Hispaania tulumaksukalkulaator väljarändajatele ja pensionäridele. Mitteresidendi maks, tulumaks – 2024. a

UUS! Kas soovite arvutada oma maksud Hispaania maksuresidentidena kalkulaatoris? Kas see on TASUTA ja TASUTA?

HISPAANIA MAKSUKALKULATORI külastamiseks klõpsake siin

(värskendatud jaan. 2024 allikas: spanishtaxcalculator.com)

Hispaania tulumaks eraisikutele Hispaanias

1.- Maksubaas – Tulud ja kinnisvara üürid 

Maksustatav sündmus koosneb kõigist LOODUSAASTA jooksul saadud tuludest (Hispaanias on "loodusaasta" 01.01-31.12):

– eraisikud või üksikasjad, kelle maksuresidents on Hispaanias.

Mis tüüpi sissetulekud?: Palgad, pensionid, üüritulud, tulud majandus- või kutsetegevusest, hasartmängukasumid, annetused, müügid, pärandused, osad, intressid jne.

2.- Kes on maksukohustuslane?

Kõik need füüsilised isikud, kelle alaline elukoht on Hispaania territooriumil.

Millal arvatakse, et üksikisiku või üksikisiku alaline elukoht on Hispaanias?

Hispaania maksuresidentsuse määramiseks on mitu kriteeriumi:

• Üldised kriteeriumid – Hispaanias viibimine üle 6 kuu

Isik loetakse Hispaania elanikuks, kui ta viibib Hispaania territooriumil rohkem kui 183 päeva kalendriaasta jooksul.

Aja arvestamisel ei võeta arvesse ajutisi välisreise või viibimisi, mis ei too kaasa elukohavahetust. Teisisõnu loetakse „puudumiseks” ainult need välismaal viibimised, millega kaasneb tegelik elukohavahetus.

Nii ei lähe välismaa edasi-tagasi reis, olgu siis puhkuseks, terviseks, sugulaste külastamiseks, vaba aja veetmiseks vms, "puuduminekuks" ja reisiga kuluv aeg arvestatakse "Hispaanias viibimisena".

Maksuparadiiside juhtum: Sel eesmärgil ei kehti maksuparadiisi väljastatud elukohatõend.

Kui aga maksumaksja elukoht „tõeliselt” muutub maksuparadiisiks, jätkatakse selle muudatuse kontrollimist enam kui 6 kuu ja ühe päeva jooksul NELI AASTAT maksustamist Hispaanias maksuresidendina.

Hispaania jaoks lakkab "maksuparadiis/-paradiis" olemast, kui on allkirjastatud topeltmaksustamise vältimise lepingud, millega kaasneb teabevahetuskohustus kahe riigi vahel.

Näiteks Hispaania on seda tüüpi lepingu sõlminud järgmiste riikidega:

• Linnased
• Araabia Ühendemiraadid
• Jamaica
• Trinidad ja Tobago
• Luxembourg
• Panama
• barbados
• Singapur

PEA majandustegevuse kriteerium

Selle kriteeriumi kohaselt loetakse Hispaania maksuresidendiks igaüht, kellel on tegevus või majandushuvid, mille põhituum või asukoht on Hispaanias.

Kui maksumaksja ei soovi, et teda käsitletaks selle kriteeriumi alusel Hispaania residendina, peab ta tõendama, et tema tegevuse põhi- või põhituum asub väljaspool Hispaaniat.

• Perekonna tuuma kriteerium

Isik loetakse Hispaania elanikuks, kui füüsilise isiku lahuselamata abikaasa või alaealised lapsed elavad Hispaanias.

• Immigrantide režiim

Need töötajad, kes jäävad Hispaaniasse ainult ja ainult tööga seotud põhjustel, on maksust vabastatud ja neid ei maksustata üksikisikute tulumaksuga, vaid MITTERESIDENTIDE tulumaksuga (mis on madalam kui residentide tulumaks).

Selle erandi täitmiseks peavad need inimesed tõendama:

• Et neil on tööleping, mis eeldab Hispaaniasse jäämist
• Kes ei ole viimase 10 aasta jooksul Hispaanias elanud

Selle korra eesmärk on tervitada kvalifitseeritud tööjõudu Hispaanias, kuna kuna tulu ei maksustata üksikisiku tulumaksuga, mis ulatub 50% lähedale, võimaldab see tulu maksustada IRNR-iga (mitteresidentide tulumaks), fikseeritud määraga 19% Euroopa Liidu kodanikele ja 24% ülejäänud riikidele.

• Sissetulekute jaotamise režiim

Lisaks "füüsilistele isikutele" või "eraisikutele" on mitmeid juhtumeid, mis kuuluvad ka maksustamisele:

1. Kodanikuühiskonnad
2. Omanike kogukonnad
3. Lamavad pärandused

Sellistel juhtudel omistatakse nende üksuste saadud tulu nende koosseisu kuuluvatele liikmetele, nii et üksust ennast ei maksustata üksikisiku tulumaksu ega ettevõtte tulumaksuga.

Nende üksuste saadud tulu oma liikmetele või osalejatele omistatakse järgmiselt:

• Juhul, kui üksuse liikmed on ettevõtte tulumaksu maksukohustuslased, maksavad nad selle maksu kinni.
• Juhul, kui liikmed on eraisikud või eraisikud, maksavad nad üksikisiku tulumaksu.

3.- Tulumaksuvabastused

Üksikisiku tulumaksuga maksustamata tulude loetelu on pikk, näiteks hüvitis koondamise korral (esimesed 180,000 60,100 eurot on maksust vabastatud, ülejäänud tuleb maksustada töötulemusena); õppestipendiumid, välismaal töötamise sissetulekud (vabastuse piirmäär on XNUMX XNUMX eurot aastas), sünnitus- või isadustoetused.

Maksuaasta 2023:

Allpool on toodud üksikisiku tulumaksuga maksustamata tulude loetelu:

• Terroriaktide eest antavad hüvitised ja pensionid.
• Hüvitised isikukahjude eest, mis tulenevad tsiviilvastutusest ja õnnetusjuhtumikindlustuslepingutest.
• Hüvitis töötaja vallandamise või töölt lahkumise eest.
• Sotsiaalkindlustuselt või seda asendavatelt üksustelt saadavad hüvitised absoluutse püsiva puude või suure puude korral.
• Pensionid passiivse klassirežiimi kasutuse või püsiva puude eest.
• Raseduse või isaduse ja samalaadsete ja mitteosamakseliste pereliikmete tasu.
• Riiklikud toetused puuetega, üle 65-aastaste ja nooremate inimeste hooldamiseks.
• Stipendiumid.
• Toidu annuiteedid poegade ja tütarde kasuks.
• Asjakohased kirjandus-, kunsti- või teaduspreemiad, mille riigikassa ja Astuuria printsessi auhind on vabastatud.
• Abi kõrgetasemelistele sportlastele, limiidiga 60,100 XNUMX eurot.
• Ühtse makseviisiga saadud töötutoetus.
• Pikaajalised säästuplaanid.
• Rahvusvahelistel rahu- või humanitaarmissioonidel osalemise eest makstav tasu ja hüvitis rahvusvaheliste rahu- ja julgeolekuoperatsioonide eest.
• Riigiasutuste poolt makstavad hüvitised isikukahjude eest.
• Matmise või matmise eest saadud hüvitised.
• Riigi ja autonoomsete piirkondade hüvitised vabaduse võtmise hüvitamiseks.
• Individuaalsed säästuplaanid.
• Töötulu, mis saadakse puuetega inimeste sissetulekute vormis saadud hüvitistest, mis vastavad sissemaksetele sotsiaalkindlustussüsteemidesse ja sissemaksetele kaitstud varadesse.
• Teenusega seotud riiklikud majanduslikud hüved, perekeskkonnas hooldamine ja personaalne abi.
• Vägivallakuritegude ja soolise vägivalla ohvrite minimaalne sissetulek ja abi.
• Peretoetused ja riigiasutustelt saadud abi, olenemata sellest, kas need on seotud sünni, lapsendamise, kasuperehoolduse või alaealiste laste hooldamisega.

Vabastatud kapitalikasum

Lisaks on tulu, mis on saadud kapitalikasumi kaudu, mis on maksust vabastatud, näiteks: Kvoodi mahaarvamise õigusega kaupade annetused või alalise elukoha üleviimine üle 65-aastaste inimeste poolt või olukorras, kus suur sõltuvus.

Nende hulgas loetleme järgmised:

• Ajaloopärandi varade üleandmine üksikisiku tulumaksu tasumisel.
• Alalise elukoha maksmise kuupäev.
• Omakapitali kasum teatud kinnisvara võõrandamisest.
• Vabastus enne 29. septembrit 2013 omandatud uute või hiljuti loodud üksuste aktsiatele või osalustele.
• Võlgniku pankrotimenetluses saadud tulu.
• Abi digitaalse dividendi vabastamisest mõjutatud hoonete kulude hüvitamiseks.
• Alalises elukohas reinvesteerimisest vabastatud tulu.

Välismaal töötamise sissetulek või sissetulek

Eraldi tahame välja tuua välismaal töötamise sissetuleku.

Nendel juhtudel loetakse maksust vabastatuks need tulud, mis on saadud töötulust, mis on saadud tegelikult välismaal tehtud töö tulemusena ettevõtte või üksuse jaoks, kes ei ole Hispaania resident, või välismaal asuva püsiva tegevuskoha jaoks.

Selle erandi kohaldamiseks on vaja järgmist:

• et riigis, kus tööd tehti, kehtib Hispaania üksikisiku tulumaksuga identne või analoogne maks
• Et territooriumi või riiki ei ole liigitatud maksuparadiisiks
• Tõestus, et on toimunud "tõeline" ümberasumine
• Et tööde saaja on mitteresidendist üksus või püsiv tegevuskoht Hispaanias. Maksuvabastuse ülempiir on 60,100 XNUMX eurot aastas.

Minimaalne vabastatud summa 

Hispaania süsteem kehtestab teatud summa, mida ei maksustata. See summa on:

• 1.- Eraldi maksudeklaratsiooni esitavad eraisikud või paar:
  • 5.550 eurot alla 65-aastastele isikutele
  • 6.700 EUR 65-aastastele ja vanematele isikutele
  • 6,950 EUR 75-aastastele ja vanematele isikutele
• 2.- PERED: tulemuseks on individuaalne summa lisamine järgmistele:
• MIINIMUM JÄLTLUSTELE
  Igaüks neist on alla 25-aastane või puudega, olenemata vanusest, tingimusel, et ta elab koos maksumaksjaga, tema aastasissetulek, välja arvatud maksuvaba tulu, on suurem kui 8,000 eurot ja ta ei ole esitanud maksudeklaratsiooni. sissetulekutega üle 1,800 eurot, alates:– esimesele 2,400 eurot aastas.
  – teise eest 2,700 eurot aastas.
  – kolmandale 4,000 eurot aastas.
  – neljandale ja järgnevale 4,500 eurot aastas.
  Kui järeltulija on alla kolme aasta vana, suurendatakse miinimumi 2,800 euro võrra aastas.
• MIINIMUM TULEJATE JÄRGI : 1,150 eurot aastas igaühe kohta, kes on üle 65-aastane või puudega, olenemata vanusest, kes elab koos maksumaksjaga vähemalt kuus kuud, ei oma aastatulu, välja arvatud maksuvaba tulu, kõrgem üle 8,000 euro ja ei ole deklaratsiooni esitanud aastasissetulekuga üle 1,800 euro.. Kui üleneja on vanem kui 75 aastat, siis varasemat miinimumi suurendatakse 1,400 euro võrra aastas (2,550 eurot aastas).
• MIINIMUM PUUDUSE korral:
  Puude alammääraks saab maksumaksja puude alammäära ning üleneja ja alaneja sugulase puude miinimumi summa.
  Maksumaksja puude alammäär on 3,000 eurot aastas ja 9,000 eurot aastas, kui ta tõendab 65%-lise või suurema puude raskusastme. Seda miinimumi suurendatakse 3,000 euro võrra aastas, kui tõendate, et vajate abi kolmandatelt isikutelt või liikumispuudega või puude raskusastmega, mis on võrdne või suurem kui 65%.
  Üleneja või alaneja sugulase puude alammäär on 3,000 eurot aastas ja 9,000%-lise või suurema puude raskusastme tõendamisel 65 eurot. Nimetatud miinimumi suurendatakse abikuludena 3,000 euro võrra aastas iga üleneja või alaneja sugulase kohta, kes tõendab, et ta vajab abi kolmandatelt isikutelt või liikumispuudega või puude raskusastmega, mis on võrdne või suurem kui 65%.
  Puuetega inimesteks loetakse maksumaksjaid, kelle puude aste on 33% või suurem.
• Kui kahel või enamal maksumaksjal on samade ülenejate või alanejate sugulaste suhtes õigus kohaldada alanejate, ülenejate sugulaste või puude miinimummäära, jagatakse selle summa nende vahel võrdsetes osades.

• OLULINE REGEL: Juhul, kui otsustasite esitada ühised maksudeklaratsioonid, on maksimaalne summa, mida saate allahindluseks kasutada, 5.500 eurot aastas. Ja seda sõltumata vanusest, pereliikmetest jne.

Piirkondlikud boonused reformi/omandamise/reinvesteerimise korral alalisele elukohale 

Olenevalt Hispaania piirkonnast võite alaliseks elamiseks või erireformideks (energia vähendamiseks jne) saada tulumaksult erinevaid soodustusi ja soodustusi.

Siit leiame mõned neist:

Andaluusia

-Kaitsealuse maja abi saajatele: 30 euro suurune mahaarvamine kodanikele, kes on saanud abi või soodustust kaitsealuse eluaseme soetamiseks või taastamiseks. Perekonna aastane kogusissetulek ei tohi ületada vastavalt 2.5- või 3.5- või 5.5-kordset Ipremi eri-, üld- ja piiratud hinnarežiimiga kaitstud eluruumis.

-Investeering kaitstud harjumuspärasesse majja: 2% soetamisse ja/või rehabilitatsiooni investeeritud summast arvatakse maha eelmise paragrahvi piires ja tingimusel, et tegemist on 2003. aasta eelse toiminguga.

- Investeering alla 35-aastaste laste alalisse elukohta: Enne 3. aastat tegutsedes ostu- või saneerimistöödel tasutud summadelt arvatakse maha 2003%. Üldise maksubaasi ja säästude summa ei tohi ületada 19,000 24,000 eurot üksikmaksuna ja XNUMX XNUMX eurot ühiselt.

Kataloonia

-Püsielukoha saneerimine: 1.5% tasutud summadest limiidiga 9,040 eurot.

- Piirkondlik osa harilikku elukohta investeerimiseks: üldiselt mahaarvamine 7.5% ja puuetega inimeste kodude rehabilitatsiooniga tõuseb see 15%-ni. Üldiselt tõuseb see 9%-ni enne 30. juulit 2011 tehtud töö puhul 32-aastastel või noorematel inimestel, kellel on vähemalt kuus kuud töötu, 65% puudega või kes kuuluvad lapsega perekonda. Piirmäär on 30,000 XNUMX eurot kogu maksubaasist, millest on maha arvatud isiklik ja pere miinimum.

Valencia kogukond

-Esmakordne alalise elukoha omandamine 35-aastaselt või vähem: mahaarvamine on 5% makstust (v.a intressid), kui kogu maksubaas ei ulatu 15,039.18 XNUMX euroni.

-Puuetega inimeste alalise elukoha omandamine: sama mahaarvamine ja sama piirmäär inimestele, kellel on füüsilise või sensoorse puudega vähemalt 65% või psüühilise puudega vähemalt 33%.

-Toetus alalise elukoha omandamiseks või taastamiseks: seda liiki abi saanud inimesed saavad maha arvata 102 eurot.

Murcia

- 35-aastaste või nooremate noorte investeeringuteks alalisse elukohtaaastat: mahaarvamine on 5% soetamis-, ehitus-, laiendamis- või renoveerimiskuludest, sealhulgas muust, nagu välisfinantseerimine, intressid, amortisatsioon … tingimusel, et kogu maksubaas ei ületa 24,107.20 1,800 eurot ja säästude maksustatav baas ei ületa XNUMX eurot.

Baleaarid

-Investeeringuteks hariliku elukoha jätkusuutlikkuse parandamiseks: 50% investeeringutest “, mis parandavad kodude kvaliteeti ja jätkusuutlikkust” maksimaalse baasiga 10,000 30,000 eurot aastas. Maksubaas kokku ei tohi üksikisiku maksustamisel ületada 48,000 XNUMX eurot ja ühisel maksustamisel XNUMX XNUMX eurot.

Ühisdeklaratsioon – maksude vähendamine

Sama pere liikmed võivad esitada tuludeklaratsiooni “liitunud”. See vähendab summat 3.400 eurot või ühevanemaga perede puhul 2.150 eurot.

Ühendatud või eraldi deklaratsiooni valimine sõltub iga pereliikme maksu individuaalsest tulemusest.

Selleks on väga oluline teada, et ühisdeklaratsiooni puhul ei korrutata “Minimaalne vabastatud summa” inimese kohta 2-ga. See vähendamine on vaid 5.550 eurot maksubaasist.

Seega, võttes seda arvesse, mõned näited:

• 2 pensionäri puhul on enamikul juhtudel kõige sobivam deklareerida eraldi.
• Kui palka/pensioni saab ainult üks paarist, on tavaliselt kasulikum ühisdeklaratsioon.

Üldjuhul esitatakse üksikisiku tuludeklaratsioon individuaalselt. Kui aga olete abielus – kuigi Hispaania maksuamet tunnustab ka teist tüüpi pereüksusi –, võite deklareerida ühiselt, eeldusel, et kõik selle liikmed on selle maksu maksjad.

Pidage seda maksuameti jaoks meeles. pereüksus on:

• abielu alaealiste või ülalpeetavate lastega või ilma
• in-de facto paar ("Pareja de hecho")
• või üksikvanemaga paarid, mõistetakse perekonnana seda, mille moodustavad isa või ema ja kõik alaealised või ülalpeetavad lapsed, kes elavad koos vanemaga.

Kuid ärge unustage, et selle viisi valimine ühel eelarveaastal ei sunni teid seda järjestikku tegema ones. Loomulikult saab sellel eelarveaastal, mil see valik on valitud, seda muuta ainult deklaratsioonide esitamise regulatiivse tähtaja jooksul.

Ühisdeklaratsiooni tunnused 2020. aasta tulumaksus

• Igasugune sissetulek, mida saavad iga pereüksuse liige kohaldatakse kumulatiivne maksustamine.   See tähendab, ja see on oluline, kehtib ainult isiklik miinimum. Laste puhul kehtivad järeltulijate puhul ainult miinimumid ja kui nad on puudega, siis ka puude miinimum.
• Kõik pereüksuse liikmed kuuluvad maksu alla solidaarselt, nii et the,en  FULL maksusumma deklaratsioonist tulenev,  võib teilt kelleltki nõuda täies ulatuses
• Samad maksuskaalad (üldine ja piirkondlik või täiendav) kohaldatakse nagu individuaalse maksustamise puhul.

Tulu 2023 ühisdeklaratsiooni tegemise eelised

Kuigi iga juhtum on ainulaadne (olenevalt isiklikest ja majanduslikest asjaoludest), võib see meetod olla huvitav järgmistel juhtudel:

• eest abielud, milles liige sissetulekut ei saa või kui ta seda saab, on väga madalad (alla 3,400 euro aastas). Lastega või lasteta abieluga lõimunud pereüksuste ühisdeklaratsioonides kaalub maksuamet maksubaasi vähendamist 3,400 euro võrra aastas.
• eest Üksikvanemaga pered, kui lapsed ei saa sissetulekut.
• Lastega abielupaari integreeritud pereüksuste ühisdeklaratsioonides arvestab maksuamet a maksustamisbaasi vähendamine 3,400 eurot aastas.
• In de facto paarid ( "de facto paarid")  ainult üks selle liige  (isa või ema)  saab moodustada lastega pere  (alaealised või ülalpeetavad) ja järelikult valivad ühise maksustamise ning teine ​​paariliige peab deklareerima individuaalselt. Sama kriteerium kehtib ka lahuselu või lahutuse korral koos valvuri ja ühise hooldusõigusega.
• De facto lastega paarid või üksikvanemaga pered nende suhtes kohaldatakse maksubaasi vähendamist 2,150 eurot aastas, mis isiklikule miinimumile liidetuna annab kokku: 7,700 eurot.
• Ühisdeklaratsiooni teine ​​eelis on see kapitalikahjumit saab kompenseerida ühise kasumiga.
• Sotsiaalkindlustussüsteemidesse, sealhulgas puuetega inimeste kasuks tehtud sissemaksete, puuetega inimeste kaitstavasse varasse ja profisportlaste sotsiaalkindlustusseltsi tehtavate sissemaksete maksustamisbaasi alandamise ülemmäärasid kohaldatakse individuaalselt. igal pereüksusse integreeritud osalejal (maksja, vastastikuse kindlustusvõtja või kindlustatu) on õigus saada mis tahes nimetatud soodustustest.

Tulu 2023 ühisdeklaratsiooni tegemise puudused

• Perekonna mis tahes viisil, on ühisdeklaratsioonis kohaldatav isikumiinimum 5,550 eurot aastas,  sõltumata liikmete arvust sellesse integreeritud. Ja piirid on ka teada, kas olete kohustatud deklaratsiooni esitama või mitte, need on samad  22,000 eurot ühe maksja tulu jaoks, olgu see siis üksi või ühiselt. Seega, kui paar valiks ühisdeklaratsiooni, oleks isikumiinimum sama (5,550 eurot), kusjuures maksustamisbaasi vähendamine 3,400 eurot aastas. Kokku: 8,950 eurot. Eraldi tehes on allahindlus 11,100 XNUMX eurot.

Selle meetodi puudusena on oluline seda teada maksuamet võib otsustada hüvitada vastavalt reeglile eelmiste perioodide maksumaksjate poolt hüvitamata jäetud negatiivsed kirjed kes moodustavad perekonna, sõltumata sellest, kas nad on pärit varasemast üksikisikust või ühisest deklaratsioonist.

Individuaalse deklaratsiooni tegemise eelised

• Üksikult maksustades tuleb meeles pidada, et tuleb eraldada ja individualiseerida iga paariliikme sissetulek,mis ei hõlma mitte ainult töö- või majandustegevusest saadavat tulu (mis on suhteliselt lihtne, sest need on omistatud isikule, kes on need loonud), vaid ka ülejäänud pärandit: lesepensionid, pensioniplaanid, kindlustus, arvelduskontod, investeeringud. jne. Nendest mõistetest on mõnda neist lihtne teha identifitseerima sest need vastavad kasusaajale, kuid eraomandi täitmisega saadud hüvede puhul jätab kumbki abikaasa endale need, mis on tema nimel ja (väga olulised) need sissetulekud, mis tulevad  kapital on paarile omistatakse 50%.
• Seega, naastes juurde abielu puhul, kus mõlemad töötavad ja saavad "tavalist" palka, see on soovitatav enamasti deklaratsiooni tegemiseks eraldi, kuna ühelt poolt ei maksustata tulu kumulatiivselt (vältides nimetatud maksuskaala progressiivsuse suurendamist) ning samuti maksubaasi vähendamist.  Ühine maksustamine abielude puhul on 3,400 eurot, isikumiinimum aga üksikdeklaratsioonil 5,550 iga. Nii on alati parem valida üksikdeklaratsioonid, et veelgi vähendada maksubaasi: 11,100 XNUMX eurot, mis annavad kokku eraldi tegemisega kaasnevad alandused.

Kas laste saamine mõjutab individuaalse või ühisdeklaratsiooni tegemist?

Ühis- ja individuaaldeklaratsioonide vahel suuri erinevusi ei ole, kuna allahindlus on laste puhul sama ja üksikisiku kasuks otsustamise korral arvestab igaüks 50% allahindlusest.

Kas hüpoteegi puhul on parem teha üksik- või ühisdeklaratsioon?

eest kinnisvara ostmine – need, mis moodustavad alalise elukoha – mis on tehtud enne 1. jaanuari 2013 (pärast 2013. aastat boonust ei ole),  iga  omanik  kohta hüpoteek laen  on õigus a mahaarvamise meetod of  15%  aasta jooksul makstud summalt, limiidiga kohta  maksumaksja  9,040 eurot.

Üksikisikus deklaratsioonid,  igaüks neist saab kasu ostmisel mahaarvamisest a alaline elukoht of 15%  limiidiga 9,040 eurot. See tähendab, et nende vahel võivad nad ulatuda 18,080 XNUMX euroni. Ühisdeklaratsiooni valimisel kohaldataks 15% mahaarvamist kahe liikme maksimaalselt 9,040 euro pealt.

4.- Maksubaas

Maksu maksustatav alus on tulu, mis on saadud:

1. Sissetulekud: palgad, kapitalitulud, tegevused ja toetused, pensionid, mitterahalised maksed jne.
2. Tulu kapitalikasumist ja arvestuslik tulu.

Alustuseks tuleb tulu liigitada ja kvantifitseerida vastavalt selle päritolule, eristades nii tulu tulust, tulu kapitalikasumist ja -kahjumist ning arvestuslikku tulu.

5.- Omavastutuskulud 

Järeldada võib järgmisi mõisteid:

• Osamaksed sotsiaalkindlustusse või riigiteenistujate kohustuslikesse üldistesse vastastikustesse ühingutesse.
• Passiivsete õiguste väljavõtmine (töötajate sissemaksed nende pensionile jäämise eest).
• Sissemaksed orbude või sarnaste koolide jaoks.
• Ametiühingutele makstud tasud
• Kohustuslikud sissemaksed Kutseliitudele kohustusliku tasu eest piirmääraga 500 eurot aastas.
• Õiguskaitsekulud maksumaksja kohtuvaidlustele isiku vastu, kellelt ta tulu saab, kuni 300.00 eurot aastas.

Maksubaasi vähendamine

Sissetulekute ja tulude – mahaarvatavate kulude – mahaarvamisest saadava summa suhtes kohaldatakse mitmeid vähendusi, mille kehtestab igal aastal Hispaania valitsus.

6.- Maksumäär

Hispaania maksuameti ametlik veebisait

Mõned KKK-d 

Kuidas pensione maksustatakse?

Seoses Hispaania üksikisiku tulumaksuga käsitletakse pensione töötuluna ja seetõttu peetakse need riigikassas kinni, kuna pensionär saab oma netosumma oma arvelduskontole. Sel moel on kinnipidamine lõpliku üksikisiku tulumaksu “kontomakse”.

Kui suur on kinnipidamisprotsent?

See protsent sõltub kahest tingimusest:

• Pensioni kogusumma: Mida suurem pension, seda suurem on kinnipidamine.
• Pensionäri isiklikud ja perekondlikud asjaolud: Kui esineb selliseid asjaolusid nagu puue, on kinnipidamine väiksem.

Minimaalne pensionist vabastatud

Kõik pensionid, mis ei ületa 22,000 eurot aastatuludes on üksikisiku tulumaksu deklareerimisest vabastatud, kuni need pärinevad ÜKS ÜKS MAKSJA (tavaliselt sotsiaalkindlustus).

Kuid juhul, kui pensionär saab muud töötulust saadavat tulu või muud riiklikku või erapensionist et tal on KAKS MAKSTAJAT, ja et see sissetulek on suurem kui 1,500 eurot aastas, on maksuvaba miinimum 14,000 eurot.

Kinnipeetavad pensioniosadeks

Need on järgmised:

• Pensionid, mis ei ületa 12,000 1 eurot aastas: alla XNUMX%
• Pensionid üle 12,000 XNUMX euro aastas:
• 2.61% pensionidele 12,001 18,000-XNUMX XNUMX eurot aastas
• 8.69% pensionidele 18,001 24,000-XNUMX XNUMX eurot aastas
• 11.83% pensionidele 24,001 30,000-XNUMX XNUMX eurot aastas
• 15.59% pensionidele, mis on suuremad kui 30,000 XNUMX eurot aastas

Pärast lõpliku üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni esitamist on pensionäril üks kahest olukorrast:

• Juhul, kui kinnipeetuna makstud summad on olnud SUUREMAD kui üksikisiku tulumaksu tasumisele kuuluv summa, siis on väljavõte “TAGASTA”.
• Juhul, kui sellised kinnipidamised on VÄIKSEMAD üksikisiku tulumaksuks tasumisele kuuluvast summast, on väljavõte “MAKSAMA”.

Pensionistid/pensionärid Ühendkuningriigi kodanikud Hispaanias 

HISPAANIA – UK 14. märtsi 2013. aasta topeltmaksustamise konventsioon (BOE 15. mai 2014)

Lihtsustatud viisil, võttes arvesse Hispaania ja Ühendkuningriigi vahelise lepingu (CDI) sätteid, maksustatakse Hispaanias asuvate MAKSURESIDENTIDE jaoks kõige sagedamini saadud BRITI PÄRITOLU tulu:

- pensionid: kui tasusid, mille põhjus on varem tehtud töökohal, koheldakse neid erinevalt olenevalt sellest, kas tegemist on avaliku või erasektoriga.

• Riiklik pension (CDI artikkel 18.2): riikliku pensionina mõistetakse seda, mis saadakse varasema avaliku töötamise tõttu; st see, mis saadakse riigile, ühele selle poliitilisele allüksusele või kohalikule üksusele osutatud teenuste eest, näiteks ametniku pension.

Selle ravi on:

1. Üldjuhul maksustatakse riiklikke pensione ainult Ühendkuningriigis. Hispaanias oleksid need maksust vabastatud, kusjuures erand tehakse järk-järgult. See tähendab, et kui maksumaksjal on kohustus esitada maksudeklaratsioon muu tulu saamiseks, võetakse Hispaanias ülejäänud tulult kohaldatava maksu arvutamisel arvesse vabastatud pensioni summa.
2. Kui aga riikliku pensioni saaja, kes elab Hispaanias, oleks Hispaania kodakondsus, maksustatakse ülalnimetatud pensione ainult Hispaanias.

• Erapension (CDI artikkel 17): erapensioni all mõistetakse mis tahes muud liiki pensioni, mis saadakse eelneva eratöö tõttu, erinevalt avalikust tööst, näiteks erasektori töötaja sotsiaalkindlustusest saadav pension.

Erapensione hakatakse maksustama ainult Hispaanias.

- Kinnisvarast saadud tulu (CDI artikkel 6): Ühendkuningriigis asuvast kinnisvarast saadavat tulu saab maksustada nii Hispaanias kui ka Ühendkuningriigis.

Residendist maksumaksjal oleks õigus kohaldada isikliku tulumaksu mahaarvamist Hispaanias rahvusvahelise topeltmaksustamise eest.

– Dividendid (CDI artikkel 10): Briti päritolu dividende võidakse maksustada Hispaanias vastavalt selle siseriiklikele õigusaktidele. Neid dividende saab üldiselt maksustada ka Ühendkuningriigis, kui see on riik, kus dividende maksv äriühing elab, ja vastavalt selle siseriiklikele õigusaktidele, kuid kui dividendide saaja on Hispaanias elav tulusaaja. Ühendkuningriigis nõutava maksu ülempiir on 10% või 15% dividendide brutosummast. Residendist maksumaksjal oleks õigus kohaldada Hispaanias rahvusvahelise topeltmaksustamise korral üksikisiku tulumaksu mahaarvamist selle piirini.

– Huvid (CDI artikkel 11): Ühendkuningriigist pärit intresse, mille tegelik tulusaaja on Hispaania resident, saab maksustada ainult Hispaanias.

– äriühingute juhatuse liikmete tasu Ühendkuningriigi elanik (CDI artikkel 15): Neid saab maksustada nii Ühendkuningriigis kui ka Hispaanias. Maksumaksjal oleks Hispaanias õigus kohaldada füüsilise isiku tulumaksu rahvusvahelise topeltmaksustamise mahaarvamist.

– kapitalikasum:

• Kinnisvara tuletisväärtpaberid (CDI artikkel 13.1): Ühendkuningriigis asuva kinnisvara müügist saadav tulu võib kuuluda maksustamisele nii Hispaanias kui ka Ühendkuningriigis. Maksumaksjal on õigus kohaldada isikliku tulumaksu mahaarvamist Hispaanias rahvusvahelise topeltmaksustamise eest.
• Püsivale tegevuskohale kuuluva vallasvara tuletisväärtpaberid (CDI artikli 13.2 lõige XNUMX): kasu, mis saadakse Hispaania residendile Ühendkuningriigis äritegevuseks kuuluva püsivale tegevuskohale kuuluva vallasvara võõrandamisel, sealhulgas kasu, mis saadakse püsiva tegevuskoha võõrandamisest võib maksustada nii Ühendkuningriigis kui ka Hispaanias. Maksumaksjal on õigus kohaldada isikliku tulumaksu mahaarvamist Hispaanias rahvusvahelise topeltmaksustamise eest.
• Tulenevad aktsiate, välja arvatud aktsiate, millega kaubeldakse märkimisväärselt ja regulaarselt börsil, osaluste või sarnaste õiguste müügist, mille väärtus pärineb otseselt või kaudselt rohkem kui 50 protsendist Ühendkuningriigis asuvast kinnisvarast (artikkel 13.4 CDI): saab maksustada nii Ühendkuningriigis kui ka Hispaanias. Maksumaksjal on õigus kohaldada isikliku tulumaksu mahaarvamist Hispaanias rahvusvahelise topeltmaksustamise eest.
• Tulenevad aktsiate või osaluste või muude õiguste müügist, mis otseselt või kaudselt annavad nimetatud aktsiate, osaluste või õiguste omanikule õiguse kasutada Ühendkuningriigis asuvat kinnisvara (CDI artikkel 13.5): neid võidakse maksustada mõlemaga. Ühendkuningriigis ja Hispaanias. Maksumaksjal on õigus kohaldada isikliku tulumaksu mahaarvamist Hispaanias rahvusvahelise topeltmaksustamise eest.
• Tulenevad mis tahes muu vara müügist, välja arvatud artikli 1 jaotistes 2, 3, 4, 5 ja 13 mainitud (CDI artikkel 13.6): neid saab maksustada ainult Hispaanias. Lepingus loetletakse lisaks eelpool nimetatutele ka muud tululiigid (ettevõtlussoodustused, töötasud, kunstnikud ja sportlased, avalikud ülesanded, muud tulud jne), mille käsitlemise kohta saab tutvuda lepingu tekstis.

Informatsiooni/varadeklaratsiooni kohustus välismaal  

Hispaanias elavad inimesed peavad teavitama Hispaania maksuametit kolmest erinevast välismaal asuvate varade ja õiguste kategooriast:

• kontod välismaal asuvates finantsasutustes
• välisriigis hoiustatud, hallatud või saadud väärtpaberid, õigused, kindlustus ja tulu
• kinnisvara ja õigused välismaal asuvale kinnisvarale

See kohustus tuleb täita, läbi moodustavad 7201. jaanuarist kuni 31. märtsini järgmisel aastal, millele esitatav teave viitab.

Iga kaubakategooria kohta aruandluskohustust ei tule, kui igale kategooriale vastava kaubakomplekti väärtus ei ületa 50,000 XNUMX eurot.

Kui informatiivne deklaratsioon on esitatud ühe või mitme kauba- ja õiguste kategooria kohta, on aruande esitamine järgmistel aastatel kohustuslik, kui väärtus on tõusnud üle 20,000 XNUMX euro, võrreldes kauba- ja õiguste kategooriaga. viimane väide.

Üksikisiku tulumaksuseadus ja üldine maksuseadus kehtestavad konkreetsed tagajärjed selle teavitamiskohustuse täitmata jätmise korral.

UUS! KAS SOOVITE ARVUTADA OMA MAKSUD HISPAANIA MAKSUREDESIDENDINA?

KÜLASTAKE MEIE SELLE MÕJU PUUDUTAMISEKS LOODUD SPETSIAALSAITI – SAATE OMA HISPAANIA MAKSUDEST INDIVIDUALSEERITUD SIMULATSIOONI VÄHEMA KUI 5 MINUTIGA

Külastage meie HISPAANIA MAKSUKALKULAATORI

TÄIELIKULT TASUTA JA TASUTA!