POREZ KOJI SE PLAĆA U ŠPANIJI ZA NASLJEĐE PRIMLJENO U INOSTRANSTVU
POREZI NA NASLJEDSTVO PRIMLJENO U INOSTRANSTVU ŠPANIJA
Koji porezi se moraju platiti na nasljedstvo kada dolazi iz inostranstva?
U slučaju da porezni rezident u Španiji primi imovinu ili novac od nasljedstva koje se nalazi u inostranstvu, navedena imovina, novac, premije osiguranja, bankovni računi, itd. moraju biti prijavljeni. u Španiji. Da biste to učinili, morate postupiti na sljedeći način:
Sljedeće osobe podliježu ŠPANSKI POREZ NA NASLJEĐE:
– Od ” ličnu obavezu” – Ljudi koji žive na teritoriji Španije prema španskom zakonu.
– Od “stvarna obavezan” – Ljudi koji, bez prebivališta na teritoriji Španije, primaju naslijeđenu imovinu koja se nalazi u Španiji, uključujući imovinu, bankovne račune, pokretnu imovinu ili premije životnog osiguranja koje izdaju španski osiguravači.
Zbog toga:
1.- NASLJEDNIK/NASLJEDNIK MORA BITI PORESKI REZIDENT U ŠPANIJI
Odnosno, morate imati svoje uobičajeno i fiskalno prebivalište u Španiji.
Dakle, morate ispuniti sljedeće kriterije utvrđene Pravilnikom o porezu na dohodak fizičkih lica, koji utvrđuje sljedeće:
Kada se smatra da fizičko ili fizičko lice ima svoje uobičajeno boravište u Španiji?
Postoji nekoliko kriterijuma za određivanje kada je osoba poreski rezident u Španiji:
- Opšti kriterijumi – Boravak u Španiji duže od 6 meseci
Osoba koja ostane na teritoriji Španije duže od 183 dana tokom kalendarske godine smatra se rezidentom Španije.
Za računanje vremena ne uzimaju se u obzir privremena putovanja ili boravci u inostranstvu koji ne uključuju promjenu prebivališta. Drugim riječima, samo oni boravci u inostranstvu koji podrazumijevaju stvarnu promjenu prebivališta smatrat će se „odsustvima“ u ove svrhe.
Na taj način, povratno putovanje u inostranstvo, bilo zbog odmora, zdravlja, posjeta porodici, slobodnog vremena itd., neće se računati kao „odsustvo“, a vrijeme uključeno u putovanje će se računati kao „boravak u Španiji“. .
Slučaj poreskih rajeva : U ove svrhe, potvrda o prebivalištu koju izdaje Poreski raj neće važiti.
Međutim, ako dođe do “prave” promjene prebivališta poreznog obveznika u porezni raj, nakon što je ta promjena potvrđena više od 6 mjeseci i jedan dan, ČETIRI GODINE će nastaviti da plaća porez u Španiji kao porezni rezident .
Za Španiju, “poreski raj” prestaje biti kada se potpišu sporazumi o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, uz obavezu razmjene informacija između dvije zemlje.
Na primjer, Španija je potpisala ovu vrstu sporazuma sa sljedećim zemljama:
- slad
- Ujedinjeni Arapski Emirati
- Jamajka
- Trinidad i Tobago
- Luksemburg
- Panama
- barbados
- Singapur
- GLAVNI kriterijum ekonomske aktivnosti
Koristeći ovaj kriterijum, svaka osoba koja ima ekonomske aktivnosti ili interese sa svojim glavnim jezgrom ili bazom u Španiji smatra se poreskim rezidentom u Španiji.
U slučaju da poreski obveznik ne želi da se smatra rezidentom Španije na osnovu ovog kriterijuma, on mora dokazati da ima bazu ili glavno jezgro svoje delatnosti van Španije.
- Kriterijum porodičnog nukleusa
Osoba se smatra rezidentom u Španiji u slučaju da nerazdvojeni supružnik ili maloletna deca tog fizičkog lica borave u Španiji.
- Imigrantski režim
Oni radnici koji ostaju u Španiji isključivo i isključivo zbog posla biće oslobođeni i neće biti oporezivani porezom na dohodak fizičkih lica, već porezom na dohodak NErezidenta (koji je niži od poreza na dohodak nerezidenata).
Da bi ovo izuzeće bilo ispunjeno, ove osobe moraju dokazati:
- Da imaju ugovor o radu koji ih obavezuje da ostanu u Španiji
- Da nisu bili stanovnici Španije u poslednjih 10 godina
Cilj ovog režima je primanje kvalifikovane radne snage u Španiji, budući da prihod ne podleže porezu na dohodak fizičkih lica, koji dostiže stope blizu 50%, omogućava oporezivanje ovog prihoda IRNR-u (Non-Resident Income Tax) sa fiksna stopa od 19% za državljane Evropske unije i 24% za ostale.
- Režim raspodjele prihoda
Pored „pojedinci“ ili „pojedinci“, postoji nekoliko slučajeva koji su takođe podložni porezu:
- civilna društva
- Zajednice vlasnika
- ležeća nasljedstva – “Herencias Yacentes"
U ovim slučajevima, prihodi koji su ostvarili ovi subjekti pripisuju se članovima koji ih čine, pa se sam entitet ne oporezuje porezom na dohodak fizičkih lica ili porezom na dobit pravnih lica.
Način na koji se prihod koji su ostvarili od ovih subjekata pripisuje njihovim članovima ili učesnicima je sljedeći:
- U slučaju da su članovi entiteta obveznici poreza na dobit, oni će platiti ovaj porez.
- U slučaju da su članovi fizička ili fizička lica, plaćaju porez na dohodak građana.
2.- DA SE REZIDENT SMATRA NASLJEDNIM PREMA ZAKONU KOJI UREĐUJE NASLEĐIVANJE U INOSTRANSTVU
Važno je da se rezident smatra „nasljednikom“ po stranom zakonu koji reguliše nasljeđivanje.
3.- POREZNE OBAVEZE:
a.- PREDSTAVLJANJE DOKUMENATA NASLJEDSTVA U ŠPANSKOJ PORESKOJ AGENCIJI:
– Javnobilježnički i registarski nasljeđivački akti u kojima se navodi imovina koja se nasljeđuje i njihova vrijednost
– Izvod iz matične knjige umrlih
– identifikacioni dokument (pasoš, lična karta i sl.) umrlog
Ovi dokumenti moraju biti prevedeni i apostilirani.
Dokumentacija će biti predstavljena:
- Ako je preminuli imao drugu imovinu u Španiji, u regionu ili autonomnoj zajednici u kojoj se nalazi većina pomenute imovine.
- Ako preminuli nije imao drugu imovinu u Španiji, u regionu ili zajednici u kojoj naslednik stalno boravi.
b.- IZJAVA POREZA NA NASLJEĐE
Nakon što je dokumentacija predstavljena, odgovarajuća poreska prijava koja se odnosi na nasljeđe mora biti napravljena, a eventualni španski porez na nasljeđe mora se platiti. Ovdje je vrijedno napomenuti da većina regija i autonomnih zajednica nudi široke pogodnosti i poreske olakšice u ovoj oblasti, te da će one biti primjenjive na iznos koji se dobije u sukcesiji ako se ispune uslovi utvrđeni za ovu svrhu.
Osim toga, moraju se uzeti u obzir porezi koje je, pak, nasljednik platio u zemlji u kojoj je izvršeno nasljedstvo, budući da se navedeni porezi mogu primijeniti u Španiji i odbiti iznos koji treba platiti u našoj zemlji. To će u mnogim slučajevima biti moguće jer Španija obično ima potpisane porezne sporazume sa velikim brojem zemalja kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje, te da nasljednik može iskoristiti porez plaćen u inostranstvu da smanji onaj koji mora platiti u Španiji.
c.- MODEL 720 MORA BITI DEKLARIRAN
Zakon utvrđuje da, samo u informativne svrhe, tNaslijeđe primljeno iz inostranstva mora se prijaviti na obrascu 720.
Kazne za neprezentovanje mogu dostići 30,000 eura.
d.- DA LI IMA VREMENA ZA IZJAVU NASLJEĐENJA U ŠPANIJI?
Da, period deklaracije je 6 mjeseci od datuma smrti. Iako se navedeni rok može produžiti za još 6 mjeseci ako to nasljednik zatraži od Poreske uprave prije isteka petog mjeseca od dana smrti.
Nakon navedenog roka, uprava može primijeniti doplate i kazne za kašnjenje.
4.- DA LI TREBA DA SE PRIKAZUJE U BILANSU USPJEHA (IRPF)?
Odgovor je ne. Imovina primljena u nasleđe ne smatra se „prihodom“ za potrebe poreza na dohodak.
5.- DA LI TREBA DA SE PRIKAZUJU U SVRHU POREZA NA IMANJE?
Odgovor je da. Porezni rezidenti Španije su obavezni da prijave imovinu koju poseduju u Španiji ili inostranstvu. Dakle, u slučaju da naslijeđena imovina potpada pod pretpostavke sadržane u zakonu koji reguliše ovaj porez, ona mora biti prijavljena i podložna navedenom porezu.
