Perintö Espanjassa. Prosessi ja verot

Tervetuloa Espanjan perintövero-, testamentti- ja perintölaki-OSIOomme, josta löydät tärkeitä tietoja Espanjan perintöverosta, testamenteista, kansainvälisestä perinnöstä, testamentista, testamentista jne.

Asiantuntijatiimimme on laatinut sinulle seuraavan oppaan, joka sisältää TÄRKEÄÄ tietoa asioista kuten miksi tehdä espanjalainen testamentti?, mitkä ovat perintöverot?; mikä on laki, joka säätelee perintöäni?Jne

Kun henkilö kuolee Espanjassa tai pois Espanjasta, on noudatettava seuraavia vaiheita: 

 Perintöprosessin vaiheet Espanjassa

Vaihe yksi. – Tunnista perintöomaisuus

On erittäin tärkeää tunnistaa kaikki omaisuus, joka oli vainajan nimissä, kuten pankkitilit, kiinteistöt, henkivakuutukset, osakkeet, autot jne.

Joskus tämä on yksi vaikeimmista kysymyksistä ulkomaalaisille, sillä Espanjassa espanjalaisilla on vain yksi passinumero elinikäiseksi, eivätkä naiset vaihda sukunimeään menessään naimisiin. Muissa maissa, kuten Yhdysvalloissa, Isossa-Britanniassa jne. tämä on täysin päinvastainen, joten on hyvin yleistä löytää ongelmia omaisuuden tunnistamisessa, kun on vielä vaikeampaa tunnistaa omistaja!.

Tästä syystä ENSIMMÄINEN askel kuoleman jälkeen on yrittää paikantaa kaikki omaisuus, pankkitilit, autot, osakkeet.

  TÄRKEÄ SUOSITUS: Yhdessä testamenttisi kanssa yritä jättää LUETTELO tai TIEDOSTO kaikista olemassa olevista OMAISUUKSISTA nimellesi (kiinteistöt, pankkitilit, osakkeet, autot, henkivakuutukset jne.) ja yritä jättää se perheellesi, jotta helpottaa perillistenne jäljittämistä tulevaisuudessa.

Vaihe kaksi. - Mikä laki säätelee perintöä, Espanja, kansalaisuusmaa?  

ENNEN 2012, The Espanjan lait määrättiin, että ulkomaalaisen kuolleessa hänen perintöään säätelevä laki on hänen kansalaisuutensa laki.

Joten teoriassa asema oli suhteellisen yksinkertainen: Yhdistyneen kuningaskunnan perintölaki kutsuttiin säätelemään perintöä Yhdistyneen kuningaskunnan kansalaisilta, jotka kuolevat omistaessaan omaisuutta Espanjassa. Samalla tavalla Sveitsin lakia kutsutaan säätelemään perintöä Sveitsin kansalaiselta, joka kuolee omistaessaan omaisuutta Espanjassa jne.

Tämä järjestelmä oli todella monimutkainen ja aiheutti sekaannuksia ja ristiriitoja muiden järjestelmien ja perintölakien kanssa. Ole hyvä ja katso esimerkkejä:

Yhdistyneen kuningaskunnan lait: Yhdistyneen kuningaskunnan perintölainsäädäntö todella säätää, että hävittäminen kiinteää omaisuutta (maa ja rakennukset, taloustavarat ja henkilökohtaiset tavarat) ulkomailla sovelletaan sen maan lakia, jossa omaisuus sijaitsee; ja perinnön luopuminen irtainta omaisuutta (pankkitilit, henkivakuutukset, autot, veneet/jahdit, osakkeet, joukkovelkakirjat ja muut sijoitukset), sovelletaan viimeisimmän kotimaan lakia.

RANSKAN LAIT:  Vahvistaa perinnön sen maan lakia, jossa vainajan viimeisin kotipaikka tai asuinpaikka oli.

Ja sama muissa maissa, kuten TANSKA, BELGIA, SVEITSI, SUOMI, SAKSA, RUOTSI, NORJA jne.

Mutta,   Miksi on niin tärkeää tunnistaa, mitä lakia sovelletaan kansainväliseen perintöprosessiin? 

Koska Espanjan ja muiden muiden maiden perintölakien välillä on suuria eroja. Tärkein ero on, että espanjalaiset ovat luku "Pakollinen" or "Pakolliset perilliset" (Herederos Forzosos), mikä tarkoittaa, että testamentintekijä ei voi vapaasti määrätä koko perinnöstä ja hänen on kaikissa olosuhteissa jätettävä 66 % hänen perinnöstään määrätyille henkilöille, joita kutsutaan pakollisiksi perillisiksi (pääasiassa jälkeläiset ja puolisot).

Tämä "pakollisten perillisten" järjestelmä on todella yleinen sellaisissa maissa kuin Ranska, Belgia, Sveitsi, Saksa, Norja, Tanska, Ruotsi, Islanti, Norja ja Venäjä, joissa testamentintekijällä on velvollisuus jättää tietty prosenttiosuus omaisuudestaan. määrittää perilliset (yleensä eloon jääneet puolisot ja lapset). Mutta tämä järjestelmä eroaa täysin muista kansallisuuksista, kuten Iso-Britannia, USA jne.

Tällä tavalla esimerkiksi Yhdistyneen kuningaskunnan perintölaki sallii omaisuuden vapaan hallinnan, jolloin siirto vapauttaa perinnön kokonaan henkilön koko toiveen mukaan. Testamentintekijällä on siis täysi vapaus jättää mitä tahansa, kenelle haluaa.

Tämän järjestelmän avulla voi käydä niin, että Yhdistyneen kuningaskunnan kansalainen, jolla on kaksi poikaa ja jolla on omaisuutta Espanjassa, voi tehdä espanjalaisen testamentin jättäen omaisuutensa ystävälleen ja että tätä viimeistä testamenttia ei voida panna täytäntöön, koska jos Espanjan lakeja sovelletaan, sitten 66 prosenttia omaisuudesta pitäisi siirtää hänen pojilleen ja vain loput 33 prosenttia peritään testamentintekijän ystävälle.

| TÄMÄ JÄRJESTELMÄ LUOTI SUURI SEKANNUKSIA JA VÄÄRIMÄÄRITYSTÄ EUROOPAN KANSALAISTEN PERINTÖÖN.

SÄÄNTÖ 650/2012: NÄMÄ RISTIRIIDAT JA SEKAUKSET ON JO RATKAISTU EUROOPAN KANSALAISTEN VÄLILLÄ, JOLLA LAKI ON HYVÄKSYTTY , JA ETTÄ VAIKKA JOTKUT MAAT EIVÄT OLE ALLEKIRJOITTAneet NITÄ UKKO-, LIIKKUMANKEKORK.

Tämä laki, yksinkertaisesti sanoin, antaa kaksi vaihtoehtoa:

Vaihtoehto 1: VALITSIT: – Lain, joka säätelee vainajan perinnöstä, on testamentintekijän valitsema laki. Se tarkoittaa, että SINÄ VOI VALITSE LAIN, jolla haluat säännellä perintöäsi. Täydellinen tapa tehdä se on nimenomaisesti vahvistaa testamentissasi laki, jonka haluat säännellä perinnöstäsi.

Joten jos olet ranskalainen, brittiläinen, saksalainen, norjalainen jne., voit päättää testamentistasi tai testamentistasi, mikä on laki, jota haluat säännellä kuolemasi jälkeen.

Vaihtoehto 2: VASTUUN ASUINMAA: Jos testamentissasi ei ole määrätty mitään lakiin liittyen, jonka haluat säännellä perinnöstäsi, tämä laki on se laki, jossa olet asunut viimeisen 5 vuoden aikana.

Tapauksissa, joissa olet asunut eri paikoissa ja/tai vakituinen asuinpaikka ei ole selvä, laiksi tulee sen maan laki, jossa sinulla oli vahvin yhteys koko elämäsi ajan.

Vaikka tämä laki hyväksyttiin elokuussa 2012, se tuli voimaan 17. elokuuta 2015. Joten tämän päivämäärän jälkeen perintöjä, joissa vainaja on tehnyt testamentin Espanjassa tai hänellä oli pysyvä asuinpaikka, säännellään tällä uudella lailla

Vaihe XNUMX – Onko testamenttia/testamenttia? Testamentin täytäntöönpano Espanjassa 

Seuraava vaihe on tunnistaa, onko testamentti olemassa vai eiEspanjan testamentin toteuttamiseksi. Itse asiassa testamentteja voi olla kaksi tai useampia – jokainen kattaa eri lainkäyttöalueen. Voi olla englanninkielinen testamentti, joka kattaa englantilaiset varat, ja espanjalainen testamentti, joka kattaa espanjalaiset varat.

A) Prosessi, kun on olemassa espanjalainen testamentti.-

Sitten perintö voi jatkua kontekstinsa mukaisesti ja jatkaa espanjalaisen testamentin täytäntöönpanoa.

Jotta testamentti olisi voimassa Espanjassa ja jotta se voidaan panna täytäntöön Espanjassa, testamentti on rekisteröitävä Espanjan testamenttirekisteriin (Registro Central de Ultima Voluntad). Testamenttia rekisteröidessään ulkomaalaisen on allekirjoitettava 9 artiklan mukainen vakuutus siitä, että hänen omassa kansallisessa lainsäädännössään noudatetaan periaatetta, jonka mukaan omaisuutta voidaan määrätä testamentilla ja ettei Espanjan perillislain (Ley de Herederos) kanssa ole vastaavaa. Forzosos) joissakin maissa, kuten Yhdysvalloissa, Isossa-Britanniassa ja muissa.

Jos tämä tulkinta ei muutu, käytännössä on vain yksi suuri vaikeus. Jos henkilö, joka olisi hyötynyt Espanjan perillislain nojalla (Ley de Herederos Forzosos) riitauttaa espanjalaisissa tuomioistuimissa ulkomaalaisen testamentin, joka perustuu 9 artiklan mukaiseen julistukseen, jossa säädetään omaisuuden vapaasta hallinnasta, Espanjan tuomioistuimet tarkastelevat ensin ulkomaista lakia ja toteavat, että se soveltaa Espanjan lakia omaisuuden luovuttamiseen, ja siten sovelletaan Espanjan lakia. Tässä tapauksessa, jos Espanjan lakia sovelletaan, pakollisten perillisten säännöt pannaan täytäntöön, ja 66 % perinnöstä on mentävä pakollisille perillisille.

Jos näin ollen on mahdollista, että saatat tehdä testamentin, joka luopuu espanjalaisesta omaisuudestasi tavalla, joka voidaan riitauttaa, on ehdottomasti tarpeen kääntyä asiantuntevan asianajajan puoleen.

B) Prosessi, kun kolme ei ole espanjalaista testamenttia, mutta testamentti on tehty toisessa maassa.

Vieraan tahdon täytyy olla käännetty espanjaksi – usein kalliimmalla hinnalla kuin jos vainaja olisi alun perin tehnyt espanjalaisen testamentin.

- Probaten myöntäminen on myös hankittava yhdessä Kuolintodistus ja joskus a Syntymätodistus ja Vihkitodistus. Tämä ei pääsääntöisesti kuulosta pahalta – mutta sinun on muistettava se jos perintöveroa ei ole maksettu Espanjassa 6 kuukauden kuluessa kuolinpäivästä, maksun viivästymisestä määrätään sakkoja. Probate-avun saaminen ennen kuin mitään voi tapahtua Espanjassa voi todella kuluttaa tätä aikakehystä – samoin kuin kaikkien näiden asiakirjojen yhdistäminen, käännös ja laillistaminen.

C) Espanjan intestacy. Tahtoa ei ole ollenkaan

Jos ulkomaalainen kiinteistön omistaja Espanjassa kuolee tekemättä testamenttia, Espanjassa tai missä tahansa, asuuko hän tai ei, ei ole kiistaa: hänen omaisuudestaan ​​luovutaan Espanjan perintösääntöjen mukaisesti.

Joillakin alueilla espanjalaiset notaarit voivat pyytää tehdä intestacy alkuperämaassa ensin, ja sitten toteuttamaan tilaus Espanjassa. Se tarkoittaa, että mahdollisten perillisten on mentävä siihen maahan, jonka kansalaisuus vainajalla oli, tehtävä siellä testamentti ja saatettava ns.Hallintokirje"Tai"Laiton perintö". Kun hallinnollinen kirje on saatu, se on tuotava Espanjaan toteuttamaan se Espanjan omaisuuden osalta.

Muissa tapauksissa, jos espanjalainen notaari tuntee ulkomaisen testamenttijärjestelmän, testamenttia ei tarvitse tehdä ulkomailla, ja joskus voidaan hyväksyä alkuperämaan paikallisen notaarin antama lakitodistus.

Siten se tosiasia, että testamentin tekeminen maassa, jonka kansalainen vainaja oli, riippuu notaarin Espanjassa perinnössä käytettyjen lakien tulkinnasta.

Testamentin täytäntöönpano Espanjassa: Espanjan testamentin täytäntöönpano

Varsinainen perinnön vastaanottaminen Espanjassa tapahtuu virallisella asiakirjalla julkisen notaarin edessä. Edunsaajat (tai heidän edustajansa valtakirjalla) saapuvat notaarille sovittuna aikana ja hän käy läpi kirjoittaminen (perinnön vastaanottokirja) valtavalla solmunopeudella ja pyydä sitten edunsaajia allekirjoittamaan alareunaan.

Tämä Escritura sisältää luettelon espanjalaisista varoista (kiinteistöt, pankkitilit, osakkeet, limitit, autot jne.), ja se sisältää myös luettelon perijät, joilla on sovellettavan lain (espanjalainen tai muu) mukaan oikeuksia espanjalaisiin omaisuuserät ja prosenttiosuus näistä kohteista (tai jokaiselta perijältä saatuihin yksittäisiin esineisiin).

Kiinteistöjen osalta omistusoikeusasiakirjojen allekirjoittamisen jälkeen kiinteistöt tarvitsevat rekisteröitäväksi asianomaisessa kiinteistörekisterissä, päivittämällä kiinteistörekisteriin uusien perillisten nimiä ja silloin on maksettava asiaankuuluvat perintöverot.

Vaihe neljä. - Kuinka laskea perintövero Espanjassa 

Espanjan perintövero tarvitsee asiantuntija-apua omaan tilanteeseen. Koska Espanjan viranomaiset eivät vapauta kuolinpesää ennen kuin Espanjan perintövero on maksettu, yksinkertainen neuvomme on varmistaa, että sinulla on riittävästi henkiturvaa asuntolainan lisäksi myös arvioidun Espanjan perintöverolaskun kattamiseksi.

Mitä tahansa testamentissasi teetkin, Espanjan perintövero on maksettava kaikista Espanjassa sijaitsevista kiinteistöistä riippumatta siitä, asuvatko omistajat vai eivät, eikä tähän ole poikkeuksia (ellei kiinteistö ole yrityksen omistuksessa).

Espanjan perintövero peritään vastaanottajalta, ei kuolinpesästä. Ulkomailla asuvien on todistettava maailmanlaajuisesti vaurautensa Espanjan veroviranomaisille ja maksettava asianmukainen verokanta.

Espanjan perintöveroa säätelee vuoden 1988 Ley del Impuesto sobre Sucesiones y. Donaciones (Perintöverolaki). Tässä määrätään, että ulkomailla asuville, jotka omistavat Espanjassa omaisuutta tai oikeuksia, riippumatta siitä, he ovat automaattisesti Espanjan perintöveron alaisia. Se luo myös tärkeitä poikkeuksia, jotka alentavat veroa pienempien perintöjen osalta, ja "kerroinkertoimia", jotka nostavat sitä suurempien perintöjen sekä muiden kuin sukulaisten tai varakkaiden perillisten saamien perintöjen osalta. Tämä tekee aiheesta erittäin monimutkaisen, koska vero ei riipu pelkästään kuolinpesän arvosta, vaan myös vastaanottajan varallisuudesta.

Espanjan perintövero Espanjan asukkaille ja ulkomaille

Vuoden 2014 lopussa tuli voimaan uusi laki, joka muuttaa Espanjan perintöveroa merkittävästi.

  ENNEN 2015

Vuosien aikana Espanjassa asuvia EU:ssa asuvia ei kohdeltu samalla tavalla kuin Espanjan asukkaita perintöveron osalta. Tätä kohtelua on nyt pidetty Euroopan korkeiden tuomioistuinten syrjintänä, ja sen seurauksena se on pakotettu Espanjaan muuttamaan perintöveronormia, jotta EU:n ulkomailla asuvat voivat saada samat edut ja veronalennukset kuin Espanjassa asuvat.

Syyskuussa 2014 Euroopan korkeimman oikeuden päätös vahvisti Espanjan aluehallitusten verolakien mukaisen syrjivän kohtelun Espanjan ulkopuolisia asukkaita kohtaan. Ennen tätä päätöstä Espanjan asukkailla voi olla mahdollisuus saada määrättyjä etuuksia ja perintöveroalennuksia, joita Espanjan eri alueet tarjoavat. Ulkomailla asuvia ei pidetty näiden alennusten edunsaajina, joten he maksavat enemmän veroja kuin Espanjan asukkaat.

  2015 JÄLKEEN 

JÄLKEEN VUODEN 2015 JÄLKEEN Espanjan hallituksen uusi asetus tuli voimaan.

   Tärkeimmät seuraukset ovat:

  EU:n kansalaisia, jotka eivät asu Espanjassa, kohdellaan "asukkaina" perintöveron alennusten mukaan. Joten ulkomailla asuvilla on samat oikeudet kuin asukkailla alennuksiin ja veroihin.

Takaisin hakemiseen on prosessi yliverotetut maksut kaikilta niiltä maksajilta, joita verotettiin edellisellä järjestelmällä.

Mikä on Espanjan perintövero? 

Espanjassa perintövero on 7.65–34 % veropohjasta, ja se on suoritettavissa koko Espanjan alueella. Veron veropohjaa voidaan kuitenkin alentaa seuraavilla alennuksilla:

• Alle 21-vuotiaat jälkeläiset: 15,956.87 47,858,59–XNUMX XNUMX euroa iästä riippuen.
• Yli 21-vuotiaat jälkeläiset tai adoptoidut, eloon jääneet puolisot ja ylenevät sukulaiset: 15,986.87 XNUMX €.
• Muut perheenjäsenet: 7,993.46 XNUMX €

Nämä vähennykset ovat minimi vähennykset, joita voidaan soveltaa perintötapauksessa. Mutta jokainen alue voi parantaa ja lisätä (ei vähentää) yleisellä tavalla asetettuja vähennyksiä.

Joten luetellaan muutamia veronalennuksia eri alueilta:

A) Perintöveron alennukset Valencian alueella

VERON PERUSPERUSTEEN ja VEROKANNON ALENNUS YLÄNEVILLE, JÄLJELÖVILLE ja LELKÄÄN PUOLIOILLE

– Alle 21-vuotiaat jälkeläiset tai adoptoidut: 100.000 156.000 – 75 XNUMX euroa ja sen jälkeen XNUMX %:n alennus verokannasta

– jälkeläiset tai yli 21-vuotiaat adoptoidut, eloon jääneet puolisot ja ylenevät sukulaiset: 100.000 50 euroa ja sen jälkeen XNUMX %:n alennus verokannasta.

VEROKANNON 99 % ALENNUS PUOLIOILLE, JÄLVENÄJILLE

Valencian alueella se on hyväksytty toukokuusta 2023 alkaen  99 % bonus/alennus perintö- ja lahjoitusveroissa:

• Vainajan tai luovuttajan jälkeläiset ja adoptoidut.
• Vainajan puoliso tai vainajan tai luovuttajan aviopuoliso.
• Vainajan tai luovuttajan vanhemmat, isovanhemmat ja muut ylenevät sukulaiset.
• Vainajan tai luovuttajan adoptiovanhemmat

– VASTUUVILLE ASETUKSESTA: ALENTAMINEN 95 %

Jos peritty omaisuus oli vainajan vakituinen asuinpaikka, veron perusteesta tehdään 95 prosentin alennus enintään 150.000 XNUMX eurolla seuraavin edellytyksin:

Vain silloin, kun perijät ovat jälkeläisiä, yleneviä sukulaisia, lesken puoliso tai sukulaiset, jotka ovat vanhempia kuin 65 vuotta (asuvat perheen kanssa vähintään 2 vuotta ennen kuolemaa).

Kiinteistöä tulee käyttää perillisten vakituisena asuntona VÄHINTÄÄN 5 VUODEN AIKANA.

B) Perintöveron alennukset Murcian alueella

Veron perusteesta tehdään joitain alennuksia, kun perijät saavat vakituisen asunnon.

Murcian alueella heillä on a 99 % bonus/alennus perintö- ja lahjoitusveroissa:

• Vainajan tai luovuttajan jälkeläiset ja adoptoidut.
• Vainajan puoliso tai vainajan tai luovuttajan aviopuoliso.
• Vainajan tai luovuttajan vanhemmat, isovanhemmat ja muut ylenevät sukulaiset.
• Vainajan tai luovuttajan adoptiovanhemmat

C) Perintöveron alennukset Andalusian alueella

VERON ALENTAMINEN:

• Pysyvä asuinpaikka. Veropohjan vähennys 99,99 %:n osalta pysyvän asuinarvon perusteella.
• Leskelle, jälkeläisille ja yleneville sukulaisille veroton määrä on 1.000.000 99 XNUMX euroa. Joten vain tämän summan lisäksi tehdyt perintöpäätökset ovat verollisia. Lahjoituksen yhteydessä näiden osapuolten välillä on XNUMX %:n hyvitys verosta.

Vaihe viisi. - Mitkä ovat Espanjan perintösäännöt?. Pakolliset perilliset

Espanjan laissa säädetään perinnöllisistä säännöistä (tunnetaan nimellä pakollisten perillisten laki tai "pakkoperinnön säännöt" - Ley de Herederos Forzosos).

Seuraava selitys perustuu vuonna 1999 voimassa olleeseen lakiin, ja se on tarkoitettu vain havainnollistavaksi. Laki on saattanut muuttua sen jälkeen, joten sinun ei pitäisi luottaa sen tarkkuuteen (katso sivuston oikeudellisen huomautuksen vastuuvapauslauseke). Jos olet huolissasi perintöasioista, sinun on käännyttävä asiantuntevan oikeudellisen neuvonnan puoleen.

Lain mukaan puolisolla on puolet avioliiton aikana hankitusta omaisuudesta, joten jos omaisuus on yhteisomistuksessa, jääpesään jää vain puolet. Laissa säädetään sitten, että kuolinpesän omaisuutta käsiteltäessä:

(1) puolisolla on oikeus elinkorkoon (usufructo vitalicio) kolmasosaan, mutta tämän kolmanneksen omistusoikeus on omistettava eloon jääneille lapsille – testamentin tekijä (testamentin tekijä) voi valita, miten tämä jaetaan, ja lapset älä peri suoraan ennen kuin puoliso kuolee;

(2) Toisen kolmanneksen suoran omistusoikeuden on mentävä eloonjääneille lapsille yhtäläisin osuuksin; ja

(3) jäljellä oleva kolmasosa voidaan luovuttaa vapaasti.

(4) jos lapsia ei ole, leskellä on oikeus kolmasosaan, jos on leski, ja puoleen, jos ei ole.

Jos siis oletetaan, että avioparille, jolla on lapsia, toinen puolisoista todennäköisesti haluaisi tehdä mahdollisimman paljon tahtoa kumppanilleen, paras saavutettavissa oleva tilanne olisi:

(1) puoliso pitää omat 50 %;

(2) he voisivat sitten periä kolmanneksen toisesta puoliskosta vapaassa käytössä;

(3) heillä olisi elinikäinen vuokrasuhde toisessa kolmanneksessa toisesta puoliskosta.

Tämä tarkoittaa, että vain kolmasosa puolesta (eli kuudesosa eli 16.6 % kokonaismäärästä) tarvitsee itse asiassa siirtyä suoraan lapsille. Joten jos tämä sopii aikeihisi, sinulla ei ole ongelmia ja voit tehdä espanjalaisen testamentin pakollisten perillisten lain mukaisesti. Espanjan testamenttiin voidaan kirjoittaa muita lausekkeita puolison aseman parantamiseksi.

TÄRKEÄÄ: PERINTÖPROSESSI ON TÄYTYY SUORITTAA ENNEN 6 KUUKUUTA KUOLEMAPÄIVÄMÄÄRÄSTÄ. MUUTOIN ESPANJAN VEROTUSTOIMISTOT VOIVAT JOHDUTTA RANGAISTUKSIA –Sanoi, että on tärkeää tietää, että tätä aikaa voidaan pidentää jopa 6 kuukauteen (yhteensä yksi vuosi, jos kyseessä ovat kansainväliset osapuolet. Ainoa ehto tälle on, että asianajajasi on haettava tätä pidennystä alkuperäisen 5 kuukauden sisällä kuukautta kuolemanpäivän jälkeen.

Tapoja välttää kaksoisvero Espanjan perinnössä. Kansainvälinen perintö Espanjassa

Espanjassa, Euroopassa ja monissa maissa ympäri maailmaa on tavallista löytää maiden välisiä sopimuksia KANSAINVÄLISEN KAKSINOISEN VEROTUKSEN välttämiseksi. Nämä verot ovat yleensä:

• Tulovero
• Tuottovoittovero
• yritysvero
• Varallisuusvero

Kuitenkin kannalta Perintövero, ei ole yleistä löytää tämäntyyppistä sopimusta kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi. On hyvin harvinaista löytää maita, jotka ovat allekirjoittaneet tämäntyyppisiä sopimuksia.

Tämän seurauksena monet maat kieltäytyvät antamasta periksi tai tekemästä kompromisseja perintöveron suhteen. Tapa säännellä tämäntyyppisiä veroja ja alistaa perillinen tämän veron piiriin kussakin maassa tapahtuu "henkilöstö“Ja“todellinen" alistaminen kriteeri :

• Alistuminen henkilökohtainen perintövero (Subjektiiviset kriteerit) Perillinen on paikan päällä perintöveron alainen missä hän asuu verotuksellisesti.
• Alistuminen "oikea" perintövero (Objektiiviset kriteerit): Perillinen on velvollinen maksamaan perintöveroa maa tai paikka, jossa varat sijaitsevat.

Yleinen kaava se niin tarjoaa jotkut vapauttavat maksusta sen, mitä heidän asukkaansa saavat muissa maissa ja muut eivät tee niin suoraan, mutta sallivat vähennetään jo maksettu summa tai osa siitä.

Miten Espanja säätelee sääntöä perintöveron kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi?

Yleinen sääntö – perintö- ja lahjaverolaki

Ulkomaille jo maksettu vähennys on sallittu.

Artikla 23. KANSAINVÄLISEN KAKSINNISSIN VEROTUKSEN VÄHENTYMINEN

1. Kun verovelvollisuus johtuu henkilökohtaisesta velvoitteesta, verovelvollisella on oikeus vähentää seuraavista kahdesta määrästä pienempi:

a) Tehokas ulkomaille samanlaisen veron vuoksi maksetun määrän joka vaikuttaa veronalaisten varojen kasvuun Espanjassa.

b) ""keskimääräinen efektiivinen korko” tämän veron varojen lisäykseen, joka vastaa Espanjan ulkopuolella sijaitsevaa omaisuutta tai harjoitettavissa olevia oikeuksia, kun niitä on verotettu ulkomailla vastaavalla verolla.

Toisin sanoen Espanjassa asuvat perilliset voivat vähentää vähiten seuraavista summista:

• Se, joka on tosiasiallisesti maksettu ulkomaille samasta perinnön omaisuudesta.
• Se, joka saadaan laskemalla Espanjan keskimääräinen perintöveroprosentti.

**Miten "keskimääräinen verokanta" saadaan?

Seuraavasta kaavasta:

Oletetaan, että veropohja on 100,000 30 euroa. Jos tähän arvoon sovelletaan 50,000 % 50 40 eurosta ja loput 35 % verotetaan XNUMX %:lla, keskimääräinen verokanta on XNUMX %.

Jos esimerkiksi 20 %:iin veropohjasta sovelletaan 50 %:n verokantaa ja toiseen 30 %:iin 50 %:n verokantaa, keskimääräinen verokanta olisi 25 % ((20 %x50 % ) + (30) %x50%))

Koska jokaisella maalla on oma järjestelmänsä ja sopimuksia sen välttämiseksi on tuskin tehty (Espanja on allekirjoittanut ne vain Kreikan, Ranskan ja Ruotsin kanssa), on edelleen monia tilanteita, joissa perintöveroa maksetaan eri maissa ja samat varat.

Koska tätä voidaan pitää esteenä ihmisten ja pääomien vapaalle liikkuvuudelle Euroopan unionin alueella, Euroopan komissio antoi suosituksen 2011/856/EU, jolla pyritään varmistamaan, että perintöä ei veroteta enempää kuin koko perinnöstä olisi verotettu korkeimman verotaakan valtiossa;

Esimerkki: Espanjassa asuvan Alankomaissa sijaitsevan omaisuuden perintö.

Hollannissa maksettaisiin 25,000 XNUMX euroa

Espanjassa maksettaisiin 8,000 XNUMX euroa

Komission tarkoituksena on, että Hollannin korkeimman verotaakan omaavana osavaltiona ei makseta enempää kuin Hollannissa.

Tätä varten suosituksessa vahvistetaan joukko toimenpiteitä, jotka on otettava käyttöön eri valtioissa.

Ongelma on siinä että suositus ei ole sitova ja Espanja ei ole toistaiseksi pyrkinyt mukautumaan sen sisältöön.

Tästä syystä voimme kohdata epäjohdonmukaisia ​​ja vaikeasti sovitettavia tilanteita, kuten:

Milloin sinut ilmoitetaan verovelvolliseksi jossain maassa perintöveron soveltamista varten?

Voimme löytää tapauksen Espanjasta, joka harkitsee asukasta, kun he jäävät Espanjassa suuremmalle määrälle päiviä välittömästi edeltävän ajanjakson aikana (5 vuotta) VIISI VUOTTA, laskettuna päivästä päivään, päättyen ansaintapäivää (kuolemaa) edeltävään päivään .

Kuitenkin esimerkiksi Alankomaissa Alankomaiden kansalainen pysyy verotuksellisena perintö- ja lahjaverotuksen vuoksi kymmenen vuoden ajan (10 vuotta) Alankomaista muuttamisen jälkeen. Kansalaisuus on olennainen oletettu asuinpaikka Alankomaiden perintö- ja lahjaveron osalta. Oletettua asuinpaikkaa koskevien sääntöjen mukaan Alankomaiden kansalainen pysyy perintö- ja lahjaveron verotuksellisena 10 vuoden ajan Alankomaista muuttamisen jälkeen.

Erikoissäännöt. Espanjan allekirjoittamat sopimukset kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi

Sopimus kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Ranskan ja Espanjan perinnöissä

Pohjimmiltaan tämä sopimus osoittaa, että:

• Kiinteistöt: Niitä verotetaan vain perintötarkoituksessa siinä valtiossa, jossa ne sijaitsevat.
  • Esimerkki: Ranskalainen perii asunnon Espanjassa. Tässä tapauksessa perillinen maksaa perintöveron vain ja yksinomaan Espanjassa ilman, että hänen tarvitsee maksaa mitään Ranskassa.
• Irtainta omaisuutta (vaatteet, osakkeet, pankkitilit, autot jne. ): Niitä verotetaan vain siinä maassa, jossa ne sijaitsevat.

Voit saada sopimuksen koko tekstin klikkaamalla tästä.

Espanjan ja Ruotsin välinen sopimus perinnön ja perinnön kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi

Samoin Espanjan ja Ruotsin välillä allekirjoitettu sopimus perintöosien kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi määrää:

• Kiinteistöt: Niitä verotetaan vain perintötarkoituksessa siinä valtiossa, jossa ne sijaitsevat.
  • Esimerkki: Ranskalainen perii asunnon Espanjassa. Tässä tapauksessa perillinen maksaa perintöveron vain ja yksinomaan Espanjassa ilman, että hänen tarvitsee maksaa mitään Ranskassa.
• Irtainta omaisuutta (vaatteet, osakkeet, pankkitilit, autot jne. ): Niitä verotetaan vain siinä maassa, jossa ne sijaitsevat.

Yleissopimuksen koko tekstin saat täältä

Onko Espanjan testamentin tekeminen pakollista ostaessasi talon Espanjasta? 

Markkinoilla on hämmennystä, kun päätetään tehdä testamentti Espanjassa, kun sinulla on espanjalaista omaisuutta.

Suurin osa asiakkaistamme, kun he ostavat talon Espanjasta, kysyvät meiltä, ​​onko heidän tehtävä testamentti.

Vastauksemme on: EI. Se ei ole pakollista. Espanjassa ei ole lakia, joka pakottaisi kansalaiset tekemään testamentin Espanjassa, kun heillä on espanjalaista omaisuutta.

Voit myös tehdä testamentin Isossa-Britanniassa. Kansainväliset lait määräävät selvästi, että vieraassa maassa tehty testamentti, joka noudattaa maan normeja, on täysin pätevä säätelemään testamentintekijän omaisuutta, vaikka se olisi toisessa maassa.

Kun olemme vahvistaneet, että testamentin allekirjoittaminen ei ole pakollista Espanjassa ja että voit tehdä testamentin alkuperämaassasi, siirrymme eteenpäin ja sanomme, että vaikka "ei pakollista", se on "suositeltavaa" tehdä testamentti Espanjassa, kun sinulla on espanjalaista omaisuutta.

Mitkä ovat siis espanjalaisen testamentin miehen edut ostaessaan talon Espanjasta? 

ENSIMMÄINEN. – Koska se on täydellinen tapa suunnitella perintöpesäsi, mikä takaa, että perinnöstäsi säätelevät kansalliset lakisi.

Kaiken kaikkiaan, kun tulet maista, kuten Yhdistyneestä kuningaskunnasta tai Yhdysvalloista, jolloin perintöjärjestelmä on aivan erilainen kuin Espanjan. Näissä maissa perillisten valinta on "vapaa". Testamenttia tehtäessä on olemassa "vapaa perintöomaisuuden hallinta".

Mutta Espanjassa on toisin. Espanjan lait rajoittavat testamentin tekijän määräysvallan vapautta. Tämä rajoitus siirtyy koskemaan jopa 2/3 perinnöstä joillekin perheenjäsenille (pääasiassa eloonjääneelle puolisolle ja jälkeläisille).

Ja tämä on tärkeää, koska jos sinulla on omaisuutta Espanjassa etkä "asu" Espanjassa pysyvästi (et asu Espanjassa), kuolemantapauksessa näiden omaisuuden perintöprosessia säännellään. kansallisten lakien mukaan.

Mutta jos olet Espanjan asukas (asut Espanjassa vakituisesti - yli 6 kuukautta vuodessa viimeisen 5 vuoden aikana ennen kuolemaa), silloin, jos et nimenomaisesti sano päinvastaista testamentissa, säännellään lakia perinnösi voi olla "espanjan" eikä kansallista lakia.

Tämä tulkinta on peräisin tuoreesta normista vuodelta 2015.

Ranskalla, saksalla, italialla, norjalla, ruotsalaisella jne. on käytössä samanlainen järjestelmä kuin espanjalaisilla, mikä tarkoittaa, että perintöomaisuudesta tietty prosenttiosuus kunnioitetaan "pakollisille perillisille". Mutta Iso-Britanniassa ja USA:ssa asia on erilainen.

Niin, jos olet Espanjan asukastai aiot asua pysyvästi Espanjassa ja tarkoituksesi on siirtää omaisuutesi jollekin muulle kuin eloon jääneelle puolisollesi tai lapsillesi, tässä tapauksessa on erittäin suositeltavaa tehdä testamentti Espanjassa tai Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja Yhdysvalloissa, jossa vahvistat selvästi, että kuolemantapauksessa haluat nimenomaisesti "kansallisten lakiesi" eikä "espanjalaisten" säätelevän sinua. .

Jos näin ei ole, etkä ole maininnut testamentissa tätä ohjetta, perintöäsi säätelevät Espanjan lait.

Joten Yhdistyneessä kuningaskunnassa tai Yhdysvalloissa asuessasi Espanjassa, paras tapa taata, että Espanjan omaisuuttasi säännellään kansallisella laillasi

TOINEN.- Ulkomaisen testamentin laillistaminen Espanjassa on KALLISempaa ja monimutkaisempaa kuin olemassa oleva espanjalainen testamentti.

Joten jos sinulla ei ole espanjalaista testamenttia ja sinulla on vain UK-USA-Ranska-Beligum jne., testamentti, niin perillistenne on tehtävä seuraavat:

1. Oikeaksi todistetussa jäljennöksessä testamentin/perintöasiakirjan on oltava laillistettu ”La Hague Apostile”, joka on ulkoministeriöstä saatu kansainvälinen leima.
2. Tämän oikeaksi todistetun kopion espanjankielinen käännös on laadittava ja virallisen kääntäjän vahvistettava.
3. Espanjalaisella asianajajalla on oltava valtuudet laatia luettelo Espanjassa olevista varoista, toteuttaa testamentti ja maksaa perintöverot.
4. Espanjalaisen notaarin on sitten ryhdyttävä testamentin täytäntöönpanoon

Kaiken edellä mainitun monimutkaisen prosessin vuoksi ulkomaisen testamentin toteuttamiseksi Espanjassa, kaikki nämä vaiheet ja kulut, on suositeltavaa tehdä espanjalainen testamentti Espanjassa. Se säästää perillisten aikaa ja rahaa.

| JOHTOPÄÄTÖKSENÄ: ESPANJASSA EI OLE PAKOLLINEN TEHDÄ TESTASTAMENTO, MUTTA SE ON SUOSITELLISTA

Tärkeitä suosituksia espanjalaista testamenttia tehtäessä:

Kysy aiempaa neuvoa kansainvälisen perinnön asiantuntijalta.

Kaikilla lakimiehillä ja oikeudellisilla neuvonantajilla ei ole tarvittavaa pätevyyttä käsitelläkseen kansainvälistä perintöä.

VALITSE LAKI. Varmista, että valittu laki on se, joka säätelee testamenttiasi.

TARKISTA NYKYISET TEHDOT! Koordinoi testamenttisi espanjalaisen tahdon kanssa.

Ilmoita asianajajallesi maassasi tehdystä testamentista, jos sellainen on tehty, jotta espanjalainen testamentti laaditaan Yhdistyneen kuningaskunnan testamentin mukaisesti. Se välttää ristiriitaiset luovutukset, jotka voivat aiheuttaa vakavia ongelmia perillisillesi.

Tee espanjalainen testamentti VAIN ESPANJAlle.

Varmista, että asianajajasi ottaa testamentissa huomioon vain Espanjan omaisuuden, jotta se ei joudu ristiriitaan muiden muissa maissa tehtyjen testamenttien kanssa. Ota huomioon ilmaus, että kuolemantapauksessa haluat nimenomaisesti, että sinua säätelevät "kansalliset lakisi" etkä "espanjalaiset". Pyydä asianajajaa nimeämään "toimeenpanija", jos se sopii.

Käytännön näkökohdat

Espanjassa on erityisiä sääntöjä testamentin sisällöstä ja muodosta, joten sinun on saatava asiantuntevaa neuvontaa asianajajaltasi.

Mutta antaaksesi sinulle käytännön ohjeita, kiinnitä huomiota seuraaviin seikkoihin: Testamentti on laadittava kahteen sarakkeeseen, joista toinen on espanjaksi ja toinen englanniksi.

Testamentin tulee olla notaarin vahvistama. Yleensä testamentin vakiomuoto on "testamento abierto" tai "avoin testamentti".

Tällaisissa testamenteissa notaari säilyttää alkuperäisen, antaa testamentintekijälle valtuutetun jäljennöksen ja rekisteröi sen "Registero Central de Ultima Voluntades" tai "Perumenttikirjaan".

Vaihtoehtoisesti, jos haluat pitää testamenttimääräykset salassa, on mahdollista tehdä "testamento cerrado”, tai ”suljettu testamentti”, jossa testamentin sisältöä ei paljasteta notaarille. Varmista lopuksi, että espanjalainen testamenttisi koskee vain kiinteistösi Espanjassa ja että "ulkomainen" testamenttisi kieltää tämän nimenomaisesti.

• MITEN SUORITTAA KANSAINVÄLINEN PERINTÖ ESPANJASSA KANSALLISUUKSIEN MUKAAN
• VÄLITTÖMÄSTI SEURAAVAT VAIHEET, KUN JOTKUT KUOLEVAT ESPANJASSA

HALUAISITKO PUHUA YHDEN asiantuntijamme kanssa?

Soita meille nyt! Odotamme auttaaksemme sinua! +34 965 48 81 68

OTA MEIHIN YHTEYTTÄ!