Arv i Spanien. Process och skatter

Välkommen till vår spanska arvsskatt, testamenten och arvsrättsavdelningen, där du hittar viktig information om spansk arvsskatt, testamente, internationellt arv, bouppteckning, testamente, etc.

Vårt team av specialister har förberett för dig följande guide med VÄSENTLIG information i frågor som varför göra ett spanskt testamente?, vilka är arvsskatterna?; vad är lagen som reglerar mitt arv?Etc.

I det ögonblick då en person går bort, i Spanien eller utanför Spanien, är dessa steg att följa: 

 Steg att följa i en arvsprocess i Spanien

Steg ett.- Identifiera arvstillgångarna

Det är mycket viktigt att identifiera alla tillgångar som fanns i den avlidnes namn, såsom bankkonton, fastigheter, livförsäkringar, aktier, bilar, etc.

Ibland är detta en av de svåraste frågorna för utländska medborgare, eftersom spanska medborgare i Spanien bara har ett passnummer för livet, och kvinnor byter inte efternamn när de gifter sig. I andra länder som USA, Storbritannien, etc. är detta helt tvärtom, så det är mycket vanligt att hitta problem för att identifiera tillgångar, när är ännu svårare att identifiera ägaren!.

Av denna anledning är det FÖRSTA steget att följa efter dödsfallet att försöka hitta alla tillgångar, bankkonton, bilar, aktier.

  VIKTIG REKOMMENDATION: Försök tillsammans med ditt testamente att lämna en LISTA eller FIL med alla befintliga TILLGÅNGAR på ditt namn (fastigheter, bankkonton, aktier, bilar, livförsäkringar, etc.), och försök lämna det känt för din familj, för att underlätta framtida spårning av tillgångarna av dina arvtagare.

Steg två.- Vilken lag reglerar arvet, Spanien, medborgarskapsland?  

FÖRE 2012, den Spanska lagar föreskrivs att, i fråga om en avliden utlänning, lagen för att reglera dess arv skulle vara lagen om dess medborgarskap.

Så i teorin var positionen relativt enkel: Den brittiska arvslagstiftningen kallades för att reglera arvet från brittiska medborgare som dör genom att äga egendom i Spanien. På samma sätt kallas schweizisk lag för att reglera arvet från en schweizisk medborgare som dör äga egendom i Spanien osv.

Detta system var verkligen komplicerat och skapade förvirringar och konflikter med andra system och arvslagar. Se några exempel:

UK LAGAR: Storbritanniens arvsrätt föreskriver faktiskt att avyttring av fasta tillgångar (mark och byggnader, hushålls- och personliga varor) utomlands regleras av lagen i det land där egendomen är belägen; och omhändertagandet i arv av lös egendom (bankkonton, livförsäkringar, bilar, båtar/yatcher, aktier, obligationer och andra investeringar) regleras av lagen från det land där den senaste hemvisten var.

FRANSKA LAGAR:  Bekräftar arvet lagen i det land där den avlidne hade sin senaste hemvist eller hemvist.

Och samma sak i andra länder som DANMARK, BELGIEN, SCHWEIZ, FINLAND, TYSKLAND, SVERIGE, NORGE, etc.

Men,   Varför är det så viktigt att identifiera vilken lag som tillämpas på en internationell arvsprocess? 

För det är stora skillnader mellan de spanska och de andra lagarna från andra länder angående arvet. Den viktigaste skillnaden är att spanjorerna har figuren av "Obligatorisk" or "Obligatoriska arvingar" (Herederos Forzosos), vilket innebär att arvlåtaren inte fritt kan förfoga över hela arvet och under vilka omständigheter som helst måste han lämna 66% av hans arv för bestämda personer som kallas Obligatoriska arvingar (främst ättlingar och makar).

Detta system med "obligatoriska arvingar" är verkligen vanligt i länder som Frankrike, Belgien, Schweiz, Tyskland, Norge, Danmark, Sverige, Island, Norge och Ryssland, där testatorn har en skyldighet att lämna en procentandel av sina tillgångar att fastställa arvtagare (vanligtvis efterlevande makar och barn). Men detta system skiljer sig helt från andra nationaliteter som Storbritannien, USA, etc.

På detta sätt, till exempel, brittiska arvslagstiftningen tillåter fritt förfogande över tillgångar, kommer att överföra total frihet arvet som fastställs på personens hela önskan. Så testatorn har total frihet att lämna vad han/hon vill, till vem han/hon vill.

Med detta system kan det hända att en brittisk medborgare, med två söner, och med en egendom i Spanien, kan upprätta ett spanskt testamente som lämnar sin egendom till sin vän, och att detta sista testamente inte kan verkställas eftersom, om Spanska lagar tillämpas, sedan ska de 66 % av egendomen överföras till hans söner, och endast de återstående 33 % ska ärvas av arvlåtarens vän.

| DETTA SYSTEM SKAPADE STOR FÖRVIRRING OCH MISSFÖSTÅELSE I ARVET AV EUROPEISKA MEDBORGARE.

REGLAMENT 650/2012: DESSA KONFLIKTER OCH FÖRVÄXLINGAR ÄR REDAN LÖST MELLAN EUROPEISKA MEDBORGARE MED EN GODKÄND LAG, OCH ATT ENDA VISSA LÄNDER INTE HAR UNDERTECKNT DEM, SOM STORBRITANNIEN APP ELLER DANMARK, I SPANIEN.

Denna lag ger i enkla ord 2 alternativ:

Alternativ 1: DU VÄLJER: – Den lag som kommer att reglera arvet efter en avliden kommer att vara den som testatorn väljer. Det innebär att DU KAN VÄLJA den LAG som du vill ska reglera ditt arv. Det perfekta sättet att göra det är att uttryckligen bekräfta i ditt testamente lagen att du vill reglera ditt arv.

Så, om du är fransman, brittisk, tysk, norsk, etc, kan du bestämma om ditt testamente eller testamente vilken är den lag du vill ska regleras efter din död.

Alternativ 2: LANDET I PERMANENT BOENDE: Om du inte har föreskrivit i ditt testamente något i förhållande till lagen att du ville reglera ditt arv, då kommer denna lag att vara den där du haft din bostad under de senaste 5 åren.

I fall där du har bott på olika platser och/eller den permanenta bosättningen inte är klar, kommer lagen att vara den som gäller i det land där du hade starkaste kopplingen under hela ditt liv.

Även om denna lag godkändes i augusti 2012, den trädde i kraft den 17 augusti 2015. Så efter det datumet regleras arv där den avlidne gjorde ett testamente i Spanien, eller hade den permanenta bostaden, av denna nya lag

Steg tre- Finns det ett testamente/testamente?. Avrätta ett testamente i Spanien 

Nästa steg är att identifiera om det finns ett testamente eller inte, för att verkställa det spanska testamentet. Faktum är att det kan finnas två eller flera testamenten – var och en täcker olika jurisdiktioner. Det kan finnas ett engelskt testamente som täcker de engelska tillgångarna och ett spanskt testamente som täcker de spanska tillgångarna.

A) Process när det finns ett spanskt testamente.-

Därefter, arvet kan gå vidare i enlighet med sitt sammanhang och fortsätta med att verkställa det spanska testamentet.

För att vara giltigt i Spanien och för att verkställa det i Spanien måste ett testamente registreras hos det spanska testamenteregistret (Registro Central de Ultima Voluntad). När en utlänning registrerar ett testamente måste en utlänning underteckna en förklaring enligt artikel 9 att hans egen nationella lag styrs av principen om fri förfoganderätt över egendom genom testamente, och att det inte finns någon motsvarighet till den spanska lagen om obligatoriska arvingar (Ley de Herederos Forzosos) i vissa länder som USA, Storbritannien och andra.

Förutsatt att denna tolkning inte ändras, finns det i praktiken bara en stor svårighet. Om en person som skulle ha gynnats enligt den spanska lagen om obligatoriska arvingar (Ley de Herederos Forzosos) ifrågasätter ett testamente från en utländsk medborgare i de spanska domstolarna baserat på artikel 9-förklaringen som föreskriver fri förfoganderätt över egendom, de spanska domstolarna kommer först att titta på den utländska lagen, finna att den tillämpar spansk lag för att reglera avyttring av egendom, och så tillämpa spansk lag. I det här fallet, om spansk lag tillämpas, kommer reglerna för obligatoriska arvingar att verkställas, och 66 % från arvet måste gå till de obligatoriska arvingarna.

Om det därför finns någon möjlighet att du kan upprätta ett testamente som gör dig av med din spanska egendom på ett sätt som skulle kunna ifrågasättas, är det definitivt nödvändigt att konsultera en advokat med specialistkompetens inom detta område.

B) Process när det inte finns ett spanskt testamente, men det finns ett testamente i ett annat land.

Det utländska testamentet måste vara översatt till spanska – ofta till en kostnad som är högre än om den avlidne hade upprättat ett spanskt testamente i första hand.

Smakämnen Beviljande av Probate måste också erhållas tillsammans med Dödscertifikat och ibland a Födelsebevis och Vigselbevis. Det här låter på ytan inte så illa – men du måste komma ihåg det om arvsskatten i Spanien inte betalas inom 6 månader från dödsdatumet utdöms böter för sen betalning. Att erhålla prövningstillstånd innan något kan hända i Spanien kan tära på denna tidsram – liksom att få ihop alla dessa dokument, översatta och legaliserade.

C) Spanska intestat. Det finns ingen vilja alls

Om en utländsk ägare av egendom i Spanien avlider utan att upprätta ett testamente, i Spanien eller någon annanstans, oavsett om han är bosatt eller inte, finns det ingen tvist: hans egendom kommer att avyttras i enlighet med spanska arvsregler.

I vissa områden kan spanska notarier begära att göra intetestationen i ursprungslandet först, och sedan för att utföra ordern i Spanien. Det betyder att de eventuella arvtagarna måste åka till det land där den avlidne hade medborgarskap, göra intestatan där och slutföra intetestationen, erhålla det som kallas "Administrationsbrev"Eller"Intestata arv". När du har fått administrationsbrevet måste det föras till Spanien för att verkställa det över de spanska tillgångarna.

I andra fall, om den spanska notarien känner till det utländska testamentet, är det inte nödvändigt att göra testamentet i det främmande landet, och ibland kan ett intyg om lag från en lokal notarie i ursprungslandet accepteras.

Så att det faktum att göra testamentet i det land där den avlidne var medborgare beror på tolkningen av lagarna från Notarius som används i Spanien för arvet.

Att verkställa ett testamente i Spanien: Hur man verkställer ett spanskt testamente

Själva godkännandet av arv i Spanien görs genom formell handling inför en notarius publicus. Mottagarna (eller deras företrädare genom en fullmakt) kommer att dyka upp till notarien vid utsatt tid och han kommer att gå igenom skrivande (handlingen om godkännande av arv) i en enorm hastighet av knop och sedan be förmånstagarna att skriva under i botten.

Denna Escritura kommer att innehålla inventeringen av de spanska tillgångarna (fastigheter, bankkonton, aktier, gränser, bilar, etc.), och kommer också att lista de arvtagare som, enligt tillämpningslagen (spansk eller annan), har rättigheter över den spanska tillgångar och procentandelen över dessa objekt (eller de enskilda objekten som erhållits från varje arvtagare).

Beträffande fastigheter, efter undertecknande av lagfarten, fastigheter behöver att registreras vid lämpligt fastighetsregister, uppdatering av fastighetsregistret med den nya arvtagarens namn, och de relevanta arvsskatterna ska då betalas.

Steg fyra.- Hur beräknar du arvsskatt i Spanien 

Spansk arvsskatt kräver specialisträttslig rådgivning för din egen situation. Eftersom dödsboet inte kommer att släppas ut av de spanska myndigheterna förrän den spanska arvsskatten har betalats, är vårt enkla råd att se till att du har tillräckligt med livskydd för att täcka inte bara bolånet, utan även den beräknade spanska arvsskatten.

Oavsett vilken bestämmelse du gör i ditt testamente, ska spansk arvsskatt betalas på alla fastigheter i Spanien, oavsett om ägarna är bosatta eller inte, och det finns inga undantag från detta (såvida inte fastigheten ägs av ett företag).

Den spanska arvsskatten tas ut av mottagaren, inte av dödsboet. Icke-invånare måste bevisa sin världsomspännande förmögenhet för de spanska skattemyndigheterna och betala lämplig skattesats.

Spansk arvsskatt regleras av 1988 års Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donationer (Arvsskattelagen). Detta föreskriver att icke-bosatta som äger egendom eller rättigheter i Spanien, oavsett karaktär, automatiskt är föremål för spansk arvsskatt. Det skapar också några viktiga undantag som minskar skatten för mindre arv, och "multiplikationskoefficienter" som ökar den för större arv och för arv som tas emot av icke-släktingar eller rika arvtagare. Detta gör det till ett mycket komplicerat ämne, eftersom skatten inte bara beror på värdet av dödsboet, utan på mottagarens förmögenhet.

Spansk arvsskatt för bosatta i Spanien och för personer som inte är bosatta i Spanien

En ny lag trädde i kraft i slutet av 2014, som drastiskt förändrar arvsskatten i Spanien.

  FÖRE 2015

Under flera år har EU-utlänningar i Spanien inte behandlats på samma sätt som spanska bosatta för arvsskatt. Denna behandling har nu betraktats som diskriminering från de europeiska högsta domstolarna och har följaktligen tvingat Spanien att ändra arvsskatten, för att tillåta EU-utlänningar att få samma förmåner och skattereduktion som spanska invånare.

I september 2014 bekräftade EU:s högsta domstols beslut diskriminerande behandling av icke-spanska invånare på grund av skattelagar från spanska regionala regeringar. Före detta beslut kan spanska invånare ha tillgång till att fastställa förmåner och skattereduktioner i arv, som erbjuds av de olika regionerna i Spanien. Icke bosatta ansågs inte vara mottagare av dessa minskningar, så de betalade därför mer skatt än spanska bosatta.

  EFTER 2015 

Strax EFTER 2015 trädde en ny förordning från den spanska regeringen i kraft.

   De viktigaste konsekvenserna är:

  EU-medborgare som inte är bosatta i Spanien kommer att behandlas som "bosatta" enligt arvsskatteavdrag. Så, icke-invånare har samma rättigheter som invånare för rabatter och skatter.

Det finns en process för att kräva tillbaka de överbeskattade betalningarna från alla de betalare som beskattades med det tidigare systemet.

Vad är den spanska arvsskatten? 

I Spanien är arvsskatten en skattesats från 7.65 till 34 % från skattebasen, och detta kan köras i hela det spanska territoriet. Skatteunderlaget för skatten kan dock reduceras med följande sänkningar:

• Ättlingar upp till 21 år: Från € 15,956.87 47,858,59 till XNUMX XNUMX euro, beroende på ålder.
• Ättlingar eller adopterade över 21 år, efterlevande makar och uppåtstigande: 15,986.87 XNUMX €.
• Övriga familjemedlemmar: 7,993.46 XNUMX €

Dessa minskningar är minsta nedsättning som kan tillämpas i ärendet. Men varje region kan förbättra och öka (inte minska) de minskningar som fastställs av det övergripande sättet.

Så låt oss lista några av skattesänkningarna från olika regioner:

A) Nedsättning av arvsskatten i regionen Valencia

Sänkning av skattebasen och skattesatsen för ASCENDANTS, AVKOMMANDEN och EFTERLEVANDE MAMA

– Ättlingar eller adopterade yngre än 21 år: 100.000 156.000 – 75 XNUMX EUR, och sedan sänkning av XNUMX % på skattesatsen

– Ättlingar, eller adopterade äldre än 21 år, efterlevande makar och uppåtstigande makar: 100.000 50 EUR, och därefter sänkning av XNUMX % på skattesatsen.

NEDSÄTTNING PÅ 99 % PÅ SKATTESAKTEN FÖR MAKA, AVKOMMANDE, UPPHANDLING

I regionen Valencia är det godkänt från maj 2023 a  99% bonus/reduktion i arvs- och donationsskatter:

• Den avlidnes eller givarens ättlingar och adoptanter.
• Den avlidnes make eller sambo till den avlidne eller givaren.
• Den avlidnes eller donatorns föräldrar, far- och farföräldrar och andra uppstigande.
• Den avlidnes eller donatorns adoptivföräldrar

– VID PERMANENT BOENDE: MINSKAP 95 %

Om egendomen som ärvts var den avlidnes permanenta bostad, kommer det att ske en minskning av skatteunderlaget med 95 %, med ett maximum på 150.000 XNUMX EUR, under förutsättning av följande villkor:

Endast när arvtagare är ättlingar, uppstigande, efterlevande make eller släktingar som är äldre än 65 år (bor med familjen minst 2 år före dödsfallet).

Fastigheten ska användas som stadigvarande bostad för arvtagarna UNDER MINST 5 ÅR.

B) Nedsättning av arvsskatt i Murcia-regionen

Det sker vissa sänkningar av skatteunderlaget när arvtagarna får den permanenta bostaden.

I regionen Murcia har de en 99% bonus/reduktion i arvs- och donationsskatter:

• Den avlidnes eller givarens ättlingar och adoptanter.
• Den avlidnes make eller sambo till den avlidne eller givaren.
• Den avlidnes eller donatorns föräldrar, far- och farföräldrar och andra uppstigande.
• Den avlidnes eller donatorns adoptivföräldrar

C) Nedsättning av arvsskatt i regionen Andalusien

NEDSÄTTNING PÅ SKATTEBASEN:

• Permanent bostad. Nedsättning av beskattningsunderlaget för 99,99 % av permanentbostadsvärdet.
• För efterlevande make, ättlingar och uppstigande tillkommer ett icke skattepliktigt belopp på 1.000.000 99 XNUMX EUR. Så, endast arvsavgöranden utöver detta belopp är skattepliktiga. I händelse av donation mellan dessa parter, finns det en bonifiering i skatten att betala för XNUMX %.

Steg fem.- Vilka är de spanska arvsreglerna?. Obligatoriska arvingar

Spansk lag tillhandahåller regler för arv (känd som lagen om obligatoriska arvingar eller "Tvingade arvsregler" - Ley de Herederos Forzosos).

Följande förklaring är baserad på den lag som gällde 1999 och tillhandahålls endast för illustration. Lagen kan ha ändrats sedan dess, och du bör därför inte lita på dess riktighet (vänligen hänvisa till ansvarsfriskrivningen och det juridiska meddelandet på webbplatsen). Om du är orolig över arvsärenden måste du ta specialiserad juridisk rådgivning.

Lagen föreskriver att en make behåller hälften av all egendom som förvärvats under äktenskapet, så om egendomen ägs gemensamt är det bara hälften som går in i dödsboet. Lagen föreskriver då att vid handläggning av egendomen i dödsboet:

(1) en make har rätt till ett livsintresse (usufructo vitalicio) på en tredjedel, men ägandet av denna tredjedel måste tillfalla efterlevande barn – testatorn (den som upprättar testamentet) kan välja hur detta ska fördelas, och barnen inte ärva direkt tills maken dör;

(2) direkt ägande av ytterligare en tredjedel måste tillfalla de överlevande barnen i lika delar; och

(3) den återstående tredjedelen kan kasseras fritt.

(4) om det inte finns några barn har efterlevande föräldrar rätt till en tredjedel om det finns en efterlevande make, och hälften om inte.

Så för ett gift par med barn, om vi antar att den ena maken förmodligen skulle vilja vilja så mycket som möjligt till sin partner, skulle den bästa möjliga situationen vara:

(1) en make skulle behålla sina egna 50 %;

(2) de kunde då ärva en tredjedel av den andra hälften under fri förfoganderätt;

(3) de skulle ha en livslängd i ytterligare en tredjedel av den andra hälften.

Det betyder att ägandet av endast en tredjedel av hälften (dvs. en sjättedel eller 16.6 % av totalen) faktiskt behöver övergå direkt till barn. Så om detta passar dina avsikter har du inga problem och du kan fortsätta och göra ett spanskt testamente i enlighet med lagen om obligatoriska arvingar. Andra klausuler kan skrivas in i ett spanskt testamente för att ytterligare hjälpa makens ställning.

VIKTIGT: DU MÅSTE SLUTFÖRA ARVPROCESSEN INNAN 6 MÅNADER FRÅN DÖDSDATUM. ANNAT KAN böter uppstå från de spanska skattekontoren –Sagt att det är viktigt att veta att denna tid kan förlängas upp till 6 månader ytterligare (ett år totalt, i händelse av internationella parter inblandade. Det enda villkoret för detta är att din advokat måste ansöka om denna förlängning inom de initiala 5 månader efter dödsfallet.

Sätt att undvika dubbelskatt i arv Spanien. Internationellt arv i Spanien

I Spanien, i Europa och i många länder runt om i världen är det vanligt att hitta avtal mellan länder för att undvika INTERNATIONELL DUBBELBESKATTNING. Dessa skatter är vanligtvis:

• Inkomstskatt
• Kapitalvinstskatt
• företagsskatt
• Förmögenhetsskatten

Men när det gäller Arvsskatt, det är inte vanligt att hitta den här typen av avtal för att undvika dubbelbeskattning. Det är mycket sällsynt att hitta länder som har skrivit på den här typen av avtal.

Därför vägrar ett stort antal länder att ge efter eller kompromissa om arvsskatten. Sättet att reglera denna typ av skatter, och att utsätta arvtagaren för denna skatt i vart och ett av länderna, utförs genom "personlig"Och"verklig" underkastelse kriterier:

• Underkastelse till personlig arvsskatt (Subjektiva kriterier) En arvinge är föremål för arvsskatt på orten där han eller hon är skattemässigt bosatt.
• Underkastelse till "riktig" arvsskatt (Objektiva kriterier): Arvingen kommer att vara skyldig att betala arvsskatt in landet eller platsen där tillgångarna finns.

Den allmänna formeln det så erbjuder vissa befriar från betalning vad deras invånare får i andra länder och andra gör det inte direkt men tillåter det dra av allt eller delar av det som redan har betalats.

Hur reglerar Spanien regeln för att undvika dubbelbeskattning av arvsskatt?

Den allmänna regeln – arvs- och gåvoskattelagen

Det är tillåtet att dra av det som redan har betalats utomlands.

Artikel 23. AVDRAG FÖR INTERNATIONELL DUBBELBESKATTNING

1. När skattskyldighet sker på grund av personlig förpliktelse har den skattskyldige rätt att dra av det lägsta av följande två belopp:

a) Det effektiva belopp av vad som betalats utomlands på grund av liknande skatt som påverkar ökningen av skattepliktiga tillgångar i Spanien.

b) Resultatet av att tillämpa "genomsnittlig effektiv ränta” av denna skatt till ökningen av tillgångar som motsvarar tillgångar som är belägna eller rättigheter som kan utövas utanför Spanien, när de har varit föremål för beskattning utomlands för en liknande skatt.

Det vill säga, arvingar som är bosatta i Spanien kan dra av MINST av följande belopp:

• Den som faktiskt betalade utomlands för samma tillgångar i arvet.
• Den som erhålls från att beräkna den genomsnittliga arvsskatten i Spanien.

**Hur erhålls den "genomsnittliga skattesatsen"?

Från följande formel:

Låt oss anta att skattebasen är 100,000 30 EUR. Om 50,000 % av 50 40 EUR appliceras på detta värde, och de återstående 35 % beskattas med XNUMX %, blir den genomsnittliga skattesatsen XNUMX %.

Om till exempel en skattesats på 20 % tillämpas på 50 % av skattebasen och en skattesats på 30 % till övriga 50 %, skulle den genomsnittliga skattesatsen vara 25 % ((20 %x50 % ) + (30) %x50%))

Eftersom varje land har sitt eget system och det knappast finns några överenskommelser för att undvika det (Spanien har bara undertecknat dem med Grekland, Frankrike och Sverige), fortsätter det att finnas många situationer där arvsskatter betalas i de olika inblandade länderna och för samma tillgångar.

Eftersom detta kan betraktas som ett hinder för den fria rörligheten för människor och kapital inom Europeiska unionens territorium antog Europeiska kommissionen en rekommendation, 2011/856/EU, som syftar till att säkerställa att en arv inte beskattas mer än att hela arvet skulle ha beskattats i den stat som har högst skattetryck;

Exempel: Arv av tillgångar belägna i Nederländerna mottagits av en spansk bosatt.

I Nederländerna skulle 25,000 XNUMX EUR betalas

I Spanien skulle 8,000 XNUMX EUR betalas

Vad kommissionen har för avsikt är att, eftersom det är den stat som har högst skattetryck i Holland, betalas inte mer än vad som betalas i Holland.

För detta ändamål fastställer rekommendationen en rad åtgärder som måste införas i de olika staterna.

Problemet är att rekommendationen är inte bindande och Spanien har hittills inte ansträngt sig för att anpassa sig till dess innehåll.

Det är därför vi kan stöta på inkongruenta och svårförenliga situationer som:

När deklareras du som skattemässigt bosatt i ett land för att tillämpa arvsskatten?

Vi kan hitta fallet med Spanien, som överväger en bosatt när de är kvar i Spanien för ett större antal dagar under perioden närmast föregående (5 år) FEM ÅR, räknat från datum till datum, som slutar dagen före intjänandedagen (dödsfall) .

Men i Nederländerna, till exempel, förblir en nederländsk medborgare skattemässigt bosatt för arvs- och gåvoskatt under en period av (10 år) TIO ÅR efter hans eller hennes emigration från Nederländerna. Nationalitet är relevant för bedömd bosättning för nederländsk arvs- och gåvoskatt. Enligt reglerna om ansett bosättning förblir en nederländsk medborgare skattemässigt bosatt i arvs- och gåvoskattesyfte under en period av 10 år efter hans/hennes emigration från Nederländerna.

Särskilda regler. Avtal för att undvika dubbelbeskattning undertecknade av Spanien

Avtal för att undvika dubbelbeskattning i arv från Frankrike och Spanien

I grund och botten, vad detta avtal indikerar är att:

• Fastighet: De kommer endast att beskattas för arvsändamål i den stat där de är belägna.
  • Exempel: En fransk bosatt ärver en lägenhet i Spanien. I det här fallet kommer arvtagaren att betala arvsskatten endast och uteslutande i Spanien, utan att behöva betala något i Frankrike.
• Lös egendom (kläder, aktier, bankkonton, bilar etc. ): De kommer bara att beskattas i det land där de är belägna.

Du kan få den fullständiga texten till avtalet genom att klicka här.

Avtal för att undvika dubbelbeskattning i arv och arv mellan Spanien och Sverige

På samma sätt fastställer avtalet mellan Spanien och Sverige för att undvika dubbelbeskattning i arv:

• Fastighet: De kommer endast att beskattas för arvsändamål i den stat där de är belägna.
  • Exempel: En fransk bosatt ärver en lägenhet i Spanien. I det här fallet kommer arvtagaren att betala arvsskatten endast och uteslutande i Spanien, utan att behöva betala något i Frankrike.
• Lös egendom (kläder, aktier, bankkonton, bilar etc. ): De kommer bara att beskattas i det land där de är belägna.

Du kan få den fullständiga texten till konventionen här

Det är obligatoriskt att göra ett spanskt testamente när man köper ett hus i Spanien? 

Det råder viss förvirring på marknaden i förhållande till när man bestämmer sig för att göra ett testamente i Spanien när man har spanska tillgångar.

Majoriteten av våra kunder, när de köper ett hus i Spanien, frågar de oss om de måste upprätta ett testamente.

Vårt svar är: NEJ. Det är inte obligatoriskt. Det finns ingen lag i Spanien som tvingar medborgare att upprätta ett testamente i Spanien när de har spanska tillgångar.

Du kan också göra ditt testamente i Storbritannien. Internationella lagar fastställer tydligt att ett testamente som upprättats i ett främmande land, och som följer detta lands normativa, är fullt giltigt för att reglera tillgångar från testatorn även om de är i ett annat land.

När vi har bekräftat att det inte är obligatoriskt att underteckna ett testamente i Spanien, och att du kan upprätta ett testamente i ditt ursprungsland, går vi vidare och säger att även om det "inte är obligatoriskt" är det "rekommenderat" att upprätta ett testamente i Spanien när du har spanska tillgångar.

Så, vilka är fördelarna med ett spanskt testamente när du köper ett hus i Spanien? 

FIRST.– Eftersom det kommer att vara det perfekta sättet att planera ditt arv, garanterar du att arvet kommer att regleras av dina nationella lagar.

Sammantaget när du kommer från länder som Storbritannien eller USA när arvssystemet skiljer sig ganska mycket från det spanska. I dessa länder är valet av arvtagarna "fritt". Det är "fritt förfogande över tillgångar på arv" när man upprättar ett testamente.

Men i Spanien är det annorlunda. Spanska lagar begränsar friheten att förfoga över testatorn i ett testamente. Denna begränsning övergår till att respektera upp till 2/3 av arvet till vissa familjemedlemmar (främst efterlevande make och ättlingar).

Och detta är viktigt, eftersom om du har tillgångar i Spanien och du inte "bor" i Spanien på permanent basis (du är icke-bosatt i Spanien), i händelse av dödsfall, kommer arvsprocessen för dessa tillgångar att regleras enligt dina nationella lagar.

Men om du är spansk bosatt (du bor permanent i Spanien - mer än 6 månader per år under de senaste 5 åren före dödsfallet), då, om du inte uttryckligen säger motsatsen i ett testamente, ska lagen reglera ditt arv kan vara den "spanska" och inte din nationella lag.

Denna tolkning kommer från en ny normativ från 2015.

Franska, tyska, italienska, norska, svenska, etc, brukar ha ett liknande system som de spanska, vilket innebär att en viss procentandel av arvstillgångarna respekteras till "obligatoriska arvingar". Men i Storbritannien och USA är det annorlunda.

Så, om du är spansk bosatt, eller din avsikt är att bo permanent i Spanien och din avsikt är att överlåta dina tillgångar till någon annan än din efterlevande make eller dina barn, i detta fall det kommer att rekommenderas starkt att upprätta ett testamente, i Spanien eller i Storbritannien-USA, där du tydligt bekräftar att du vid dödsfall uttryckligen vill bli reglerad av dina "nationella lagar" och INTE av de "spanska" lagarna. .

Om så inte är fallet, och du inte har nämnt den instruktionen i ett testamente, kommer ditt arv att regleras av de spanska lagarna.

Så, som Storbritannien eller USA, när du är bosatt i Spanien, det bästa sättet att garantera att dina spanska tillgångar kommer att regleras av din nationella lag

ANDRA.- Att legalisera ett foreing testamente i Spanien är DYRARE och MER KOMPLICERAD än att ha ett befintligt spanskt testamente.

Så om du inte hade ett spanskt testamente, och du bara har ett brittiskt-USA-franskt-beligum, etc, testamente, då måste dina arvtagare göra följande för att verkställa det brittiska testamentet i Spanien:

1. En bestyrkt kopia av din Grant of Probate/Act of Inheritation måste legaliseras med "La Hague Apostile", som är en internationell stämpel som erhålls från utrikesministeriet.
2. En spansk översättning av denna bestyrkta kopia måste upprättas och valideras av en officiell översättare.-
3. En spansk advokat måste ha befogenhet att upprätta en lista över tillgångarna i Spanien, och att verkställa testamentet och betala arvsskatten.
4. En spansk notarie måste sedan fortsätta med verkställandet av testamentet

På grund av alla ovanstående komplicerade processer för att verkställa ett utländskt testamente i Spanien, med alla dessa steg och kostnader, är det att rekommendera att göra ett spanskt testamente i Spanien. Det kommer att säkra dina arvtagare tid och pengar.

| SOM SLUTSATS: DET ÄR INTE OBLIGATORISKT ATT GÖRA ETT TESTAMENTA I SPANIEN, MEN DET REKOMMENDERAS

Viktiga rekommendationer när du gör ett spanskt testamente:

Be om tidigare råd till en specialist inom internationellt arv.

Inte alla advokater och juridiska rådgivare har de nödvändiga kvalifikationerna för att hantera internationellt arv.

VÄLJ DIN LAG. Se till att den lag som väljs är den som kommer att reglera ditt skifte.

KONTROLLERA DINA NUVARANDE TESTAMENTATIONER! Koordinera ditt testamente med spanskt testamente.

Informera din advokat om testamentet för ditt land, om det finns, för att utarbeta det spanska testamentet i enlighet med det brittiska testamentet. Det kommer att undvika motstridiga avyttringar som kan skapa allvarliga problem för dina arvtagare.

Gör det spanska testamentet ENDAST FÖR SPANIEN.

Se till att din Advokat i testamentet bara beaktar de spanska tillgångarna, för att inte komma i konflikt med andra testamenten gjorda i andra länder. Ta hänsyn till uttrycket att du vid dödsfall uttryckligen vill bli reglerad av dina "nationella lagar" och INTE av de "spanska". Be din advokat att namnge en "exekutor" om det är lämpligt.

Praktiska aspekter

Det finns specifika regler för innehållet och formen av ett testamente i Spanien, så du måste få professionell rådgivning från din advokat i detta avseende.

Men för att ge dig några praktiska riktlinjer, vänligen var uppmärksam på följande: Testamentet måste upprättas i två kolumner, en på spanska och den andra på engelska.

Testamentet måste attesteras. Vanligtvis är standardformen för testamenten "testamento abierto", eller "öppet testamente".

I den här typen av testamenten behåller notarien originalet, ger testatorn en auktoriserad kopia och registrerar den på "Registro Central de Ultima Voluntades" eller "Probate Registry".

Alternativt, om du vill hålla bestämmelserna i ditt testamente hemliga, är det möjligt att göra en "testamento cerrado”, eller ”slutet testamente”, där innehållet i testamenten inte avslöjas för notarie. Slutligen, se till att ditt spanska testamente endast handlar om din fastighet i Spanien, och att ditt "utländska" testamente uttryckligen utesluter detta.

• HUR UTFÖR ETT INTERNATIONELLT ARV I SPANIEN AV NATIONALITETER
• OMEDELBART STEG ATT FÖLJA NÄR NÅGRA DÖR I SPANIEN

VILL DU TALA MED EN AV VÅRA SPECIALISTER?

Ring oss nu! Vi väntar på att hjälpa dig! +34 965 48 81 68

KONTAKTA OSS!