
  3. Испанский адвокат должен быть уполномочен составить список активов в Испании, выполнить завещание и заплатить налоги на наследство.
  4. Затем испанский нотариус должен приступить к исполнению завещания

В связи со всем вышеупомянутым сложным процессом выполнения иностранного завещания в Испании, со всеми этими шагами и расходами, рекомендуется составить испанское завещание в Испании. Это сбережет время и деньги ваших наследников.

| КАК ВЫВОД: В ИСПАНИИ НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО ДЕЛАТЬ ВОЛЯ, НО РЕКОМЕНДУЕТСЯ

Важные рекомендации при составлении испанского языка:

Попросите предыдущий совет специалисту по международному наследованию.

Не все юристы и юрисконсульты имеют необходимую квалификацию для работы с международным наследством.

ВЫБЕРИТЕ СВОЙ ЗАКОН. Убедитесь, что выбранный закон будет регулировать ваше завещание.

ПРОВЕРЬТЕ СВОИ ТЕКУЩИЕ ЗАВЕДЕНИЯ! Согласуйте свою волю с испанской волей.

Сообщите своему адвокату о завещании, составленном в вашей стране, если таковое имеется, чтобы привести испанское завещание в соответствие с завещанием Великобритании. Это позволит избежать противоречивых отчуждений, которые могут создать серьезные проблемы для ваших наследников.

Сделайте испанскую волю ТОЛЬКО ДЛЯ ИСПАНИИ.

Убедитесь, что ваш адвокат учитывает в завещании только испанские активы, чтобы не вступать в конфликт с другими завещаниями, составленными в других странах. Примите во внимание выражение о том, что в случае смерти вы явно хотите, чтобы вас регулировали ваши «национальные законы», а НЕ «испанские». Попросите вашего адвоката назвать «Исполнителя», если это удобно.

Практические аспекты

В Испании действуют особые правила, регулирующие содержание и форму завещания, поэтому вам необходимо получить профессиональную консультацию у своего адвоката по этому поводу.

Но чтобы дать вам несколько практических рекомендаций, обратите внимание на следующее: Завещание должно быть составлено в две колонки: одну на испанском, а другую на английском языке.

Завещание должно быть нотариально заверено. Обычно стандартной формой завещаний является «testamento abierto» или «открытое завещание».

В таких завещаниях нотариус сохраняет оригинал, передает завещателю заверенную копию и регистрирует ее в «Registro Central de Ultima Voluntades» или «Реестре завещаний».

В качестве альтернативы, если вы хотите сохранить положения своего завещания в тайне, можно составить «закрытая воля», или «закрытое завещание», когда содержание завещания не раскрывается нотариусу. Наконец, убедитесь, что ваше испанское завещание касается только вашей недвижимости в Испании и что ваше «иностранное» завещание прямо исключает это.


ВЫ ХОТИТЕ ГОВОРИТЬ С ОДИН ИЗ НАШИХ СПЕЦИАЛИСТОВ?

Позвоните нам сейчас! Мы ждем, чтобы помочь вам! +34 965 48 81 68

СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!

 

Поболтай с нами!

Выберите язык:

Флаг Франции Флаг германии Бандера Паисес Бажос Бандера Испания Флаг соединенного королевства

Не стесняйтесь обращаться

Начать снова