Dobrodošli u naš odjeljak o španskom porezu na nasljeđe, testamentima i zakonu o nasljeđivanju, u kojem ćete pronaći važne informacije o španskom porezu na nasljeđe, testamentima, međunarodnom nasljeđu, ostavini, oporuci itd.
Naš tim stručnjaka pripremio je za vas sljedeći vodič sa BITNIM informacijama o pitanjima kao što su zašto napraviti španski testament?, koji su porezi na nasljedstvo?; koji je zakon koji reguliše moje nasleđivanje?itd
U trenutku kada osoba umre, u Španiji ili van Španije, ovo su koraci koje treba slijediti:
Koraci koje treba slijediti u procesu nasljeđivanja u Španiji
Prvi korak.- Identifikujte nasljednu imovinu
Veoma je važno identifikovati svu imovinu koja je bila na ime pokojnika, kao što su bankovni računi, nekretnine, životno osiguranje, dionice, automobili itd.
Ponekad je ovo jedno od najtežih pitanja za strane državljane, jer u Španiji španski državljani imaju samo jedan broj pasoša doživotno, a žene ne menjaju prezime kada se udaju. U drugim zemljama kao što su SAD, UK, itd. ovo je potpuno suprotno, tako da je vrlo uobičajeno pronaći probleme u identifikaciji imovine, kada je još teže identifikovati vlasnika!.
Iz tog razloga, PRVI korak koji slijedi nakon smrti je pokušaj lociranja sve imovine, bankovnih računa, automobila, dionica.
VAŽNA PREPORUKA: Zajedno sa svojim testamentom pokušajte da ostavite SPISAK ili DATOTEKU sve postojeće IMOVINE na svoje ime (imovine, bankovni računi, dionice, automobili, životna osiguranja, itd.), i pokušajte to ostaviti do znanja svojoj porodici, kako biste omogućite buduće praćenje imovine od strane vaših nasljednika.
Korak dva.- Koji zakon reguliše nasleđivanje, Španija, država državljanstva?
PRE 2012, u Španski zakoni propisano da će, u slučaju preminulog stranca, zakon kojim se reguliše njegovo nasljeđivanje biti zakon njegovog državljanstva.
Dakle, u teoriji, pozicija je bila relativno jednostavna: Zakon o nasljeđivanju Ujedinjenog Kraljevstva je pozvan da reguliše nasljeđivanje od državljana Ujedinjenog Kraljevstva koji umru posjedujući imovinu u Španiji. Na isti način, švicarski zakon je pozvan da reguliše nasljedstvo od švicarskog državljanina koji umre posjedujući imovinu u Španiji, itd.
Ovaj sistem je bio zaista komplikovan i stvarao je zabune i sukobe sa drugim sistemima i zakonima o nasleđivanju. Molimo pogledajte neke primjere:
UK ZAKONI: Zakon o nasljeđivanju Ujedinjenog Kraljevstva zapravo predviđa da raspolaganje nepokretne imovine (zemljište i zgrade, kućna i lična dobra) u inostranstvu je regulisano zakonom zemlje u kojoj se imovina nalazi; i raspolaganje u nasleđe pokretna imovina (bankovni računi, životna osiguranja, automobili, čamci/jahte, dionice, obveznice i druga ulaganja), reguliran je zakonom iz zemlje posljednjeg sjedišta.
FRANCUSKI ZAKONI: Potvrđuje nasljeđe zakon zemlje u kojoj je preminuli imao posljednje prebivalište ili boravište.
I, isto u drugim zemljama kao što su DANSKA, BELGIJA, ŠVAJCSKA, FINSKA, NJEMAČKA, ŠVEDSKA, NORVEŠKA itd.
Ali, Zašto je toliko važno utvrditi koji zakon se primjenjuje na međunarodni proces nasljeđivanja?
Jer postoje velike razlike između španskih i drugih zakona iz drugih zemalja u pogledu nasljeđivanja. Najvažnija razlika je u tome što Španci imaju figuru “obavezno” or “Obavezni nasljednici” (Herederos Forzosos), što znači da ostavilac ne može slobodno raspolagati punim zaostavštinom, te u svim okolnostima mora napustiti 66% njegovog nasledstva za određena lica koja se zovu obavezni naslednici (uglavnom potomci i supružnici).
Ovaj sistem “obaveznih naslednika” je zaista uobičajen u zemljama poput Francuske, Belgije, Švajcarske, Nemačke, Norveške, Danske, Švedske, Islanda, Norveške i Rusije, u kojima ostavilac ima obavezu da ostavi procenat svoje imovine. da se odrede naslednici (obično supružnici i deca). Ali, ovaj sistem je potpuno drugačiji od drugih nacionalnosti poput UK, SAD, itd.
Na ovaj način, na primjer, zakon o nasljeđivanju Ujedinjenog Kraljevstva dozvoljava slobodno raspolaganje imovinom, prenoseći potpunu slobodu nasljeđivanja po cjelokupnoj želji osobe. Dakle, ostavilac ima potpunu slobodu da ostavi šta god želi, kome želi.
Sa ovim sistemom, moglo bi se desiti da državljanin Velike Britanije, sa dva sina, i sa imovinom u Španiji, može sastaviti špansku oporuku ostavljajući svoju imovinu svom prijatelju, a da se ova poslednja oporuka ne može izvršiti jer, ako Primjenjuju se španski zakoni, tada 66% te imovine treba prenijeti na njegove sinove, a samo preostalih 33% naslijediti ostaviočev prijatelj.
| OVAJ SISTEM JE STVORIO VELIKE ZBUNJE I NESPORAZUMA U NASLJEĐU EVROPSKIH GRAĐANA.
UREDBA 650/2012: OVI SUKOBI I ZBUMLJE JE VEĆ RJEŠENI IZMEĐU EVROPSKIH GRAĐANA SA ODOBRENIM ZAKONOM, I DA IH, IAKO IH NEKE DRŽAVE JOŠ NISU POTPISALI U PRIJAVLJIVANJU, DA IH NISU POTPISALI U NAPOMENA .
Ovaj zakon, jednostavnim riječima, daje 2 opcije:
Opcija 1: VI BIRATE: – Zakon koji će regulisati nasleđivanje umrlog biće onaj koji izabere ostavilac. To znači da VI MOŽETE DA BIRATE ZAKON kojim želite da regulišete svoje nasleđe. Savršen način da to uradite je da izričito potvrdite na svom testamentu zakon da želite da regulišete svoje nasledstvo.
Dakle, ako ste Francuz, Britanac, Nijemac, Norvežanin, itd., možete odlučiti o svom testamentu ili ostavinskom zakonu koji je zakon koji želite da bude reguliran nakon vaše smrti.
Opcija 2: ZEMLJA STALNOG PREBIVALIŠTA: Ukoliko u svom testamentu niste predvideli ništa u vezi sa zakonom da biste želeli da regulišete svoje nasleđe, onda će ovaj zakon biti onaj u kome ste imali prebivalište u poslednjih 5 godina.
U slučajevima u kojima ste živjeli u različitim mjestima, i/ili prebivalište nije jasno, onda će se primjenjivati zakon iz zemlje u kojoj ste imali najjača veza tokom celog svog života.
Ovaj zakon, iako je usvojen u avgustu 2012. stupio je na snagu 17. avgusta 2015. godine. Dakle, nakon tog datuma, nasljedstva u kojima je pokojnik napravio testament u Španiji, ili je imao stalno prebivalište, regulisana su ovim novim zakonom.
Treći korak – Postoji li testament?. Izvršenje testamenta u Španiji
Sljedeći korak je utvrditi postoji li volja ili ne, kako bi se izvršila španska oporuka. U stvari, mogu postojati dva ili više testamenta – svaki pokriva različitu nadležnost. Može postojati engleski testament koji pokriva englesku imovinu i španski testament koji pokriva špansku imovinu.
A) Proces kada postoji španski testament.-
Zatim, nasljeđe se može nastaviti u skladu sa svojim kontekstom i nastaviti sa izvršenjem španske oporuke.
Da bi bila važeća u Španiji, i da bi se izvršila u Španiji, oporuka mora biti registrovana u španskom registru oporuka (Registro Central de Ultima Voluntad). Prilikom registracije testamenta, stranac mora potpisati izjavu prema članu 9. da se u njegovom nacionalnom zakonu primjenjuje princip slobodnog raspolaganja imovinom putem testamenta i da ne postoji ekvivalent španskom zakonu o obveznim nasljednicima (Ley de Herederos Forzosos) u nekim zemljama kao što su SAD, Velika Britanija i druge.
Pod uslovom da se ovo tumačenje ne promeni, u praksi postoji samo jedna velika poteškoća. Ako bi osoba koja bi imala koristi prema španskom zakonu o obaveznim nasljednicima (Ley de Herederos Forzosos) osporava pred španskim sudovima oporuku stranog državljanina na osnovu izjave iz člana 9. koja predviđa slobodno raspolaganje imovinom, španski sudovi će prvo pogledati strano pravo, utvrditi da primjenjuje špansko pravo da reguliše raspolaganje imovinom, i tako primijeniti španski zakon. U ovom slučaju, ako se primjenjuje španski zakon, pravila o obaveznim nasljednicima će biti izvršena, a 66% od nasljedstva mora ići Obaveznim nasljednicima.
Stoga, ako postoji bilo kakva mogućnost da sastavite testament kojim se raspolaže vašom španskom imovinom na način koji bi mogao biti osporen, svakako je potrebno konsultovati advokata sa specijalističkim iskustvom u ovoj oblasti.
B) Proces kada nije španski testament, ali postoji testament sačinjen u drugoj zemlji.
Strana Volja mora biti prevedeno na španski – često po cijeni koja je veća nego da je pokojnik uopće napravio španski testament.
The Odobrenje zaostavštine također treba nabaviti zajedno sa Izvod iz matične knjige umrlih a ponekad a Rodni list i Vjenčani list. Ovo na prvi pogled ne zvuči loše – ali morate to zapamtiti ako se porez na nasledstvo u Španiji ne plati u roku od 6 meseci od datuma smrti, onda se izriču novčane kazne za kašnjenje u plaćanju. Dobijanje zaostavštine prije nego što se bilo šta dogodi u Španiji može ozbiljno pojesti ovaj vremenski okvir – kao i prikupljanje svih ovih dokumenata zajedno, prevedeno i legalizirano.
C) Španski zavjet. Uopšte ne postoji Volja
Ako strani vlasnik imovine u Španiji umre bez oporuke, u Španiji ili bilo gde, bez obzira da li je rezident ili ne, nema spora: njegova imovina će se raspolagati u skladu sa španskim pravilima o nasleđivanju.
U nekim oblastima španski notari mogu zatražiti da prvo napravi zavještanje u zemlji porijekla, a zatim, da izvrši naređenje u Španiji. To znači da eventualni nasljednici moraju otići u državu u kojoj je umrli imao državljanstvo, tamo izvršiti zaostavštinu i završiti proces zavještanja, dobivši ono što se zove “Administrativno pismo“Ili„Nasljedstvo bez oporuke“. Nakon što se dobije administrativno pismo, ono se mora odnijeti u Španiju da ga izvrši nad španskom imovinom.
U drugim slučajevima, ako španski notar poznaje sistem stranog zaveštanja, nije neophodno da se oporuka vrši u stranoj zemlji, a ponekad se može prihvatiti i potvrda o zakonu koju je obezbedio lokalni beležnik u zemlji porekla.
Dakle, do činjenice da se oporuka sačinjava u zemlji u kojoj je umrli državljanin zavisiće od tumačenja zakona notara koji se koriste u Španiji za nasleđivanje.
Izvršenje oporuke u Španiji: Kako izvršiti špansku oporuku
Stvarno prihvatanje nasledstva u Španiji se vrši formalnim aktom pred javnim beležnikom. Korisnici (ili njihovi zastupnici putem punomoći) će se pojaviti kod notara u naznačeno vrijeme i on će proći kroz Pisanje (akt o prihvatanju nasledstva) uz ogromnu stopu čvorova, a zatim zamolite korisnike da potpišu na dnu.
Ova Escritura će sadržavati popis imovine Španije (imovine, bankovni računi, dionice, granice, automobili, itd.), a također će navesti Nasljednike koji, prema zakonu primjene (španski ili drugi), imaju prava nad španskim imovina i procenat nad tim stavkama (ili pojedinačnim stvarima dobijenim od svakog naslednika).
Što se tiče imovine, nakon potpisivanja vlasničkog lista potrebna je nekretnina biti registrovan u odgovarajućem zemljišnom registru, ažuriranje zemljišno-knjižne evidencije sa imenima novog nasljednika, i tada treba platiti relevantne poreze na nasljedstvo.
Korak četvrti.- Kako izračunati porez na nasljedstvo u Španjolskoj
Španjolski porez na nasljeđe potreban vam je stručni pravni savjet za vašu situaciju. Budući da španjolske vlasti neće osloboditi imanje dok se španski porez na nasljeđe ne plati, naš jednostavan savjet je da se pobrinete da imate dovoljno životnog pokrića da pokrijete ne samo hipoteku, već i procijenjeni španski porez na nasljedstvo.
Kakvu god odredbu date u svom testamentu, španski porez na nasledstvo se plaća na bilo koju imovinu koja se nalazi u Španiji, bez obzira da li su vlasnici rezidenti ili ne, i nema izuzetaka (osim ako je imovina u vlasništvu kompanije).
Španski porez na nasljedstvo naplaćuje se od primaoca, a ne na imovinu. Nerezidenti moraju španskim poreskim vlastima dokazati svoje bogatstvo širom svijeta i platiti odgovarajuću stopu poreza.
Španski porez na nasljedstvo reguliran je Ley del Impuesto sobre Sucesiones y 1988. Donacije (Zakon o porezu na nasljeđe). Ovo predviđa da nerezidenti koji poseduju imovinu ili prava u Španiji, bilo koje prirode, automatski podležu španskom porezu na nasledstvo. Takođe stvara neka važna izuzeća koja smanjuju porez za manja nasljedstva i „koeficijente množenja“ koji ga povećavaju za veća nasljeđa, kao i za naslijeđe koje primaju nerođaci ili bogati nasljednici. To ga čini veoma složenom temom, jer porez ne zavisi samo od vrednosti imovine, već i od bogatstva primaoca.
Španski porez na nasljedstvo za rezidente Španije i za nerezidente
Krajem 2014. godine stupio je na snagu novi zakon koji drastično mijenja porez na nasljeđe u Španiji.
PRE 2015
Tokom godina, nerezidenti EU u Španiji nisu bili tretirani na isti način kao španski rezidenti za porez na nasledstvo. Ovaj tretman se sada smatra diskriminacijom od strane Evropskih viših sudova i, shodno tome, primorao je Španiju da promijeni normativu o porezu na nasljeđe, kako bi se omogućilo nerezidentima EU da dobiju iste beneficije i smanjenje poreza kao i rezidenti Španije.
U septembru 2014. godine, odluka Visokog Evropskog suda potvrdila je diskriminatorno postupanje španskih regionalnih vlada prema poreskim zakonima prema nerezidentima Španije. Prije ove odluke, rezidenti Španije mogu imati pristup određenim beneficijama i smanjenjima poreza na nasljeđe, koje nude različiti regioni u Španiji. Nerezidenti se nisu smatrali korisnicima ovih umanjenja, pa su, shodno tome, plaćali više poreza od španskih rezidenata.
POSLE 2015
Neposredno NAKON 2015. godine na snagu je stupila nova uredba španske vlade.
Glavne posledice su:
Državljani EU koji nisu rezidenti u Španiji će se tretirati kao "rezidenti" prema smanjenju poreza na nasljedstvo. Dakle, nerezidenti imaju ista prava kao i rezidenti na olakšice i poreze.
Postoji proces za povraćaj preoporezovane isplate svih onih obveznika koji su bili oporezovani prethodnim sistemom.
Šta je španski porez na nasljedstvo?
U Španiji, porez na nasledstvo je stopa od 7.65 do 34% od poreske osnovice, i to je izvršno na celoj teritoriji Španije. Međutim, porezna osnovica poreza može se smanjiti sljedećim umanjenjima:
- Potomci do 21 godine: od 15,956.87 € do 47,858,59 eura, u zavisnosti od starosti.
- Potomci ili usvojenici stariji od 21 godine, nadživjeli supružnici i potomci: 15,986.87 €.
- Ostali članovi porodice: 7,993.46 €
Ova smanjenja su Minimum smanjenja koja se mogu primijeniti u slučaju nasljeđivanja. Ali svaka regija može poboljšati i povećati (ne smanjiti) smanjenja koja su postavljena općim načinom.
Dakle, nabrojimo nekoliko poreskih olakšica iz različitih regija:
A) Smanjenje poreza na nasljeđe u regiji Valensija
SMANJENJE POREZNE Osnovice i POREZNE STOPE ZA ASCENDANTE, POTOMKE I PREŽIVJELE SUPRUGE
– Potomci, odnosno usvojenici mlađi od 21 godine: 100.000 – 156.000 EUR, a zatim smanjenje od 75% na poresku stopu
– Potomci, odnosno usvojenici stariji od 21 godine, nadživjeli supružnici i potomci: 100.000 eura, a zatim umanjenje poreske stope od 50%.
SMANJENJE 99% POREZNE STOPE ZA BRAČNE SUPRUGE, POTOMKE, POTOMKE
U regiji Valencia odobrava se od maja 2023. a 99% bonusa/smanjenje poreza na nasledstvo i donacije:
- Potomci i usvojenici umrlog ili darodavca.
- Pokojnikov supružnik ili vanbračni partner umrlog ili donatora.
- Roditelji, bake i djedovi i drugi potomci preminulog ili donatora.
- Usvojitelji umrlog ili donatora
– U SLUČAJU STALNOG BORAVAKA: SNIŽENJE 95%
U slučaju da je naslijeđena imovina bila prebivalište pokojnika, doći će do smanjenja poreske osnovice od 95 %, maksimalno do 150.000 eura, pod sljedećim uslovima:
Samo kada su naslednici potomci, uzlaznici, preživeli supružnik ili rođaci stariji od 65 godina (koji žive sa porodicom najmanje 2 godine pre smrti).
Nekretnina se mora koristiti kao stalno prebivalište nasljednika TOKOM, NAJMANJE 5 GODINA.
B) Smanjenje poreza na nasljedstvo u regiji Murcia
Postoje određena smanjenja osnovice poreza kada nasljednici dobiju prebivalište.
U regiji Murcia imaju a 99% bonusa/smanjenje poreza na nasledstvo i donacije:
- Potomci i usvojenici umrlog ili darodavca.
- Pokojnikov supružnik ili vanbračni partner umrlog ili donatora.
- Roditelji, bake i djedovi i drugi potomci preminulog ili donatora.
- Usvojitelji umrlog ili donatora
C) Smanjenje poreza na nasljedstvo u regiji Andaluzija
SMANJENJE NA POREZNU Osnovicu:
- Stalni boravak. Umanjenje na osnovicu poreza za 99,99% na vrijednost stalnog boravka.
- Za preživjelog supružnika, potomke i potomke, neoporezivi iznos od 1.000.000 eura. Dakle, oporezuju se samo odluke o nasljedstvu iznad ovog iznosa. U slučaju donacije između ovih strana, postoji bonifikacija poreza za plaćanje 99%.
Korak peti.- Koja su španska pravila o nasljeđivanju?. Obavezni nasljednici
Španski zakon propisuje pravila za nasljeđivanje (poznata kao Zakon o obaveznim nasljednicima ili „Pravila prisilnog nasljeđivanja“ – Ley de Herederos Forzosos).
Sljedeće objašnjenje je zasnovano na zakonu koji je bio na snazi iz 1999. godine i dato je samo za ilustraciju. Zakon se od tada možda promijenio i stoga se ne biste trebali oslanjati na njegovu tačnost (molimo pogledajte odricanje od odgovornosti u pravnom napomenu na stranici). Ako ste zabrinuti oko pitanja nasljeđa, morate potražiti specijalizirani pravni savjet.
Zakon predviđa da supružnik drži polovinu imovine stečene tokom braka, pa ako je imovina u zajedničkom vlasništvu, samo polovina ulazi u ostavinu. Zakon zatim predviđa da, kada se radi o imovini u ostavini:
(1) supružnik ima pravo na doživotni interes (usufructo vitalicio) u jednoj trećini, ali vlasništvo nad ovom trećinom mora biti voljno nadživjeloj djeci – ostavilac (oporučno lice) može birati kako će se to podijeliti, a djeca ne nasljeđuju potpuno dok supružnik ne umre;
(2) potpuno vlasništvo nad još jednom trećinom mora pripasti preživjeloj djeci u jednakim udjelima; i
(3) preostala jedna trećina može se slobodno raspolagati.
(4) ako nema djece, onda preživjeli roditelji imaju pravo na jednu trećinu ako postoji nadživjeli bračni drug, a polovinu ako nema.
Dakle, za bračni par sa djecom, ako pretpostavimo da bi jedan supružnik vjerovatno želio da želi što više svom partneru, najbolja ostvariva situacija bi bila:
(1) supružnik bi zadržao svojih 50%;
(2) tada bi mogli naslijediti jednu trećinu druge polovine pod slobodnim raspolaganjem;
(3) imali bi doživotni zakup u drugoj trećini druge polovine.
To znači da vlasništvo samo jedne trećine jedne polovine (tj. jedne šestine ili 16.6% od ukupnog broja) zapravo treba preći direktno na djecu. Dakle, ako ovo odgovara vašim namjerama, nemate problema i možete napraviti španski testament u skladu sa Zakonom o obaveznim nasljednicima. Druge klauzule se mogu upisati u španjolsku oporuku kako bi dodatno pomogle položaju supružnika.
VAŽNO: POTREBNO JE ZAVRŠITI NASLJEDNI PROCES PRE 6 MJESECI OD DATUMA SMRT. U suprotnom, MOGU DA PROIZLETE KAZNE OD ŠPANSKIH PORESKIH UPRAVA –Rekli su to, važno je znati da se ovo vrijeme može produžiti još do 6 mjeseci (ukupno godinu dana, u slučaju uključenih međunarodnih strana. Jedini uslov za to je da vaš advokat mora podnijeti zahtjev za ovo produženje unutar početnih 5 mjeseci nakon datuma smrti.
Načini izbjegavanja dvostrukog poreza u nasljeđivanju Španije. Međunarodno naslijeđe u Španiji
U Španiji, Evropi i mnogim zemljama širom sveta, uobičajeno je da se pronađu sporazumi između zemalja kako bi se izbeglo MEĐUNARODNO DVOSTRUKO OPOREZIVANJE. Ovi porezi su obično:
- Porez na prihod
- Porez na kapitalne dobitke
- Porez na dobit
- Porez na bogatstvo
Međutim, u smislu Porez na nasljedstvo, nije uobičajeno pronaći ovaj tip sporazuma kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje. Vrlo je rijetko pronaći zemlje koje su potpisale ovakve vrste sporazuma.
Stoga, kao rezultat toga, veliki broj zemalja odbija popustiti ili pravi kompromis u pogledu poreza na nasljeđe. Način regulisanja ove vrste poreza, kao i podvrgavanja nasljednika ovom porezu u svakoj od zemalja, odvija se kroz “lični„I“stvarna” podložnost kriterijumi:
- Subjection to porez na nasljeđe (Subjektivni kriteriji) Nasljednik podliježe porezu na nasljedstvo u mjestu gdje on ili ona borave za poreske svrhe.
- Subjection to “pravi” porez na nasljedstvo (Objektivni kriteriji): Nasljednik će biti u obavezi da plati porez na nasljedstvo zemlju ili mjesto gdje se imovina nalazi.
Opća formula to tako nudi neki su oslobođeni plaćanja onoga što njihovi stanovnici dobiju u drugim zemljama a drugi to ne rade direktno, ali dozvoljavaju odbivši sve ili dio onoga što je već plaćeno.
Kako Španija reguliše pravilo izbegavanja dvostrukog oporezivanja poreza na nasledstvo?
Opšte pravilo – Zakon o porezu na nasleđe i poklon
Dozvoljeno je odbiti ono što je već plaćeno u inostranstvu.
Član 23. ODBITKA ZA MEĐUNARODNO DVOSTRUKO OPOREZIVANJE
- Kada do podnošenja poreza nastane zbog lične obaveze, poreski obveznik će imati pravo da odbije manji od dva iznosa:
a) Efikasan iznos onoga što je plaćeno u inostranstvu zbog sličnog poreza što utiče na povećanje imovine koja podliježe oporezivanju u Španiji.
b) Rezultat primjene “prosječna efektivna stopa” ovog poreza na povećanje imovine koja odgovara imovini koja se nalazi ili pravima koja se mogu ostvariti izvan Španije, kada su bila predmet oporezivanja u inostranstvu za sličan porez.
Odnosno, nasljednici koji borave u Španiji mogu odbiti NAJMANJI od sljedećih iznosa:
- Onaj koji je stvarno platio u inostranstvu za istu imovinu nasljedstva.
- Onaj dobijen izračunavanjem prosječne stope poreza na nasljedstvo u Španiji.
**Kako se dobija „prosečna poreska stopa“?
Iz sljedeće formule:
Pretpostavimo da je poreska osnovica 100,000 EUR. Ako se na ovu vrijednost primijeni 30% od 50,000 eura, a preostalih 50% oporezuje 40%, prosječna stopa će biti 35%.
Ako se na primjer, ako se porezna stopa od 20% primjenjuje na 50% porezne osnovice, a stopa od 30% na ostalih 50%, prosječna stopa bi bila 25% ((20%x50% ) + (30 %x50%))
Kako svaka zemlja ima svoj vlastiti sistem i jedva da postoje sporazumi da se to izbjegne (Španija ih je potpisala samo sa Grčkom, Francuskom i Švedskom), i dalje postoje mnoge situacije u kojima se porezi na nasljedstvo plaćaju u različitim uključenim zemljama i za ista sredstva.
Budući da bi se to moglo smatrati preprekom slobodnom kretanju ljudi i kapitala na teritoriji Evropske unije, Evropska komisija je usvojila Preporuku 2011/856/EU, koja ima za cilj da osigura da nasljedstvo se ne oporezuje više nego što bi cjelokupno nasljeđe bilo oporezovano u državi s najvećim poreskim opterećenjem;
Primjer: Nasljeđe imovine koja se nalazi u Holandiji koju je primio stanovnik Španije.
U Holandiji bi se platilo 25,000 EUR
U Španiji bi se platilo 8,000 EUR
Ono što komisija namjerava je da se, budući da je država s najvećim poreskim opterećenjem u Holandiji, ne plaća više od onoga što se plaća u Holandiji.
U tu svrhu, Preporuka uspostavlja niz mjera koje se moraju uvesti u različitim državama.
Problem je u tome Preporuka nije obavezujuća a Španija se do sada nije trudila da se prilagodi njegovom sadržaju.
Zbog toga možemo naići na nekongruentne i teško pomirljive situacije kao što su:
Kada ste deklarisani kao poreski rezident u zemlji u svrhu primjene poreza na nasljeđe?
Možemo pronaći slučaj Španije, koja smatra rezidentom kada ostanu u Španiji za veći broj dana u periodu od neposrednog prethodnog (5 godina) PET GODINA, računa se od datuma do datuma, a završava se na dan prije dana nastanka (smrti) .
Međutim, u Holandiji, na primjer, holandski državljanin ostaje porezni rezident u svrhu oporezivanja nasljeđa i poklona u periodu od (10 godina) DESET GODINA nakon emigracije iz Holandije. Državljanstvo je relevantno za smatrano rezidentnost za holandski porez na nasljeđe i poklon. Prema pravilima o smatranom prebivalištu, holandski državljanin ostaje porezni rezident u svrhu poreza na nasljeđe i poklon u periodu od 10 godina nakon njegovog/njenog emigracije iz Holandije.
Posebna pravila. Španija potpisala sporazume o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
Sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja u francusko-španjolskom nasljeđu
U osnovi, ono što ovaj Ugovor ukazuje je da:
- Nekretnina: Oni će biti oporezovani samo u svrhu nasljeđivanja u državi u kojoj se nalaze.
- Primjer: Francuski stanovnik nasljeđuje stan u Španiji. U ovom slučaju, nasljednik će platiti porez na nasljedstvo samo i isključivo u Španiji, a da ne mora ništa platiti u Francuskoj.
- Pokretna imovina (odjeća, dionice, bankovni računi, automobili, itd.): Biće oporezovani samo u zemlji u kojoj se nalaze.
Možete dobiti kompletan tekst ugovora klikom ovdje.
Sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja nasljedstva i sukcesije između Španije i Švedske
Isto tako, Sporazumom potpisanim između Španije i Švedske radi izbjegavanja dvostrukog oporezivanja u nasljeđem se utvrđuje:
- Nekretnina: Oni će se oporezovati samo u svrhu nasljeđivanja u državi u kojoj se nalaze.
- Primjer: Francuski stanovnik nasljeđuje stan u Španiji. U ovom slučaju, nasljednik će platiti porez na nasljedstvo samo i isključivo u Španiji, a da ne mora ništa platiti u Francuskoj.
- Pokretna imovina (odjeća, dionice, bankovni računi, automobili, itd.): Biće oporezovani samo u zemlji u kojoj se nalaze.
Kompletan tekst Konvencije možete dobiti ovdje
Obavezno sastaviti španski testament prilikom kupovine kuće u Španiji?
Postoji određena konfuzija na tržištu kada se odlučite da napravite testament u Španiji kada imate špansku imovinu.
Većina naših klijenata, prilikom kupovine kuće u Španiji, pitaju nas da li moraju da naprave oporuku.
Naš odgovor je: NE. Nije obavezno. U Španiji ne postoji nijedan zakon koji primorava građane da sastave oporuku u Španiji kada imaju špansku imovinu.
Također, možete napraviti svoj testament u UK. Međunarodni zakoni jasno utvrđuju da je testament sačinjen u stranoj zemlji, i koji slijedi normativu ove zemlje, savršeno valjan da reguliše imovinu ostavioca čak i ako se nalazi u drugoj zemlji.
Kada potvrdimo da nije obavezno potpisati oporuku u Španiji, i da možete sačiniti testament u svojoj zemlji porijekla, idemo naprijed i kažemo da je, iako „nije obavezno“, „preporučljivo“ sastaviti oporuku u Španiji kada imate špansku imovinu.
Dakle, koje su prednosti muškarcu španske volje kada kupuje kuću u Španiji?
PRVO.– Zato što će to biti savršen način za planiranje vaše baštine, garantujući da će vaše nasleđe biti regulisano vašim nacionalnim zakonima.
Sve u svemu, kada dolazite iz zemalja poput Velike Britanije ili SAD-a kada se sistem nasljeđivanja prilično razlikuje od španskog. U ovim zemljama je izbor naslednika „slobodan“. Prilikom sastavljanja testamenta postoji „slobodno raspolaganje imovinom na nasljedstvu“.
Ali u Španiji je drugačije. Španski zakoni ograničavaju slobodu raspolaganja ostaviocem u testamentu. Ovo ograničenje prelazi na poštovanje do 2/3 nasljedstva nekim članovima porodice (uglavnom, preživjelim supružnicima i potomcima).
I ovo je važno, jer, ako imate imovinu u Španiji, a ne „živite“ u Španiji stalno (vi ste nerezident u Španiji), u slučaju smrti, proces nasleđivanja ove imovine će biti regulisan prema vašim nacionalnim zakonima.
Ali, ako ste rezident Španije (živite u Španiji stalno – više od 6 meseci godišnje tokom poslednjih 5 godina pre smrti), onda, ako u oporuci izričito ne kažete suprotno, zakon će regulisati vaše naslijeđe može biti “španski” a ne vaš nacionalni zakon.
Ovo tumačenje dolazi iz nedavnog normativa iz 2015.
Francuski, njemački, italijanski, norveški, švedski itd. imaju sličan sistem kao i španski, a to je poštovanje nekog procenta nasljedne imovine “obaveznim nasljednicima”. Ali, u Velikoj Britaniji i SAD je drugačije.
Dakle, ako ste stanovnik Španije, ili Vaša namjera je da trajno živite u Španiji a vaša namjera je da prenesete svoju imovinu nekom drugom od preživjelog supružnika ili vašoj djeci, u ovom slučaju biće veoma preporučljivo da sačinite oporuku u Španiji ili u UK-SAD, gde jasno potvrđujete da, u slučaju smrti, izričito želite da vas regulišu vaši "nacionalni zakoni", a NE "španski" .
Ako to nije slučaj, a u oporuci niste spomenuli tu instrukciju, vaše će nasljeđivanje biti regulisano španskim zakonima.
Dakle, kao UK ili SAD, kada živite u Španiji, najbolji način da garantujete da će vaša španska imovina biti regulisana vašim nacionalnim zakonom
SEKUNDA.- Legalizacija prethodnog testamenta u Španiji je SKUPA I KOMPLIKACIJA nego imati postojeći španski testament.
Dakle, ako niste imali španski testament, a imate samo UK-USA-francuski-Beligum, itd., onda su vaši nasljednici, da bi izvršili oporuku UK-a u Španiji, morali učiniti sljedeće:
- Ovjerena kopija Vašeg Ostavštinskog akta/Akta o nasljeđivanju mora biti legalizirana “La Hague Apostile”, što je međunarodni pečat dobijen od Ministarstva vanjskih poslova.
- Španjolski prijevod ove ovjerene kopije mora pripremiti i potvrditi zvanični prevodilac.-
- Španski advokat mora biti ovlašćen da pripremi spisak imovine u Španiji, da izvrši testament i plati porez na nasledstvo.
- Španski notar tada mora nastaviti sa izvršenjem testamenta
Zbog svega gore navedenog komplikovanog procesa izvršenja stranog testamenta u Španiji, sa svim ovim koracima i troškovima, preporučljivo je sačiniti špansku oporuku u Španiji. Sačuvaće vreme i novac vašim naslednicima.
| KAO ZAKLJUČAK: U ŠPANIJI NIJE OBAVEZNO SASTAVITI OSTAVU, ALI JE PREPORUČljivo
Važne preporuke kada pravite španski će:
Zatražite prethodni savjet od specijaliste za međunarodno nasljeđe.
Nemaju svi advokati i pravni savjetnici potrebnu kvalifikaciju da se bave međunarodnim naslijeđem.
IZABERITE SVOJ ZAKON. Pobrinite se da odabrani zakon bude onaj koji će regulisati vaše ostavinsko pravo.
PROVJERITE VAŠE TRENUTNE OPORUKE! Koordinirajte svoju volju sa španskom voljom.
Obavijestite svog advokata o oporuci sačinjenoj u vašoj zemlji, ako postoji, kako biste razradili španjolsku oporuku u skladu sa oporukom u UK. To će izbjeći kontradiktorna raspolaganja koja bi mogla stvoriti ozbiljne probleme vašim nasljednicima.
Napravite špansku volju SAMO ZA ŠPANIJU.
Pobrinite se da vaš advokat u testamentu uzme u obzir samo špansku imovinu, kako ne bi došao u sukob sa drugim testamentima sačinjenim u drugim zemljama. Uzmite u obzir izraz da u slučaju smrti izričito želite da vas regulišu vaši „nacionalni zakoni“, a NE „španski“. Zamolite svog advokata da imenuje „izvršitelja“ ako vam odgovara.
Praktični aspekti
Postoje posebna pravila koja regulišu sadržaj i oblik testamenta u Španiji, tako da morate dobiti profesionalni savet od svog advokata u vezi s tim.
Ali da bismo vam dali neke praktične smjernice, obratite pažnju na sljedeće: Testament mora biti sastavljen u dvije kolone, jednu na španskom, a drugu na engleskom.
Testament mora biti ovjeren. Obično je standardni oblik testamenta “testamento abierto” ili “otvorena volja”.
U ovakvim testamentima, notar čuva original, daje ostaviocu autorizovanu kopiju i registruje je u „Registero Central de Ultima Voluntades“ ili „Registar zaostavštine“.
Alternativno, ako želite da odredbe svoje oporuke sačuvate u tajnosti, moguće je napraviti “testamento cerrado“, ili “zatvoreni testament”, gdje se sadržaj testamenta ne otkriva notaru. Konačno, pobrinite se da se vaš španski testament odnosi samo na vašu nekretninu u Španiji, i da vaš „strani“ testament to izričito isključuje.
- KAKO IZVRŠITI U MEĐUNARODNOM NASLJEĐU U ŠPANIJI PO NACIONALNOSTIMA
- NEPOSREDNI KORACI KOJI JE POTREBNI KADA NEKI UMRE U ŠPANIJI
DA LI ŽELITE RAZGOVARATI SA JEDNIM OD NAŠIH SPECIJALISTA?
Pozovite nas sada! Čekamo da vam pomognemo! +34 965 48 81 68
KONTAKTIRAJ NAS!
