Moștenirea în Spania. Proces și taxe

Bine ați venit la SECȚIUNEA noastră privind impozitul succesoral, testamentele și legea succesorilor spaniole, în care veți găsi informații importante despre impozitul succesoral spaniol, testamente, moștenire internațională, succesiune, succesiune etc.

Echipa noastra de specialisti a pregatit pentru dumneavoastra urmatorul ghid cu informatii ESENTIALE in materie ca de ce să faci un testament spaniol?, care sunt taxele de mostenire?; care este legea care reglementează moștenirea mea?Etc

În momentul în care o persoană decedează, în Spania sau în afara Spaniei, aceștia sunt pașii de urmat: 

 Pași de urmat într-un proces de moștenire în Spania

Pasul unu.- Identificați bunurile moștenire

Este foarte important să se identifice toate bunurile care au fost în numele defunctului, cum ar fi conturi bancare, imobile, asigurări de viață, acțiuni, mașini etc.

Uneori, aceasta este una dintre cele mai dificile probleme pentru cetățenii străini, deoarece, în Spania, cetățenii spanioli au un singur număr de pașaport pe viață, iar femeile nu își schimbă numele de familie atunci când se căsătoresc. În alte țări precum SUA, Marea Britanie, etc., acest lucru este total opus, așa că este foarte frecvent să găsiți probleme la identificarea activelor, când este și mai greu de identificat proprietarul!.

Din acest motiv, PRIMUL pas de urmat după deces este încercarea de a localiza toate activele, conturile bancare, mașinile, acțiunile.

  RECOMANDARE IMPORTANTĂ: Împreună cu testamentul tău, încearcă să lași o LISTĂ sau DOSAR cu toate ACTIVELE existente pe numele tău (proprietăți, conturi bancare, acțiuni, mașini, asigurări de viață, etc) și încearcă să-l lași cunoscut familiei tale, pentru a putea facilitați urmărirea viitoare a bunurilor de către moștenitorii dvs.

Pasul doi.- Care lege guvernează moștenirea, Spania, țara de naționalitate?  

ÎNAINTE DE 2012, Legile spaniole prevedea că, în cazul unui străin decedat, legea de reglementare a moștenirii acestuia ar fi legea naționalității acestuia.

Deci, în teorie, poziția era relativ simplă: Legea moștenirii din Regatul Unit a fost chemată pentru a reglementa moștenirea de la cetățenii britanici care mor deținând proprietăți în Spania. În același mod, legea elvețiană este chemată să reglementeze moștenirea de la un cetățean elvețian care moare deținând proprietăți în Spania etc.

Acest sistem a fost cu adevărat complicat și a creat confuzii și conflicte cu alte sisteme și legile moștenirii. Vă rugăm să vedeți câteva exemple:

LEGI UK: Legea moștenirii din Regatul Unit prevede de fapt că eliminarea bunuri imobile (terenuri și clădiri, bunuri casnice și personale) în străinătate este guvernată de legea țării în care se află proprietatea; şi dispunerea în moştenire a bunuri mobile (conturi bancare, asigurări de viață, mașini, bărci/iahturi, acțiuni, obligațiuni și alte investiții), este guvernată de legea din țara ultimului domiciliu.

LEGI FRANCEZE:  Confirmă moștenirea legea tarii in care defunctul a avut ultimul domiciliu sau resedinta.

Și, la fel și în alte țări precum DANEMARCA, BELGIA, ELVETIA, FINLANDA, GERMANIA, SUEDIA, NORVEGIA etc.

Dar,   De ce este atât de important să identificăm ce lege se aplică unui proces de moștenire internațională? 

Pentru că există diferențe mari între legile spaniole și celelalte legi din alte țări cu privire la moștenire. Cea mai importantă diferență este că spaniolii au figura lui "Obligatoriu" or „Moștenitori obligatorii” (Herederos Forzosos), ceea ce înseamnă că testatorul nu poate dispune de întreaga moștenire în mod liber și, în orice împrejurări, trebuie să părăsească 66% din moștenirea sa pentru persoane determinate numite Moștenitori Obligatori (în principal descendenți și soți).

Acest sistem de „Moștenitori obligatorii” este cu adevărat comun în țări precum Franța, Belgia, Elveția, Germania, Norvegia, Danemarca, Suedia, Islanda, Norvegia și Rusia, în care testatorul are obligația de a lăsa un procent din bunurile sale. moștenitorilor determinanți (de obicei, soții supraviețuitori și copii). Dar, acest sistem este total diferit de alte naționalități precum Marea Britanie, SUA etc.

În acest fel, de exemplu, legea moștenirii din Marea Britanie permite libera dispoziție a bunurilor, transferul va avea o libertate totală a moștenirii stabilite la dorința persoanei. Deci, testatorul are libertate totală de a lăsa orice dorește, cui dorește.

Cu acest sistem, s-ar putea întâmpla ca un cetățean al Marii Britanii, cu doi fii și cu o proprietate în Spania, să poată face un testament spaniol lăsând bunurile sale prietenului său, iar acest ultim testament să nu poată fi executat deoarece, dacă Se aplică legile spaniole, apoi cele 66% din acea proprietate ar trebui să fie transferate fiilor săi, iar doar restul de 33% să fie moștenite de prietenul testatorului.

| ACEST SISTEM A CREAT MARI CONFUZII ȘI NEÎNțelegeri ÎN MOȘTENIREA CETĂȚENILOR EUROPENI.

REGLAMENTUL 650/2012: ACESTE CONFLICTE ȘI CONFUZII SUNT DEJA SOLUȚIONATE ÎNTRE CETĂȚENII EUROPENI CU O LEGE APROBĂ, ȘI CARE, DEȘI UNELE ȚĂRI NU LE-AU SEMNAT ÎN CĂRĂ, CA RUTA SAU DANEMARCA, VA FI ÎN SPANIA.

Această lege, în cuvinte simple, oferă 2 opțiuni:

Opțiunea 1: ALEGEȚI: – Legea care va reglementa moștenirea unui defunct va fi cea aleasă de testator. Înseamnă că PUTEȚI ALEGE LEGEA pe care doriți să vă reglementeze moștenirea. Modul perfect de a face acest lucru este să confirmi în mod expres în testamentul tău legea că vrei să-ți reglementeze moștenirea.

Așadar, dacă sunteți francez, britanic, german, norvegian etc., puteți decide asupra testamentului sau testamentului dvs. care este legea pe care doriți să o reglementați după decesul dumneavoastră.

Opțiunea 2: ȚARA DE REȘEDINȚĂ PERMANENTĂ: Dacă nu ați stipulat în testament nimic în legătură cu legea pe care ați dorit să vă reglementeze moștenirea, atunci această lege va fi cea în care ați avut reședința în ultimii 5 ani.

În cazurile în care ați locuit în diferite locuri și/sau rezidența permanentă nu este clară, atunci legea va fi cea din țara în care ați avut cea mai puternică conexiune pe tot parcursul vieții tale.

Această lege, deși a fost aprobată în august 2012, a intrat în vigoare la 17 august 2015. Deci, după această dată, moștenirile în care defunctul a făcut testament în Spania sau a avut reședința permanentă, sunt reglementate de această nouă lege

Pasul trei – Există testament/testament? Executarea unui Testament în Spania 

Următorul pas este să să identifice dacă există sau nu voință, în vederea executării Testamentului spaniol. De fapt, pot exista două sau mai multe testamente – fiecare acoperind o jurisdicție diferită. Poate exista un testament englez care să acopere activele în limba engleză și un testament spaniol care să acopere activele spaniole.

A) Proces atunci când există un Testament spaniol.-

Apoi, moștenirea poate merge înainte în conformitate cu contextul său și poate trece la executarea testamentului spaniol.

Pentru a fi valabil în Spania și pentru a-l executa în Spania, un testament trebuie să fie înregistrat la Registrul testamentului spaniol (Registro Central de Ultima Voluntad). La înregistrarea unui testament, un străin trebuie să semneze o declarație în temeiul articolului 9 conform căreia propria sa lege națională este guvernată de principiul liberei dispoziții a proprietății prin testament și că nu există echivalent cu Legea spaniolă a moștenitorilor obligatorii (Ley de Herederos). Forzosos) în unele țări precum SUA, Marea Britanie și altele.

Cu condiția ca această interpretare să nu se schimbe, există în practică o singură dificultate majoră. Dacă o persoană care ar fi beneficiat de legea spaniolă a moștenitorilor obligatorii (Ley de Herederos Forzosos) contestă în fața instanțelor spaniole un testament al unui cetățean străin întemeiat pe declarația articolului 9 care prevede libera dispoziție a bunurilor, instanțele spaniole vor examina mai întâi legea străină, constată că aceasta aplică legea spaniolă pentru a reglementa înstrăinarea bunurilor, și astfel aplicați legea spaniolă. În acest caz, dacă se aplică legea spaniolă, se vor executa regulile Moștenitorilor Obligatori, iar 66% din Moștenire trebuie să treacă către Moștenitorii Obligatori.

Prin urmare, dacă există vreo posibilitate de a întocmi un testament care dispune de proprietatea dumneavoastră spaniolă într-un mod care ar putea fi contestat, este cu siguranță necesar să consultați un avocat cu expertiză de specialitate în acest domeniu.

B) Procesați atunci când nu există testament/testament spaniol, dar există un testament întocmit într-o altă țară.

Voinţa străină trebuie să fie tradus în spaniolă – adesea la un cost care este mai mare decât dacă defunctul ar fi făcut testament spaniol în primul rând.

 Acordarea succesiunii de asemenea, trebuie să fie obținut împreună cu Certificat de deces iar uneori a Certificat de nastere și Certificat de căsătorie. Acest lucru la vedere nu sună prea rău – dar trebuie să vă amintiți asta dacă impozitele de moștenire în Spania nu sunt plătite în termen de 6 luni de la data morții, atunci se aplică amenzi pentru întârzierea plății. Obținerea Grant of Probate înainte ca ceva să se întâmple în Spania poate afecta grav acest interval de timp - la fel ca toate aceste documente împreună, traduse și legalizate.

C) Intestația spaniolă. Nu există deloc voință

Dacă un proprietar străin de proprietate în Spania moare fără a depune testament, în Spania sau oriunde, indiferent dacă este rezident sau nu, nu există nicio dispută: proprietatea sa va fi înstrăinată în conformitate cu regulile de moștenire spaniole.

În unele zone, notarii spanioli pot solicita pentru a face mai întâi Intestatul în țara de origine, iar apoi, să execute ordinul în Spania. Înseamnă că eventualii moștenitori, trebuie să meargă în țara în care defunctul avea naționalitatea, să facă acolo intestatul și să finalizeze procesul de intestat, obținând ceea ce se numește „Scrisoare de administrare"Sau"Succesiunea abtestată„. Odată obținută scrisoarea de administrare, aceasta trebuie adusă în Spania pentru a o executa asupra activelor spaniole.

În alte cazuri, dacă notarul spaniol cunoaște sistemul străin de intestat, nu este necesar să se facă intestația în țara străină și, uneori, poate fi acceptat un certificat de lege furnizat de un notar local din țara de origine.

Deci, de a face Intestatul în țara în care defunctul a fost național va depinde de interpretarea legilor de la Notariat utilizate în Spania pentru Moștenire.

Executarea unui testament în Spania: Cum se execută un testament spaniol

Acceptarea efectivă a moștenirii în Spania se face prin act formal în fața unui notar public. Beneficiarii (sau reprezentanții acestora printr-o împuternicire) se vor prezenta la Notar la ora stabilită și acesta va trece prin escritura (actul de acceptare a moștenirii) la un ritm uriaș de noduri și apoi cereți beneficiarilor să semneze în jos.

Această Escritură va conține inventarul bunurilor spaniole (proprietăți, conturi bancare, acțiuni, limite, mașini etc.) și, de asemenea, va enumera Moștenitorii care, conform legii de aplicare (spaniolă sau de altă natură), au drepturi asupra spaniolei. active și procentul asupra acestor elemente (sau elementele individuale obținute de la fiecare moștenitor).

În ceea ce privește proprietățile, după semnarea titlurilor de proprietate, sunt necesare proprietăți să fie înregistrat la Cartea Funciară corespunzătoare, actualizarea evidențelor de carte funciară cu numele noului moștenitor, iar taxele de moștenire aferente ar trebui plătite atunci.

Pasul patru.- Cum se calculează impozitul pe succesiune în Spania 

Impozitul de succesiune spaniol necesită consultanță juridică de specialitate pentru propria dumneavoastră situație. Deoarece moștenirea nu va fi eliberată de autoritățile spaniole până când taxa de succesiune spaniolă nu va fi plătită, sfatul nostru simplu este să vă asigurați că aveți suficientă acoperire pe viață pentru a acoperi nu numai ipoteca, ci și factura estimată a impozitului pe moștenire spaniolă.

Indiferent de prevederile pe care le faceți în testamentul dumneavoastră, impozitul pe moștenire spaniol este datorat pentru orice proprietate situată în Spania, indiferent dacă proprietarii sunt rezidenți sau nu, și nu există excepții de la aceasta (cu excepția cazului în care proprietatea este deținută de o companie).

Impozitul de succesiune spaniol este perceput de la beneficiar, nu de la avere. Nerezidenții trebuie să își dovedească averea la nivel mondial autorităților fiscale spaniole și să plătească cota de impozitare corespunzătoare.

Impozitul de succesiune spaniol este reglementat de Ley del Impuesto sobre Sucesiones y din 1988 Donații (Legea impozitului pe succesiuni). Aceasta prevede că nerezidenții care dețin proprietăți sau drepturi în Spania, de orice natură, sunt supuși automat impozitului pe moștenire spaniol. De asemenea, creează unele scutiri importante care reduc impozitul pentru moștenirile mai mici și „coeficienți de multiplicare” care îl măresc pentru moștenirile mai mari și pentru moștenirile primite de nerude sau moștenitori bogați. Acest lucru îl face un subiect foarte complex, deoarece impozitul nu depinde doar de valoarea averii, ci și de averea beneficiarului.

Impozitul de succesiune spaniol pentru rezidenții spanioli și pentru nerezidenți

O nouă lege a intrat în vigoare la sfârșitul anului 2014, care modifică drastic impozitul pe succesiune în Spania.

  ÎNAINTE DE 2015

De-a lungul anilor, nerezidenții UE din Spania nu au fost tratați în același mod ca rezidenții spanioli pentru impozitul pe succesiune. Acest tratament a fost considerat acum o discriminare din partea Înaltelor Curți Europene și, în consecință, a forțat Spania să modifice normativul privind impozitul pe succesiune, pentru a permite nerezidenților UE să beneficieze de aceleași beneficii și reduceri de taxe ca și rezidenții spanioli.

În septembrie 2014, decizia Înaltelor Curți Europene a confirmat tratamentul discriminatoriu față de rezidenții nespanioli, făcut de legile fiscale din partea guvernelor regionale spaniole. Înainte de această decizie, rezidenții spanioli pot avea acces la anumite beneficii și reduceri de impozite la moștenire, oferite de diferitele regiuni din Spania. Nerezidenții nu au fost considerați beneficiari ai acestor reduceri, astfel încât, în consecință, plătesc mai multe impozite decât rezidenții spanioli.

  DUPĂ 2015 

Chiar DUPĂ 2015, a intrat în vigoare un nou regulament al guvernului spaniol.

   Principalele consecințe sunt:

  Cetățenii UE nerezidenți în Spania vor fi tratați ca „rezidenți” conform reducerilor impozitului pe succesiune. Deci, nerezidenții au aceleași drepturi ca și rezidenții pentru reduceri și impozite.

Există un proces de revendicare plățile supraimpozitate de la toți acei plătitori care au fost impozitați cu sistemul anterior.

Ce este impozitul pe moșteniri spaniol? 

În Spania, impozitul pe moștenire este o cotă de la 7.65 la 34% din baza de impozitare, iar aceasta este executabilă pe tot teritoriul spaniol. Cu toate acestea, baza de impozitare a impozitului poate fi redusă cu următoarele reduceri:

• Descendenți până la 21 de ani: De la 15,956.87 EUR până la 47,858,59 euro, în funcție de vârstă.
• Descendenți sau adoptați cu vârsta peste 21 de ani, soții supraviețuitori și ascendenți: 15,986.87 €.
• Alți membri ai familiei: 7,993.46 EUR

Aceste reduceri sunt minim reduceri care pot fi aplicate într-un caz de moştenire. Dar fiecare regiune poate îmbunătăți și crește (nu reduce) reducerile stabilite de modul general.

Deci, haideți să enumeram câteva dintre reducerile de taxe din diferite regiuni:

A) Reduceri ale impozitului pe succesiune în regiunea Valencia

REDUCERE A BAZEI DE IMPOZIT și A COTEI DE IMPOZIT PENTRU ASCENDENTI, DESCENDENTI și SOȚII SUPRAVIEȚUIȚI

– Descendenți, sau adoptati cu vârsta mai mică de 21 de ani: 100.000 – 156.000 EUR, iar apoi, reducerea cu 75 % din cota de impozitare

– Descendenți, sau adoptati în vârstă de peste 21 de ani, soți supraviețuitori și ascendenți: 100.000 EUR, iar apoi, reducerea cu 50 % din cota de impozitare.

REDUCERE DE 99 % LA COTA DE IMPOZIT PENTRU SOȚI, DESCENDENTI, ASCENDENTI

În Regiunea Valencia este aprobat din mai 2023 a  Bonus/reducere de 99% a taxelor de mostenire si donatie:

• Descendenții și adoptații defunctului sau donatorului.
• Soțul sau partenerul de drept al defunctului sau al donatorului.
• Părinții, bunicii și alți ascendenți ai defunctului sau donatorului.
• Părinții adoptivi ai defunctului sau donatorului

– ÎN CAZUL RESEDINTEI PERMANENTE: REDUCERE 95 %

În cazul în care bunul moștenit a fost reședința permanentă a defunctului, se va face o reducere a bazei de impozitare de 95 %, cu maximum 150.000 EUR, cu următoarele condiții:

Doar atunci când moștenitorii sunt descendenți, ascendenți, soț supraviețuitor sau corelați mai în vârstă de 65 de ani (locuiesc cu familia cu cel puțin 2 ani înainte de deces).

Proprietatea trebuie folosită ca reședință permanentă a moștenitorilor PE TIMPUL, CEL PRIN 5 ANI.

B) Reduceri de impozit pe succesiune în Regiunea Murcia

Există unele reduceri ale bazei impozitului atunci când moștenitorii primesc reședința permanentă.

În Regiunea Murcia au o Bonus/reducere de 99% a taxelor de mostenire si donatie:

• Descendenții și adoptații defunctului sau donatorului.
• Soțul sau partenerul de drept al defunctului sau al donatorului.
• Părinții, bunicii și alți ascendenți ai defunctului sau donatorului.
• Părinții adoptivi ai defunctului sau donatorului

C) Reduceri de impozit pe succesiune în Regiunea Andalucia

REDUCERE A BAZEI DE IMPOZITARE:

• Rezidenta permanenta. Reducere a bazei impozabile pentru 99,99 % din valoarea rezidenței permanente.
• Pentru soțul supraviețuitor, descendenți și ascendenți, există o sumă neimpozabilă de 1.000.000 EUR. Deci, numai adjudecarile succesorale peste aceasta suma sunt impozabile. In cazul donatiei intre aceste parti, exista o bonificare in taxa de plata pentru 99 %.

Pasul cinci.- Care sunt regulile de moștenire spaniolă? Moștenitori obligatorii

Legea spaniolă prevede reguli pentru moștenire (cunoscută sub numele de Legea moștenitorilor obligatorii sau „Reguli de moștenire forțată” - Ley de Herederos Forzosos).

Următoarea explicație se bazează pe legea în vigoare în 1999 și este oferită doar pentru ilustrare. Legea s-ar putea să se fi schimbat de atunci și, prin urmare, nu ar trebui să vă bazați pe acuratețea acesteia (vă rugăm să consultați clauza de declinare a răspunderii avizul legal de pe site). Dacă sunteți îngrijorat de chestiuni legate de moștenire, trebuie să luați consultanță juridică de specialitate.

Legea prevede că un soț păstrează jumătate din toate bunurile dobândite în timpul căsătoriei, deci dacă bunul este deținut în comun, doar jumătate intră în avere. Legea prevede atunci că, atunci când se ocupă de proprietatea din patrimoniu:

(1) soțul are dreptul la o dobândă viageră (uzufructo vitalicio) într-o treime, dar proprietatea asupra acestei treimi trebuie să fie voită copiilor supraviețuitori – testatorul (persoana care face testamentul) poate alege modul în care aceasta este împărțită, iar copiii. nu moșteniți definitiv până când soțul moare;

(2) proprietatea totală a unei alte treimi trebuie să revină copiilor supraviețuitori în părți egale; și

(3) o treime rămasă poate fi înstrăinată în mod liber.

(4) dacă nu există copii, atunci părinții supraviețuitori au dreptul la o treime dacă există un soț supraviețuitor și la jumătate, dacă nu.

Așadar, pentru un cuplu căsătorit cu copii, dacă presupunem că unul dintre soți ar dori probabil să dorească cât mai mult posibil partenerului său, cea mai bună situație realizabilă ar fi:

(1) un soț și-ar păstra propria sa 50%;

(2) ar putea moșteni apoi o treime din cealaltă jumătate în liberă dispoziție;

(3) ar avea închiriere viageră în altă treime din cealaltă jumătate.

Aceasta înseamnă că proprietatea a doar o treime din jumătate (adică o șesime sau 16.6% din total) trebuie să treacă de fapt direct copiilor. Deci, dacă acest lucru se potrivește intențiilor tale, nu ai nicio problemă și poți merge mai departe și face un testament spaniol în conformitate cu Legea moștenitorilor obligatorii. Alte clauze pot fi scrise într-un testament spaniol pentru a ajuta în continuare poziția soțului.

IMPORTANT: TREBUIE SĂ FINALIZAȚI PROCESUL DE MOȘTENIRE ÎNAINTE DE 6 LUNI DE LA DATA DECES. În caz contrar, PENALITĂȚII POT RISCĂ DIN FISCELE SPANIOLE –Acestea fiind spuse, este important de știut că acest timp poate fi prelungit cu până la 6 luni în plus (un an în total, în cazul părților internaționale implicate. Singura condiție pentru aceasta este ca avocatul dumneavoastră să solicite această prelungire în termenul inițial de 5 luni). luni de la data decesului.

Modalități de a evita dubla impozitare în Moștenirea Spaniei. Moștenire internațională în Spania

În Spania, în Europa și în multe țări din întreaga lume, este obișnuit să se găsească acorduri între țări pentru a evita DUBLA IMPOZITARE INTERNAȚIONALĂ. Aceste taxe sunt de obicei:

• Impozit pe venit
• Impozit pe castiguri de capital
• Impozitul pe profit
• Impozitul pe avere

Cu toate acestea, în ceea ce privește Taxa de mostenire, nu este obișnuit să găsim acest tip de acord pentru a evita Dubla Impunere. Este foarte rar să găsești țări care au semnat aceste tipuri de acorduri.

Prin urmare, ca urmare, un număr mare de țări refuză să cedeze sau să facă compromisuri cu privire la impozitul pe moștenire. Modul de reglementare a acestui tip de impozite, și de supunere a moștenitorului la acest impozit în fiecare dintre țări, se realizează prin „personal"și "supunere reală criterii:

• Supunerea la impozit pe moștenire personală (Criterii subiective) Un moștenitor este supus impozitului pe succesiune în loc unde locuiește în scopuri fiscale.
• Supunerea la impozit „adevărat” asupra succesiunii (Criterii obiective): Moştenitorul va fi obligat la plata impozitelor succesorale în țara sau locul în care se află activele.

Formula generală pe care o oferă unii scutesc de plată ceea ce obţin rezidenţii lor în alte ţări iar alții nu o fac direct, dar permit deducerea totală sau parțială a ceea ce a fost deja plătit.

Cum reglementează Spania regula de evitare a dublei impuneri a impozitului pe succesiune?

Regula generală – Legea impozitului pe moșteniri și donații

Este permisă deducerea a ceea ce a fost deja plătit în străinătate.

Articolul 23. DEDUCEREA PENTRU DUBLA IMPOZITARE INTERNAȚIONALĂ

1. Atunci când supunerea impozitului are loc ca urmare a unei obligații personale, contribuabilul va avea dreptul de a deduce cea mai mică dintre următoarele două sume:

a) Eficientul suma din ceea ce a fost plătit în străinătate datorită unui impozit similar care afectează creșterea activelor supuse impozitului în Spania.

b) Rezultatul aplicării „rata efectivă medie” din acest impozit la creșterea activelor corespunzătoare activelor care se află sau drepturilor care pot fi exercitate în afara Spaniei, atunci când acestea au fost supuse impozitării în străinătate pentru un impozit similar.

Adică, moștenitorii cu reședința în Spania pot deduce CEA MAI MAI MULT dintre următoarele sume:

• Cel plătit efectiv în străinătate pentru aceleași bunuri ale moștenirii.
• Cel obținut din calculul cotei medii a impozitului pe succesiune în Spania.

**Cum se obține „Cota medie de impozitare”?

Din următoarea formulă:

Să presupunem că baza de impozitare este de 100,000 EUR. Dacă la această valoare se aplică 30% din 50,000 EUR, iar restul de 50% este impozitat cu 40%, cota medie va fi de 35%.

Dacă, de exemplu, dacă se aplică o cotă de impozitare de 20% la 50% din baza de impozitare și o cotă de 30% celorlalte 50%, cota medie ar fi de 25% ((20%x50% ) + (30 %x50%))

Întrucât fiecare țară are propriul sistem și aproape că nu există acorduri pentru a-l evita (Spania le-a semnat doar cu Grecia, Franța și Suedia), există în continuare multe situații în care impozitele de succesiune sunt plătite în diferitele țări implicate și pentru aceleași active.

Întrucât acest lucru ar putea fi considerat un obstacol în calea liberei circulații a persoanelor și a capitalurilor pe teritoriul Uniunii Europene, Comisia Europeană a adoptat o Recomandare, 2011/856/UE, care urmărește să asigure moștenirea nu este impozitată mai mult decât ar fi fost impozitată întreaga moștenire în statul cu sarcina fiscală cea mai mare;

Exemplu: Moștenirea bunurilor situate în Țările de Jos primite de un rezident spaniol.

În Olanda s-ar plăti 25,000 EUR

În Spania s-ar plăti 8,000 EUR

Ceea ce intenționează comisia este ca, fiind statul cu cea mai mare povară fiscală din Olanda, nu se plătește mai mult decât se plătește în Olanda.

În acest scop, Recomandarea stabilește o serie de măsuri care trebuie introduse în diferitele state.

Problema este că Recomandarea nu este obligatorie iar Spania nu a făcut până acum niciun efort să se adapteze la conținutul său.

Acesta este motivul pentru care ne putem confrunta cu situații incongruente și greu de reconciliat precum:

Când sunteți declarat rezident fiscal într-o țară în scopul aplicării impozitului pe succesiune?

Putem găsi cazul Spaniei, care consideră rezident atunci când rămân în Spania pentru un număr mai mare de zile în perioada imediat precedentă (5 ani) CINCI ANI, numărate de la o dată la alta, care se încheie în ziua anterioară zilei de acumulare (deces) .

Cu toate acestea, în Țările de Jos, de exemplu, un cetățean olandez rămâne rezident fiscal în scopuri de impozitare pe succesiune și donații pentru o perioadă de (10 ani) ZECE ANI după emigrarea sa din Țările de Jos. Cetățenia este relevantă pentru rezidența considerată pentru impozitul pe moștenire și cadou olandez. În conformitate cu regulile privind rezidența considerată, un cetățean olandez rămâne rezident fiscal în scopuri de impozitare pe moștenire și cadouri pentru o perioadă de 10 ani de la emigrarea sa din Țările de Jos.

Reguli speciale. Acorduri pentru evitarea dublei impuneri semnate de Spania

Acord pentru evitarea dublei impuneri în moștenirile Franța-Spania

Practic, ceea ce indică acest acord este că:

• Imobiliare: Vor fi impozitate numai în scopuri de moștenire în statul în care se află.
  • Exemplu: un rezident francez moștenește un apartament în Spania. În acest caz, moștenitorul va plăti taxa de succesiune numai și exclusiv în Spania, fără a fi nevoit să plătească nimic în Franța.
• Bunuri mobile (haine, acțiuni, conturi bancare, mașini etc. ): Acestea vor fi impozitate doar în țara în care se află.

Puteți obține textul integral al acordului dând clicuri aici.

Acord pentru evitarea dublei impuneri în moștenirile și succesiunile între Spania și Suedia

De asemenea, Acordul semnat între Spania și Suedia pentru evitarea dublei impuneri în succesiuni stabilește:

• Proprietate imobiliara: Acestea vor fi impozitate numai în scopuri de moștenire în statul în care se află.
  • Exemplu: un rezident francez moștenește un apartament în Spania. În acest caz, moștenitorul va plăti taxa de succesiune numai și exclusiv în Spania, fără a fi nevoit să plătească nimic în Franța.
• Bunuri mobile (haine, acțiuni, conturi bancare, mașini etc. ): Acestea vor fi impozitate doar în țara în care se află.

Puteți obține textul integral al Convenției aici

Este obligatoriu să faceți testament spaniol atunci când cumpărați o casă în Spania? 

Există o oarecare confuzie pe piață în ceea ce privește atunci când decideți să faceți un testament în Spania atunci când aveți active spaniole.

Majoritatea clienților noștri, atunci când cumpără o casă în Spania, ne întreabă dacă trebuie să facă testament.

Raspunsul nostru este: NU. Nu este obligatoriu. Nu există nicio lege în Spania care să oblige cetățenii să facă testament în Spania atunci când au bunuri spaniole.

De asemenea, vă puteți face testamentul în Marea Britanie. Legile internaționale stabilesc clar că un testament întocmit într-o țară străină, și urmând normativul acestei țări, este perfect valabil pentru a reglementa bunurile de la testator chiar dacă acestea se află în altă țară.

Odată confirmat că nu este obligatoriu să semnați un testament în Spania și că puteți face un testament în țara dvs. de origine, mergem mai departe și spunem că, deși „nu este obligatoriu”, este „recomandat” să faceți un testament în Spania atunci când ai bunuri spaniole.

Deci, care sunt avantajele unui testament spaniol atunci când cumpără o casă în Spania? 

PRIMUL.– Pentru că va fi modalitatea perfectă de a vă planifica moștenirea, garantând că moștenirea va fi reglementată de legile dumneavoastră naționale.

În general, când vii din țări precum Marea Britanie sau SUA, când sistemul de moștenire este destul de diferit de cel spaniol. În aceste țări, alegerea moștenitorilor este „liberă”. Există „liberă dispoziție a bunurilor la moștenire” atunci când se întocmește un testament.

Dar în Spania este diferit. Legile spaniole limitează libertatea de a dispune testatorul într-un testament. Această limitare trece la respectarea a până la 2/3 din moștenire către unii membri ai familiei (în principal, soțul supraviețuitor și descendenții).

Și acest lucru este important, deoarece, dacă aveți bunuri în Spania și nu „locuiți” în Spania în mod permanent (ești nerezident în Spania), în caz de deces, procesul de moștenire a acestor bunuri va fi reglementat. prin legile dumneavoastră naționale.

Dar, dacă sunteți rezident spaniol (locuiți în Spania în mod permanent - mai mult de 6 luni pe an în ultimii 5 ani înainte de deces), atunci, dacă nu spuneți în mod expres contrariul într-un testament, legea care reglementează moștenirea ta poate fi legea „spaniolă” și nu legea națională.

Această interpretare provine dintr-un normativ recent din 2015.

Franceză, germană, italiană, norvegiană, suedeză etc., obișnuiesc să aibă un sistem similar cu cele spaniole, care este respectarea unui anumit procent din bunurile moștenire către „moștenitorii obligatorii”. Dar, în Marea Britanie și SUA este diferit.

Asa de, dacă sunteți rezident spaniol, Sau intenția ta este să locuiești permanent în Spania iar intenția dvs. este să vă transmiteți bunurile unor persoane diferite de soțul supraviețuitor sau de copiii dvs., în acest caz va fi foarte recomandabil să întocmiți un testament, în Spania, sau în Marea Britanie-SUA, unde confirmați clar că, în caz de deces, doriți în mod expres să fiți reglementat de „legile naționale” și NU de cele „spaniole”. .

Dacă nu este cazul și nu ați menționat într-un testament această instrucțiune, moștenirea dumneavoastră va fi reglementată de legile spaniole.

Deci, ca Regatul Unit sau SUA, atunci când locuiți în Spania, cea mai bună modalitate de a vă garanta că activele dumneavoastră spaniole vor fi reglementate de legislația națională

AL DOILEA.- Legalizarea unui testament străin în Spania este MAI SCUMPĂ și MAI COMPLICĂ decât a avea un testament spaniol existent.

Deci, dacă nu ați avut un testament spaniol și aveți doar un testament UK-SUA-Francez-Beligum etc., Will, atunci, moștenitorii dvs., pentru a executa testamentul Regatului Unit în Spania, aceștia au făcut următoarele:

1. O copie certificată a Acordului de succesiune/Act de moștenire trebuie să fie legalizată cu „La Hague Apostile”, care este o ștampilă internațională obținută de la Ministerul de Externe.
2. O traducere spaniolă a acestei copii certificate trebuie pregătită și validată de un traducător oficial.-
3. Un avocat spaniol trebuie să fie împuternicit să întocmească o listă a bunurilor din Spania, să execute testamentul și să plătească impozitele de moștenire.
4. Un notar spaniol trebuie apoi să procedeze la executarea testamentului

Datorită procesului complicat de mai sus de a executa un testament străin în Spania, cu toți acești pași și cheltuieli, este recomandabil să faceți un testament spaniol în Spania. Îți va asigura timpul și banii moștenitorilor.

| ÎN CONCLUZIE: NU ESTE OBLIGATORIE FACEREA TESTAMENTULUI ÎN SPANIA, DAR ESTE RECOMANDAT

Recomandări importante atunci când faceți un testament spaniol:

Solicitați sfatul prealabil unui specialist în Moștenire internațională.

Nu toți avocații și consilierii juridici au calificarea necesară pentru a se ocupa de moștenirea internațională.

ALEGE-ȚI LEGEA. Asigurați-vă că legea aleasă va fi cea care vă va reglementa succesiunea.

VERIFICAȚI-VĂ TESTAMENTELE ACTUALE! Coordonează-ți voința cu voința spaniolă.

Informați avocatul dumneavoastră despre testamentul făcut în țara dumneavoastră, dacă există, pentru a elabora testamentul spaniol în conformitate cu cel din Marea Britanie. Se va evita cedările contradictorii care ar putea crea probleme serioase moștenitorilor tăi.

Faceți testamentul spaniol NUMAI PENTRU SPANIA.

Asigurați-vă că avocatul dumneavoastră ia în considerare în testament doar bunurile spaniole, pentru a nu intra în conflict cu alte testamente făcute în alte țări. Luați în considerare expresia că, în caz de deces, doriți în mod expres să fiți reglementat de „legile dumneavoastră naționale” și NU de cele „spaniole”. Cereți-vă avocatului să numească un „Executor”, dacă este cazul.

Aspecte practice

Există reguli specifice care reglementează conținutul și forma unui testament în Spania, așa că trebuie să obțineți sfaturi profesionale de la avocatul dumneavoastră în acest sens.

Dar pentru a vă oferi câteva îndrumări practice, vă rugăm să fiți atenți la următoarele: Testamentul trebuie întocmit pe două coloane, una în spaniolă și cealaltă în engleză.

Testamentul trebuie legalizat. De obicei, forma standard a testamentelor este „testamento deschis” sau „voință deschisă”.

În acest tip de testamente, notarul păstrează originalul, dă testatorului o copie autorizată și îl înregistrează la „Registrul Central de Ultima Voluntades” sau „Registrul testamentarii”.

Alternativ, dacă doriți să păstrați secrete prevederile testamentului dvs., este posibil să faceți un „testament cerrado”, sau „testament închis”, în care conținutul testamentelor nu este dezvăluit notarului. În cele din urmă, asigurați-vă că testamentul dvs. spaniol se ocupă numai de imobilele dvs. din Spania și că testamentul dvs. „străin” exclude în mod expres acest lucru.

• CUM SE EXECUTĂ O MOȘTENIRE INTERNAȚIONALĂ ÎN SPANIA PE NATIONALITATI
• PASI IMMEDIATI DE URMAT CAND UNII MOARE IN SPANIA

ȚI VRĂ SĂ VORBESTI CU UNUL DINTRE SPECIALISTII NOȘTRI?

Sună-ne acum! Așteptăm să te ajutăm! +34 965 48 81 68

CONTACTEAZĂ-NE!