U Holandiji je vrlo uobičajeno da partneri i direktori holandskih kompanija povuku novac koji pripada kompaniji kako bi ga koristili u privatne svrhe. U konkretnom slučaju, kao stručnjaci za pravo nekretnina, nalazimo da klijenti investitori holandske nacionalnosti koriste sredstva svoje kompanije ili društva kako bi stekli svoje domove u Španiji na privatan način.
To, u principu, dozvoljava holandski zakon, prema kojem, korištenjem i dozvoljeno je podizanje manjih iznosa novca iz kompanije na račun privatnih ulaganja direktora, i ne oporezuje se. Oslobođen je poreza.
Iako, od 2023. godine uspostavljena je nova uredba u Holandiji koja uspostavlja limit odredbi, ali i povećanje sistema kontrole porijekla sredstava u Španiji. Iz tog razloga, od 700,000 €, utvrđeno je da ove odredbe koje donose direktori, zaista mogu značiti indirektnu naknadu. Pri čemu se posebno mora voditi računa kada holandski investitor koristi sredstva svoje kompanije za sticanje nekretnine u Španiji, a te odredbe prelaze 700,000 €.
Kako god, prilikom formalizacije kupovine i prodaje nekretnina u Španiji, iako u Holandiji nije potrebno formalizirati dokument za povlačenje raspolaganja za iznos niži od utvrđenog, potrebno je predočiti neku vrstu dokumenta koji opravdava porijeklo ovih sredstava. Na primjer, dokument koji je sastavio i ozvaničio direktor kao direktor kompanije, ili ugovor o zajmu između kompanije i direktora. U nedostatku ovog holandskog dokumenta, u Španiji se može pripremiti ugovor o zajmu koji mora proći preko španske poreske uprave. Oslobođen je poreza, ali se mora podnijeti prijava regionalnoj poreskoj upravi, u kojoj je ovaj kredit iskazan putem ugovora sklopljenog u skladu sa španskim zakonima.
To će spriječiti u budućnosti da špansko zakonodavstvo smatra da je novac koji je primio direktor donacija skrivene kompanije.
Dakle, za to je potrebno pripremiti ugovor kojim preduzeće pozajmljuje novac direktoru, a ovaj ga obavezuje da ga vrati, sa kamatom po tržišnoj vrijednosti. Drugim riječima, prosječne kamatne stope se moraju utvrditi prema tržištu, tako da se to ne može smatrati fiktivnim poslom.
Nakon što je ovaj ugovor pripremljen, mora se dostaviti regionalnoj poreskoj upravi, po modelu 600, koji je, kako kažemo, izuzet.
Međutim, iz opreza, nakon što je ugovor o zajmu pripremljen u Španiji, prije nego što se formalizuje, bilo bi neophodno da investitor ima saglasnost svog računovođe ili holandskog poreskog savjetnika kako bi potvrdio da je operacija koju treba izvršiti ispravna.
