Kui kaalume parimat viisi Hispaanias kinnisvara soetamiseks kas üksikisiku või ettevõtte kaudu, peame esimese asjana tegema PLANEERIMINE.
“Planeerimine” on alati oluline igasuguste otsuste tegemiseks, eriti kui tegemist on investeeringutega välismaale, näiteks kinnisvara soetamiseks Hispaanias.
Kui esitame endale küsimuse, milline on parim viis Hispaaniasse investeerimiseks, kas eraisikuna või ettevõttena, peame arvestama meie KAVATSUS , aru saanud ajendiks, mis on aluseks ostuprojekti ettepaneku tegemisel Hispaanias.
Teisisõnu, mida me tahame Hispaanias arendada? Mida me kinnisvaraga teha tahame? . Kas tegemist on kinnisvara müügiga, milles soovime veeta oma tüüpi puhkust ja puhkust? Kas tegemist on kinnisvara ostmisega, kus soovime elukohta vahetada ja tuleme Hispaaniasse elama? Kas tegemist on kinnisvaraga, millesse oleme kavandanud investeerimisprojekti?, kas otsime kasumlikkust? või otsime kasumlikkuse ja puhkuse seost?.
Kui saame klientidelt päringuid selle kohta, milline on parim viis Hispaanias ostmiseks, on meie vastus alati väga selge, tavaliselt vastame mida soovite oma kinnisvaraga Hispaanias teha?
Kui oleme täpselt avastanud, mis on Hispaanias kinnisvara soetamise kavatsus ja motivatsioon, saame hakata analüüsima parimaid valemeid ostuprojekti arendamiseks ja elluviimiseks.
HISPAANIA ERINEVATE HANKEVEMELITE ANALÜÜS
Siinkohal analüüsime mitmeid Hispaanias kinnisvara omandamist ja ostuotsust puudutavaid küsimusi.
1.- FÜÜSILISEKS INIMENEKS OMANDAMINE
"Minu eesmärk on osta kinnistu, et seda isiklikult enda ja oma pere tarbeks kasutada, ilma et oleks plaanis sellel kinnistul majandustegevust arendada."
Sellisel juhul on meie vastus enamikul juhtudel üsna selge, tavaliselt soovitame klientidel, kes soovivad osta kinnisvara isiklikuks kasutamiseks, oma perele, seda teha füüsilise isiku kaudu. Seetõttu on 80% juhtudest nendel, kes soovivad vaba aja veetmiseks Hispaanias kinnisvara soetada, kasutada füüsiline isik.
Seetõttu võime järeldada, et juhul, kui omandamise põhjus või kavatsus on individuaalne kasutamine, on enamikul juhtudel vastus kasutada füüsilise isiku valemit, kuigi see sõltub rahaliste vahendite olemasolust. See on juba olnud varaline või ettevõttena.
Kuid siinkohal puutume kokku veel ühe küsimusega, mida on väga oluline küsida, kus on Hispaanias eluaseme ostmiseks vajalikud vahendid?
See tähendab, et ostja soovib soetada vaba aja veetmiseks ja oma pere meelelahutuseks, kuid kas tal on selleks raha? Kas raha on ettevõttes?
Viimasel juhul ehk juhul kui soetamiseks vajalikud rahalised vahendid leitakse omandaja ettevõttes, siis tekib teine võimalus, milleks on uurige selle ettevõtte võimalusi raha füüsilisele isikule üle anda või et ettevõte osaleb ostul Hispaanias kas eelistatult koos perega jagatuna.
See tähendab, et saame välja mõelda sellised valemid nagu:
- Füüsiline isik, kes ostab välismaise ettevõtte vahenditega. Sel juhul üksikisik (tavaliselt ettevõtte peaadministraator). peab Hispaanias põhjendama viisi, kuidas ettevõtte raha on talle üle antud. Tavaliselt toimub see sissetungimine ettevõttelt üksikisikule sõlmitud laenulepingu kaudu või ettevõtte kasumi dividendide jaotamisena jne. Sellistel juhtudel nõuab Hispaania süsteem ostjalt vajalike dokumentide esitamist, mis õigustavad laenuandmist. kuidas on raha ettevõtte kontolt temani jõudnud.
- Välisfirma ostab 100% kinnisvarast Hispaanias, kuid määrab selle täieliku või osalise kasutamise selle haldurile. Selles valemis saab “pealkirja”, mille järgi haldur atribuuti kasutab, määrata näiteks järgmist tüüpi valemite abil:
- Enamasti kasutab Haldaja maja üürnikuna ehk rendib maja nii kauaks, kuni ta seda üürilepingu alusel naudib.
- Muudel juhtudel võib ettevõtte poolt juhile kasutamise üleandmine olla nimetatud juhi ametialase tasu "mitterahaline" hüvitamine.
- Välisfirma ostab osa majastnt tühi vara ja haldur või tema perekond ostab kasutusvalduse. Sel viisil jätab Haldaja endale õiguse kasutada ja nautida kinnisvara eluaegselt, saades seda kasutada, nautida ja isegi rentida, samal ajal kui ettevõte omab seda ilma igasuguse kasutus- või kasutusõiguseta. naudingut ega juurdepääsu sellele.
Juhul, kui soovite koos perega ostu sooritamiseks kasutada ettevõtet, peame registreerima ettevõtte mitteresidendist äriühinguna, millel puudub asukoht Hispaanias. Hispaania välisettevõtete erinevate valemite vaatamiseks klõpsake siin.
Mõlemal juhul, st mõlemal juhul, kui soetamisvalem valiti füüsilise isikuna kas täielikult või koos mitteresidendist äriühinguga, kellel puudub Hispaanias püsiv tegevuskoht, maksustatakse tulumaks. mitteresidentidest üksikisikute sissetulek (IRPFNR) allpool toodud kirjeldustega. Mitteresidentidest isikute tulumaksu kohta lisateabe saamiseks klõpsake siin
Vara soetamiseks vajalike vahendite leidmise korral leitakse aga ettevõttes, peaksime uurima võimalusi nimetatud vahendite ülekandmiseks omanikele füüsilise isikuna tegutsemiseks või kinnisvarafirma omandamise võimalusi Hispaanias, mis võib võimaldada omanike individuaalset kasutamist.
Ühel või teisel juhul, nagu eelmises näites, ei tooks füüsiliseks või juriidiliseks isikuks valimine kaasa maksustamise seisukohalt suuri muutusi, kuna nii ühel kui teisel juhul kehtiks nende suhtes maksumäärus. Füüsiliste isikute tulumaks (IRPF), mis, nagu me ütleme, kehtib nii füüsilistele isikutele, kes omavad kinnisvara, kui ka välismaiste äriühingute kohta, kes ei ole Hispaanias residendid.
2.- SEGATAVATSUS – Vaba aeg/isiklik nauding/kasumlikkus – Füüsiline isik?, ostab välisfirma nimel?
Sel juhul ostja, kes soovib omandada kinnistut isiklikuks kasutamiseks, kuid soovib ka kinnisvaralt tulu saada, tavaliselt üüri kaudu.
Paljud kliendid küsivad meilt, kas ma pean Hispaanias oma kinnisvara rentimiseks looma Hispaanias ettevõtte või võin ma seda teha füüsiliselt/üksikisikuna?
Vastuseks peame ütlema, et oma kodu rentimiseks EI OLE vaja luua Hispaanias ettevõtet. Seda saate teha mitmel viisil.
– Füüsilise isikuna.- Võite osta kinnisvara oma nimele ja rentida oma kinnisvara probleemideta.
Selle renditegevuse suhtes kohaldatakse üksikisiku tulumaksu kas "residendi" või "mitteresidendi" viisil, võttes arvesse tema staatust maksuresidendi Hispaanias, maksumääraga 19% (isikute puhul, kes elavad riigis residendid). Euroopa Liit) või 24% (ülejäänud).
Mitteresidentidest isikute tulumaksu kohta lisateabe saamiseks klõpsake siin
- Mitteresidendist juriidilise ettevõttena, ILMA Hispaanias püsivat asukohta. Kui soovite arendada Hispaanias mõõdukat renditegevust, võite registreerida oma ettevõtte Hispaanias selle valemi abil. Kui teil on teie riigis juba asutatud ettevõte, saate osta oma ettevõtte kaudu, tingimusel et sellel on põhikirjas volitus rentimist teostada.
Seda tegevust ja sellest saadavat tulu maksustatakse Hispaanias mitteresidentide tulumaksuga, mille maksumäär on 19% (Euroopa Liidu residendist ettevõtetele) või 24% (ülejäänu jaoks).
See maksumäär on madalam kui Hispaania ettevõtte tulumaks (25%) ja sellel on väiksemad jooksvad kulud, kuid vastupidiselt on sellel väiksemad võimalused maksude vähendamiseks renditegevusest tulenevate kulude võrra, kuna seda on lubatud vähendada ainult mõned kulude mõisted ja eranditult proportsionaalselt vara tegutsemise ajaga.
Püsiva tegevuskohata mitteresidendist äriühingute tulumaksu kohta lisateabe saamiseks klõpsake siin
Mõlemal eelneval juhul võite valida, kas ostate kinnisvara 100% füüsilise isiku või mitteresidendist ettevõtte nimel või ostate selle koos teatud protsendimääraga teie nimel ja mõne muu protsendiga teie nimel. ettevõte (või kasutades muid alternatiive, nagu osta endale vara kasutusvaldus ja ettevõte ostab tühiomandi).
- Juriidilise isikuna, kes ei ela Hispaanias ja millel on püsiv tegevuskoht. Kui soovisite investeerimisprogrammi või projekti raames arendada Hispaanias intensiivset rendiäri ja vajasite Hispaanias teatud äristruktuuri, nagu kontorid, töötajad jne, võite registreerida filiaali või delegatsiooni. ” teie ettevõttest Hispaanias. Kuigi sellel ettevõttel on Hispaanias teostatava tegevuse jaoks eraldiseisvad ja individuaalsed kontod, kuulub ta emaettevõttesse, millega ta on seotud, ja sõltub sellest.
Sellele äritegevusele, samuti sellest saadavatele tuludele ja kuludele kohaldatakse Hispaania ettevõtte tulumaksu, mille maksumäär on 25%. See maks on suurem kui mittetulumaks ja sellel on suuremad jooksvad kulud (raamatupidaja, maksunõustajad jne), kuid sellel on laialdased võimalused maksude vähendamiseks koos kõigi tegevusest tulenevate kahjude ja kuludega.
Hispaania ettevõtte tulumaksu kohta lisateabe saamiseks klõpsake siin
- Hispaania juriidilise isikuna (SL või SA). Sama, mis eelmisel juhul. Juhul, kui soovisite arendada Hispaanias kindlat ja kestvat äritegevust ning, nagu ka eelmisel juhul, soovite Hispaanias kasutada materiaalseid ja/või inimressursse (töötajaid jne), võite valida ettevõtte asutamise. sõltumatu äriühing Hispaanias, mis võib võtta kasutusele SL (Limited Company) või SA (Sociedad Anónima) kõige tavalisemad näitajad. Sel juhul ei tegutse loodud ettevõte teie ettevõtte filiaali või delegatsioonina, kuna see on täiesti sõltumatu.
Maksukohtlemine on täpselt sama, mis eelmisel juhul, kuna tegevusest saadud tulud ja kulud maksustatakse Hispaania ettevõtte tulumaksuga, mille maksumäär on 25%.
Seetõttu, nagu eespool selgitatud, ja kokkuvõtteks, on eramu soetamine füüsilise isikuna Hispaanias üüritegevuse arendamiseks ja kinnisvara kasumlikkuse suurendamiseks väikeses mahus täiesti võimalik.
Nagu eespool näeme, kui Hispaanias kinnisvara soetamise ajendiks on vara erakasutuseks määramine ja ka tulu saamine, siis ostja võib valida, kas ostab füüsilise isikuna või kasutada mõnda ülaltoodud ettevõtte struktuuri valemit.
Kuid nagu eelmises näites, tuleb vara soetamiseks vajalike rahaliste vahendite leidmisel ettevõttes uurida võimalusi nimetatud vahendite ülekandmiseks omanikele füüsilise isikuna tegutsemiseks, või uurida võimalikke võimalusi Hispaanias kinnisvara soetamiseks ettevõtte nimele viisil, mis võimaldab omanike individuaalset kasutamist (näiteks omandada kinnisvara ettevõtte nimel ja seejärel rentida see perele välja).
Võime valida ka ostmise välismaise firma nimel kui vara soetamiseks saadaolevad vahendid on välismaises äriühingus ja/või kavatsetakse investeerida Hispaaniasse või teha väikeses mahus äri- või kutsetegevust. Teisisõnu, kinnisvara soetamine või kaks, mille puhul on ette nähtud teatud renditegevus, ilma et see eeldaks suuri investeeringuid ega kõrget äristruktuuri ega märkimisväärsete inim- ja materiaalsete ressursside rakendamist, nii et väikeses. mastaapne tegevus.
Kuna tegemist on väikesemahulise tegevusega, oleks meie soovitus:
- Ostma 100% ostja kui Füüsilise Isiku nimel
- osta 100 % välismaise äriühingu nimel, mis on registreeritud Hispaanias mitteresidendist äriühinguna, millel puudub püsiv tegevuskoht
- Valida segaost Füüsiline isik/välismaa ettevõte
Nendel juhtudel kohaldatakse omanikule Hispaania tulumaksu ühelegi residentidele (IRPFNR), mille haldus- ja juhtimiskulud ettevõtte ülalpidamisel on mõõdukad ja madalad.
3.- SUURMAALISE ÄRITEGEVUSE ARENDAMINE
Nendel juhtudel räägime ettevõtte selgest kavatsusest asutada end Hispaaniasse, et teostada kindlat ja kestvat äritegevust, mis nõuab lisaks materjalide soetamisele ja inimressursside palkamisele, töötajad, kontorid, autod jne, mis on selle tegevuse läbiviimiseks vajalikud.
Sellistel juhtudel ei saa me valida füüsilist isikut ega välismaist ettevõtet, millel puudub püsiv asukoht Hispaanias. Selle põhjuseks on asjaolu, et sama töötaja töölevõtmine Hispaanias või kontori soetamine Hispaanias äritegevuse arendamiseks loetakse Hispaanias automaatselt "püsivaks tegevuskohaks". Seega on sellise tegevuse arendamiseks vaja keerukamat ettevõtte struktuuri.
Seega peame kasutama ühte järgmistest ettevõtte struktuuridest:
- "Filiaal". Välisettevõtte registreerimine Hispaanias püsiva tegevuskohaga on nagu emaettevõtteks oleva välisettevõtte filiaal või delegatsioon.
Sellel ettevõttel hakkab olema emaettevõttest eraldi raamatupidamisarvestus, kuid seda käsitletakse alati kui välismaise emaettevõtte filiaali või delegatsiooni, millest see sõltub. Seetõttu on tegemist sõltuvusega Hispaania ettevõttest välismaise ettevõtte suhtes.
– “Sõltumatu Hispaania ettevõte”. Hispaania äriühingu asutamine (enimkasutatud vormid on aktsiaselts – SL või aktsiaselts –SA). Nendel juhtudel räägime me täiesti sõltumatust ettevõttest, mis on loodud spetsiaalselt äri- või kutsetegevuseks, milleks see on asutatud ja mille jaoks on vaja teatud kinnisvara omandamist Hispaanias, kas lasta seda toimima panna või kasutada seda ettevõtte äri- või kontoripinnana.
Mõlemal juhul räägiksime kahest äritegelasest, kellele EI kuuluks enam mitteresidentide tulumaks (IRPF), vaid maksustatakse Hispaania ettevõtte tulumaksuga (IS), millega kaasnevad juhtimiskulude suurenemine, raamatupidajate, maksuspetsialistide jms palkamisel (et neil on vaja esitada raamatupidamisraamatud, kvartali käibe- ja ettevõtte tuludeklaratsioonid jne). Lisaks tuleb sellistel juhtudel järgida mitmeid eeskirju ja Hispaanias reguleerida mitmeid nõudeid sotsiaalkindlustuse, turvalisuse ja õnnetuste ennetamise jms osas Hispaania töötajatelt, kes lõpuks tööle võetakse elukutse/tegevus ettevõtte nimel jne.
Hispaania ettevõtte tulumaksu kohta lisateabe saamiseks klõpsake siin
KOKKUVÕTE – milline on parim viis Hispaanias ostmiseks? Kas on parem osta Hispaanias kinnisvara füüsilise isiku kaudu? Või on parem seda teha juriidilise isiku kaudu?
See artikkel aitab mõista erinevaid rakendatavaid valemeid sõltuvalt olulistest muutujatest igat tüüpi investeeringutes, mis on, nagu me ütleme, kavatsus või motivatsioon mis juhib nii projekti kui ka rahastamist, mida mõistetakse kui kohta, kust leitakse investeeringu tegemiseks vajalikud vahendid.
