Наследство в Испания. Процес и данъци

Добре дошли в нашия раздел Испански данък върху наследството, завещания и наследствено право, в който ще намерите важна информация за испански данък върху наследството, завещания, международно наследство, завещание, завещание и др.

Нашият екип от специалисти е изготвил за вас следното ръководство с ОСНОВНА информация по въпроси като защо да се прави испанско завещание?, какви са данъците върху наследството?; какъв е законът, който урежда моето наследяване?Т.н.

В момента, в който човек почине, в Испания или извън Испания, това са стъпките, които трябва да следвате: 

 Стъпки, които трябва да следвате в процеса на наследяване в Испания

Първа стъпка.- Идентифицирайте наследствените активи

Много е важно да се идентифицират всички активи, които са били на името на починалия, като банкови сметки, недвижими имоти, застраховка живот, акции, автомобили и др.

Понякога това е един от най-трудните въпроси за чуждестранните граждани, тъй като в Испания испанските граждани имат само един номер на паспорт за цял живот, а жените не сменят фамилните си имена, когато се омъжат. В други страни като САЩ, Обединеното кралство и т.н. това е напълно обратното, така че много често се срещат проблеми при идентифицирането на активи, когато е още по-трудно да се идентифицира собственикът!.

Поради тази причина ПЪРВАТА стъпка, която трябва да се следва след смъртта, е да се опитате да намерите всички активи, банкови сметки, автомобили, акции.

  ВАЖНА ПРЕПОРЪКА: Заедно със завещанието си, опитайте се да оставите СПИСЪК или ФАЙЛ с всички съществуващи АКТИВИ на вашето име (имоти, банкови сметки, акции, автомобили, животозастраховки и т.н.) и се опитайте да го оставите известен на семейството си, за да улеснете бъдещото проследяване на активите от вашите наследници.

Стъпка втора.- Кой закон урежда наследството, Испания, държава на националност?  

ПРЕДИ 2012г- Испанските закони постановява, че в случай на починал чужденец законът за уреждане на наследяването му ще бъде правото на неговото гражданство.

Така че на теория позицията беше сравнително проста: Законът за наследяване на Обединеното кралство беше призован да регулира наследяването от граждани на Обединеното кралство, които умират, притежавайки имот в Испания. По същия начин швейцарското законодателство е призвано да регулира наследството от швейцарски гражданин, който умира, притежавайки имот в Испания и т.н.

Тази система беше наистина сложна и създаде обърквания и конфликти с други системи и закони за наследяване. Моля, вижте някои примери:

ЗАКОНИ В ОБЕДИНЕНОТО БРИТАНСТВО: Законът за наследяване на Обединеното кралство всъщност предвижда, че разпореждането с недвижими активи (земя и сгради, битови и лични вещи) в чужбина се урежда от правото на държавата, в която се намира имотът; и разпореждането при наследяване на движими активи (банкови сметки, застраховки живот, автомобили, лодки/яхти, акции, облигации и други инвестиции), се урежда от закона от страната на последното местоживеене.

ФРЕНСКИ ЗАКОНИ:  Потвърждава наследството закон на страната, където починалият е имал последно местожителство или местожителство.

И същото в други страни като ДАНИЯ, БЕЛГИЯ, ШВЕЙЦАЛИЯ, ФИНЛАНДИЯ, ГЕРМАНИЯ, ШВЕЦИЯ, НОРВЕГИЯ и т.н.

Но,   Защо е толкова важно да се определи кое право се прилага към международния наследствен процес? 

Защото има големи разлики между испанското и другите закони от други страни по отношение на наследяването. Най-важната разлика е, че испанците имат фигурата на “Задължително” or "Задължителни наследници" (Хедерос Форзосос), което означава, че наследодателят не може да се разпорежда свободно от пълното наследство и при каквито и да е обстоятелства той трябва да напусне 66% от наследството му за определени лица, наречени Задължителни наследници (предимно низходящи и съпрузи).

Тази система на „задължителни наследници“ е наистина разпространена в страни като Франция, Белгия, Швейцария, Германия, Норвегия, Дания, Швеция, Исландия, Норвегия и Русия, в които наследодателят има задължението да остави процент от имуществото си за определяне на наследници (обикновено преживели съпрузи и деца). Но тази система е напълно различна от други националности като Великобритания, САЩ и т.н.

По този начин, например, законът за наследяване на Обединеното кралство позволява свободното разпореждане с активи, прехвърляйки пълната свобода на наследството, определено по цялото желание на лицето. Така завещателят има пълна свобода да остави каквото пожелае, на когото пожелае.

С тази система може да се случи, че гражданин на Обединеното кралство, с двама сина и с имот в Испания, може да направи испанско завещание, оставяйки имота си на свой приятел, и това последно завещание да не може да бъде изпълнено, защото, ако Прилагат се испанските закони, тогава 66 % от това имущество следва да бъдат прехвърлени на синовете му, а само останалите 33 % да бъдат наследени от приятеля на наследодателя.

| ТАЗИ СИСТЕМА СЪЗДАДЕ ГОЛЕМИ ОБЪРКИВАНИЯ И НЕРАЗБИРАНЕ В НАСЛЕДСТВОТО НА ЕВРОПЕЙСКИ ГРАЖДАНИ.

РЕГЛАМЕНТ 650/2012: ТЕЗИ КОНФЛИКТИ И ОБЪРКВАНИЯ ВЕЧЕ СА РЕШЕНИ МЕЖДУ ЕВРОПЕЙСКИ ГРАЖДАНИ С ОДОБРЕН ЗАКОН И ТОВА, ВЪПРЕЧКИ НЯКОИ ДЪРЖАВИ ВСЕ ОЩЕ НЕ СА ПОДПИСАЛИ ГИ, ИЛИ СЕ ПРИЛОЖИХА СЕ.

Този закон, с прости думи, дава 2 възможности:

Вариант 1: ВИЕ ИЗБИРАТЕ: – Законът, който ще уреди наследяването на починал ще бъде този, избран от наследодателя. Това означава, че ВИЕ МОЖЕТЕ ДА ИЗБЕРЕТЕ ЗАКОНА, който желаете да регулирате Вашето наследство. Идеалният начин да го направите е изрично да потвърдите в завещанието си закона, че искате да регулирате наследяването си.

Така че, ако сте французин, британец, германец, норвежец и т.н., можете да решите относно вашето завещание или завещание кой е законът, който искате да бъде регулиран след смъртта ви.

Вариант 2: СТРАНАТА НА ПОСТОЯННО ПРЕБИВАНЕ: Ако не сте уговорили в завещанието си нещо, свързано със закона, което желаете да регулирате наследяването си, тогава този закон ще бъде този, в който сте пребивавали през последните 5 години.

В случаите, в които сте живели на различни места и/или постоянното пребиваване не е ясно, тогава законът ще бъде този от държавата, в която сте имали най-силната връзка през целия си живот.

Този закон, въпреки че е приет през август 2012 г. е влязло в сила на 17 август 2015 г. Така че след тази дата наследствата, при които починалият е направил завещание в Испания или е имал постоянно пребиваване, се регулират от този нов закон

Стъпка трета – Има ли завещание?. Изпълнение на завещание в Испания 

Следващата стъпка е да идентифицирайте дали има завещание или не, с цел изпълнение на испанското завещание. Всъщност може да има две или повече завещания – всяко обхваща различна юрисдикция. Може да има английско завещание, покриващо английските активи, и испанско завещание, покриващо испанските активи.

A) Процес, когато има испански завет.-

След това, наследството може да продължи в съответствие с неговия контекст и да продължи към изпълнение на испанското завещание.

За да бъде валидно в Испания и да се изпълни в Испания, завещанието трябва да бъде регистрирано в испанския регистър на завещанията (Централен регистър на Ultima Voluntad). Когато регистрира завещание, чужденецът трябва да подпише декларация съгласно член 9, че неговото собствено национално право се ръководи от принципа на свободно разпореждане с имущество чрез завещание и че няма еквивалент на испанския закон за облигационните наследници (Ley de Herederos Forzosos) в някои страни като САЩ, Великобритания и други.

Ако това тълкуване не се промени, на практика има само една голяма трудност. Ако лице, което би се облагодетелствало съгласно испанския закон за задължителните наследници (Лей де Хедерос Форзосос) оспорва в испанските съдилища завещание от чужд гражданин въз основа на декларацията по член 9, предвиждаща свободно разпореждане с имущество, испанските съдилища първо ще разгледат чуждото право, ще установят, че то прилага испанското законодателство за регулиране на разпореждането с имущество, и така прилага испанското законодателство. В този случай, ако се приложи испанското законодателство, правилата за задължителните наследници ще бъдат изпълнени и 66 % от наследството трябва да отидат при задължителните наследници.

Следователно, ако има някаква възможност да съставите завещание, с което да се разпореждате с испанския ви имот по начин, който може да бъде оспорен, определено е необходимо да се консултирате с адвокат със специализиран опит в тази област.

B) Процес, когато няма испанско завещание/завещание, но има завещание, направено в друга държава.

Чуждата воля трябва да бъде преведено на испански – често на цена, която е по-висока, отколкото ако починалият е направил испанско завещание на първо място.

- Предоставяне на удостоверение също трябва да се получи заедно с Смъртен акт и понякога а Акт за раждане намлява Брачен договор. Това на пръв поглед не звучи твърде лошо – но трябва да го запомните ако данъците върху наследството в Испания не бъдат платени в рамките на 6 месеца от датата на смъртта, тогава се налагат глоби за забавено плащане. Получаването на завещание, преди нещо да се случи в Испания, може сериозно да изяде този период от време – както и събирането на всички тези документи заедно, преведени и легализирани.

В) Испанско завещание. Изобщо няма Воля

Ако чуждестранен собственик на имот в Испания умре, без да направи завещание, в Испания или където и да е, независимо дали пребивава или не, няма спор: неговата собственост ще бъде разпоредена в съответствие с испанските правила за наследяване.

В някои области испанските нотариуси могат да поискат първо да направи завещанието в страната на произход, а след това да изпълни поръчката в Испания. Това означава, че евентуалните наследници трябва да отидат в страната, където починалият е имал гражданство, да направят завещание там и да завършат процеса на завещание, получавайки това, което се нарича „Административно писмо" или "Наследство без завещание“. След като бъде получено административното писмо, то трябва да бъде донесено в Испания, за да го изпълни върху испанските активи.

В други случаи, ако испанският нотариус познава чуждата система за завещание, не е необходимо да се прави завещание в чуждата държава, а понякога може да бъде прието удостоверение за право, предоставено от местен нотариус в страната на произход.

Така че, за да се направи завещание в страната, където починалият е национален, ще зависи от тълкуването на законите от нотариус, използвани в Испания за наследството.

Изпълнение на завещание в Испания: Как се изпълнява испанско завещание

Фактическото приемане на наследство в Испания се извършва с официален акт пред нотариус. Бенефициентите (или техни представители чрез пълномощно) ще се явят при нотариуса в определеното време и той ще премине през писане (актът за приемане на наследство) с огромна скорост на възли и след това помолете бенефициентите да подпишат най-отдолу.

Този Escritura ще съдържа описа на испанските активи (собственост, банкови сметки, акции, граници, автомобили и т.н.), а също така ще изброява наследниците, които, следвайки закона за прилагане (испански или друг), имат права върху испанския активи и процентът върху тези позиции (или отделните вещи, получени от всеки наследник).

По отношение на имотите, след подписване на нотариалните актове, имоти се нуждаят да бъдат регистрирани в съответния имотен регистър, като се актуализират регистрите в имотния регистър с имената на новите наследници и тогава следва да бъдат платени съответните данъци върху наследството.

Стъпка четири.- Как се изчислява данък върху наследството в Испания 

Испански данък върху наследството изисква специализиран правен съвет за вашата собствена ситуация. Тъй като имуществото няма да бъде освободено от испанските власти, докато испанският данък върху наследството не бъде платен, нашият прост съвет е да се уверите, че имате достатъчно доживотно покритие, за да покриете не само ипотеката, но и прогнозната сметка за испански данък върху наследството.

Каквато и разпоредба да направите в завещанието си, испанският данък върху наследството се дължи за всеки имот, намиращ се в Испания, независимо дали собствениците са местни или не, и няма изключения от това (освен ако имотът е собственост на компания).

Испанският данък върху наследството се начислява върху получателя, а не върху имуществото. Нерезидентите трябва да докажат своето богатство в световен мащаб пред испанските данъчни власти и да плащат подходящата ставка на данъка.

Испанският данък върху наследството се регулира от Ley del Impuesto sobre Sucesiones y от 1988 г. дарения (Закон за данък върху наследството). Това предвижда, че нерезидентите, които притежават собственост или права в Испания, от каквото и да е естество, автоматично подлежат на испански данък върху наследството. Той също така създава някои важни изключения, които намаляват данъка за по-малки наследства и „коефициенти на умножение“, които го увеличават за по-големи наследства и за наследства, получени от не-роднини или богати наследници. Това го прави много сложен предмет, тъй като данъкът зависи не само от стойността на имота, но и от богатството на получателя.

Испански данък върху наследството за резиденти на Испания и за нерезиденти

В края на 2014 г. влезе в сила нов закон, който променя драстично данъка върху наследството в Испания.

  ПРЕДИ 2015г

През годините нерезидентите на ЕС в Испания не са били третирани по същия начин като испанските жители за данък върху наследството. Това третиране сега се счита за дискриминация от Европейските висши съдилища и следователно принуди Испания да промени нормативната база за данък върху наследството, за да позволи на нерезидентите на ЕС да получат същите обезщетения и намаления на данъците като резидентите на Испания.

През септември 2014 г. решението на Европейските върховни съдилища потвърди дискриминационно третиране на не-испански резиденти, извършено от данъчните закони от испанските регионални правителства. Преди това решение испанските жители може да имат достъп до определени обезщетения и данъчни облекчения при наследство, предлагани от различните региони в Испания. Нерезидентите не се считат за бенефициенти на тези намаления, така че следователно плащат повече данъци от испанските резиденти.

  СЛЕД 2015г 

Едва СЛЕД 2015 г. влезе в сила нов регламент на испанското правителство.

   Основните последици са:

  Гражданите на ЕС, които не пребивават в Испания, ще бъдат третирани като „резиденти“ според намаленията на данъка върху наследството. Така че нерезидентите имат същите права като резидентите за намаления и данъци.

Има процедура за връщане свръхобложените плащания от всички онези платци, които са били обложени с данък по предишната система.

Какъв е испанският данък върху наследството? 

В Испания данъкът върху наследството е ставка от 7.65 до 34% от данъчната основа и това е изпълнимо на цялата испанска територия. Въпреки това, данъчната основа на данъка може да бъде намалена със следните намаления:

• Потомци до 21 години: От € 15,956.87 до 47,858,59 евро, в зависимост от възрастта.
• Низходящи или осиновени на възраст над 21 години, преживели съпрузи и възходящи: € 15,986.87 XNUMX.
• Други членове на семейството: € 7,993.46

Тези намаления са минимум намаления, които могат да се прилагат в случай на наследяване. Но всеки регион може да подобри и увеличи (не намали) намаленията, определени от цялостния начин.

И така, нека изброим някои от данъчните облекчения от различни региони:

A) Намаляване на данъка върху наследството в регион Валенсия

НАМАЛЕНИЕ НА ДАНЪЧНАТА ОСНОВА и ДАНЪЧНАТА СТАВКА за ВЪЗХОДЯЩИ, НИЩАЩИ И ОЦЕЛЕЛИ СЪПРУГ

– низходящи или осиновени на възраст под 21 години: 100.000 156.000 – 75 XNUMX EUR и след това намаление от XNUMX % върху данъчната ставка

– низходящи или осиновени на възраст над 21 години, преживели съпрузи и възходящи: 100.000 50 евро и след това намаление на XNUMX % от данъчната ставка.

НАМАЛЕНИЕ ОТ 99 % НА ДАНЪЧНАТА СТАВКА ЗА СЪПРУЗИ, НИЗХОДЯЩИ, ВЪЗХОДЯЩИ

В регион Валенсия е одобрен от май 2023 a  99% бонус/намаление на данъците върху наследствата и даренията:

• Низходящите и осиновените на починалия или донора.
• Съпруг на починалия или граждански партньор на починалия или донор.
• Родителите, бабите и дядовците и други роднини по възходяща линия на починалия или донора.
• Осиновителите на починалия или донор

– В СЛУЧАЙ НА ПОСТОЯННО ЖИВУВАНЕ: НАМАЛЕНИЕ 95 %

В случай, че наследеният имот е бил постоянно местожителство на починалия, ще има намаление на данъчната основа от 95 %, с максимум 150.000 XNUMX евро, при следните условия:

Само когато наследници са низходящи, възходящи, преживели съпруг или роднини на възраст над 65 години (живеещи със семейството най-малко 2 години преди смъртта).

Имотът трябва да се ползва за постоянно местожителство на наследниците ЗА ПОНЕ 5 ГОДИНИ.

B) Намаляване на данъка върху наследството в регион Мурсия

Има някои намаления на базата на данъка, когато наследниците получават постоянно местожителство.

В регион Мурсия имат a 99% бонус/намаление на данъците върху наследствата и даренията:

• Низходящите и осиновените на починалия или донора.
• Съпруг на починалия или граждански партньор на починалия или донор.
• Родителите, бабите и дядовците и други роднини по възходяща линия на починалия или донора.
• Осиновителите на починалия или донор

В) Намаляване на данъка върху наследството в регион Андалусия

НАМАЛЕНИЕ НА ДАНЪЧНАТА ОСНОВА:

• Постоянно пребиваване. Намаление на данъчната основа за 99,99 % от стойността на постоянното пребиваване.
• За преживелия съпруг, низходящи и възходящи има необлагаема сума от 1.000.000 99 XNUMX EUR. Така че само съдебните решения за наследяване върху тази сума се облагат с данък. В случай на дарение между тези страни има бонификация в данъка за плащане на XNUMX%.

Стъпка пета.- Какви са испанските правила за наследяване?. Задължителни наследници

Испанското законодателство предвижда правила за наследяване (известни като Закон за задължителните наследници или „Правила за принудително наследяване“ - Ley de Herederos Forzosos).

Следното обяснение се основава на действащия през 1999 г. закон и е предоставено единствено за илюстрация. Законът може да се е променил оттогава и следователно не трябва да разчитате на неговата точност (моля, вижте отказа от отговорност в правното известие в сайта). Ако сте загрижени за наследствени въпроси, трябва да потърсите специализиран правен съвет.

Законът предвижда, че съпругът пази половината от цялото имущество, придобито по време на брака, така че ако имотът е съвместно притежаван, то само половината отива в наследството. След това законът предвижда, че при работа с имуществото в наследството:

(1) съпругът има право на доживотен интерес (usufructo vitalicio) в една трета, но собствеността върху тази трета трябва да бъде желана на преживели деца – завещателят (завещателят) може да избере как да се раздели, а децата не наследявайте направо, докато съпругът не почине;

(2) пълната собственост върху друга една трета трябва да отиде на преживелите деца в равни дялове; и

(3) останалата една трета може да се разпорежда свободно.

(4) ако няма деца, тогава преживелите родители имат право на една трета, ако има преживели съпруг, и половината, ако няма.

Така че за семейна двойка с деца, ако приемем, че единият съпруг вероятно би искал да пожелае колкото е възможно повече на партньора си, най-добрата постижима ситуация би била:

(1) съпруг/а ще запази своите 50%;

(2) тогава те биха могли да наследят една трета от другата половина при свободно разпореждане;

(3) те биха имали пожизнен наем в друга трета от другата половина.

Това означава, че собствеността само на една трета от половината (т.е. една шеста или 16.6% от общия брой) трябва действително да премине директно към децата. Така че, ако това отговаря на вашите намерения, нямате проблем и можете да продължите и да съставите испанско завещание в съответствие със Закона за задължителните наследници. Други клаузи могат да бъдат записани в испанско завещание, за да подпомогнат допълнително положението на съпруга.

ВАЖНО: ТРЯБВА ДА ЗАВЪРШИТЕ ПРОЦЕСА ПО НАСЛЕДЯВАНЕ ПРЕДИ 6 МЕСЕЦА ОТ ДАТАТА НА СМЪРТТА. ИНАЧЕ МОЖЕ ДА ВЪЗНИКНЕ САНКЦИЯ ОТ ИСПАНСКИТЕ ДАНЪЧНИ СЛУЖБИ –Това каза, че е важно да знаете, че този период може да бъде удължен до още 6 месеца (общо една година, в случай на участващи международни страни. Единственото условие за това е вашият адвокат да кандидатства за това удължаване в рамките на първоначалните 5 месеца след датата на смъртта.

Начини за избягване на двойното данъчно облагане при наследяване в Испания. Международно наследство в Испания

В Испания, в Европа и в много страни по света е обичайно да се намират споразумения между държави за избягване на МЕЖДУНАРОДНОТО ДВОЙНО ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ. Тези данъци обикновено са:

• Данък върху дохода
• Данък върху печалбата върху капитала
• корпоративен данък
• Данък богатство

Въпреки това, по отношение на Наследствен данък, не е обичайно да се намери този тип споразумения за избягване на двойното данъчно облагане. Много рядко се срещат държави, които са подписали този тип споразумения.

Следователно в резултат на това голям брой държави отказват да отстъпят или да направят компромис с данъка върху наследството. Начинът за регулиране на този вид данъци и за подлагане на наследника на този данък във всяка от страните се осъществява чрез „личен"и "истинско“ подчинение критерии:

• Подчиняване на данък върху личното наследство (Субективни критерии) Наследникът подлежи на данък върху наследството на мястото където той или тя пребивава за данъчни цели.
• Подчиняване на „реален“ данък върху наследството (Обективни критерии): Наследникът ще бъде задължен да плати данъци върху наследството в държавата или мястото, където се намират активите.

Общата формула го предлага някои освобождават от плащане това, което жителите им получават в други страни а други не го правят директно, но позволяват приспадане на цялото или част от вече платеното.

Как Испания регулира правилото за избягване на двойното данъчно облагане на данъка върху наследството?

Общото правило – Закон за данъка върху наследствата и даренията

Допуска се приспадане на вече платеното в чужбина.

Член 23. ПРИСПАДАНИЕ ЗА МЕЖДУНАРОДНО ДВОЙНО ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

1. Когато подлагането на данък възниква поради лично задължение, данъкоплатецът ще има право да приспадне по-малката от следните две суми:

а) Ефективното размер на това, което е платено в чужбина поради подобен данък което се отразява на увеличението на активите, подлежащи на данъчно облагане в Испания.

б) Резултатът от прилагането на „средна ефективна ставка” от този данък към увеличението на активи, съответстващи на активи, които се намират или права, които могат да бъдат упражнени извън Испания, когато са били обект на облагане в чужбина с подобен данък.

Тоест наследниците, пребиваващи в Испания, могат да приспадат НАЙ-МАЛКОТО от следните суми:

• Реално платената в чужбина за същите активи от наследството.
• Тази, получена от изчисляването на средната ставка на данъка върху наследството в Испания.

**Как се получава „Средната данъчна ставка“?

От следната формула:

Да приемем, че данъчната основа е 100,000 30 евро. Ако 50,000% от 50 40 евро се приложат към тази стойност, а останалите 35% се облагат с XNUMX%, средната ставка ще бъде XNUMX%.

Ако например, ако данъчна ставка от 20% се приложи към 50% от данъчната основа и ставка от 30% към останалите 50%, средната ставка ще бъде 25% ((20%x50% ) + (30 %x50%))

Тъй като всяка държава има своя собствена система и едва ли има споразумения за избягването й (Испания ги е подписала само с Гърция, Франция и Швеция), продължават да има много ситуации, при които се плащат данъци върху наследството в различните участващи държави и за същите активи.

Тъй като това може да се счита за пречка за свободното движение на хора и капитали на територията на Европейския съюз, Европейската комисия прие Препоръка 2011/856/ЕС, която има за цел да гарантира, че наследството не се облага с повече данъци, отколкото цялото наследство би било обложено с данък в държавата с най-висока данъчна тежест;

Пример: Наследство на активи, намиращи се в Нидерландия, получени от жител на Испания.

В Холандия ще бъдат платени 25,000 XNUMX евро

В Испания ще бъдат платени 8,000 евро

Това, което Комисията възнамерява е, тъй като държавата с най-висока данъчна тежест в Холандия, да не се плаща повече от това, което се плаща в Холандия.

За тази цел препоръката установява серия от мерки, които трябва да бъдат въведени в различните държави.

Проблемът е в това Препоръката не е обвързваща а Испания досега не е направила никакви усилия да се адаптира към съдържанието му.

Ето защо можем да се сблъскаме с несъответстващи и трудни за съгласуване ситуации като:

Кога се декларирате като данъчно пребиваващ в държава за целите на прилагането на данъка върху наследството?

Можем да намерим случая с Испания, която счита за жител, когато остане в Испания за по-голям брой дни в периода на непосредствено предходния (5 години) ПЕТ ГОДИНИ, броени от дата до дата, завършваща в деня преди деня на начисляване (смърт).

В Нидерландия обаче, например, холандски гражданин остава данъчно местно лице за целите на данъка върху наследствата и подаръците за период от (10 години) ДЕСЕТ ГОДИНИ след емиграцията му от Нидерландия. Националността е от значение за предполагаемото пребиваване за холандски данък върху наследствата и подаръците. Съгласно правилата за предполагаемо пребиваване холандски гражданин остава данъчно пребиваващ за целите на данъка върху наследствата и подаръците за период от 10 години след емиграцията му от Нидерландия.

Специални правила. Споразумения за избягване на двойното данъчно облагане, подписани от Испания

Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане във френско-испанските наследства

По принцип това споразумение показва, че:

• Недвижим имот: Те ще бъдат обложени с данък само за целите на наследството в държавата, в която се намират.
  • Пример: Жител на Франция наследява апартамент в Испания. В този случай наследникът ще плати данъка върху наследството само и изключително в Испания, без да трябва да плаща нищо във Франция.
• Движимо имущество (дрехи, акции, банкови сметки, коли и т.н.): Те ще се облагат с данък само в държавата, в която се намират.

Можете да получите пълния текст на договора като щракнете върху тук.

Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане при наследяване и наследяване между Испания и Швеция

По същия начин споразумението, подписано между Испания и Швеция за избягване на двойното данъчно облагане на наследствата, установява:

• Недвижим имот: Те ще бъдат обложени с данък само за целите на наследството в държавата, в която се намират.
  • Пример: Жител на Франция наследява апартамент в Испания. В този случай наследникът ще плати данъка върху наследството само и изключително в Испания, без да трябва да плаща нищо във Франция.
• Движимо имущество (дрехи, акции, банкови сметки, коли и т.н.): Те ще се облагат с данък само в държавата, в която се намират.

Можете да получите пълния текст на Конвенцията тук

Задължително ли е да направите испанско завещание при покупка на къща в Испания? 

Има известно объркване на пазара във връзка, когато решавате да направите завещание в Испания, когато имате испански активи.

По-голямата част от нашите клиенти, когато купуват къща в Испания, ни питат дали трябва да направят завещание.

Нашият отговор е: НЕ. Не е задължително. В Испания няма закон, който да задължава гражданите да правят завещание в Испания, когато имат испански активи.

Освен това можете да направите завещанието си в Обединеното кралство. Международните закони ясно установяват, че завещание, направено в чужда държава и следващо нормативната уредба на тази държава, е напълно валидно за регулиране на активи от наследодателя, дори ако те са в друга държава.

След като се потвърди, че не е задължително да се подписва завещание в Испания и че можете да направите завещание във вашата страна на произход, ние продължаваме напред и казваме, че въпреки че „не е задължително“, е „препоръчително“ да направите завещание в Испания, когато имате испански активи.

И така, какви са предимствата да направите испанско завещание, когато купувате къща в Испания? 

ПЪРВО.– Защото това ще бъде идеалният начин за планиране на вашето наследствено имущество, като ви гарантира, че наследството ще бъде регулирано от вашите национални закони.

Като цяло, когато идвате от страни като Обединеното кралство или САЩ, когато системата за наследяване е доста различна от испанските. В тези страни изборът на наследниците е „свободен“. Има „свободно разпореждане с имущество по наследство“ при съставяне на завещание.

Но в Испания е различно. Испанските закони ограничават свободата на разпореждане на завещателя в завещание. Това ограничение преминава към зачитане на до 2/3 от наследството на някои членове на семейството (главно, преживели съпруг и низходящи).

И това е важно, защото, ако имате активи в Испания и не „живеете“ в Испания постоянно (вие не пребивавате в Испания), в случай на смърт процесът на наследяване на тези активи ще бъде регулиран от вашите национални закони.

Но ако сте жител на Испания (живеете в Испания постоянно - повече от 6 месеца годишно през последните 5 години преди смъртта), тогава, ако не кажете изрично обратното в завещанието, законът, който регулира вашето наследство може да бъде „испанското“, а не вашето национално право.

Това тълкуване идва от скорошен нормативен акт от 2015 г.

Френски, немски, италиански, норвежки, шведски и т.н. използват подобна система като испанската, която е зачитането на някакъв процент от наследствените активи към „задължителни наследници“. Но в Обединеното кралство и САЩ е различно.

Така че, ако сте испански жител или вашето намерение е да живеете постоянно в Испания и вашето намерение е да предадете активите си на някой, различен от преживелия ви съпруг или вашите деца, в този случай ще бъде силно препоръчително да направите завещание в Испания или в Обединеното кралство-САЩ, където ясно потвърждавате, че в случай на смърт изрично искате да бъдете регулирани от вашите „национални закони“, а НЕ от „испанските“ .

Ако това не е така и не сте посочили тази инструкция в завещание, вашето наследяване ще бъде регулирано от испанското законодателство.

Така че, като Обединеното кралство или САЩ, когато пребивавате в Испания, най-добрият начин да гарантирате, че вашите испански активи ще бъдат регулирани от вашето национално законодателство

ВТОРО.- Легализацията на чуждо завещание в Испания е ПО-СКЪПО и ПО-СЛОЖНО от съществуващото испанско завещание.

Така че, ако нямате испанско завещание и имате само завещание UK-USA-French-Beligum и т.н., тогава вашите наследници, за да изпълнят завещанието на Обединеното кралство в Испания, те трябва да направят следното:

1. Заверено копие на вашето завещание/акт за наследство трябва да бъде легализирано с „La Hague Apostile“, който е международен печат, получен от Министерството на външните работи.
2. Превод на испански на това заверено копие трябва да бъде изготвен и заверен от официален преводач.-
3. Испанският адвокат трябва да бъде упълномощен да изготви списък на активите в Испания, да изпълни завещанието и да плати данъците върху наследството.
4. След това испанският нотариус трябва да продължи с изпълнението на завещанието

Поради всички горепосочени сложен процес за изпълнение на чуждестранно завещание в Испания, с всички тези стъпки и разходи, препоръчително е да направите испанско завещание в Испания. Това ще спаси времето и парите на вашите наследници.

| КАТО ЗАКЛЮЧЕНИЕ: НЕ Е ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ДА СЕ НАПРАВИ ЗАВЕСТ В ИСПАНИЯ, НО Е ПРЕПОРЪЧИТЕЛНО

Важни препоръки при изготвяне на испанско завещание:

Поискайте предишен съвет от специалист по международно наследство.

Не всички адвокати и юрисконсулти имат необходимата квалификация за справяне с международното наследство.

ИЗБЕРЕТЕ СИ ЗАКОН. Уверете се, че избраният закон ще бъде този, който ще регулира вашето завещание.

ПРОВЕРЕТЕ НАСТОЯЩИТЕ СИ ЗАВЕЩАНИЯ! Координирайте вашето завещание с испанското завещание.

Информирайте вашия адвокат за завещанието, направено във вашата страна, ако има такова, за да изготвите испанското завещание в съответствие с това за Обединеното кралство. Така ще избегнете противоречиви разпореждания, които биха могли да създадат сериозни проблеми на вашите наследници.

Направете испанското завещание САМО ЗА ИСПАНИЯ.

Уверете се, че вашият адвокат разглежда в завещанието само испанските активи, за да не влезе в конфликт с други завещания, направени в други страни. Вземете под внимание израза, че в случай на смърт вие изрично искате да бъдете регулирани от вашите „национални закони“, а НЕ от „испанските“. Помолете вашия адвокат да посочи „изпълнител“, ако е удобно.

Практически аспекти

Съществуват специфични правила, уреждащи съдържанието и формата на завещанието в Испания, така че трябва да получите професионален съвет от вашия адвокат в това отношение.

Но за да ви дам някои практически насоки, моля, обърнете внимание на следното: Завещанието трябва да бъде съставено в две колони, едната на испански, а другата на английски.

Завещанието трябва да бъде нотариално заверено. Обикновено стандартната форма на завещанията е „testamento abierto“ или „открито завещание“.

При този вид завещания нотариусът запазва оригинала, дава на завещателя упълномощено копие и го регистрира в „Registro Central de Ultima Voluntades“ или „Регистър на завещанията“.

Като алтернатива, ако желаете да запазите разпоредбите на вашето завещание в тайна, е възможно да направите „testamento cerrado”, или „закрито завещание”, когато съдържанието на завещанията не се разкрива на нотариуса. И накрая, уверете се, че вашето испанско завещание се отнася само до вашите недвижими имоти в Испания и че вашето „чуждо“ завещание изрично изключва това.

• КАК ДА СЕ ИЗПЪЛНЯВА В МЕЖДУНАРОДНО НАСЛЕДСТВО В ИСПАНИЯ ПО НАЦИОНАЛНОСТИ
• НЕЗАБАВНИ СТЪПКИ КОГАТО НЯКОИ УМРИ В ИСПАНИЯ

ИСКАТЕ ЛИ ДА ГОВОРИТЕ С ЕДИН ОТ НАШИТЕ СПЕЦИАЛИСТИ?

Обадете ни се сега! Очакваме да ви помогнем! +34 965 48 81 68

СВЪРЖЕТЕ СЕ С НАС!