[vc_row] [vc_column] [vc_column_text]
DOBRO DOŠLI U ODELJENJE KALKULATORA ŠPANSKIH POREZA ZA NErezidenti
U ovom odeljku ćete moći da izračunate svoj španski POREZ NA DOHODAK ZA NEFISKALNE REZIDENTE koji ćete platiti u sledećim slučajevima:
- Kada imate kuću u Španiji za privatnu upotrebu
- Kada imate kuću u Španiji za svoju privatnu upotrebu, a iznajmljujete je povremenim periodima ili godišnjim dobima
[/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column] [vc_column_text]
PRELIMINARNA PITANJA O
ŠPANSKI POREZ NA DOHODAK ZA NErezidenti
Nerezidenti sa imovinom u Španiji, poreski obveznici, kompanije i/ili pojedinci koji posluju bez stalne poslovne jedinice, bilo da su fizička ili pravna lica, oporezuju se u skladu sa IRPF (španski porez na dohodak – porez na kapitalnu dobit) propisa, i to za svaku transakciju, kako je utvrđeno u članovima 24 i sljedećim Konsolidovanog teksta Zakona o IRNR.
1.- Poreska osnovica
a) Opšte pravilo: Generalno, poresku osnovicu čini njen puni iznos, utvrđen u skladu sa pravilima poreza na dohodak fizičkih lica.
b) Posebna pravila: U slučajevima pružanja usluga, tehničke pomoći, montažnih ili montažnih radova koji proizlaze iz ugovora o inženjeringu i općenito iz aktivnosti ili ekonomskih operacija koje se obavljaju u Španjolskoj bez posredovanja stalne poslovne jedinice, oporeziva osnovica će biti jednaka razlici između punih prihoda i sljedećih troškova:
– Plate i socijalna davanja osoblja koje je neposredno zaposleno u razvoju djelatnosti pod uslovom da je opravdan ili zagarantovan prihod od važećeg poreza ili uplate po osnovu isplaćenog rada.
– Obezbeđivanje materijala za njihovo konačno uključivanje u radove koji se izvode na teritoriji Španije.
– Zalihe potrošene na teritoriji Španije za razvoj aktivnosti.
Poreska osnovica koja odgovara kapitalni dobici će se utvrditi primjenom pravila o porezu na dohodak fizičkih lica, uz određene izuzetke, na svaku promjenu kapitala koja se dogodi.
– U slučaju nerezidentnih subjekata, kada kapitalna dobit dolazi od neunosne akvizicije (na primjer, donacija), taj iznos će se procijeniti po „normalnoj tržišnoj“ vrijednosti stečenog predmeta.
– Kada zarada dolazi indirektno od imovine koja se nalazi na teritoriji Španije, ili od prava koja su s njima povezana, a entiteti se smatraju „samo vlasnicima imovine“, a rezident su u zemljama ili teritorijama sa kojima ne postoji efektivna razmjena poreza informacije, one nekretnine koje se nalaze na teritoriji Španije biće predmet plaćanja poreza.
- UPISANI POREZ: U slučaju nerezidentnih fizičkih lica, imputirani prihod od nekretnina koje se nalaze na teritoriji Španije će se utvrditi u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica (2% katastarske vrednosti urbane ili rustične nekretnine sa građevinama koje nisu neophodne za vršenje eksploatacije, ne koji se odnose na privredne aktivnosti ili generatore prinosa na nekretnine, odnosno 1.1% ako je katastarska vrijednost revidirana).
- PRIHODI OSTVARENI NAJMOM OD ŠPANSKIH IMOVINA : Biće oporezovani sa 19% (za stanovnike EU + Norveška + Island) ili 24% (Nerezidenti EU: SAD, UK, Kanada, Meksiko, itd.). Veoma je važno znati da će samo rezidenti EU imati pravo na smanjenje poreza na troškove održavanja, reformi itd. na nekretnini. U slučaju nerezidenata EU, za ove stavke neće biti umanjenja, tako da će se porezna stopa primjenjivati na ukupan iznos zakupnine primljene u cijelosti (bez umanjenja).
– Poreski obveznici koji borave u drugoj državi članici Evropske unije imaju posebne propise koji im omogućavaju da primjenjuju svoja posebna pravila, kao što su:
*Troškovi predviđeni Zakonom o porezu na dohodak se mogu odbiti, kao da je riječ o rezidentima, sve dok dokažu da su u direktnoj vezi sa prihodima ostvarenim u Španiji.
*Oporeziva osnovica koja odgovara kapitalnom dobitku će se utvrditi primenom, na svaku naslednu promenu koja se dogodi, uopšteno, pravila Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica koja bi se primenjivala u slučaju da je obveznik to bio za taj porez.
2.- Poreska stopa
* Općenito:
| Stanovnici EU, Islanda i Norveške | Ostatak zemalja |
| 19% | 24% |
* Prihodi od rada koje primaju nerezidentna lica na teritoriji Španije na osnovu ugovora na određeno vreme za sezonske radnike, u skladu sa odredbama propisa o radu: 2%.
* Dividende i drugi prihodi ostvareni od učešća u kapitalu subjekta, te kamate i drugi prihodi ostvareni prenosom sopstvenog kapitala na treća lica: 19%
3.- Odbici
Od poreza će se odbiti samo sljedeće:
Iznosi koji odgovaraju odbitcima za donacije u uslovima predviđenim članom 68.3 Konsolidovanog teksta Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica.
Zadržavanja i plaćanja na račun koji su praktikovani na prihode poreskog obveznika.
Kao što je gore objašnjeno, a govoreći o prihodima dobijenim od zakupa u španjolskim nekretninama, samo će rezidenti EU imati pravo da smanje porez na troškove održavanja, reformi, itd. na imovini. U slučaju nerezidenata EU, za ove stavke neće biti umanjenja, tako da će se porezna stopa primjenjivati na ukupan iznos zakupnine primljene u cijelosti (bez umanjenja).
4.- Obračun
Porez će se obračunati:
– U slučaju vraćanja, kada dospiju ili na dan preuzimanja ako je to ranije.
– U slučaju kapitalne dobiti, kada dođe do promjene imovine.
– U slučaju imputiranih prihoda koji odgovaraju urbanim nekretninama, 31. decembra svake godine.
– U ostalim slučajevima kada dospijeva odgovarajući prihod.
– U slučaju smrti poreskog obveznika, sav prihod koji čeka na imputaciju smatraće se plativim na dan smrti.
5.- Formalne obaveze
Poreski obveznici koji na teritoriji Španije ostvare prihod bez posredovanja stalne poslovne jedinice biće u obavezi da podnesu deklaraciju kojom se utvrđuju i upisuju odgovarajući poreski dug za ovaj porez u roku od mesec dana od dana obračuna.
- U slucaju da UPISANI POREZ za urbanu nekretninu za sopstvenu upotrebu, povraćaj će se prikazati od 1. januara do 30. juna nakon datuma obračuna.
- U slučaju da PRIHODI OD NAJAMBE:
1.- Kvartalna izjava: Taj prihod morate prijaviti u istom kvartalu. Prezentacije ovih izjava moraju biti obavljene prije 20 dana nakon završetka tromjesečja. U slučaju primera, prihodi od zakupnine iz kvartala januar-mart, treba da budu prijavljeni u poreskim prijavama koje treba podneti do 20.th aprila 2022.
Ostatak 2022. godine nema daljnjeg zakupa na imanju.
2.- Godišnja deklaracija: Zatim, prije kraja naredne, 2016. godine, morate dostaviti poreznu deklaraciju, te platiti vrijeme dok nekretnina nije iznajmljena.
Dakle, napominjemo da, prilikom iznajmljivanja nekretnine u turističke svrhe, uz svoju PRAVNU obavezu da uknjižite svoju nekretninu, imate POREZNU OBAVEZU da iskazujete prihod KVARTALNO, a zatim, GODIŠNJE, do kraja godine.
DRUGI:
- Poreski obveznici koji ostvaruju prihod od privrednih aktivnosti ili eksploatacije u Španiji biće dužni da vode evidenciju prihoda i rashoda.
- Isto tako, moraju da čuvaju, numerisane po datumima, izdate račune i primljene račune ili prateću dokumentaciju.
- Oni su dužni da izvrše obustave i isplate na račun prihoda od rada koje ostvaruju, kao i drugih prihoda koji podliježu obustavu koji čine.
[/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column width = ”1/2 ″] [vc_column_text]
[/ vc_column_text] [/ vc_column] [vc_column width = ”1/2 ″] [vc_column_text] [/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row]
