Turistička dozvola u Španiji. Registracija, porezi i zahtjevi

Postoji velika konfuzija na španskom tržištu iznajmljivanja nekretnina u REGIONU VALENSIJA (“Comunidad Valenciana”), oko tačnih zahtjeva, obaveza i procesa za razvoj aktivnosti iznajmljivanja u regiji Valencia. Nakon što smo primili desetine zahtjeva za informacijama u vezi s tim, odlučili smo da razradimo ovaj izvještaj kako bismo razjasnili najčešća pitanja koja traže naši klijenti i kontakti.

To je nekretnina za koju postoje sljedeći uslovi:

– Kada postoji naknada za upotrebu.

– Kada je stan odmah dostupan.

– Kada je “namjena” ili “sudbina” stana “turistička”

– Kada se to radi „redovno“. Redovna osnova znači da ste u ONE od sledećih slučajeva

– Kada zakupom upravljaju veliki turistički operateri/kompanije

– Kada nekretninu objavite na turističkim kanalima (internet, novine, itd.).

– Čak i kada niste „firma“, obavljate neke od ovih usluga: održavanje i popravak imovine, posluga u sobu, čišćenje stana, toaleta itd., pranje privatne odjeće ili opreme za apartmane (posteljina, ručnici i sl.), čuvanje prtljaga, itd.

Dakle, kada iznajmljujete svoju nekretninu za “stambene” svrhe, sa srednjoročnim periodom od porodice ili pojedinaca koji je iznajmljuju za “život”, a ne za “turizam”, onda je vaša imovina izvan ove uredbe o “turističkoj imovini”. “Stambeni najam” će biti regulisan opštim zakonom o iznajmljivanju (ili “Ley de Arrendamientos Urbanos”). Dakle, nećete morati da slijedite ove formalne zahtjeve registracije, ali, kao što je objašnjeno u nastavku, morat ćete prijaviti svoje prihode od najma za španske poreze.

2.- Koje su formalnosti za razvoj turističkog rentiranja u regiji Valensija? 

Registracija u Holiday Rental Valencian Registry (HRVR).

- Ako iznajmljujete samo od jedne do 4 nekretnine, tada se morate registrovati kao a “posebno”.

- Ako iznajmite više od 4 nekretnine, tada se morate registrovati kao “kompanija” or “poslovni trgovac".

Ali, čak i u slučaju da ne upišete svoju imovinu u registar iz Valencije, vaša imovina mora ispunjavati zakonske standarde kvaliteta i opreme kao u sljedećem odjeljku.

Certifikat urbane kompatibilnosti

Od stupanja na snagu Zakona 15/2018 7. juna, za dobijanje turističke dozvole potreban je izvještaj Gradske uprave tog područja. Ovaj izvještaj se zove: “Certificado de Compatibilidad Urbanística”. Ovaj dokument izdaje Gradska vijećnica i potvrđuje da nekretnina ispunjava zahtjeve iz građevinskih zakona za razvoj turističke djelatnosti.

Zakonski standardi kvaliteta i opreme

Svaka nekretnina, registrovana ili neuknjižena, koja se nudi na tržištu kao iznajmljivanje u turističke svrhe, mora ispunjavati zahtjeve utvrđene zakonom za bilo koju od razmatranih klasifikacija: “Standard”, “Primarno” ili “Superior”. Da bi se uknjižila imovina, ona može dobiti, minimalno, zahtjeve “Standard”.

The aneks zakona detaljno opisuje zahtjeve svake od ovih klasifikacija, u terminima.

Pored uslova utvrđenih zakonom, klijentima će biti ponuđene nekretnine u savršenim uslovima stanovanja, konzervacije, čistoće, a sve komunalije i usluge spremne za prvi dan useljenja.

Vlasnici ne mogu tražiti više od 250 EUR od klijenta po depozitu/obveznici/garanciji, osim ako se kupci izričito slažu sa većim iznosom.

Potrebna stambena dozvola / potvrda o stanovanju

Nekretnina mora imati certifikat o stanovanju (“Licencia de ocupación” ili “Cédula de Habitabilidad”), i mora biti opremljena svom bijelom tehnikom i opremom koja će se koristiti u savršenim uvjetima i savršenoj higijeni.

Kuće u rustikalnom zemljištu zahtijevaju promjenu klasifikacije zemljišta 

Ako je imovina smještena u rustikalnom zemljištu, tada se mora promijeniti klasifikacija zemljišta kako bi se omogućila ova upotreba. Ovo je veoma komplikovan proces koji se zove “Declaración de Interés Comunitario”, gde Gradska vijećnica, uz slušanje regionalne vlade, prihvata promjenu namjene na zemljištu.

3.- Ostale formalne obaveze

Pored eventualnih formalnih i poreskih obaveza koje nalaže zakon, posebno Vam preporučujemo sljedeće:

1. Certifikat arhitekte: Vrlo je važno dobiti savjet stručnjaka kako bi se potvrdilo da li nekretnina ispunjava zahtjeve prema zakonu. Dakle, bit će potrebno i arhitekta da obiđe nekretninu i da se ovjeri da li je nekretnina spremna za iznajmljivanje i pripremi HITNI PLAN.
2. Energetski certifikat: Nedavni španski normativi prisiljavaju stanodavce da dobiju certifikat o energetskim karakteristikama za iznajmljivanje nekretnina. Dakle, ovaj sertifikat se mora pribaviti prije nego što se nekretnina ponudi na tržištu za iznajmljivanje. Kliknite ovdje za više informacija o zahtjevima certifikata energetskih performansi.
3. Osiguranje kuće: Kao stanodavac, posebno vam preporučujemo da ugovorite osiguranje za pokrivanje kontejnera, sadržaja i građanske odgovornosti. Kliknite ovdje da saznate više o osiguranju prilikom iznajmljivanja.

Ako ste već ugovorili osiguranje za svoju nekretninu, a onda ste odlučili da je iznajmite, onda je to veoma važno OBAVIJESTITE osiguravajuće društvo o ovoj činjenici. U suprotnom će biti velike mogućnosti da osiguravajuće društvo ne pokriva štete nastale neprijavljenim aktivnostima.

4.- Proces registracije

a) Format

Morate popuniti službeni formular. Kliknite ovdje da ga dobijete. Imajte na umu da je ovaj obrazac “declaración responsable” (ili “declaración responsable”) gdje izjavljujete i POTVRĐUJETE na vlastitu odgovornost da su uključeni detalji i informacije ISTINITNI, budući da ste direktno odgovorni za uključeni sadržaj.

Dakle, ako sadržani podaci nisu tačni (na primjer, izjavite da je minimalna veličina spavaćih soba 8 m2, kada su realno manje), možete biti odgovorni za lažno svjedočenje, prevaru itd.

Stoga, ako niste 100% sigurni da vaša nekretnina zahtijeva SVE uslove da dođe do “Standarda” ili da vidite da li je vaša nekretnina možda “premium”, onda ugovorite usluge arhitekte da napravi anketu te provjeriti i potvrditi da vaša imovina ispunjava ove uslove.

b) Registracija

Nakon što je format popunjen, morate ga predstaviti u jednoj od vladinih kancelarija Valensije u Alicanteu, Valensiji ili Castellónu:

Dobit ćete dokument koji potvrđuje da je registracija završena. Dobili ste registarski broj, morate ga registrirati u SVIM publicitetima, formatima, ugovorima itd. koji proizlaze iz vaše djelatnosti.

5.- Novčane kazne

Nuđenje usluga bez obavezne registracije može imati sljedeće posljedice:

• Kazne do 90.000 EUR
• Obustava djelatnosti na toj imovini do 3 godine
• Obustava djelatnosti vlasniku do 3 godine

6.- Uobičajena pitanja

DA. Vaš registarski broj mora biti prikazan u svim vrstama informacija, reklama, reklama, itd. Matični broj dodijeljen svakom stanu.

Mogu li iznajmiti svoju nekretninu samo za sobe?

NO. Nekretnina se mora iznajmiti u cijelosti, a vlasnik ne može živjeti na njoj.

Mogu li iznajmiti nekretninu kao standardni KRATKOROČNI najam?

DA. Ali, na ovaj način morate poništiti registraciju u Turističkom registru, jer zakon ne dozvoljava oglašavanje „standardnih zakupnina“ na turističkim kanalima. Kada se odlučite za iznajmljivanje nekretnine, postoje dva načina:

• Upis u standardni najam. Podrazumijeva najam na kratkoročni ili dugoročni period, a podložan ugovoru o najmu i korištenje u turističke svrhe. Na ovaj način kuća ne može biti objavljena u turističkim kanalima (kao AirBNB na primjer).
• Registracija za turističku upotrebu. U ovom slučaju, Nekretnina se može oglašavati na turističkim kanalima.

Moram li čuvati ulaznu knjigu za goste?

DA. Morate voditi knjigu u kojoj su evidentirani svi kupci, u formatu koji morate dobiti u lokalnoj policijskoj stanici ili Guardia Civil iz mjesta gdje se nekretnina nalazi.

3.- Turistički najam u Andaluziji (Málaga, Granada, Almería, Sevilla, Cadiz)

Šta je „aktivnost iznajmljivanja turista u Andaluziji“?

Ovo je djelatnost u kojoj se kuće i stanovi iznajmljuju i nude za odmor (a ne za stalno stanovanje) koristeći online platforme kao što su Airbnb, Homeaway, Booking itd.

Za obavljanje djelatnosti turističkog najma potrebno je uzeti u obzir nekoliko faktora i minimalnih zahtjeva kao što su:

• Direktna ventilacija izvan svake vanjske prostorije (ili na terase) i vrsta sistema za zamračenje prozora.
• Budite dovoljno namješteni i opremljeni svim potrebnim uređajima za trenutnu upotrebu.
• Termička klimatizacija pomoću fiksnih elemenata u prostorijama i prostorijama kada:
  Mjeseci od maja do septembra: hlađenje
  Mjeseci od oktobra do aprila: grijanje
• Stan mora biti opremljen kompletom prve pomoći.
• Morate imati dostupne turističke informacije o području, područjima za odmor od turističkog interesa, uslugama, načinima prijevoza, karti grada i turističkim vodičima.
• Kuća će imati reklamacije i reklamacije na raspolaganju svim gostima.
• Kompletno čišćenje kuće na ulazu i izlazu gostiju.
• Svim korisnicima mora se dati kontakt telefonski broj kako bi korisnici mogli riješiti sve nedoumice ili incidente koji se pojave.
• Priručnici i upute za svaki uređaj.

Konačno, svi korisnici moraju imati informacije o internim pravilima o korištenju objekata, jedinica i opreme u kući, kao i o prijemu kućnih ljubimaca u kuću, ograničenjima za pušače kao i prostorima ograničene upotrebe, te PROCEDURE I DOKUMENTACIJA ZA LICENCU PLAN PLAN ZA VRIJEDNOSTI.

3.- Potvrda o stanovanju je potrebna u regiji Andaluzija za turističko iznajmljivanje

Kako bi se osiguralo da se kuća može koristiti u turističke svrhe, mora imati upotrebna dozvola za turističke svrhe prema Uredbi 28 / 22. BOJA br. 28 od 11.

Da biste dobili "upotrebnu dozvolu za turističke svrhe" postoje dva načina:

1.- Kuće sa “Sertifikatom o stanovanju” , dobijen prije 1988.

U tim slučajevima za dobijanje „Turističke dozvole“ važi ista „utvrda o stanovanju“.

2.- Kuće bez potvrde o stanovanju izgrađena “posle 1988.

U ovim slučajevima, upotrebnu dozvolu u turističke svrhe potrebno je zatražiti u Glavnom registru Odjeljenja za planiranje pri Gradskoj vijećnici. Potrebna dokumentacija:

1. Obrazac zahtjeva: 1 kopija i 1 original sa katastarskom referencom
2. Fotokopija DNI, NIE ili CIF.
3. Dokaz o ponovnom zastupanju ako se radi o pravnom licu.
4. Dokaz o uplati odgovarajuće naknade.

U ovom slučaju će biti neophodna i prezentacija tehničke dokumentacije, a to je:

• Sertifikat, opisno i grafički, izrađen i potpisan od strane stručnog tehničara, koji mora sadržavati:
  • Datum završetka radova
  • Opis stanja zgrade i njenih objekata.
  • Katastarska i registarska identifikacija imovine.
  • Obrazac izjave odgovornog tehničara ili drugi dokument koji izdaje službena škola, prema modelu 14 dokumenta Uprave za urbanizam vijećnice.

Nakon što se dobije upotrebna dozvola za turističko iznajmljivanje u Andaluziji, Prijava u Turistički registar Andaluzije je obavezna, da biste izvršili pružanje usluge stambenog smještaja za turistički najam, uz sve to morate podnijeti dokument pod nazivom “Declaración Responsable” Regionalnoj Vladi nadležnoj za poslove turizma, sadržaj ovog dokumenta će biti:

• Podaci koji odgovaraju identifikaciji kuće:
• Katastarska referenca
• Kapacitet na osnovu upotrebne dozvole
• Podaci o vlasniku i adresa za obavještenja.
• Identifikacija osobe koja će obavljati djelatnost i zvanje koje to omogućava

3.- Porezni zahtjevi i obaveze na zakupninu dobivenu od aktivnosti turističkog najma u Španjolskoj

a) Poreska prijava na prihode od turističke rente

Kada posjedujete nekretninu, a ne koristite je kao stalni boravak, SVAKE GODINE, morate pokazati poresku prijavu na svoju nekretninu, i to, čak i ako je imovina iznajmljena, ili nije iznajmljena. I to se radi putem GODIŠNJA POREZNA DEKLARACIJA.

A, kada iznajmite nekretninu, a dobijete “prihod”, onda morate prijaviti istog trenutka kada primite prihod, u KVARTALNA DEKLARACIJA.

Kada iznajmite nekretninu, dobijate “prihod” koji je predmet španskog “poreza na dohodak” u Španiji, koji se razlikuje u zavisnosti od toga da li ste “španski porezni rezident” ili “španski nerezident”.

Ako ste rezident, onda je porez porez na dohodak rezidenta (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas”), a ako niste rezident, porez je porez na dohodak nerezidenta (IRPFNR-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes).

Ako ste „španski porezni rezident“, tada morate prijaviti svoje prihode od najma u našoj GODIŠNJI POREZNOJ DEKLARACIJI (model 100).

Ali, ako ste ne-španski porezni rezident, tada morate prijaviti svoje prihode u porezu na dohodak nerezidenta (model 210) na sljedeći način:

– KVARTALNO:  Kada iznajmljujete svoju nekretninu, prijavu ovih prihoda imate u istom tromjesečju godine u kojoj su ostvareni. Dakle, ovdje u ovom postu smo razmotrili slučaj u kojem je najam u “turističke” svrhe, ali, također, možete iznajmiti i za “stambene” svrhe. U oba slučaja, morate prijaviti prihode u odgovarajućem kvartalu.

 “Stambeni najam”: To znači, kada iznajmljujete u “stambene” svrhe, sa srednjoročnim iznajmljivanjem porodica ili pojedinaca za “život”, a ne za “turizam”.

– GODIŠNJE: Kao rezident, ili kao neporeski rezident, morate napraviti godišnju poresku deklaraciju (IRPF /IRPFNR). Dakle, za periode u godini kada ne iznajmljujete nekretninu, kao nerezident, morate platiti porez, koji se prijavljuje na kraju naredne godine.

 Primjer:

Vi ste nerezident i dobijate najam za turističku nekretninu u februaru 2022.

1.- Kvartalna izjava: Taj prihod morate prijaviti u istom kvartalu. Prezentacije ovih izjava moraju biti obavljene prije 20 dana nakon završetka tromjesečja. U slučaju primera, prihodi od zakupnine iz kvartala januar-mart, treba da budu prijavljeni u poreskim prijavama koje treba podneti do 20.^th aprila 2022.

Ostatak 2015. godine nema daljnjeg zakupa na imanju.

2.- Godišnja deklaracija: Zatim, prije kraja naredne, 2016. godine, morate dostaviti poreznu deklaraciju, te platiti vrijeme dok nekretnina nije iznajmljena.

Dakle, napominjemo da, prilikom iznajmljivanja nekretnine u turističke svrhe, uz svoju PRAVNU obavezu da uknjižite svoju nekretninu, imate POREZNU OBAVEZU da iskazujete prihod KVARTALNO, a zatim, GODIŠNJE, do kraja godine.

b) Da li moram da platim PDV na turističke iznajmljivanje? 

Postoji velika konfuzija na tržištu oko ovog pitanja. Čisto, prihodi od zakupa ne podležu PDV-u.

Dakle, ako svoju nekretninu koristite u obje, stambene ili turističke svrhe, NE MORATE IZDAVATI FAKTURU i transakciju NE OPOREZUJE se PDV-om.

Ali, ovo je samo u slučaju da su prihodi koje primate SAMO ZA NAJAM. Ali, kada nudite druge usluge slične hotelskim, kao što su:

• Restoran, hrana, doručak
• Čišćenje unutar apartmana
• Pranje peškira, posteljine itd.

U ovim slučajevima morate PROIZVODNJA FAKTURA i naplatiti PDV na vašoj usluzi.

Uslovi će biti:

• Izradite fakturu svakom svom gostu
• Naplatiti PDV (10 %)
• PDV prijaviti tromjesečno
• Prijavu PDV-a godišnje
• Da se registruje kao poslovni profesionalac u Poreskoj upravi
• Za prijavu poreza na dohodak tromjesečno
• Da prijavi porez na dohodak godišnje

c) Koliko poreza treba platiti za prihode od turističke rente?

Razjašnjeno gore navedeno, sada ćemo razmotriti kako isplatiti prihode dobijene kroz kuću za odmor.

Na neto iznose primljene od kirije, u slučaju da živite u nekoj od zemalja EU+Island+Norveška,  možete smanjiti:

• Proporcionalna kamata (ne kapital) hipoteke (ili bilo koje druge vrste kredita korišćenog za kupovinu imovine) plaćene za sticanje imovine.
• Proporcionalna komunalna taksa, odvoz smeća, osiguranje kuće, komunalne naknade itd.
• Proporcionalna reforma, održavanje, namještaj, oprema, voda, struja, internet itd.
•  Marketing, publicitet, advokati, itd.
• Amortizacija imovine, namještaj i kućanski aparati

VAŽNA NAPOMENA: U slučaju da imate prebivalište u nekoj zemlji izvan EU (SAD, UK, Kanada, Meksiko, Rusija, itd.), zatim, ne možete odbiti gornji ex penzije iz poreske osnovice.

Dakle, najvažnija razlika u ŠPANSKOJ POREZU NA DOHODAK ZA NErezidenti su sljedeće:

• Stanovnici EU+Norveška+Island:
  1. Osnovica poreza se može umanjiti od gore navedenih troškova
  2. Poreska stopa: 19 %
• Nerezidenti EU
  1. Osnovica poreza NE MOŽE se smanjiti ni za jednu stavku. Dakle, iznos prihoda dobijenih od zakupnine će se u potpunosti oporezovati.
  2. Poreska stopa 24 %

 Primjer:  

“A” ima kuću na Kosta Blanci, koja se ne koristi kao stalni dom, i odlučuje je iznajmiti preko Airbnb-a, ili bilo koje druge slične platforme.

• Prijavljivanje dobijene zakupnine: Kuća je procijenjena na 150.000 EUR, a ukupna zakupnina je 6.000 EUR za 4 mjeseca, maj, jun, jul, avgust 2022. godine.

1. Council Tax. Godišnja je 500 EUR. Dakle, 500/12*4 = 166,6 EUR. Ovo je proporcionalni iznos boravišne takse tokom perioda od 4 mjeseca u kojem je kuća iznajmljena.
2. Hipotekarne kamate: “A” je te godine platio 1.200 EUR hipotekarne kamate, tako da 400 EUR odgovara periodu zakupa.
3. Komunalne naknade: Godišnje iznose 600 EUR, dakle, 200 EUR odgovara periodu najma.
4. Odvoz smeća: 150/god. Dakle, 50 EUR odgovara periodu zakupa.
5. Osiguranje kuće: 350/god. Dakle, 33,1 EUR odgovara periodu zakupa.
6. Plaćanje marketinške naknade: 300 EUR
7. Voda, struja, plin, internet: 450 EUR odgovara roku najma.

UKUPNI TROŠKOVI: 1.599,7 EUR. Ovo će biti ukupan iznos koji „A“ može odbiti od primljenih prihoda. dakle:

6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

Plaća se iznos od 4.400,3 EUR 836,057 EUR poreza, prema donjoj skali:

I.- Poreska stopa 2023. –  Prihodi ostvareni iznajmljivanjem imovine NEfiskalni rezidenti :

• 19% za državljane EU + Island + Norveška: Od osnovice poreza, ovi državljani mogu odbiti od sljedećih pojmova: -struja, voda, struja. Vijećni porez (IBI), zajednica vlasnika, troškovi reformi, održavanje i popravak imovine, hipotekarne kamate i amortizacija.
• 24% za državljane NE EU (SAD, UK, Kanada, Meksiko, itd.): Od osnovice poreza ovi državljani NE MOGU ODBITI NIJEDAN od navedenih troškova, tako da se osnovica poreza u cijelosti oporezuje sa 24 %.

II.- Poreska stopa na najam za španske porezne rezidente

I ova poreska prijava je trebalo da se uradi u 2 deklaracije, sačinjene u odgovarajućem kvartalu 2021. godine. Na ovaj način:

– Zakupnina dobijena u maju i junu trebalo je da bude prijavljena u tromesečnoj izjavi koja je data pre 20.^th Jula 2022.

– Zakupnina dobijena u julu i avgustu trebalo je da bude deklarisana u tromesečnoj izjavi sačinjenoj pre 20.^th oktobar 2022.

• Proglašavanje ostatka godine: Kako kuća nije stalni dom, onda „A“ mora prijaviti i platiti ostatak godine kuća je prazna. Dakle, ovo se plaća:

– U godišnjoj prijavi poreza na dohodak. Ako je “A” bio rezident Španije, prije kraja juna 2022., a ako je “A” bio nerezident, prije 31.12.2022.

Imputirani porez – Porez za vrijeme kada nekretnina nije iznajmljena

ŠTA SE DEŠAVA SA NEKRETNINOM ZA PERIOD KOJA SE NE IZNAJMLJUJE TOKOM GODINE?

U slučaju da iznajmljena imovina nije vaš STALNI STAN, tada morate platiti porez za vrijeme koje nije iznajmljeno. Ovaj porez je u prosjeku 0,4-0,5 % obračunato od katastarske vrijednosti, a proglašava se prije kraja SLJEDEĆE godine.

U slučaju primjera, ovaj porez za “praznu” imovinu tokom 2022. godine, treba da bude predstavljen prije kraja 2023.

4.- Turistički najam kao poslovna djelatnost

Turistički najam za NErezidente – PDV ili NE?

Porezne implikacije na turista koji iznajmljuje nekretninu u Španiji od strane NEZIDENTA u Španiji.

čisto, najam nekretnine ne podliježe PDV-u. Ovo oslobođenje od PDV-a uključuje bilo koju vrstu zakupnine:

• Kratkoročni najam / Turistički najam
• Srednjoročni najam
• Dugoročni najam

Razlog tome je što španski sistem smatra da postoji nije "poslovna" ili "komercijalna aktivnost" prilikom iznajmljivanja nekretnine (čak iu smislu turističkog najma)

Ali, kada kažemo da „turistička renta“ nije podložna PDV-u, moramo uzeti u obzir sljedeće situacije:

• Slučaj 1.- Nestalna poslovna jedinica. Nema poslovne aktivnosti

Vlasnik jednostavno iznajmljuje nekretninu gostima koristeći svoje marketinške alate, ili koristeći druge vanjske online platforme kao što su AirBNB, Homeaway, itd.

Kontakt sa gostima vrši direktno vlasnik (ključevi, recepcija, hitna pomoć, održavanje itd.). Online platforma se bavi samo marketinškom stranom i publicitetom zakupnine, rezervacije, kao i upravljanjem plaćanjem i naplatom zakupnine.

Takođe, vlasnik iznajmljuje nekretninu bez „poslovnog“ interesa, u nekim periodima godine, rezervišući za sebe određeno vrijeme godišnje za privatnu upotrebu.

Vlasnik može ugovoriti lokalne profesionalne usluge za čišćenje, vrtlarstvo, održavanje itd, ali u „ekskluzivnoj“ djelatnosti za iznajmljivanje, a ne kao zaposleni.

U ovim slučajevima, najam će ne podliježu PDV-u.

• Slučaj 2.- Nestalna poslovna jedinica – Nema poslovne aktivnosti

Isti nerezidentni vlasnik, uz najam, nudi i uslugu čišćenja sobe, čišćenje odjeće, pa čak i hranu/piće.

U ovim slučajevima PDV bi se primjenjivao kada vlasnik pruža „hotelske usluge“ gostima. U tim slučajevima, PDV u primjeni će iznositi 10 % i vlasnik bi trebao ispostaviti posebne račune gostima za ove usluge.

Ali, koje se smatraju “hotelskim uslugama”?. Ovdje moramo razlikovati:

• Čišćenje i ostale usluge koje se nude samo PRE provere, i NAKON odjave. Ove usluge se neće smatrati „Hotelskim uslugama“, jer se pružaju radi održavanja imovine u odgovarajućim uslovima korišćenja za goste.
• Dnevno čišćenje soba, usluge pranja odeće i hrane (doručak, večera itd.): U ovim slučajevima usluga je klasifikovana kao „Hotelska usluga“, pa će se naplaćivati ​​PDV.

• Slučaj 3.- Stalna jedinica – Poslovna djelatnost

Vlasnik koji nije rezident odlučuje da ugovori jednog ili više zaposlenih u Španiji da budu u kući radi čišćenja, održavanja, usluga korisnicima i prijema, držanja ključeva itd.

U ovom slučaju, zbog činjenice da vlasnik zapošljava osobu na neodređeno vrijeme (socijalno osiguranje, ugovor o radu ili trajni profesionalni ugovor) da bi svoj rad izričito odredio u zakup, to će se smatrati „poslovnom djelatnošću“, pa podvrgnuti PDV-u.

U stvari, iz tog razloga vlasnik će se smatrati kao „poslodavac“, u poslovnoj aktivnosti, a ova aktivnost će se u Španiji smatrati „stalnom poslovnom jedinicom“, tako da je podložna poreznim i formalnim obavezama kao nerezidentni entitet sa stalnom poslovnom jedinicom u Španiji.

• Slučaj 4.- Poslovna aktivnost

Isti nerezidentni vlasnik, čak i bez stalnog zaposlenja, odlučuje ugovoriti usluge od „Agenta za iznajmljivanje“ ili „Platforme“ kako bi ustupio, ugovarao ili podugovarao najam imovine tokom cijelog ili važnog perioda tokom godine, za određenu isplatu, naknadu ili drugo.

U ovom slučaju, Agent/Platforma se direktno bavi komunikacijom gostiju, prijavom, odjavom, održavanjem itd. Vlasnik nema kontakt sa krajnjim korisnicima/gostima od agenta, već je platforma ta koja ima ekskluzivni pristup i pravo ako koristi/iznajmljuje nekretninu tokom ugovorenog perioda zakupa.

Dakle, opet, španski sistem će smatrati da, iako vlasnik nema „poslovnu“ strukturu za razvoj zakupnine, isti agent/platforma ugovorena ima istu. Dakle, na kraju se razvija “poslovna” aktivnost, tako da će se vlasnik smatrati poslovnim, zakupnina će se smatrati poslovnom aktivnošću, a ova aktivnost će se u Španiji smatrati “stalnom poslovnom jedinicom”, tako da je podložna poreske i formalne obaveze kao nerezidentni entitet sa stalnom jedinicom” u Španiji.

Poreske implikacije

• PDV 21 %
• Zadržavanje 19 % 

Dakle, u oba zadnja slučaja sa stalnom jedinicom, koje su formalne obaveze vlasnika? Prateći čl. 164 iz Ley 37/1992, sljedeće:

1. Podnijeti prijave koje se odnose na početak, izmjenu i prestanak obavljanja djelatnosti kojima se utvrđuje njihov porez. Ovo nazivamo “registro Censal” kao pasivni subjekt poreza na dodatu vrijednost.
2. Zatražite poreski identifikacioni broj od Uprave i saopštite ga i akreditujte u utvrđenim slučajevima.
3. Izdaje i isporučuje fakturu za sve svoje poslove, prilagođene propisu.
4. Voditi računovodstvo i evidenciju uspostavljenu na način utvrđen propisima, ne dovodeći u pitanje odredbe Privrednog zakonika i drugih računovodstvenih standarda.
5. Iznosi periodično ili na zahtjev Uprave informacije u vezi sa svojim privrednim poslovanjem sa trećim licima. Kvartalni model 303 (PDV) i model 115 (retenzije)
6. Podnesite odgovarajuće prijave-obračune i unesite iznos rezultujućeg poreza.
7. Godišnja zbirna deklaracija.