Licență de turism în Spania. Înregistrare, taxe și cerințe

Există o mare confuzie pe piața spaniolă de închiriere în REGIUNEA VALENCIA („Comunidad Valenciana”), cu privire la cerințele exacte, obligațiile și procesul de dezvoltare a activității de închiriere în regiunea Valencia. După ce am primit zeci de solicitări de informații în acest sens, am decis să elaborăm acest raport pentru a clarifica cele mai frecvente întrebări cerute de clienții și contactele noastre.

Este o proprietate în care sunt îndeplinite următoarele condiții:

– Când există o compensație pentru utilizare.

– Când există disponibilitate imediată a apartamentului.

– Când „utilizarea” sau „destinul” apartamentului este „turistic”

– Când se face în mod „regulat”. O bază regulată înseamnă că sunteți în ONE din următoarele cazuri

– Când chiria este gestionată de mari operatori/companii turistice

– Când publicați proprietatea în canale turistice (internet, ziare, etc).

– Chiar dacă nu sunteți „o companie”, efectuați unele dintre aceste servicii: întreținere și reparații proprietăți, room service, curățenie apartament, toalete etc, spălarea hainelor private sau a echipamentelor apartamentului (cearșafuri, prosoape etc.), custodie bagajelor, etc.

Asa de, atunci când vă închiriați proprietatea în scopuri „rezidențiale”., cu termen mediu-lung de familii sau persoane care îl închiriază pentru „locuire” și nu pentru „turism”, atunci, proprietatea dumneavoastră este în afara acestui regulament de „proprietate turistică”. „Chiriile rezidențiale” vor fi reglementate de legea generală a închirierii (sau „Ley de Arrendamientos Urbanos”). Deci, nu va trebui să urmați aceste cerințe formale de înregistrare, dar, așa cum este explicat mai jos, va trebui să vă declarați veniturile din chirie pentru impozitele spaniole.

2.- Care sunt formalitățile de dezvoltare a activității de închiriere turistică în Regiunea Valencia? 

Înregistrare în Registrul Valencian al închirierii de vacanță (HRVR).

- Dacă închiriați doar de la una la 4 proprietăți, atunci trebuie să vă înregistrați ca a "special".

- Dacă închiriați mai mult de 4 proprietăți, atunci trebuie să vă înregistrați ca „companie" or „dealer de afaceri".

Însă, chiar și în cazul în care ați decis să nu vă înregistrați proprietatea în registrul din Valencia, proprietatea dumneavoastră trebuie să îndeplinească standardele legale de calitate și echipare ca în secțiunea următoare.

Certificat de compatibilitate urbană

De la intrarea în vigoare a Legii 15/2018 din 7 iunie, pentru obținerea licenței de turism, este necesar un raport de la Primăria zonei. Acest raport se numește: „Certificado de Compatibilidad Urbanística”. Acest document este eliberat de Primărie și confirmă că proprietatea îndeplinește cerințele din legislația construcțiilor pentru desfășurarea activității turistice.

Standarde legale de calitate și echipamente

Fiecare proprietate, înregistrată sau neînregistrată, oferită în piață ca închiriere în scop turistic, trebuie să îndeplinească cerințele stabilite de lege pentru oricare dintre clasificările considerate: „Standard”, „Primar” sau „Superior”. Pentru înregistrarea proprietății, aceasta poate primi, cel puțin, cerințele „Standard”.

 anexa la lege detaliază cerințele din fiecare dintre aceste clasificări, în termeni.

Pe langa cerintele stabilite de lege, proprietatile vor fi oferite clientilor in conditii perfecte de locuire, conservare, curatenie, iar toate utilitatile si serviciile vor fi pregatite pentru prima zi de ocupare.

Proprietarii nu pot cere clienților mai mult de 250 EUR conform depozitului/obligațiunii/garanției, cu excepția cazului în care cumpărătorii sunt de acord în mod expres cu o sumă mai mare.

Este necesar permisul de locuire/certificat de locuire

Proprietatea trebuie să aibă certificat de locuință („Licencia de ocupación” sau „Cédula de Habitabilidad”) și trebuie să fie dotată cu toate bunurile albe și echipamente pentru a fi utilizate în condiții perfecte și igienă perfectă.

Casele în teren rustic necesită schimbarea clasificării terenului 

Daca imobilul este amplasat in teren rustic, atunci trebuie schimbat incadrarea terenului pentru a permite aceasta folosinta. Acesta este un proces foarte complicat numit „Declaración de Interes Comunitario”, în care Primăria, cu audiență la guvernul regional, acceptă schimbarea utilizării terenului.

3.- Alte obligatii formale

Pe lângă eventualele obligații formale și fiscale impuse de lege, vă recomandăm în mod special următoarele:

1. Certificat de arhitect: Este foarte important să obțineți sfatul specialiștilor pentru a confirma dacă proprietatea îndeplinește cerințele prevăzute de lege. Așadar, va fi necesar și arhitectul să viziteze proprietatea și să certifice dacă proprietatea este gata de închiriat și să pregătească un PLAN DE URGENȚĂ.
2. Certificat de performanta energetica: Normativa spaniolă recentă obligă proprietarii să obțină un certificat de performanță energetică pentru închirierea proprietăților. Deci, acest certificat trebuie obtinut inainte de a oferi imobilul in piata pentru inchiriere. Faceți clic aici pentru mai multe informații despre cerințele certificatului de performanță energetică.
3. Asigurare casa: În calitate de proprietar, vă recomandăm în mod special să contractați o asigurare care să acopere containerul, conținutul și răspunderea civilă. Faceți clic aici pentru a afla mai multe despre asigurare la închiriere.

Dacă ai contractat deja o asigurare pentru proprietatea ta și apoi te-ai hotărât să o închiriezi, atunci este foarte importantă INFORMATI companiei de asigurari despre acest fapt. În caz contrar, vor exista posibilități mari ca societatea de asigurări să nu acopere daunele create de activitățile nedeclarate.

4.- Procesul de înregistrare

a) Format

Trebuie să completați formularul oficial. Faceți clic aici pentru a-l obține. Vă rugăm să rețineți că acest formular este o „declaración responsabilă” (sau „declarație de responsabilitate”) în care declarați și CONFIRMĂ pe propria răspundere că detaliile și informațiile incluse sunt ADEVAATE, fiind direct responsabil pentru conținutul inclus.

Așadar, dacă informațiile conținute nu sunt corecte (de exemplu, declari că dimensiunea minimă a dormitoarelor este de 8 m2, când acestea sunt mai puține în real), poți fi răspunzător de mărturie mincinoasă, fraudă etc.

Astfel, dacă nu sunteți 100% sigur că proprietatea dumneavoastră necesită TOATE condițiile pentru a ajunge la un „Standard”, sau pentru a vedea dacă proprietatea dumneavoastră poate fi una „Premium”, atunci contractați serviciile unui arhitect pentru a face un sondaj. și să verifice și să certifice că proprietatea dumneavoastră îndeplinește aceste condiții.

b) Înregistrare

Odată ce formatul este completat, trebuie să îl prezentați într-unul dintre birourile Guvernului Valencia din Alicante, Valencia sau Castellón:

Veți primi un document pentru a confirma finalizarea înregistrării. Obținut numărul de înregistrare, trebuie să îl înregistrați în TOATE publicitatea, formatele, contractele, etc derivate din activitatea dumneavoastră.

5.- Amenzi

Oferirea de servicii fără înregistrarea obligatorie poate avea următoarele consecințe:

• Amenzi de până la 90.000 EUR
• Suspendarea activității pe acea proprietate până la 3 ani
• Suspendarea activității către proprietar până la 3 ani

6.- Întrebări comune

DA. Numărul dumneavoastră de înregistrare trebuie să apară în toate tipurile de informații, publicitate, publicitate etc. Numărul de înregistrare atribuit fiecărei locuințe.

Îmi pot închiria proprietatea numai pentru camere?

NU. Proprietatea trebuie închiriată integral, iar proprietarul nu poate locui pe ea.

Pot închiria proprietatea ca chirie standard pe TERMEN SCURT?

DA. Însă, în acest fel trebuie să anulați înregistrarea în Registrul Turistic, deoarece legea nu admite reclame de „chiri standard” în canalele turistice. Atunci când decideți să închiriați Proprietatea, există două moduri:

• Înregistrarea în chirie standard. Înseamnă o închiriere pe termen scurt sau lung, și supusă unui contract de închiriere și utilizare în afara uzului turistic. În acest fel, casa nu poate fi publicată în canalele turistice (cum ar fi AirBNB de exemplu).
• Înregistrare pentru uz turistic. În acest caz, proprietatea poate fi reclamă în canalele turistice.

Trebuie să păstrez un carnet de intrare pentru oaspeți?

DA. Trebuie să țineți o carte în care sunt înregistrați toți clienții, într-un format pe care trebuie să-l obțineți la secția locală de poliție sau la Guardia Civil din locul unde este situată proprietatea.

3.- Închiriere turistică în Andalucía (Málaga, Granada, Almería, Sevilla, Cadiz)

Ce este o „activitate de închiriere turistică în Andalucía”?

Aceasta este activitatea în care casele și apartamentele sunt închiriate și oferite pentru vacanță (și nu pentru rezidență permanentă) folosind platforme online precum Airbnb, Homeaway, Booking etc.

Pentru desfășurarea activității de închiriere turistică este necesar să se țină cont de mai mulți factori și cerințe minime precum următoarele:

• Ventilație directă spre exteriorul fiecărei încăperi exterioare (sau către terase) și un tip de sistem de întunecare a ferestrelor.
• Să fie suficient mobilat și echipat cu toate dispozitivele necesare pentru utilizare imediată.
• Condiționarea termică prin elemente fixe în încăperi și încăperi atunci când:
  Luni din mai până în septembrie: Refrigerare
  Luni din octombrie până în aprilie: încălzire
• Apartamentul trebuie dotat cu trusa de prim ajutor.
• Trebuie să aveți la dispoziție informații turistice despre zonă, zone de agrement de interes turistic, servicii, căi de transport, harta orașului și ghiduri turistice.
• Casa va avea la dispozitia tuturor oaspetilor fise de reclamatii si reclamatii.
• Curatenie completa a casei la intrarea si iesirea oaspetilor.
• Un număr de telefon de contact trebuie furnizat tuturor utilizatorilor, astfel încât utilizatorii să poată rezolva toate îndoielile sau incidentele care apar.
• Fișe manuale și instrucțiuni de la fiecare dispozitiv.

În sfârșit, toți utilizatorii trebuie să dețină informații cu privire la regulile interne privind utilizarea dotărilor, unităților și echipamentelor casei, precum și admiterea animalelor de companie în casă, restricțiile pentru fumători precum și zonele de utilizare restricționată, și PROCEDURILE PLANULUI DE URGENȚĂ ȘI DOCUMENTAȚIA PENTRU LICENȚĂ.

3.- Certificatul de locuire este necesar în regiunea Andalucia pentru închirierea turistică

Pentru a se asigura că casa poate fi folosită în scop turistic, aceasta trebuie să aibă un licenta de ocupare in scop turistic conform Decretului 28 / 22. BOJA Nr.28 din 11/02/0216.

Pentru a obține „licența de ocupare în scop turistic” există două modalități:

1.- Case cu „Certificat de locuire” , obținut înainte de 1988.

În aceste cazuri, același „Certificat de locuire” este valabil pentru obținerea „Licenței de turism”.

2.- Case fara Certificat de Habitaiotn construită „după 1988.

În aceste cazuri, licența de ocupare în scop turistic trebuie solicitată în Registrul General al Direcției de Urbanism de la Primărie. Documentația necesară:

1. Formular de cerere: 1 copie și 1 original cu referința cadastrală
2. Fotocopie DNI, NIE sau CIF.
3. Dovada reprezentării dacă este persoană juridică.
4. Dovada plății taxei corespunzătoare.

În acest caz, va fi necesară și prezentarea documentației tehnice, care este:

• Certificat, descriptiv și grafic, realizat și semnat de un tehnician competent, care trebuie să conțină:
  • Data terminarii lucrarii
  • Descrierea stării clădirii și a dotărilor acesteia.
  • Identificarea cadastrală și registru a proprietății.
  • Formular de declarație responsabilă a Tehnicianului sau alt document eliberat de colegiul oficial, conform documentului Model 14 al conducerii de urbanism a primăriei.

După obținerea licenței de ocupare pentru închirierea turistică în Andalucia, Înregistrarea în Registrul Turismului din Andaluzia este obligatorie, pentru a efectua prestarea serviciului de cazare locuinte pentru inchiriere turistica, cu toate acestea trebuie sa depuneti un document denumit “Declaración Responsable” la Guvernul Regional responsabil de turism, continutul acestui document va fi:

• Date corespunzătoare identificării casei:
• Referință cadastrală
• Capacitate bazata pe licenta de ocupare
• Datele proprietarului și adresa pentru notificări.
• Identificarea persoanei care va desfasura activitatea si titlul care o permite

3.- Cerințe fiscale și obligații privind chiria obținută din activitatea de închiriere turistică în Spania

a) Declaratie de impozit pe veniturile din chirii turistice

Când dețineți o proprietate și nu o folosiți ca reședință permanentă, IN FIECARE AN, trebuie să prezentați declarație fiscală pe proprietatea dumneavoastră, și aceasta, chiar dacă proprietatea este închiriată, sau neînchiriată. Și acest lucru se realizează printr-un DECLARAȚIE ANUALĂ DE IMPOZIT.

Și, atunci când închiriezi o proprietate, și primești un „venit”, atunci, trebuie să declari în același moment în care primești venitul, într-un DECLARAȚIE TRIMESTRIALĂ.

Când închirieți o proprietate, primiți un „venit” care face obiectul „Impozitului pe venit” spaniol în Spania, care variază în funcție de dacă sunteți „rezident fiscal spaniol” sau „nerezident spaniol”.

Dacă sunteți rezident, atunci impozitul este Impozitul pe venitul rezidenților (IRPF-„Impuesto de la Renta de las Personas Físicas”), iar dacă nu sunteți rezident, impozitul este Impozitul pe venitul nerezidentului (IRPFNR-„Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes).

Dacă sunteți „rezident fiscal spaniol”, atunci trebuie să vă declarați veniturile din chirie în declarația noastră ANUALĂ DE IMPOZIT (modelul 100).

Însă, dacă sunteți rezident fiscal ne-spaniol, atunci trebuie să vă declarați veniturile în Impozitul pe venitul nerezident (model 210) în felul următor:

– TRIMESTRIAL:  Cand iti inchiriezi proprietatea, ai declaratia acestor venituri in acelasi trimestru al anului in care sunt generate. Așadar, aici, în această postare, am luat în considerare cazul în care închirierea este în scop „turistic”, dar, de asemenea, puteți închiria în scop „rezidențial”. În ambele cazuri, trebuie să declarați veniturile în trimestrul corespondent al anului.

 „Închiriere rezidențială”: Înseamnă, atunci când închiriezi în scop „rezidențial”, cu termen mediu-lung de familii sau persoane fizice care îl închiriază pentru „locuire” și nu pentru „turism”.

– ANUAL: În calitate de rezident sau nerezident fiscal, trebuie să faceți declarația anuală de impozite (IRPF/IRPFNR). Deci, pentru perioadele de timp ale anului în care nu închiriați proprietatea, ca nerezident, există o taxă de plătit, care este declarată la sfârșitul anului următor.

 Un exemplu:

Sunteți nerezident și obțineți chirie pentru proprietate turistică în februarie 2022.

1.- Declarație trimestrială: Trebuie să declarați acel venit în același trimestru. Prezentările acestor declarații trebuie făcute înainte de 20 de zile de la sfârșitul trimestrului. În cazul exemplului, veniturile din chirie din trimestrul ianuarie-martie, trebuie declarate în declarațiile fiscale de depus înainte de data de 20.^th din aprilie 2022.

În restul anului 2015, proprietatea nu mai are chirie.

2.- Declaratie anuala: Apoi, înainte de sfârșitul anului următor, 2016, trebuie să prezentați declarația de impozite și să plătiți pentru perioada în care imobilul nu a fost închiriat.

Așadar, vă rugăm să fiți informat că, la închirierea unui imobil în scop turistic, împreună cu obligația LEGALĂ de a vă înregistra proprietatea, aveți OBLIGAȚIA FISCALĂ de a declara veniturile TRIMESTRIAL, iar apoi, ANUAL, pentru restul anului.

b) Trebuie să plătesc TVA la chiriile turistice? 

Există o mare confuzie pe piață cu privire la această întrebare. Pur și simplu, veniturile din chirie nu sunt supuse TVA-ului.

Asa de, dacă vă folosiți proprietatea în ambele scopuri, rezidențiale sau turistice, NU TREBUIE SĂ PRODUCEȚI FACTURA și tranzacția NU ESTE IMPOZIT CU TVA.

Dar, asta doar în cazul în care veniturile pe care le primiți sunt NUMAI DE ÎNCHIRIE. Dar, atunci când oferiți alte servicii similare cu un hotel, cum ar fi:

• Restaurant, mancare, mic dejun
• Curatenie in interiorul apartamentului
• Spălat prosoape, cearșafuri etc.

În aceste cazuri, trebuie PRODUCEȚI FACTURA și percepe TVA la serviciul dumneavoastră.

Cerințele vor fi:

• Produceți o factură pentru fiecare dintre oaspeții dvs
• percepe TVA (10%)
• Declara TVA trimestrial
• Declara TVA anual
• Pentru a vă înregistra ca profesionist în afaceri la Fisc
• Pentru a declara impozitul pe venit trimestrial
• Să declare anual impozitul pe venit

c) Cât de mult în impozite trebuie să plătiți pentru veniturile din chirii turistice?

Clarificat cele de mai sus, vom analiza acum modul de plată a veniturilor primite printr-o casă de vacanță.

La sumele nete primite din chirie, în cazul în care sunteți rezident în oricare dintre țările UE+Islanda+Norvegia,  poti reduce:

• Dobânda proporțională (nu capitalul) a ipotecii (sau a oricărui alt tip de credit utilizat pentru cumpărarea proprietății) plătită pentru achiziția proprietății.
• Taxa proporțională de Consiliu, Colectarea gunoaielor, Asigurarea casei, Taxele comunitare etc.
• Reforma proporțională, întreținere, mobilier, echipamente, apă, electricitate, internet etc.
•  Marketing, publicitate, avocați etc.
• Amortizări de proprietăți, mobilă și electrocasnice

NOTĂ IMPORTANTĂ: În cazul în care sunteți rezident într-o țară în afara UE (SUA, Marea Britanie, Canada, Mexic, Rusia etc.), apoi, nu poti deduce ex. de mai sus cheltuieli din baza de impozitare.

Astfel, cea mai importantă diferență în IMPOZITUL PE VENITUL SPANIOL PENTRU NERESEZENȚI sunt următoarele:

• Rezidenți UE+Norvegia+Islanda:
  1. Baza impozitului poate fi redusă din cheltuielile enumerate mai sus
  2. Cota de impozitare: 19 %
• Rezidenți din afara UE
  1. Baza taxei NU POATE fi redusă cu niciun element. Deci, suma veniturilor primite prin chirie va fi impozitată integral.
  2. Cota de impozitare 24%

 Un exemplu:  

„A” are o casă în Costa Blanca, care nu este folosită ca locuință permanentă, și decide să o închirieze prin Airbnb sau orice alte platforme similare.

• Declararea chiriei obtinute: Casa este evaluata in 150.000 EUR, iar chiria totala obtinuta a fost de 6.000 EUR in 4 luni, mai, iunie, iulie, august 2022.

1. Taxa de consiliu. Anual este 500 EUR. Deci, 500/12*4 = 166,6 EUR. Aceasta este suma proporțională a Taxei de Consiliu în perioada de 4 luni în care casa a fost închiriată.
2. Dobânzi ipotecare: „A” a plătit în acel an 1.200 EUR de dobânzi ipotecare, deci, 400 EUR corespund perioadei de închiriere.
3. Taxele de comunitate: Anual sunt 600 EUR, deci 200 EUR corespund perioadei de închiriere.
4. Colectare gunoi: 150/an. Deci, 50 EUR corespunde perioadei de închiriere.
5. Asigurare casa: 350/an. Deci, 33,1 EUR corespunde perioadei de închiriere.
6. Plata taxelor de marketing: 300 EUR
7. Apa, electricitate, gaz, internet: 450 EUR corespunde perioadei de inchiriere.

CHELTUIELI TOTALE: 1.599,7 EUR. Aceasta va fi suma totală pe care „A” o poate deduce din veniturile primite. Asa de:

6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

Se plătește suma de 4.400,3 EUR 836,057 EUR taxe, conform scalei de mai jos:

I.- Cota de impozitare 2023 –  Venituri obținute din închirierea proprietăților de NON rezidenți fiscali :

• 19% pentru resortisanții UE + Islanda + Norvegia: Din baza impozitului, acesti cetateni pot deduce din urmatoarele concepte: -electric, apa, electric. Taxa de Consiliu (IBI), comunitate de proprietari, cheltuieli de reformă, întreținere și reparare a proprietății, dobânzi ipotecare și amortizare.
• 24% pentru resortisanții din afara UE (SUA, Marea Britanie, Canada, Mexic etc.): Din baza impozitului, acești cetățeni NU POT DEDUCE NICIUNA dintre cheltuielile de mai sus, astfel încât baza impozitului este impozitată integral la 24 %.

II.- Cota de impozitare a chiriilor pentru rezidenții fiscali spanioli

Și această declarație de impozit ar fi trebuit făcută în 2 declarații, făcute în trimestrul corespunzător al anului 2021. În felul acesta:

– Chiria obținută în lunile mai și iunie, ar fi trebuit să fie declarată în declarația trimestrială făcută înainte de 20^th din iulie 2022.

– Chiria obținută în lunile iulie și august, ar fi trebuit să fie declarată în declarația trimestrială făcută înainte de 20^th din octombrie 2022.

• Declararea restului anului: Deoarece casa nu este o locuință permanentă, atunci „A” trebuie să declare și să plătească, pentru restul anului, casa este goală. Deci, aceasta se plătește:

– În declarația anuală de impozit pe venit. Dacă „A” era rezident în Spania, înainte de sfârșitul lunii iunie 2022, iar dacă „A” era nerezident, înainte de 31.12.2022.

Impozit imputat – Impozit pentru perioada în care proprietatea nu a fost închiriată

CE SE INTAMPLA CU PROPRIETATEA PENTRU PERIOADA CARE NU ESTE ÎNCHIRIAT ÎN TIMPUL ANULUI?

În cazul în care proprietatea închiriată nu este CASĂ PERMANENTĂ, atunci trebuie să plătiți o taxă pentru perioada neînchiriată. Acest impozit este o medie de 0,4-0,5 % calculat din valoarea catastrala, si se declara inainte de sfarsitul anului urmator.

În cazul exemplului, acest impozit pentru proprietatea „vide” în cursul anului 2022, ar trebui prezentat înainte de sfârșitul anului 2023

4.- Chiria turistică ca activitate comercială

Închiriere turistică pentru NON-rezidenți – TVA sau NU?

Implicații fiscale asupra turistului care închiriază o proprietate în Spania de către un NERESEZIDENT în Spania.

Pur, chiria unui imobil nu este supusă TVA-ului. Această scutire de TVA include orice tip de chirie:

• Chirie pe termen scurt / Chirie turistica
• Chirie pe termen mediu
• Chirie pe termen lung

Motivul este că sistemul spaniol consideră că acolo nu este „afacere” sau „activitate comercială” la închirierea unei proprietăți (chiar și în ceea ce privește chiria turistică)

Dar, când spunem că „chiria turistică” nu este supusă TVA-ului, trebuie să luăm în considerare următoarele situații:

• Cazul 1.- Sediu nepermanent. Fără activitate de afaceri

Proprietarul pur și simplu închiriază proprietatea oaspeților folosind propriile instrumente de marketing sau folosind alte platforme online externe precum AirBNB, Homeaway etc.

Contactul cu oaspeții se face direct de către proprietar (chei, primirea oaspeților, urgență, întreținere etc.). Platforma online se ocupă doar de partea de marketing și de publicitate a chiriei, rezervării și, de asemenea, de a gestiona plățile și colectarea chiriei.

De asemenea, proprietarul închiriază imobilul fără interes „de afaceri”, în anumite perioade ale anului, rezervându-și o perioadă determinată pe an pentru uz privat.

Proprietarul poate contracta servicii profesionale locale pentru curatenie, gradinarit, intretinere etc, dar in activitate “exclusiva” pentru inchiriere si nu in calitate de angajat.

În aceste cazuri, chiria va nu fac obiectul TVA-ului.

• Cazul 2.- Sediu nepermanent – ​​Fără activitate comercială

Același proprietar nerezident, împreună cu chiria, oferă servicii de curățenie în cameră, curățenie de haine și chiar mâncare/băuturi.

În aceste cazuri, TVA-ul ar fi aplicat atunci când proprietarul oferă „Servicii hoteliere” oaspeților. În aceste cazuri, TVA-ul aplicat va fi de 10 % și proprietarul ar trebui să prezinte facturi separate pentru oaspeți pentru aceste servicii.

Dar care sunt considerate „Servicii hoteliere”?. Aici trebuie să distingem între:

• Servicii de curățenie și alte servicii care sunt oferite numai ÎNAINTE de verificare și DUPĂ finalizare. Aceste servicii nu vor fi considerate „Servicii hoteliere”, deoarece sunt furnizate pentru a menține proprietatea în condiții adecvate de utilizare pentru oaspeți.
• Curățenie zilnică în cameră, servicii de spălătorie pentru haine și mâncare (mic dejun, cină etc.): În aceste cazuri, serviciul este clasificat ca „Servicii hotelieri”, deci se va aplica TVA.

• Cazul 3.- Sediu Permanent – ​​Activitate de afaceri

Proprietarul nerezident decide să angajeze unul sau mai mulți angajați în Spania pentru a fi la casă pentru curățenie, întreținere, servicii și recepție clienți, deținerea cheilor etc.

În acest caz, datorită faptului că proprietarul angajează o persoană în regim permanent (securitate socială, contract de muncă sau contract profesional permanent) pentru a-și destina în mod specific munca în chirie, aceasta va fi considerată o „activitate de afaceri”, deci supuse TVA-ului.

De fapt, din acest motiv proprietarul va fi considerat ca „angajator”, într-o activitate de afaceri, iar această activitate va fi considerată în Spania un „Sediu Permanent”, deci supus obligațiilor fiscale și formale ca entitate nerezidentă cu Sediu Permanent” în Spania.

• Cazul 4.- Activitatea de afaceri

Același proprietar nerezident, chiar necontractând un angajat în mod permanent, decide să contracteze serviciile unui „Agent de închiriere” sau „Platformă” pentru a ceda, contracta sau subcontracta chiria proprietății pe întreaga perioadă sau pe o perioadă importantă de timp în cursul anului, pentru o plată determinată, compensație sau altele.

În acest caz, Agentul/Platforma este cel care se ocupă direct de comunicările oaspeților, check-in, check-out, întreținere etc. Proprietarul nu are contact cu utilizatorii/oaspeții finali de la agent și platforma este cea care are acces exclusiv și dreptul dacă folosește/închiriază proprietatea în perioada contractată de închiriere.

Deci, din nou, sistemul spaniol va considera că, deși proprietarul nu are structură „de afaceri” pentru a dezvolta chiria, același agent/platformă contractat o are. Deci, la final, se desfășoară activitatea „de afaceri”, deci, proprietarul va fi considerat în afaceri, chiria va fi considerată activitate de afaceri, iar această activitate va fi considerată în Spania „Sediu Permanent”, deci supusă obligații fiscale și formale ca entitate nerezidentă cu sediu permanent” în Spania.

Implicații fiscale

• TVA 21%
• Retineri 19 % 

Deci, în ambele ultime cazuri cu Sediu Permanent, care sunt obligațiile formale de urmat de către proprietar? Urmând art. 164 din Legea 37/1992, urmatoarele:

1. Depuneți declarații referitoare la începerea, modificarea și încetarea activităților care determină supunerea acestora la impozit. Numim acest „registro Censal” ca subiect pasiv din taxa pe TVA.
2. Solicitați codul de identificare fiscală de la Administrație și comunicați-l și acreditați-l în cazurile stabilite.
3. Emite și livrează o factură pentru toate operațiunile sale, ajustată la ceea ce se stabilește prin regulament.
4. Tine contabilitatea si evidenta stabilita in modul definit prin reglementari, fara a aduce atingere prevederilor Codului comercial si a altor standarde contabile.
5. Prezintă periodic sau la solicitarea Administrației, informații legate de operațiunile economice ale acesteia cu terți. Modelul trimestrial 303 (TVA) și Modelul 115 (retenții)
6. Depuneți declarațiile-decontări corespunzătoare și introduceți suma impozitului rezultat.
7. O declarație sumară anuală.