Španski kalkulator poreza na dohodak za iseljenike i penzionere. Nerezidentni porez, porez na dohodak – 2024

NOVO! Da li biste želeli da izračunate svoje poreze kao rezidenti španskog poreza u kalkulatoru?. BESPLATNO je i BEZ TROŠKOVA?

Kliknite ovdje da posjetite ŠPANSKI POREZNI KALKULATOR

(ažurirano januara 2024. izvor: spanishtaxcalculator.com)

Španski porez na dohodak za fizička lica u Španiji

1.- Osnovica poreza – Prihodi i iznajmljivanje nekretnina 

Oporezivi događaj se sastoji od svih prihoda primljenih tokom PRIRODNE GODINE (u Španiji je „prirodna godina“ od 01.01. do 31.12.):

– Pojedinci ili pojedinosti, sa poreznim rezidentstvom u Španiji.

Koje vrste prihoda?: Plate, penzije, prihodi od zakupnina, prihodi od ekonomskih ili profesionalnih aktivnosti, dobit od kockanja, donacije, prodaje, nasljedstva, dionice, kamate itd.

2.- Ko je poreski obveznik?

Sva ona fizička lica koja imaju svoje uobičajeno boravište na teritoriji Španije.

Kada se smatra da pojedinac ili pojedinac ima svoje uobičajeno boravište u Španiji?

Postoji nekoliko kriterijuma za određivanje kada je osoba poreski rezident u Španiji:

• Opšti kriterijumi – Boravak u Španiji duže od 6 meseci

Osoba se smatra rezidentom Španije kada ostane na teritoriji Španije duže od 183 dana tokom kalendarske godine.

Za računanje vremena ne uzimaju se u obzir privremena putovanja ili boravak u inostranstvu koji ne podrazumijevaju promjenu prebivališta. Drugim riječima, samo oni boravci u inostranstvu koji podrazumijevaju stvarnu promjenu prebivališta smatrat će se „odsustvom“ u tu svrhu.

Na taj način, povratno putovanje u inostranstvo, bilo na odmoru, zdravlju, posjeti rodbini, slobodno vrijeme itd., neće se računati kao „odsustvo“, a vrijeme uključeno u putovanje će se računati kao „boravak u Španiji“.

Slučaj poreskih utočišta: U ove svrhe, potvrda o prebivalištu koju izdaje Poreski raj neće važiti.

Međutim, ako dođe do „stvarne“ promjene prebivališta poreznog obveznika u porezni raj, nakon što se ova promjena potvrdi za više od 6 mjeseci i jedan dan, ČETIRI GODINE će se i dalje oporezovati u Španiji kao porezni rezident.

Za Španiju, “poreski raj/raj” prestaje da postoji kada su potpisani sporazumi o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, uz razmjenu informacija između dvije zemlje.

Na primjer, Španija je potpisala ovu vrstu sporazuma sa sljedećim zemljama:

• Malt
• Ujedinjeni Arapski Emirati
• Jamajka
• Trinidad i Tobago
• Luksemburg
• Panama
• Barbados
• Singapur

Kriterijum GLAVNE privredne djelatnosti

Prema ovom kriterijumu, poreznim rezidentom u Španiji smatra se svako ko ima aktivnosti ili ekonomske interese sa glavnim jezgrom ili bazom u Španiji.

U slučaju da poreski obveznik ne želi da se smatra rezidentom Španije na osnovu ovog kriterijuma, moraće da dokaže da ima bazu ili glavni nukleus svoje delatnosti van Španije.

• Kriterijum porodičnog jezgra

Osoba se smatra rezidentom u Španiji u slučaju da nerazdvojeni supružnik ili maloletna deca tog fizičkog lica borave u Španiji.

• Imigrantski režim

Oni radnici koji ostaju u Španiji samo i isključivo zbog posla, biće oslobođeni i neće biti oporezivani porezom na dohodak pojedinaca, već porezom na dohodak NErezidenata (koji je niži od poreza rezidenta).

Da bi ovo izuzeće bilo ispunjeno, ove osobe moraju dokazati:

• Da imaju ugovor o radu po kojem moraju ostati u Španiji
• Koji nisu bili stanovnik Španije tokom prethodnih 10 godina

Cilj ovog režima je da prihvati kvalifikovanu radnu snagu u Španiji, budući da dohodak ne podleže porezu na dohodak fizičkih lica, koji dostiže stope blizu 50%, omogućava da se ovi prihodi oporezuju IRNR-u (Porez na dohodak nerezidenta), sa fiksnom stopom od 19% za državljane Evropske unije i 24% za ostale.

• Režim raspodjele prihoda

Pored „fizičkih lica“ ili „fizičkih lica“, postoji nekoliko slučajeva koji su takođe obveznici poreza:

1. Civilna društva
2. Zajednice vlasnika
3. Ležeće nasljeđe

U ovim slučajevima, prihodi koji su ostvarili ovi subjekti pripisuju se članovima koji ih čine, tako da se sam entitet ne oporezuje ni porezom na dohodak fizičkih lica ni porezom na dobit preduzeća.

Način na koji se prihod koji su ostvarili od ovih subjekata pripiše svojim članovima ili učesnicima je na sljedeći način:

• U slučaju da su članovi subjekta obveznici poreza na dobit, oni će platiti ovaj porez.
• U slučaju da su članovi fizička ili fizička lica, plaćaju porez na dohodak građana.

3.- Oslobođenja od poreza na dohodak

Dugačak je spisak prihoda koji se ne oporezuju porezom na dohodak fizičkih lica, poput naknade u slučaju otkaza (prvih 180,000 eura je oslobođeno, ostatak se mora oporezovati kao radni učinak); stipendije za studije, prihod od rada u inostranstvu (limit za oslobađanje je 60,100 eura godišnje), ili plaćanja za materinstvo ili očinstvo.

Poreska godina 2023:

U nastavku donosimo listu prihoda oslobođenih oporezivanja porezom na dohodak fizičkih lica:

• Naknade i penzije za terorističke akte.
• Naknade za lične povrede koje su rezultat građanske odgovornosti i one koje proizilaze iz ugovora o osiguranju od nezgode.
• Naknada za otkaz ili otkaz radnika.
• Naknade za apsolutni trajni invaliditet ili veliki invaliditet primaju od socijalnog osiguranja ili od subjekata koji ga zamjenjuju.
• Penzije za neupotrebljivost ili trajnu invalidnost pasivnog klasnog režima.
• Naknada za materinstvo ili očinstvo i slične i nedoprinosne članove porodice.
• Javne naknade za hraniteljstvo osoba sa invaliditetom, starijih od 65 godina ili manje.
• Stipendije.
• Anuiteti za ishranu u korist sinova i kćeri.
• Relevantne književne, umjetničke ili naučne nagrade proglašene izuzetima od strane Trezora i nagrada princeze od Asturije.
• Pomoć za sportiste visokog nivoa, sa limitom od 60,100 evra.
• Naknade za nezaposlene koje se primaju jedinstvenim načinom plaćanja.
• Dugoročni planovi štednje.
• Zahvalnice za učešće u međunarodnim mirovnim ili humanitarnim misijama pripadnicima navedenih misija i naknada za međunarodne mirovne i sigurnosne operacije.
• Odštete koje plaća javna uprava za lične povrede.
• Naknade koje se primaju za sahranu ili sahranu.
• Odštete od države i autonomnih zajednica za naknadu lišavanja slobode.
• Individualni planovi štednje.
• Prihodi od rada proističu iz beneficija u vidu prihoda osoba sa invaliditetom koji odgovaraju doprinosima u sisteme socijalnog osiguranja i doprinosima za zaštićena dobra.
• Javne ekonomske pogodnosti vezane za uslugu, za brigu u porodičnom okruženju i personalizovanu pomoć.
• Minimalni prihod i pomoć za žrtve nasilnih zločina i rodnog nasilja.
• Porodične naknade i pomoć dobijene od bilo koje javne uprave, bilo da se odnose na rođenje, usvajanje, hraniteljstvo ili brigu o maloljetnoj djeci.

Izuzeti kapitalni dobici

Osim toga, postoje prihodi ostvareni kapitalnim dobicima koji su oslobođeni poreza, kao što su: Donacije dobara sa pravom na odbitak u kvoti ili prenos uobičajenog boravišta od strane osoba starijih od 65 godina ili u situacijama velika zavisnost.

Među njima navodimo sljedeće:

• Isporuka imovine istorijskog naslijeđa uz plaćanje poreza na dohodak građana.
• Dan u plaćanju uobičajenog boravišta.
• Vlasnički dobici od prijenosa određene imovine.
• Izuzeće za dionice ili udjela novoosnovanih ili nedavno stvorenih subjekata stečenih prije 29.
• Prihodi stečeni od strane dužnika u stečajnom postupku.
• Pomoć za nadoknadu troškova u zgradama pogođenim oslobađanjem digitalne dividende.
• Zarada izuzeta od reinvestiranja u uobičajeno boravište.

Zarada ili prihod od rada u inostranstvu

Posebno želimo da istaknemo prihode od rada u inostranstvu.

U ovim slučajevima, oni prihodi ostvareni od prihoda od rada dobijenih kao rezultat rada koji je stvarno obavljen u inostranstvu za kompaniju ili entitet koji nije rezident u Španiji, ili stalnu poslovnu jedinicu koja se nalazi u inostranstvu, smatraju se izuzetom.

Za primjenu ovog izuzeća potrebno je sljedeće:

• Da u zemlji u kojoj je posao izveden postoji porez identične ili analogne prirode španskom porezu na dohodak
• Da teritorija ili država nije klasifikovana kao poreski raj
• Dokaz da je došlo do "pravog" pomjeranja
• Da je korisnik radova nerezidentno lice ili stalna poslovna jedinica u Španiji. Maksimalni limit izuzeća biće 60,100 € godišnje.

Minimalni iznos izuzet 

Španski sistem uspostavlja određeni iznos koji nije oporeziv. Ovaj iznos je:

• 1.- FIZIČKA LICA, ili par koji podnosi posebnu poresku prijavu:
  • 5.550 EUR za osobe mlađe od 65 godina
  • 6.700 EUR za osobe starije od 65 godina
  • 6,950 EUR za osobe starije od 75 godina
• 2.- PORODICE: Rezultat je dodavanje individualnog iznosa na sljedeće:
• MINIMUM ZA POTOMKE
  Za svakog od njih mlađih od 25 godina ili sa invaliditetom, bez obzira na godine, pod uslovom da žive sa poreskim obveznikom, nemaju godišnji prihod, izuzev oslobođenih prihoda, veći od 8,000 eura i nisu podnijeli poresku prijavu. sa primanjima preko 1,800 eura, od:– 2,400 evra godišnje za prvu.
  – 2,700 evra godišnje za drugi.
  – 4,000 evra godišnje za treći.
  – 4,500 evra godišnje za četvrti i sledeći.
  Kada potomak bude mlađi od tri godine, minimalac će biti povećan za 2,800 eura godišnje.
• MINIMALNO PO ASCENDANTIMA: 1,150 eura godišnje, za svakog od njih starijih od 65 godina ili sa invaliditetom, bez obzira na godine, koji sa poreskim obveznikom živi najmanje šest mjeseci, nema godišnji prihod, izuzev oslobođenih prihoda, veći od 8,000 evra i nije podneo deklaraciju sa godišnjim prihodom većim od 1,800 evra.. Kada je podvižnik stariji od 75 godina, prethodni minimum će biti uvećan za 1,400 evra godišnje (2,550 evra godišnje).
• MINIMUM ZA INVALIDITET:
  Minimum za invalidnost biće zbir minimalnog invaliditeta poreskog obveznika i minimuma invaliditeta potomaka i potomaka.
  Minimum za invalidnost poreskog obveznika iznosiće 3,000 evra godišnje i 9,000 evra godišnje kada dokaže stepen invaliditeta jednak ili veći od 65%. Ovaj minimum će se povećati za 3,000 eura godišnje kada dokažete da vam je potrebna pomoć trećih lica ili smanjena pokretljivost, ili stepen invaliditeta jednak ili veći od 65%.
  Minimum za invalidnost potomaka ili potomaka biće 3,000 eura godišnje i 9,000 eura kada se dokaže stepen invaliditeta jednak ili veći od 65%. Navedeni minimum biće uvećan, na ime troškova pomoći, za 3,000 eura godišnje za svakog potomka ili potomka koji dokaže da mu je potrebna pomoć trećih lica ili smanjena pokretljivost, ili stepen invaliditeta jednak ili veći od 65%.
  Poreski obveznici koji dokažu stepen invaliditeta jednak ili veći od 33% smatraće se osobama sa invaliditetom.
• Kada dva ili više poreskih obveznika imaju pravo na primjenu minimuma za potomke, uzlazne osobe ili invalide, u odnosu na iste potomke ili potomke, njegov iznos će se između njih podijeliti u jednakim dijelovima.

• VAŽNO PRAVILO: U slučaju da ste se odlučili na zajedničku poresku prijavu, maksimalni iznos koji možete koristiti kao umanjenje biće 5.500 EUR/god. I to, nezavisno od godina, članova porodice itd.

Regionalne bonifikacije za akvizicije na reformi/akviziciji/reinvesticiji na stalni boravak 

Ovisno o španjolskoj regiji, možete pronaći različita smanjenja i bonifikacije poreza na dohodak za kupovinu kuće za stalno stanovanje ili za posebne reforme (za smanjenje energije itd.).

Ovdje nalazimo neke od njih:

Andaluzija

-Za korisnike pomoći zaštićenoj kući: odbitak od 30 eura za građane koji su dobili pomoć ili beneficiju za sticanje ili sanaciju zaštićenog stanovanja. Ukupni godišnji prihod porodične jedinice ne može biti veći od 2.5 odnosno 3.5 odnosno 5.5 puta Iprema u zaštićenom stanovanju posebnog, opšteg i ograničenog režima cijena.

-Ulaganje u zaštićenu stambenu kuću: 2% od iznosa uloženog u nabavku i/ili sanaciju se odbija uz limite iz prethodnog odjeljka i pod uslovom da posluju prije 2003. godine.

-Ulaganje u uobičajeno boravište za djecu mlađu od 35 godina: Odbitak od 3% za iznose plaćene za kupovinu ili sanaciju u poslovanju prije 2003. godine. Zbir opšte poreske osnovice i uštede ne može biti veći od 19,000 eura pojedinačnog poreza i 24,000 eura zajedničkog.

Katalonija

-Rehabilitacija uobičajenog boravka: 1.5% uplaćenih iznosa sa limitom od 9,040 eura.

-Regionalni dio za ulaganje u uobičajeno stanovanje: odbitak od 7.5% općenito i raste na 15% sa rehabilitacijom domova za osobe sa invaliditetom. Uopšteno govoreći, povećava se na 9% za radove prije 30. jula 2011. za osobe starosti 32 godine ili mlađe, sa najmanje šest mjeseci nezaposlenosti, 65% invaliditeta ili su dio porodične jedinice sa djetetom. Ograničenje je 30,000 eura ukupne poreske osnovice umanjeno za lični i porodični minimum.

Zajednica Valensije

-Prvo sticanje prebivališta sa 35 ili manje godina: odbitak iznosi 5% od plaćenog (osim kamata) ako ukupna poreska osnovica ne dostigne 15,039.18 eura.

-Sticanje uobičajenog boravišta od strane osoba sa invaliditetom: isti odbitak i ista granica za osobe sa fizičkim ili senzornim invaliditetom od najmanje 65% ili psihičkim od najmanje 33%.

-Pomoć za sticanje ili rehabilitaciju uobičajenog boravišta: osobe koje su dobile ovu vrstu pomoći mogu odbiti 102 eura.

Murcia

-Za ulaganje u uobičajeno boravište mladih ljudi od 35 godina ili manjegodine: odbitak iznosi 5% troškova nabavke, izgradnje, dogradnje ili sanacije, uključujući i druge kao što su eksterno finansiranje, kamate, amortizacija… pod uslovom da ukupna poreska osnovica ne prelazi 24,107.20 eura i da oporeziva osnovica štednje ne prelazi 1,800 eura.

Balearska ostrva

-Za ulaganja za poboljšanje održivosti uobičajenog stanovanja: 50% investicija „koje poboljšavaju kvalitet i održivost domova” sa maksimalnom osnovicom od 10,000 evra godišnje. Ukupna poreska osnovica ne smije biti veća od 30,000 eura pojedinačnog i 48,000 eura zajedničkog oporezivanja.

Zajednička izjava – Smanjenje poreza

Članovi iste porodice mogu se odlučiti za podnošenje prijave poreza na dohodak „pridruženo“. Time će se smanjiti iznos od 3.400 EUR, odnosno 2.150 EUR u slučaju jednoroditeljskih porodica.

Odabir zajedničkog ili zasebnog izjašnjavanja ovisit će o individualnom rezultatu poreza od svakog člana porodice.

Za ovo je veoma važno znati da se „minimalni iznos oslobođenja“ po osobi neće množiti sa 2 u slučaju zajedničke deklaracije. Ovo smanjenje iznosiće samo 5.550 EUR od osnovice poreza.

Dakle, uzimajući ovo u obzir, nekoliko primjera:

• Kod 2 penzionera, u većini slučajeva, najprikladnije je da se izjasne po zasebno.
• Kada samo jedan od para prima platu/penziju, obično je korisnija zajednička izjava.

Po pravilu, prijava poreza na dohodak fizičkih lica podnosi se pojedinačno. Međutim, ako ste u braku – iako španska poreska uprava priznaje i druge vrste porodičnih jedinica – možete odlučiti da se prijavite zajedno, pod uslovom da su svi njeni članovi poreski obveznici ovog poreza.

Zapamtite to za Poresku. porodična jedinica je:

• brak sa ili bez maloljetne ili izdržavane djece
• in de facto par (“Pareja de hecho”)
• ili parovi sa jednim roditeljem, porodična jedinica je ona koju čine otac ili majka i sva maloljetna ili izdržavana djeca koja žive sa roditeljem.

Ali nemojte zaboraviti da vas odabir za ovaj modalitet jedne fiskalne godine ne prisiljava da to činite uzastopno one. Naravno, u fiskalnoj godini u kojoj je ova opcija izabrana, ona se može mijenjati samo u regulatornom roku za podnošenje prijava.

Karakteristike zajedničke deklaracije u porezu na dohodak 2020

• Prihod bilo koje vrste koji ostvaruje svaki član porodice podliježe kumulativno oporezivanje.   Odnosno, i to je važno, važi samo lični minimum. Za djecu važe samo minimalci za potomke i, ako su invalidi, i minimalac za invaliditet.
• Svi članovi porodične zajednice će biti obveznici poreza solidarno, tako da u  FULL iznos poreza koji proizilaze iz deklaracije,  može se tražiti u cijelosti od bilo koga od vas
• Iste poreske skale (opće i regionalne ili komplementarne) primjenjuju se kao za individualno oporezivanje.

Prednosti davanja zajedničke deklaracije u prihodima 2023

Iako je svaki slučaj jedinstven (ovisno o ličnim i ekonomskim okolnostima), ovaj modalitet bi mogao biti zanimljiv u sljedećim slučajevima:

• za brakovi u kojima član ne prima prihode ili ih prima su veoma niski (manje od 3,400 eura godišnje). U zajedničkim prijavama porodičnih jedinica integrisanih brakom sa ili bez dece, Poreska uprava predviđa smanjenje poreske osnovice od 3,400 evra godišnje.
• za Jednoroditeljske porodice kada djeca ne primaju prihode.
• U zajedničkim prijavama porodičnih jedinica koje integriše bračni par sa decom, Poreska uprava predviđa smanjenje poreske osnovice za 3,400 evra godišnje.
• In de-facto-parovi ("de facto parovi"),  samo jedan od njegovih članova  (otac ili majka)  mogu formirati porodičnu jedinicu sa djecom  (maloljetni ili izdržavani) te se, shodno tome, opredjeljuju za zajedničko oporezivanje, a drugi član para mora se izjasniti pojedinačno. Isti kriterij vrijedi i u slučajevima rastave ili razvoda sa čuvarom i zajedničkim starateljstvom.
• De-facto parovi sa decom ili porodice sa jednim roditeljem podliježu smanjenju poreske osnovice od 2,150 evra godišnje, što pridodano ličnom minimumu daje ukupno: 7,700 eura.
• Još jedna prednost zajedničke deklaracije je to kapitalni gubici se mogu nadoknaditi zajedničkim dobicima.
• Maksimalne granice umanjenja oporezive osnovice za doprinose u sisteme socijalnog osiguranja, uključujući i one konstituisane u korist osoba sa invaliditetom, na zaštićenu imovinu osoba sa invaliditetom i na Udruženo društvo socijalne sigurnosti profesionalnih sportista primenjivaće se pojedinačno svaki učesnik (davatelj doprinosa, zajednička osoba ili osiguranik) integriran u porodičnu jedinicu ima pravo na bilo koje od ovih smanjenja.

Nedostaci davanja zajedničke deklaracije u prihodima 2023

• U bilo kojem od modaliteta porodične jedinice, lični minimum koji se primenjuje u zajedničkoj deklaraciji biće 5,550 evra godišnje,  bez obzira na broj članova integrisana u njega. I granice su takođe održava se da zna jeste li ili niste dužni podnijeti izjavu, oni će biti isti  22,000 eura za prihod od jednog isplatioca bilo da se radi pojedinačno ili zajednički. Dakle, ako bi se par odlučio za zajedničku deklaraciju, lični minimum bi bio isti (5,550 evra), uz umanjenje poreske osnovice od 3,400 evra godišnje. Ukupno: 8,950 eura. Dok se radi odvojeno, sniženje je 11,100 eura.

Kao nedostatak ovog modaliteta, važno je to znati Poreska uprava može odlučiti da nadoknadi u skladu sa pravilom negativnih stavki prethodnih perioda koje nisu nadoknadili poreski obveznici koji čine porodičnu jedinicu bez obzira da li potiču iz prethodne pojedinačne ili zajedničke deklaracije.

Prednosti davanja pojedinačne deklaracije

• Prilikom pojedinačnog oporezivanja treba imati na umu da će biti potrebno odvojiti i individualizirati prihode svakog člana para,što podrazumijeva ne samo prihode od rada ili ekonomskih aktivnosti (što je relativno jednostavno jer se pripisuju osobi koja ih je ostvarila), već i ostatak imovine: udovičke penzije, penzijski planovi, osiguranje, tekući računi, investicije , itd. Iz ovih koncepata, neke od njih je lako identifikovati jer odgovaraju korisniku, ali u slučaju beneficija ostvarenih obavljanjem privatne imovine od svakog bračnog druga će zadržati one koje su na svoje ime i (veoma važno) one prihode od  kapital bice pripisano paru po 50%.
• Dakle, vraćajući se na slučaj braka u kojem oboje rade i imaju 'normalnu' platu, TO JE preporučljivo u većini slučajeva da daju izjavu odvojeno jer se, s jedne strane, dohodak ne oporezuje kumulativno (izbjegavajući povećanje progresivnosti navedene poreske skale), a takođe i smanjenje oporezive osnovice za  Zajedničko oporezivanje u slučaju sklapanja braka iznosi 3,400 eura, dok je lični minimum za pojedinačnu prijavu 5,550 za svaku. Na ovaj način uvijek će biti bolje odlučiti se za pojedinačne deklaracije za dodatno smanjenje poreske osnovice: 11,100 eura koji se zbrajaju s umanjenjima kada se to radi odvojeno.

Da li rađanje djece utiče na donošenje pojedinačne ili zajedničke izjave?

Nema većih razlika između zajedničkih i pojedinačnih izjava, jer je umanjenje isto za djecu i, u slučaju opredjeljenja za individualno, svako imputira 50% umanjenja.

U slučaju hipoteke, da li je bolje dati pojedinačne ili zajedničke izjave?

za kupovine nekretnina – onih koje čine uobičajeno boravište – koji su napravljeni prije 1. januara 2013. (nakon 2013. nema bonusa),  svaki  držač  od hipoteka zajam  ima pravo na a odbitak of  15%  na iznos koji se plaća u toku jedne godine, sa ograničenjem po  poreski obveznik  od 9,040 evra.

Kod pojedinca deklaracije,  svako od njih može imati koristi od odbitka za kupovinu a uobičajeno boravište of 15%,  sa limitom od 9,040 eura. Odnosno, između njih mogu dostići 18,080 eura olakšice. Ako se izabere zajednička deklaracija, odbitak od 15% bi se primijenio samo na maksimalno 9,040 eura za dva člana.

4.- Poreska osnovica

Oporezivu osnovicu poreza činiće oni prihodi od:

1. Prihodi: plate, prihodi od kapitala, aktivnosti i naknade, penzije, isplate u naturi, itd.
2. Prihodi od kapitalnih dobitaka i imputirani prihodi.

Za početak, prihod se mora klasifikovati i kvantificirati prema njegovom porijeklu, praveći razliku između prihoda od prihoda, prihoda od kapitalnih dobitaka i gubitaka i imputiranih prihoda.

5.- Troškovi koji se odbijaju 

Mogu se zaključiti sljedeći koncepti:

• Doprinosi za socijalno osiguranje ili obavezna opšta uzajamna društva za državne službenike.
• Povlačenja za pasivna prava (doprinosi zaposlenih za njihovo penzionisanje).
• Prilozi za siročad ili slične škole.
• Naknade plaćene sindikatima
• Obavezni doprinosi profesionalnim udruženjima za obaveznu naknadu sa limitom od 500 eura godišnje.
• Troškovi pravne odbrane za parnicu poreskog obveznika protiv lica od koga ostvaruje prihod do 300.00 eura/god.

Smanjenje poreske osnovice

Niz smanjenja će se primijeniti na iznos koji proizlazi iz oduzimanja prihoda i prinosa – odbitnih troškova, koje svake godine utvrđuje španska administracija.

6.- Poreska stopa

Službena stranica Španjolske porezne službe

Neka FAQ 

Kako se oporezuju penzije?

U odnosu na španski porez na dohodak građana, penzije se smatraju prihodima od rada i, kao takve, podliježu zadržavanju pred Trezorom, pri čemu penzioner prima njihov neto iznos na svoj tekući račun. Na ovaj način, zadržavanje je „uplata na račun“ konačnog poreza na dohodak građana.

Koliki je postotak zadržavanja?

Ovaj procenat zavisi od dva uslova:

• Ukupan iznos penzije: Što je veća penzija, to je veće zadržavanje.
• Lične i porodične prilike penzionera: Kada postoje okolnosti kao što je invalidnost, zadržavanje je niže.

Minimum oslobođeni od penzija

Sve penzije koje ne prelaze 22,000 eura u godišnjim prihodima oslobođeni su prijave poreza na dohodak fizičkih lica, sve dok potiču JEDAN JEDAN PLAĆAlac (obično socijalno osiguranje).

Kako god, u slučaju da penzioner ostvaruje druge prihode od prihoda od rada, ili druge javne ili privatne penzije, odnosno da ima DVA PLAĆACA, a da je taj prihod veći od 1,500 eura godišnje, oslobođeni minimum će biti od 14,000 eura.

Zadržavanja za penzione tranše

One su sledeće:

• Penzije koje ne prelaze 12,000 evra godišnje: Manje od 1%
• Penzije veće od 12,000 evra godišnje:
• 2.61% za penzije od 12,001 do 18,000 evra godišnje
• 8.69% za penzije od 18,001 do 24,000 evra godišnje
• 11.83% za penzije od 24,001 do 30,000 evra godišnje
• 15.59% za penzije veće od 30,000 eura godišnje

Kada se sačini konačna prijava poreza na dohodak fizičkih lica, penzioner će biti u jednoj od dve situacije:

• U slučaju da su iznosi plaćeni kao zaostaci VEĆI od iznosa koji treba platiti za porez na dohodak fizičkih lica, izvod će biti „ZA VRAĆANJE“.
• U slučaju da su takva zadržavanja MANJA od iznosa koji se plaća za porez na dohodak fizičkih lica, izjava će biti „PLATI“.

Penzioni/penzionisani državljani UK u Španiji 

KONVENCIJA O DVOSTRUKOM OOREZU ŠPANIJA - UK od 14. marta 2013. (BOE od 15. maja 2014.)

Pojednostavljeno, uzimajući u obzir odredbe Sporazuma između Španije i Ujedinjenog Kraljevstva (CDI), oporezivanje za POREZNE REZIDENTE u Španiji dohotka BRITANSKOG POREKLA najčešće bi bilo:

– Penzije: shvaćene kao naknade koje imaju svoj uzrok u prethodno obavljenom poslu, imaju različit tretman u zavisnosti od toga da li su javne ili privatne.

• Državna penzija (član 18.2 CDI): javna penzija je ona koja se prima na osnovu prethodnog zaposlenja u javnom sektoru; to jest, ono što se prima na osnovu usluga učinjenih državi, jednoj od njenih političkih jedinica ili lokalnom entitetu, na primjer, penzija koju prima službenik.

Njegov tretman je:

1. Općenito, javne penzije će se oporezovati samo u UK. U Španiji bi oni bili izuzeti, sa izuzećem postupno. To znači da ako je poreski obveznik dužan da podnese poresku prijavu za ostvarivanje drugog prihoda, iznos oslobođene penzije se u Španiji uzima u obzir za izračunavanje poreza koji se primenjuje na preostali prihod.
2. Međutim, ako je korisnik javne penzije sa prebivalištem u Španiji imao špansko državljanstvo, gore navedene penzije bi se oporezovale samo u Španiji.

• Privatna penzija (član 17 CDI): Pod privatnom penzijom podrazumijeva se svaka druga vrsta penzije koja je primljena na osnovu prethodnog privatnog posla, za razliku od onoga što je identificirano kao javni posao, na primjer, penzija koju od socijalnog osiguranja prima radnik u privatnom sektoru.

Privatne penzije će se oporezovati samo u Španiji.

- Prihodi od nekretnina (član 6 CDI): prihod od nekretnina koje se nalaze u Ujedinjenom Kraljevstvu može se oporezivati ​​i u Španjolskoj i u Ujedinjenom Kraljevstvu.

Poreski obveznik rezident bi imao pravo da primijeni odbitak za međunarodno dvostruko oporezivanje u Španiji u porezu na dohodak fizičkih lica.

– dividende (član 10 CDI): Britanske dividende mogu se oporezovati u Španiji u skladu sa njenim internim zakonodavstvom. Ove dividende, općenito, također se mogu oporezivati ​​u Ujedinjenom Kraljevstvu, ako je ovo država u kojoj se nalazi kompanija koja isplaćuje dividende iu skladu s njenim internim zakonodavstvom, ali ako je primalac dividende stvarni vlasnik sa prebivalištem u Španjolskoj , Porez koji se tako zahtijeva u Ujedinjenom Kraljevstvu imat će maksimalno ograničenje od 10% ili 15% bruto iznosa dividendi. Rezidentni poreski obveznik imao bi pravo da primijeni odbitak za međunarodno dvostruko oporezivanje u Španiji u porezu na dohodak do te granice.

– Interesi (član 11 CDI): Kamate iz Ujedinjenog Kraljevstva i čiji je stvarni vlasnik rezident Španije, mogu se oporezovati samo u Španiji.

– Naknade članova upravnih odbora preduzeća rezident u Ujedinjenom Kraljevstvu (član 15 CDI): Mogu se oporezovati iu Ujedinjenom Kraljevstvu iu Španiji. Poreski obveznik bi u Španiji imao pravo da primijeni odbitak za međunarodno dvostruko oporezivanje poreza na dohodak fizičkih lica.

– Kapitalni dobici:

• Derivati ​​nekretnina (član 13.1 CDI): dobici dobijeni prodajom nekretnina koje se nalaze u Ujedinjenom Kraljevstvu mogu biti predmet oporezivanja i u Španiji i u Ujedinjenom Kraljevstvu. Poreski obveznik ima pravo da primijeni odbitak za međunarodno dvostruko oporezivanje u Španiji na porez na dohodak fizičkih lica.
• Derivati ​​pokretne imovine koji pripadaju stalnoj poslovnoj jedinici (član 13.2 CDI): dobici dobijeni otuđenjem pokretne imovine koja pripada stalnoj poslovnoj jedinici koju stanovnik Španije posjeduje u Ujedinjenom Kraljevstvu radi obavljanja poslovnih aktivnosti, uključujući dobit ostvarenu od otuđenja stalne poslovne jedinice može se oporezovati iu Ujedinjenom Kraljevstvu iu Španiji. Poreski obveznik ima pravo da primijeni odbitak za međunarodno dvostruko oporezivanje u Španiji na porez na dohodak fizičkih lica.
• Proizvedeno od prodaje dionica, osim onih kojima se značajno i redovno trguje na berzi, udjela ili sličnih prava, čija vrijednost potiče od više od 50 posto, direktno ili indirektno, nekretnina koje se nalaze u Ujedinjenom Kraljevstvu (članak 13.4 CDI): može se oporezovati u Ujedinjenom Kraljevstvu i Španiji. Poreski obveznik ima pravo da primijeni odbitak za međunarodno dvostruko oporezivanje u Španiji na porez na dohodak fizičkih lica.
• Proizvedeno prodajom dionica ili udjela ili drugih prava koja, direktno ili indirektno, daju vlasniku navedenih dionica, udjela ili prava, pravo na uživanje nekretnina koje se nalaze u Ujedinjenom Kraljevstvu (član 13.5 CDI): mogu se oporezovati oba u Velikoj Britaniji i Španiji. Poreski obveznik ima pravo da primijeni odbitak za međunarodno dvostruko oporezivanje u Španiji na porez na dohodak fizičkih lica.
• Proizvedeni prodajom bilo koje druge imovine osim onih navedenih u odeljcima 1, 2, 3, 4 i 5 člana 13 (član 13.6 CDI): mogu se oporezovati samo u Španiji. Pored navedenih, u Ugovoru su navedene i druge vrste prihoda (poslovne beneficije, naknade za rad, umjetnici i sportisti, javne funkcije, drugi prihodi...), čiji se tretman može vidjeti u njegovom tekstu.

Obaveza obavještavanja/deklariranja imovine u inostranstvu  

Osobe sa prebivalištem u Španiji moraju obavijestiti špansku poreznu upravu o tri različite kategorije imovine i prava koja se nalaze u inostranstvu:

• račune u finansijskim institucijama koje se nalaze u inostranstvu
• hartije od vrijednosti, prava, osiguranje i prihod deponovan, upravljan ili stečen u inostranstvu
• nekretnine i prava na nepokretnostima koje se nalaze u inostranstvu

Ova obaveza mora biti ispunjena, kroz obrazac 720, između 1. januara i 31. marta godine koja slijedi nakon one na koju se informacije koje se dostavljaju odnose.

Neće biti obaveze izvještavanja o svakoj od kategorija robe kada vrijednost kompleta robe koja odgovara svakoj kategoriji ne prelazi 50,000 eura.

Nakon podnošenja informativnog povrata za jednu ili više kategorija robe i prava, predstavljanje izjave u narednim godinama će biti obavezno kada vrijednost doživi povećanje od više od 20,000 eura u odnosu na onu utvrđenu prezentacijom poslednja izjava.

Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica i Opšti poreski zakon utvrđuju konkretne posljedice za slučaj nepoštovanja ove obaveze obavještavanja.

NOVO! DA LI ŽELITE DA IZRAČUNATE SVOJ POREZ KAO ŠPANSKI POREZNI REZIDENT?

POSJETITE NAŠ SPECIJALIZOVANI SAJT KREIRANI ZA OVAJ EFEKAT – DOBIĆETE INDIVIDUALIZOVANU SIMULACIJU VAŠIH ŠPANSKIH POREZA ZA MANJE OD 5 MINUTA

Posjetite naš ŠPANSKI POREZNI KALKULATOR

POTPUNO BESPLATNO I BEZ TROŠKOVA!