Pentru a explica diferitele modalități de a evita sau reduce impozitul pe moștenire spaniolă, vom folosi un exemplu:
- A+B, rezidenții britanici și spanioli dețin o proprietate spaniolă. Au 62 de ani. Au 2 fii. Fiii nu sunt rezidenți spanioli.
– Ambii au făcut o „voință în oglindă” (A lasă totul în seama lui B și invers), iar când ambii mor, lasă totul 50% ambilor Fii.
Din păcate, nu vă putem oferi prea multe opțiuni pentru a reduce impozitul pe succesiune către Fii. Dar, atenție la faptul că există oferte determinate pe piață pentru a evita sau a reduce IHT spaniol. Vă rog, nu credeți în toate!.
Înainte de a vă decide să mergeți ar trebui să luați în considerare următoarele analizând unele dintre opțiunile oferite pe piață de unele companii:
1.- Transmiterea uzufructului moștenitorilor tăi în timpul vieții:
Înseamnă că A+B trebuie să transmită „nud” proprietatea asupra proprietății lor fiilor lor, în timp ce A+B păstrează utilizarea proprietății pentru tot restul vieții.
Problemă: A+B trebuie să plătească taxe notariale, de carte funciară și taxa de transfer de 8-10% a proprietății nud. De regulă, Uzufructoul poate reprezenta în medie 30% din valoarea totală a proprietății.
Așadar, fiind exemplul folosit pentru 300.000 EUR, A+B ar putea trece 210.000 EUR fiilor lor, iar apoi să plătească pentru asta:
– 10% Taxa de transfer: 210.000 *10% =21.000 EUR
– Notar + carte funciara =1.200 EUR (aprox.)
– 3 % Câștiguri de capital (dacă A+B nu ar fi rezident fiscal spaniol): 6.300 EUR
– Plusvalía : Depinde de zonă și tipul proprietății: +- 1.000 EUR.
Apoi, când A+B decedează, fiii vor primi restul de 90.000 EUR. Deci, 45.000 EUR fiecare.
– Fiul 1 = 40.000- 100.000 EUR (Scopire în Regiunea Valencia) = 0 EUR. Deci, urmând grila IHT, Fiul 1 nu plătește Taxa de Moștenire.
– Fiul 2 = 40.000- 16.000 EUR (Scopire în Regiunea Valencia) = 0 EUR. Deci, urmând grila IHT, Fiul 1 nu plătește Taxa de Moștenire.
2.- Pentru a crea o companie spaniolă:
Crearea unei companii spaniole doar pentru a reduce IHT spaniol a fost considerată o practică ilegală de către administrația spaniolă și tratată drept „fraudă fiscală” și „evaziune fiscală”.
3.- Pentru a crea o companie off-shore sau trust și a transfera proprietatea către compania off-shore:
Crearea unei companii spaniole doar pentru a reduce IHT spaniol a fost considerată o practică ilegală de către administrația spaniolă și tratată drept „fraudă fiscală” și „evaziune fiscală”.
4.- Pentru a crea o companie din Marea Britanie și a transfera proprietatea către compania din Marea Britanie:
Crearea unei companii spaniole doar pentru a reduce IHT spaniol a fost considerată o practică ilegală de către administrația spaniolă și tratată drept „fraudă fiscală” și „evaziune fiscală”.
5.- Pentru a crea o ipotecă asupra proprietății pentru a reduce cheltuielile: Noi personal nu recomandăm lui A+B să-și piardă timpul în această opțiune, deoarece:
– Băncile nu vor fi bucuroși să ipotecheze o proprietate acum (timpul de criză) când debitorul are peste 50-60 de ani.
– Această ipotecă este riscantă, așa că condițiile, comisioanele și ratele dobânzilor vor fi mai mari decât în mod normal.
– Banca nu vă va oferi niciodată suma totală a valorii proprietății.
– Utilizarea ipotecii trebuie să fie rambursată integral în momentul decesului de către moștenitorii dumneavoastră.
NOTĂ IMPORTANTĂ: La data de 14/1172013, s-a considerat de către SEDIUL CENTRAL DE TAXĂ DIN MADRID, că a înființa o societate doar cu scopul de a evita IHT este considerată ILEGALĂ, și FRĂUDĂ, putând crea consecințe penale și negative, pentru cele care organizează sau participă la acest tip de strategii. Evident, acest lucru nu afectează companiile actuale existente cu activitate determinată în afaceri, sau cele care creează cu un scop diferit de a evita doar impozitele spaniole.
Așadar, TLACORP nu recomandă în mod expres niciunuia dintre clienții noștri să CREA o companie, fără altă activitate diferită de a evita plata impozitelor în Spania.
