Mikä on parempi verotuksessa, kun ostat asunnon Espanjasta, ostat yrityksen kanssa tai yksityishenkilönä?

TULOVERO – YHTEISÖVERO

a) OSTAMINEN ESPANJASSA YKSILÖLLÄ

Verot ja kulut vaihtelevat Espanjan verotuksellisena tai ulkomaisena vastikkeena.

a) ESPANJAN ASIAKKAAT

a.1) Kiinteistön hankintaan liittyvät verot

a.2) Tuloverot – tulovero

a.3) Myynnin verot – myyntivoitot

a.1) VEROT KIINTEISTÖN HANKINTASTA:

Ei eroa ei-asuviin verrattuna, paitsi 90 %:n keskimääräinen LEIMAVERON ALENTAMINEN, kun hankitaan UUSI RAKENNETTU talo, jota ostaja käyttää "vakituisena asuntona".

– UUSIEN RAKENNUSTEN, TONTIEN JA YHTIÖN OMISTAMIEN KIINTEISTÖJEN HANKINTA:

– Hankittujen kiinteistöjen arvonlisäveroa ei voi vähentää.

– Loput hankinnasta aiheutuvat kulut, kuten notaaripalkkiot, kiinteistörekisteripalkkiot, asianajajat, hankinnasta + rakenneuudistukset (vain rakenteelliset) voidaan vähentää myyntivoiton mukaisesti myynnin yhteydessä.

– JÄLLEENMYYNNIN HANKINTA: Varainsiirtovero ja muut hankintakulut kuten notaaripalkkiot, kiinteistörekisteripalkkiot, asianajajat, rakenneuudistukset (vain rakenteelliset) voidaan vähentää myyntivoiton mukaisesti.

a.2) TULOVEROT – TULOVEROT:

1. - Yleinen

Yksityishenkilöt, jotka omistavat asunnon Espanjassa, ovat aina velvollisia toimittamaan vuosittain tuloveroilmoitukset (IRPF) ja sisällyttämään kiinteistönsä mainittuihin ilmoituksiin, sekä siinä tapauksessa, että verovelvollinen asuu Espanjassa tai ei.

Verovelvollisen kiinteistöt on sisällytettävä vuosittaiseen tuloveroilmoitukseen, vaikka siitä ei olisi saatu tuloja tai tuloja (esimerkiksi vuokraa tms.).

Siinä tapauksessa, että kiinteistö on asuinpaikka (kiinteistö, jota käytetään pysyvästi vähintään 3 vuotta), vaikka se on sisällytettävä veroilmoitukseen, sitä ei veroteta. Se on vapautettu verosta.

Siinä tapauksessa, että kiinteistö ei ole asuinpaikka eli toinen asunto (lomakoti, autotalli jne.), nämä kiinteistöt on sisällytettävä veroilmoitukseen, ja jos:

1.- Kiinteistöt, jotka ovat tuottaneet tuloja (vuokra jne). Tällöin kiinteistön tuottama tulo tai tulo lisätään omistajan tilikaudella saatuihin muuhun tuloon ja maksetaan veroasteikon mukaan:

SÄÄNNÖSTEN TULOJEN VEROKANTO
Vuokrata	Veroaste
12.450€ asti	19%
12.450 € - 20.200 €	24%
20.200 € - 35.200 €	30%
35.200 € - 60.000 €	37%
60.000 € - 300.000 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

 

Siinä tapauksessa, että ”pysyvä asunto” on vuokrattu (kokonaan tai huoneittain), tuloverolaki määrää, että vuokratoiminnasta saadusta nettotuloksesta (eli summasta, joka saadaan vähennettynä saaduista tuloista vähennyskelpoiset kulut), on mahdollista saada a vähennys jopa 60 %.

Esimerkiksi, jos olemme vuoden aikana saaneet 10,000 4,000 euroa tuloja vakituisesta kodistasi ja sinulla on ollut 6,000 60 euroa menoja (remontit, uudistukset, verot jne.), sinulla on nettotulos 6,000 60 euroa. Laki sanoo, että tätä määrää vähennetään 2,400 prosenttia. Näin ollen lopullinen tuloveropohja on vain XNUMX XNUMX – XNUMX % = XNUMX XNUMX euroa.

2.- Kiinteistöt, joilla ei ole tuloja – Tulojen laskeminen: Niistä kiinteistöistä, jotka ovat tuottaneet tuloja, ne on silti ilmoitettava verovelvollisiksi ja ne maksavat "vähimmäisveroa", joka tunnetaan nimellä "Imputation of Income".

Se on Espanjan järjestelmän luoma verokonsepti, joka pohjimmiltaan katsoo, että "kaikki kiinteistöt tuottavat tuloja, vaikka ne ovat tyhjiä tai käyttämättömiä". Siksi Espanjan järjestelmä ottaa aina huomioon, että etua on ollut, vaikka talo on tyhjä, ja että se maksaa "minimiveron".

Tämä "vähimmäis" vero, jota sovelletaan kiinteistöjen, jotka eivät ole vakinaisia ​​asuntoja, maksuun lasketaan 1.1 %:lle kiinteistön kiinteistörekisteriarvosta (tämä prosenttiosuus nousee 2 %:iin, jos arvoa ei ole tarkistettu viimeisen vuosikymmenen aikana).

Tätä ”minimiarvoa” sovelletaan siltä tilikauden ajalta, jona kiinteistö ei ole tuottanut tuloa. Toisin sanoen tämä maksu on verrannollinen niiden päivien määrään, jolloin kiinteistöä ei ole vuokrattu.

Esimerkiksi: TOURIST RENTAL -järjestelmän mukaisesti vuokrattujen kiinteistöjen tapauksessa. Näitä kiinteistöjä verotetaan:

– Niiden vuokraamisen ajalta yleisen tuloveropohjan mukaan niiltä päiviltä, ​​joina ne tosiasiallisesti on vuokrattu, kuten olemme edellä tässä artikkelissa todenneet.

– Niiltä ajalta, kun niitä ei ole vuokrattu, näitä kiinteistöjä verotetaan tyhjiksi jääneiden tulojen "vähimmäismäärällä".

2.- Kulut ja alennukset vuokrauksen yhteydessä:

Espanjan järjestelmät tarjoavat lukuisia veroetuja vuokratuloille.

Kuten edellä on selitetty, kyseiseen summaan sovelletaan 60 %:n alennusta, jos vuokralaisen pääasunto on kyseinen talo (se ei päde, jos kiinteistö vuokrataan kaupalliseen käyttöön, kuten toimistoon). Tulokseen sovelletaan jo vastaavaa tuloveroluokkaa (joka riippuu verovelvollisen saamasta vuosipalkasta ja joka nousee tulojen mukaan).

Nämä ovat verolain hyväksymät alennukset:

• Asuntolainan korot
• Kiinteistön korjaus- ja ylläpitokulut
• IBI-neuvoston verot, maksut ja muut paikalliset verot
• Yhteisömaksut ja muut yhteiset kulut
• Asunnon ja kiinteistön poistot (3 % tuloverosta)
  • 60 %:n vähennys vuokrasta, jos asut pysyvästi: On kuitenkin tärkeää tietää, että turistivuokra-asunnot, toisin kuin yleiset vuokrat (sesonki- tai pitkäaikaiset vuokrat), vaikka ylläpitokustannukset voidaan vähentää, ne eivät voi hyötyä 60:stä. % vähennys.

On myös erittäin tärkeää tietää, että veroneuvojan palkkioita ja vuokran käsittelykuluja ei voida vähentää, jos veronmaksaja on yksityishenkilö.

* VARASTOTILOJEN ja PYSÄKÖISTOJEN vuokratulojen osalta:

– Talon kanssa vuokrattuja ja samassa rakennuksessa tai kaupungistumassa sijaitsevia ei veroteta erikseen kiinteistöstä, johon ne kuuluvat, enintään 2 autopaikkaa.

– Yksittäin tai asunnosta erillään vuokrattavien autopaikkojen tai varastotilojen osalta ne on kuitenkin ilmoitettava muusta riippumatta, eikä niissä ole 60 % alennusta.

c.3) Myynnin verot: PÄÄOMA

1.- Veropohjan laskeminen

PÄÄOMAVOITTOJEN VERON PERUSTEEN laskemiseksi sinun on otettava huomioon seuraava kaava:

MYYNTIHINTA- HANKINTAHINTA

1. HANKINTAHINTA koostuu:

• Hankinnan hinta
• Hankittujen omaisuuserien investointien ja parannusten kustannukset. Tässä vaiheessa meidän on huomautettava, että konservointi- ja korjauskustannuksia ei missään tapauksessa sisällytetä. Vain sellaiset uudistukset, jotka edellyttävät kiinteistön rakenteellisia uudistuksia tai rakentamisen laajennuksia, ovat sallittuja. Pieniä töitä ei siis oteta vastaan.
• Hankintaan liittyvät kulut ja verot, kuten:
  • Välityspalkkiot kiinteistöiltä tai muilta ostotoimintaan osallistuvilta välittäjiltä.
  • Notaari-, asianajaja- ja rekisteröintikulut, jotka liittyvät hankintakirjaan ja jopa kyseiseen hankintaan saadun asuntolainaan.
  • Verojen, kuten varainsiirtoveron ja leimaveron, maksaminen
• Muut sen hankkimiseksi myönnetyn lainan kiinnityksen muodostamiseen liittyvät kulut. Lainasta maksettuja korkoja ei missään tapauksessa lasketa.
• Kaikki muut asunnon hankinnassa syntyneet ja siihen liittyvät kulut.
• Asuntolainan peruutuskulut puolestaan ​​vähentävät myyntiarvoa.
  1. MYYNTI HINTA on säveltänyt
• Myynnin hinta
• Loput myyntiin liittyvät kulut ja verot kiinteistöpalkkiona, notaari- ja rekisterikulut, asuntolainan peruutuskulut, kun myyjä on ne maksanut.

Kiinteistön myynnistä saadut voitot yhdistetään muihin verovelvollisen saamiin tuloihin (palkat jne.) ja verotetaan verokannan asteikolla kuten tässä osiossa edellä on lueteltu.

2.- Erot muiden kuin verovelvollisten kanssa

Jos sinua pidetään "Espanjan verotuksellisena" (mikä tarkoittaa, että maksat tuloveroasi Espanjassa Espanjassa asuvana), sinulla on myyntivoiton laskettuasi seuraavat veroetuudet:

• EI PÄÄOMAVAROITUSTA VASTUISESTA ASUMISESTA: Jos myymäsi kiinteistö on vakituinen asuntosi (olet käyttänyt sitä yli 3 vuotta "vakiona asuntona"), saat seuraavat edut:
• Jos olet alle 65-vuotias: Et maksa CG:tä saaduista myynnistä saaduista summista, jotka on "sijoitettu uudelleen" uuden kiinteistön hankintaan, jota käytetään pysyvänä asuntona. Sinulla on 2 vuotta aikaa harjoitella tätä «uudelleensijoittamista» (2 vuotta kulunut ilman sijoitusta, verotetaan täysimääräisesti).
• Jos olet yli 65-vuotias: Et maksa CG:tä myynnistä saaduista summista. Ja tämä vaikka et "sijoittaisi uudelleen" uuteen kiinteistöön.
• EI 3 % PITOA: Myynnin päätyttyä saat ostajalta koko hinnan ilman pidätystä.

 

     b) ESPANJAN MUKAAN ASUVAT

b.1) Kiinteistön hankintaan liittyvät verot

b.2) Tuloverot – tulovero

b.3) Myynnin verot – myyntivoitot

b.1) KIINTEISTÖN HANKINTA KOSKEVAT VEROT:

Ei eroa asukkaiden suhteen, paitsi 90 %:n keskimääräinen LEIMAVERON ALENTAMINEN UUTTA RAKENTETTUA taloa hankittaessa ”vakiona asuntoon”, mikä ei ole sallittua, mikäli ostajalla ei ole aikomusta asua kiinteistössä pysyvästi.

– UUSIEN RAKENNUSTEN, TONTIEN JA YHTIÖN OMISTAMIEN KIINTEISTÖJEN HANKINTA:

– Hankittujen kiinteistöjen arvonlisäveroa ei voi vähentää.

– Loput hankintakulut, kuten notaaripalkkiot, kiinteistörekisteripalkkiot, asianajajat, rakenneuudistukset (vain rakenteelliset) voidaan vähentää myyntivoiton mukaisesti.

JÄLLEENMYYNNIN HANKINTA:

– Varainsiirtovero ja muut hankintakulut, kuten notaaripalkkiot, kiinteistörekisteripalkkiot, asianajajat, rakenneuudistukset (vain rakenteelliset) voidaan vähentää myyntivoiton mukaisesti.

b.2) TULOVERO – TULOVERO ULOSASUKAISILLE (IRPFNR)

1. - Yleinen

Yksityishenkilöt, jotka omistavat kiinteistöjä Espanjassa, ovat aina velvollisia toimittamaan vuosittain tuloveroilmoitukset (IRPFNR) ja sisällyttämään kiinteistönsä mainittuihin ilmoituksiin, sekä siinä tapauksessa, että verovelvollinen asuu Espanjassa tai ei.

Verottamattomien osalta kiinteistöt on sisällytettävä vuosittaiseen tuloveroilmoitukseen, vaikka siitä ei olisi saatu tuloja tai tuloja (esimerkiksi vuokraa tms.).

Koska kiinteistö EI ole pysyvä asuinpaikka, sitä verotetaan, koska se ei ole vapautettu verosta (toisin kuin Espanjan veroasukkaiden tapaus).

1.- Jos kiinteistöt ovat tuottaneet tuloja (vuokrat jne.). ne on lisättävä muihin tuloihin, jotka veronmaksaja saa koko verovuoden aikana Espanjassa.

VUOKRAsta saatujen tulojen tapauksessa on erittäin tärkeää tietää, että erona "asukkaiden" tapaukseen, 60 % nettotuloksesta EI VÄHENNE veron perusteena.

2.- Kuten Espanjan veroasukkaiden tapauksessa todettiin, siinä tapauksessa, että kiinteistöt eivät ole tuottaneet tuloja, heistä on silti ilmoitettava veroja, ja he maksavat "vähimmäisveron", joka tunnetaan nimellä "tulon laskeminen".

Tämä "vähimmäis" vero, jota sovelletaan kiinteistöjen, jotka eivät ole vakinaisia ​​asuntoja, maksuun lasketaan 1.1 %:lle kiinteistön kiinteistörekisteriarvosta (tämä prosenttiosuus nousee 2 %:iin, jos arvoa ei ole tarkistettu viimeisen vuosikymmenen aikana).

2.- Kulut ja alennukset vuokrauksen yhteydessä:

Kaikki Espanjan veroasukkaille sallitut vuokrakulut ovat myös sallittuja, jos ulkomailla asuvat henkilöt voivat alentaa veron perustetta, lukuun ottamatta 60 %:n alennusta pysyvän asunnon vuokraamisesta.

Muut alennukset ovat sallittuja, mutta EU-kansalaisten ja EU:n ulkopuolisten kansalaisten välillä on suuri ero tässä vähennyskorvauksessa.  

– EU-kansalaiset: Kun veronmaksaja asuu jossain EU-maassa, ne voivat vähentää veron perusteesta KAIKKI kulut tulon/vuokran tuottaneesta toiminnasta.

Esimerkiksi vuokran tapauksessa siitä voidaan vähentää ylläpitokulut, paikalliset verot, siivous, korjaus jne. Espanjan asukkaille sallittujen kulujen mukaisesti.

– EU:n ulkopuoliset kansalaiset eivät voi vähentää veropohjasta edellä mainitut vuokran tuottamiseen syntyneet kulut. Joten veropohja on Espanjassa vuosittain saadun vuokran tarkka määrä ilman alennuksia.

3.- Veroprosentti:  

Yllä olevan mukaisesti arvostettu vuokra (2.- laskennallinen vuokra tyhjän talon tapauksessa) lisätään muihin kiinteistöstä vuoden aikana saatuihin tuloihin/vuokriin (1.-Todellisuudessa saatu vuokra) ja vähennetään sen jälkeen alennukset hyväksytään ja ne on sitten suoritettu seuraavan verokannan alaiseksi:

EU:N KANSALAISET, Islanti ja Norja	MUUT EU:N KANSALAISET
19%	24%

 

b.3) MYYNNIN VEROT – MYYNTIVOITOT ESPANJAN VEROTON ASIAKKAILLE

1.- Veropohjan laskeminen

PÄÄOMAVOITTOJEN VERON PERUSTEEN laskemiseksi sinun on otettava huomioon seuraava kaava:

MYYNTIHINTA- HANKINTAHINTA

           1.- HANKINTAHINTA koostuu:

• Hankinnan hinta
• Hankittujen omaisuuserien investointien ja parannusten kustannukset. Tässä vaiheessa meidän on huomautettava, että konservointi- ja korjauskustannuksia ei missään tapauksessa sisällytetä. Vain sellaiset uudistukset, jotka edellyttävät kiinteistön rakenteellisia uudistuksia tai rakentamisen laajennuksia, ovat sallittuja. Pieniä töitä ei siis oteta vastaan.
• Hankintaan liittyvät kulut ja verot, kuten:
  • Välityspalkkiot kiinteistöiltä tai muilta ostotoimintaan osallistuvilta välittäjiltä.
  • Notaari-, asianajaja- ja rekisteröintikulut, jotka liittyvät hankintakirjaan ja jopa kyseiseen hankintaan saadun asuntolainaan.
  • Verojen, kuten varainsiirtoveron ja leimaveron, maksaminen
• Muut sen hankkimiseksi myönnetyn lainan kiinnityksen muodostamiseen liittyvät kulut. Lainasta maksettuja korkoja ei missään tapauksessa lasketa.
• Kaikki muut asunnon hankinnassa syntyneet ja siihen liittyvät kulut.
• Asuntolainan peruutuskulut puolestaan ​​vähentävät myyntiarvoa.

          2.- MYYNTI HINTA on säveltänyt

• Myynnin hinta
• Loput myyntiin liittyvät kulut ja verot kiinteistöpalkkiona, notaari- ja rekisterikulut, asuntolainan peruutuskulut, kun myyjä on ne maksanut.

2.- Veroprosentti:

Kiinteistön myynnistä saadut voitot yhdistetään muihin verovelvollisen saamiin tuloihin (palkat jne.) ja verotetaan saadusta voitosta 19 %:lla  kuten tässä osiossa edellä on lueteltu.

3.- Erot veroasukkaiden kanssa

Koska et ole verotuksellinen asuinpaikka Espanjassa, tapa, jolla maksat pääomavoittoja, on seuraava:

• EI POISTAA TALOSTA VAKISIN KOTONA. Koska olet ulkomailla, katsotaan, että et asu kiinteistössä pysyvästi.

 MYYNNIN PÄÄTTYMISESSÄ: 3 % MYYNTIPALKU: Myynnin päätyttyä Espanjan hallinto pakottaa ostajan pidättämään 3 %:sta myyntihinnan arvosta. Et siis saa täyttä sovittua hintaa. Ostaja pitää 3 % kokonaishinnasta ja hänellä on velvollisuus tallettaa se Verotoimistoon. Tämä tehdään "samana päivänä kun myynti on suoritettu".

HUOM: Yllä olevan esimerkin mukaisesti, jos myynnin hinta oli 260.000 260.000 euroa, ostajan tekemä pidätys olisi 3 XNUMX * XNUMX % = 7.800 EUR.

• ENNEN 6 KUUKAUTA MYYNNIN TOTEUTUMISEN JÄLKEEN: ILMOITUS PÄÄOMATUOTTOSTA (19 %): Myynnin päätyttyä sinulla on kuusi kuukautta aikaa esittää «pääomanvoittoilmoitus» Espanjan verovirastolle. Tässä ilmoituksessa sinun (tai asianajajasi) on laskettava vero yllä olevan esimerkin mukaisesti. Tässä tapauksessa sinun on maksettava 6 euroa.

HUOMAA: Kuten tässä selitetään, tästä kaupasta johdettu CG on 3.040 euroa. Koska sinut säilytettiin suuremmalla summalla (7.800 XNUMX euroa), sinulla on "luotto" Espanjan hallinnolta erotuksesta.

Joten jos Espanjan hallinto pidättää sinulta 7.800 3.040 euroa CG Tax -verosta, koska veron lopputulos on vain XNUMX XNUMX euroa, Espanjan hallinnon on «palautettava» sinulle erotus: 7.800-3.040 = 4.760 EUR.

Kuinka hakea tätä hyvitystä? Asianajajasi/veroneuvojasi on sisällytettävä tämä seikka samaan myyntivoittoilmoitukseen, joka esitetään verotoimistolle myynnin päätyttyä.

4.- Kertymä

Veroa kertyy:

– Palautuksen yhteydessä niiden eräpäivä tai noutopäivänä, jos se on aikaisempi.

– Kun kyseessä on myyntivoitto, kun omaisuuden muutos tapahtuu.

– Kaupunkikiinteistöjä vastaavien laskennallisten tulojen osalta kunkin vuoden 31. joulukuuta.

– Muissa tapauksissa, kun vastaava tulo erääntyy.

– Veronmaksajan kuollessa kaikki tulot katsotaan maksettavaksi kuolinpäivänä.

5.- Muodolliset velvoitteet

• Veronmaksajien, jotka saavat tuloja Espanjan alueelta ilman kiinteän toimipaikan välitystä, on esitettävä ilmoitus, jossa määritetään ja kirjataan tätä veroa vastaava verovelka kuukauden kuluessa syntymispäivästä. Omassa käytössä olevia kaupunkikiinteistöjä vastaavien laskennallisten tulojen osalta palautus esitetään ansaintapäivän jälkeen 1.-30.
• Yhteisvastuulliset voivat myös tehdä ilmoituksen ja tallettaa velan. Tämän veron verovelvollisen ei tarvitse esittää ilmoitusta tuloista, joista on tehty ennakonpidätys tai ennakkotulo, eikä ennakonpidätys- tai ennakkotuloa koskevaa ilmoitusta.
• Veronmaksajien, jotka saavat tuloja Espanjassa harjoitetusta taloudellisesta toiminnasta tai hyväksikäytöstä, on pidettävä kirjaa tuloista ja kuluista.
• Samoin heidän on säilytettävä päivämääriin numeroituina lähetetyt laskut ja vastaanotetut laskut tai tositteet.
• He ovat velvollisia suorittamaan pidätyksiä ja ennakkomaksuja tyydyttämiensä työtulojen sekä muiden ennakonpidätysten alaisten tulojen osalta.

OSTAMINEN ESPANJASSA YRITYKSENÄ – YRITYSTEN TUOTOT ESPANJALAISISTA KIINTEISTYÖISTÄ

Jälleen, kuten yksityishenkilöiden tapauksessa, verokohtelussa on merkittäviä eroja, kun espanjalaisen kiinteistön ostaja tai tulonsaaja on espanjalainen tai ulkomainen yritys.

a) ESPANJASSA KIINTEISTÖJÄ TOIMIMINEN ULKOMAAN YRITYKSEN KÄYTTÖÖN – Ilman kiinteän toimipaikan välitystä saadut tulot

a.1) Kiinteistön hankintaan liittyvät verot

a.2) Tulovero – ei yhteisöveroa, mutta TULOVERO ULOSASUMUKSILLE (IRPFNR)

a.3) Myynnin verot – PÄÄOMAVOITOT

 

a.1) Kiinteistön hankintaan liittyvät verot:

Ei eroa yksilöiden kanssa.

– UUSIEN RAKENNUSTEN, TONTIEN JA YHTIÖN OMISTAMIEN KIINTEISTÖJEN HANKINTA:

– Kiinteistön hankinnan arvonlisäveroa ei voi vähentää.

– Loput hankintakulut, kuten notaaripalkkiot, kiinteistörekisteripalkkiot, asianajajat, rakenneuudistukset (vain rakenteelliset) voidaan vähentää myyntivoiton mukaisesti.

JÄLLEENMYYNNIN HANKINTA:

– Varainsiirtovero ja muut hankintakulut, kuten notaaripalkkiot, kiinteistörekisteripalkkiot, asianajajat, rakenneuudistukset (vain rakenteelliset) voidaan vähentää myyntivoiton mukaisesti.

a.2) Tulovero – ei yhteisöveroa, mutta TULOVERO ULOSASUMUKSILLE (IRPFNR)

Veronmaksajia, yhtiöitä ja/tai yksityishenkilöitä, jotka toimivat ilman kiinteää toimipaikkaa, olivatpa he luonnollisia tai oikeushenkilöitä, verotetaan verolain mukaisesti. IRPF (Espanjan tulovero – pääomatulovero) määräyksiä ja tehdä niin jokaisen liiketoimen osalta IRNR-lain konsolidoidun tekstin 24 ja sitä seuraavien artiklojen mukaisesti.

Vaikka ulkomaiset yritykset, jotka toimivat Espanjassa ilman kiinteää toimipaikkaa, eivät ole Espanjassa yhtiöverotuksen alaisia, vaan ne ovat saman verolain alaisia ​​kuin ulkomailla asuville henkilöille: tulovero.

1.- Veropohja

 a) Yleinen sääntö:Yleensä veropohja muodostuu sen kokonaismäärästä, joka määräytyy yksityishenkilöiden tuloverosääntöjen mukaisesti.

b) Espanjalaisista kiinteistöistä/kiinteistöistä saadut tulot:

1.- Tulovero:  Ulkomaiset yritykset, jotka omistavat kiinteistöjä Espanjassa, ovat aina velvollisia toimittamaan vuosittain tuloveroilmoitukset (IRPF) ja sisällyttämään kiinteistönsä mainittuihin ilmoituksiin, sekä siinä tapauksessa, että verovelvollinen yritys on Espanjassa verotuksellinen tai ei.

Muiden kuin verovelvollisten yritysten osalta kiinteistöt ja vuokrat on sisällytettävä vuosittaiseen tuloveroilmoitukseen, mutta päinvastoin kuin YKSILÖT, jos tuloja ei ole, "minimiveroa" ei johdeta.

Koska kiinteistö EI ole pysyvä asuinpaikka, sitä verotetaan, koska se ei ole vapautettu verosta (toisin kuin Espanjan veroasukkaiden tapaus).

2. - Veron laskeminen - Vain vuokrat - Ei laskennallisia tuloja  

1.- Jos kiinteistöt ovat tuottaneet tuloja (vuokrat jne.). ne on lisättävä muihin tuloihin, jotka veronmaksaja saa koko verovuoden aikana Espanjassa.

VUOKRAsta saatujen tulojen tapauksessa on erittäin tärkeää tietää, että erona "asukkaiden" tapaukseen, 60 % nettotuloksesta EI VÄHENNE veron perusteena.

2.- EI LAITTEISTOTULOA ulkomaisten yritysten tapauksessa: Kuten edellä todettiin, "yksityishenkilöiden" tapauksessa, jos kiinteistöt eivät tuottaneet tuloja vuoden aikana, ne on silti ilmoitettava veroa varten ja he maksavat "minimiveroa", joka tunnetaan nimellä "tulon laskeminen". ”.

Tämä ei kuitenkaan ole tilanne, kun kiinteistön omistaja on "ulkomainen yritys". Ulkomaisena yrityksenä ei siis tarvitse maksaa "laskennallista veroa", jos kiinteistö ei ole tuottanut tuloja vuoden aikana.

Espanjan järjestelmät tarjoavat lukuisia veroetuja vuokratuloille.

2.- Kulut ja alennukset vuokrauksen yhteydessä:

Kuten edellä selitettiin, 60 %:n alennusta EI sovelleta tähän määrään MUUT:n Espanjan asukkaiden osalta

Tulokseen sovelletaan jo vastaavaa tuloveroluokkaa (joka riippuu verovelvollisen saamasta vuosipalkasta ja joka nousee tulojen mukaan).

Nämä ovat verolain hyväksymät alennukset:

• Asuntolainan korot
• Kiinteistön korjaus- ja ylläpitokulut
• IBI-neuvoston verot, maksut ja muut paikalliset verot
• Yhteisömaksut ja muut yhteiset kulut
• Asunnon ja kiinteistön poistot (3 % tuloverosta)

o Henkilökohtaisena erona voidaan vähentää veroneuvojan palkkiot ja vuokran hoitamiseen liittyvät kulut, jos veronmaksaja on yritys.

Lisäksi, kuten yksityishenkilöiden tapauksessa, EU-kansalaisten yritysten ja EU:n ulkopuolisten yritysten välillä on merkittävä ero tuloveropohjan alennuksissa Espanjassa.

– EU-kansalaiset yritykset: Kun veronmaksaja asuu jossain EU-maassa, he voivat vähentää veron pohjalta KAIKKI kulut tulon/vuokran tuottaneesta toiminnasta.

Esimerkiksi vuokran tapauksessa siitä voidaan vähentää ylläpitokulut, paikalliset verot, siivous, korjaus jne.

– Yritykset, jotka eivät ole EU:n kansalaisia ei voi vähentää veropohjasta yllä olevia kuluja syntyy vuokran tuottamiseksi. Veropohja on siis Espanjassa vuosittain saadun vuokran tarkka määrä ilman alennuksia.

3.- Veroprosentti:

Kiinteistöstä vuoden aikana saadut tulot/vuokrat on verotettava seuraavaa verokantaa:

EU:N KANSALAISET, Islanti ja Norja	MUUT EU:N KANSALAISET
19%	24%

• Erityissäännöt muista lähteistä kuin vuokrasta saatuihin tuloihin:

Kun kyseessä on insinöörisopimuksiin perustuvien palvelujen, teknisen avun, asennus- tai kokoonpanotöiden tarjoaminen ja yleensä Espanjassa ilman kiinteän toimipaikan välitystä suoritettu toiminta tai taloudellinen toiminta, veron peruste on erotuksen suuruinen. kokonaisten tulojen ja seuraavien kulujen välillä:

– Suoraan toiminnan kehittämiseen palkatun henkilöstön palkat ja sosiaalimaksut edellyttäen, että sovellettavan veron tulot tai ansiotyötulon perusteella suoritettavat maksut ovat perusteltuja tai taattuja.

– Materiaalien toimittaminen niiden lopulliseksi sisällyttämiseksi Espanjan alueella suoritettaviin töihin.

– Espanjan alueella kulutetut tarvikkeet toiminnan kehittämiseen.

Veropohja, joka vastaa myyntivoittoja määräytyy soveltamalla jokaiseen tapahtuvaan pääoman muutokseen tietyin poikkeuksin henkilökohtaista tuloverotusta koskevia sääntöjä.

– Kun kyseessä ovat ulkomaiset yhteisöt, kun myyntivoitto tulee tuottottomasta hankinnasta (esimerkiksi lahjoituksesta), tämä määrä arvostetaan hankitun esineen "normaaliin markkina-arvoon".

– Kun tulot tulevat epäsuorasti Espanjan alueella sijaitsevista varoista tai niihin liittyvistä oikeuksista ja yhteisöjä pidetään "pelkästään varojen haltijoina" ja ne asuvat maissa tai alueilla, joiden kanssa ei tapahdu tehokasta veronvaihtoa Espanjan alueella sijaitsevista kiinteistöistä peritään vero.

– Työtulot, jotka ulkomailla asuvat henkilöt saavat Espanjan alueella kausityöntekijöiden määräaikaisen sopimuksen perusteella työlain määräysten mukaisesti:  2%.

– Osingot ja muut tuotot, jotka saadaan osallistumisesta yhteisön omaan pääomaan sekä korko- ja muut tuotot, jotka on saatu oman pääoman siirrosta kolmansille osapuolille: 19%

4.- Kertymä

Veroa kertyy:

– Palautuksen yhteydessä niiden eräpäivä tai noutopäivänä, jos se on aikaisempi.

– Kun kyseessä on myyntivoitto, kun omaisuuden muutos tapahtuu.

– Kaupunkikiinteistöjä vastaavien laskennallisten tulojen osalta kunkin vuoden 31. joulukuuta.

– Muissa tapauksissa, kun vastaava tulo erääntyy.

– Veronmaksajan kuollessa kaikki tulot katsotaan maksettavaksi kuolinpäivänä.

5.- Muodolliset velvoitteet

• Veronmaksajien, jotka saavat tuloja Espanjan alueelta ilman kiinteän toimipaikan välitystä, on esitettävä ilmoitus, jossa määritetään ja kirjataan tätä veroa vastaava verovelka kuukauden kuluessa syntymispäivästä. Omassa käytössä olevia kaupunkikiinteistöjä vastaavien laskennallisten tulojen osalta palautus esitetään ansaintapäivän jälkeen 1.-30.
• Yhteisvastuulliset voivat myös tehdä ilmoituksen ja tallettaa velan. Tämän veron verovelvollisen ei tarvitse esittää ilmoitusta tuloista, joista on tehty ennakonpidätys tai ennakkotulo, eikä ennakonpidätys- tai ennakkotuloa koskevaa ilmoitusta.
• Veronmaksajien, jotka saavat tuloja Espanjassa harjoitetusta taloudellisesta toiminnasta tai hyväksikäytöstä, on pidettävä kirjaa tuloista ja kuluista.
• Samoin heidän on säilytettävä päivämääriin numeroituina lähetetyt laskut ja vastaanotetut laskut tai tositteet.
• He ovat velvollisia suorittamaan pidätyksiä ja ennakkomaksuja tyydyttämiensä työtulojen sekä muiden ennakonpidätysten alaisten tulojen osalta.

ERITTÄIN TÄRKEÄÄ: Jos kiinteistö on jonkun osakkeenomistajan käytössä, kiinteistön hallinta on virallistettava a vuokrasopimus valtuuttaa osakkeenomistaja käyttämään kiinteistöä markkina-arvoisella vuokralla ja tämän vuokran maksamisesta verotetaan yleistä verokantaa.

On hyvin yleistä, että ostajat ostavat kiinteistön Espanjasta ulkomaisen yrityksen nimiin, jotta osakkeenomistajan perheenjäsenet voivat käyttää sitä henkilökohtaisesti. Tämä ei pidä paikkaansa. Kiinteistö kuuluu "yhtiölle". Eli siinä tapauksessa, että osakkeenomistaja käyttää kiinteistöä "henkilökohtaisista syistä", tulee yrityksen kanssa sopia vuokrasopimus, jossa on merkityksellinen vuokra, ja siitä syntyvistä tuloista on verotettava Espanjan tulovero kuin muut vuoden aikana saadut vuokrat.

a.3) Myynnin verot – PÄÄOMAVOITOT

Ulkomaisten yritysten omistamien espanjalaisten kiinteistöjen myyntiä verotetaan samalla tavalla kuin ulkomailla asuvia henkilöitä.

b) ESPANJASSA KIINTEISTÖJÄ TOIMIMINEN KINTEÄ SIJOITTAMISEN KAUTTA Kiinteän toimipaikan välityksellä saadut tulot

Ulkomailla asuva henkilö tai yritys toimii Espanjassa ”kiinteän toimipaikan” kautta seuraavissa tapauksissa:

– Kun sillä on Espanjassa, millä tahansa nimikkeellä ja jatkuvasti tai säännöllisesti, kaikenlaisia ​​tiloja tai työpaikkoja, joissa koko toimintaa tai osaa siitä kehitetään.

– Kun he toimivat Espanjassa valtuutetun edustajan välityksellä, joka tekee sopimuksen ulkomailla asuvan tahon nimissä ja puolesta edellyttäen, että hän harjoittaa säännöllisesti mainittuja tehtäviään.

Erityisesti kiinteät toimipaikat ovat johdon pääkonttorit, sivuliikkeet, toimistot, tehtaat, työpajat, varastot, kaupat tai muut laitokset, kuten kaivokset, öljy- tai kaasulähteet, louhokset, maatilat, metsä- tai karjatalous tai mikä tahansa muu luonnonvarojen hyödyntämis- tai talteenottopaikka ja rakentaminen. Myös asennus- tai kokoonpanotyöt, joiden kesto on yli kuusi kuukautta.

Esimerkki:  Ulkomailla asuva yhteisö omistaa maata, joka on tarkoitettu kaivokselle Espanjassa.

 1.- Veropohja

Kiinteän toimipaikan veron peruste määräytyy yleisen yhteisöverojärjestelmän säännösten mukaisesti, sanotun kuitenkaan rajoittamatta seuraavaa:

1. Jokainen maksu, jonka kiinteä toimipaikka suorittaa pääkonttorille tai mille tahansa sen kiinteälle toimipaikalle palkkiona, korkona tai palkkiona, joka maksetaan vastikkeena teknisen avun palveluista tai tavaroiden tai oikeuksien käytöstä tai siirrosta ei ole vähennyskelpoinen.
2. Ulkomaisten pankkien kiinteiden toimipaikkojen pääkonttorilleen tai muille kiinteille toimipaikoille toimintansa harjoittamista varten maksamat korot ovat kuitenkin vähennyskelpoisia.
3. Kiinteää toimipaikkaa vastaava kohtuullinen osa hoito- ja yleishallinnon kuluista on vähennyskelpoinen, mikäli laissa asetetut vaatimukset täyttyvät. Veronmaksaja voi pyytää Verohallintoa määrittämään edellä mainitut vähennyskelpoiset kulut.
4. Yhteisön oman pääoman kustannuksia (korot ja muut rahoituskulut) vastaavia määriä ei missään tapauksessa lueta suoraan tai välillisesti kiinteään toimipaikkaan.

2.- Veroprosentti

1. - veroaste 30%sovelletaan veropohjaan, paitsi jos kiinteän toimipaikan toiminta on hiilivetyjen tutkimusta ja hyödyntämistä, jolloin veroprosentti on 35%.
2.  19 prosentin lisäkorkovaaditaan kiinteän toimipaikan Espanjassa saamista mahdollisista tuloista siirretyistä määristä seuraavin poikkeuksin

– Yhteisöt, joiden verotuksellinen kotipaikka on Euroopan unionin valtioissa, joita ei pidetä veroparatiiseina.

– Yksiköt, joiden verotuksellinen kotipaikka on valtiossa, joka on allekirjoittanut Espanjan kanssa sopimuksen kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi, edellyttäen, että niitä kohdellaan vastavuoroisesti.

1. Koko veron määrässä voidaan soveltaa seuraavaa:
2. – Espanjan yhtiöverolaissa Espanjan asuntoyhtiöihin sovellettavien etujen ja vähennysten määrä.
3. – Ennakonpidätysten määrä ja veron ennakkomaksut.

3.- Verokausi ja kertymä

 – Verokausi on sama kuin kiinteän toimipaikan ilmoittama tilikausi, kuitenkin enintään 12 kuukautta. Kun muuta ei ole ilmoitettu, verokaudella tarkoitetaan kalenterivuotta. Veroa kertyy verokauden viimeisenä päivänä.

– Ilmoitus verokaudesta on laadittava ensimmäisen tätä veroa koskevan ilmoituksen jättöhetkellä siten, että se säilyy seuraaville kausille niin kauan kuin sitä ei nimenomaisesti muuteta.

– Verokauden katsotaan päättyneen, kun kiinteä toimipaikka lopettaa toimintansa tai muutoin sijoituksen peruuttaminen tapahtuu sen päivänä kiinteän toimipaikan osalta, sekä niissä tapauksissa, joissa kiinteä toimipaikka toimipaikka siirretään. toiselle luonnolliselle henkilölle tai yhteisölle, johon keskustalo muuttaa asuinpaikkansa ja kun sen omistaja kuolee.

4.- Muodolliset velvoitteet

 Kiinteät toimipaikat ovat velvollisia esittämään ilmoitusta vastaavan verokannan määrittämisestä ja kirjaamisesta yksinkertaistetun verokannan kautta. malli 200 tai 201. Ilmoitus esitetään 25 kalenteripäivän kuluessa kuuden kuukauden kuluttua verokauden päättymisestä.

Kiinteät toimipaikat ovat velvollisia pitämään erillistä kirjanpitoa, jossa viitataan suorittamiinsa toimiin ja niihin liittyviin perinteisiin tekijöihin.

Heidän on myös täytettävä jäljellä olevat kirjanpito-, rekisteröinti- tai muodolliset velvoitteet, joita Espanjan alueella asuvilta yhteisöiltä vaaditaan yhtiöverosäännösten mukaan.

5.- Maksut tilille

Pysyviin toimipaikkoihin sovelletaan yhtiöveron pidätysjärjestelmä saamilleen tuloille ja on velvollinen maksamaan osamaksuja tilille tämän veron suorittamisesta samoin ehdoin kuin Espanjan yhtiöveron alaiset yhteisöt.

Samoin he ovat velvollisia suorittamaan pidätyksiä ja ennakkomaksuja samassa yhteydessä.

c) VEROVAIKUTUKSET ESPANJALAN YRITYKSEN KAUTTA OSTETTAESSA

c.1) Kiinteistön hankintaan liittyvät verot

c.2) Tulovero – YHTEISÖVERO

c.3) Myynnin verot – YHTEISÖVERO

 

c.1) Kiinteistön hankintaan liittyvät verot

UUSIEN RAKENNUSTEN, TONTIEN JA MUIDEN YHTIÖN OMISTAMIEN KIINTEISTÖJEN HANKINTA:

– Kiinteistöjen hankinnan arvonlisävero voidaan vähentää VAIN "taloudellista toimintaa harjoittavien" yritysten osalta.

– Perhe-/osakeyhtiöt eivät voi vähentää omaisuuden hankinnan arvonlisäveroa.

– Muut hankintakulut, kuten notaaripalkkiot, kiinteistörekisteripalkkiot, asianajajat, KAIKENlaiset uudistukset (ei pelkästään rakenteelliset) ja yleensä kaikenlaiset vuokratoimintaan liittyvät kulut voidaan vähentää myyntivoittojen mukaisesti. myyntitapaus.

JÄLLEENMYYNNIN HANKINTA:

– Varainsiirtovero ja muut hankintakulut kuten notaaripalkkiot, kiinteistörekisteripalkkiot, asianajajat.

– KAIKENlaiset uudistukset (ei vain rakenteelliset) ja yleensä kaikenlaiset vuokratoimintaan liittyvät kulut voidaan vähentää myyntivoiton mukaisesti.

c.2) Tulovero – YHTEISÖVERO

- Yritysveropohja hankitaan yhtiön kautta kirjanpidon tulos/saldo. Joten tähän tilinpäätökseen sovelletaan verokantaa.

1.- LAINAUS/HINNAT TYYPIT

Sitä sovelletaan ensimmäisellä verokaudella, jonka veropohja on positiivinen (eli on voittoa ja meidän on maksettava yhtiöveroa) ja seuraavassa.

• Yleinen tarjous/kurssi: 25%.
• Alennettu tarjous/korko 15 % yrittäjille. Äskettäin perustetut yritykset voivat soveltaa tätä alennettua verokantaa KAKSI VUOTTA (toiminnan alkamisvuosi ja seuraava vuosi), jos ne täyttävät tietyt vaatimukset:
  • Yhtiön taloudellista toimintaa eivät ole aikaisemmin harjoittaneet muut henkilöt tai lähipiiriin kuuluvat yhteisöt.
  • Että taloudellista toimintaa ei ole yhteisön perustamista edeltävän vuoden aikana harjoittanut luonnollinen henkilö, joka omistaa suoraan tai välillisesti enemmän kuin 50 prosenttia vastaperustetun yhteisön pääomasta tai omasta pääomasta.
  • Perheyhtiöt jäävät tämän alennettujen verojen ulkopuolelle.
• 20 % alennettu tarjous/hinta osuuskunnille:Tämä hintatarjous/korko koskee verosuojattuja osuuskuntia, paitsi osuuskunnan ulkopuolisista tuloksista, joita verotetaan yleisen 25 %:n tarjouksen/verokannan mukaan.

2.- MITEN MAKSAMINEN VERO LASKETTAAN?

Yhteisövero lasketaan yhtiön tilikauden kirjanpidon tuloksesta eli:

TULOT – KULUT – VÄHESTYKSET KULUT

3.- YRITYKSET TALOUDELLISET JA PATRIMONIAL

On kaksi tapaa ostaa kiinteistöjä Espanjasta espanjalaisen yrityksen kautta:

1.- YRITYKSET, JOITA OVAT "TALOUDELLISTA TOIMINTA" – Ne, jotka harjoittavat liiketoimintaa, eli normaalit palvelu-, tuotanto-, tehtaita jne. liikeyritykset, mikä tarkoittaa, että yhtiöllä on ainakin:

– Työntekijä kehittämään toimintaa- Huomaa, että "veroedustajaa" tai toimitusjohtajaa ei pidetä työntekijänä tässä tarkoituksessa.

2.- YRITYKSET ILMAN "TALOUDELLISTA TOIMINTAA" - PATRIMONIAALI-/OSAKEYHTIÖ (espanjaksi "Sociedades de mera tenencia de bienes" o "Sociedades Patrimoniales" - Tämä on tyypillinen tapaus yrityksille, jotka omistavat "pelkästään sijoitus- tai rahoitustuotteita, osakkeita, joukkovelkakirjoja, talletuksia tai kiinteistöjä". Joten sen luonne sillä on verovaikutuksia eikä kaupallisia vaikutuksia.

PATRIMONIAALI-/OSAKEYHTIÖIDEN TAPAUS

Tärkeintä on, että yli 50 % varoista ei ole taloudellisen toiminnan vaikutusta. Toisin sanoen sitä ei ole tarkoitettu taloudellisen toiminnan harjoittamiseen.

Siksi se ei ole perintöyksikkö, jos yli 50 % varoista koostuu seuraavista:

– aineelliset ja aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet (tarvittavat toiminnan toteuttamiseksi)

- olemassaolot,

– kauppavelalliset ja taloudellisesta toiminnasta johtuvat saamiset.

Vaikka toimintaan liittyvinä elementteinä pitää huomioida myös niiden lisääminen aikaisempiin eriin treasury ja tietyt vaatimukset täyttävät sijoitukset. Niistä voimme mainita:

– ne, jotka on tuotettu lakisääteisellä toimeksiannolla ja jotka ovat peräisin taloudellisesta toiminnasta

Ne, jotka on johdettu toiminnasta, jossa on toimintaan liittyviä elementtejä, ja sellaiset, jotka eivät ole seurausta toiminnasta, mutta joiden tavoitteena on hallita ja valvoa toisen pääoman ulkopuolisen yhtiön osuutta.

Kaiken, jota ei ole kuvattu edellisissä kohdissa, ei katsota vaikuttavan taloudelliseen toimintaan.

50 % varoista

Jos yli 50 % yrityksesi varoista on tarkoitettu toimintojen suorittamiseen, se ei ole omaisuutta.

Omaisuuden arvon laskemiseksi on otettava huomioon neljännesvuosittaisten saldojen keskiarvo (ei vuoden lopun saldo).

Toisaalta, jos se on konserniyhtiön emoyhtiö, otetaan huomioon konsernitaseen keskiarvo.

Mitä taloudellisella toiminnalla tarkoitetaan?

Jotta se katsottaisiin "taloudelliseksi toiminnaksi", vähintään yksi henkilö on työsuhteessa kokoaikaiseen työsuhteeseen ja sen on oltava omistautunut omaisuuden hoitoon.

Yrityksen perustaminen ilman taloudellista toimintaa - Patrimonial on laajimmin käytetty tapa niille, jotka päättävät sijoittaa kiinteistöihin Espanjassa.

Erittäin tärkeä seikka on se Ainoastaan ​​yhden tai useamman kiinteistön "vuokraamista" ei pidetä "taloudellisena toimintana", jos olemassa ei ole olemassa olevaa itsenäistä toimistoa, joka hoitaisi liiketoimintaa, ja työntekijä, jolla on kokopäiväinen sopimus.

– Mitkä ovat syyt perustaa perintöyhtiö Espanjaan?

Tärkeimmät syyt ovat "taloudellinen" etuja kumppaneilleen:

1.- Omaisuus on velvollinen maksamaan yhtiöveroa (CT). Pääasiallinen seuraus on, että yritystä verotetaan yleisellä CT:llä, joka on 25 %.

Tämä on etu, kun osakkeenomistaja on "Espanjassa asuva", kaiken kaikkiaan arvokkaissa sijoituksissa, joita voitaisiin verottaa korkeammilla henkilökohtaisilla tuloveroilla, jos sijoitus tehdään yksityishenkilönä.

2.- Niitä ei veroteta varallisuusverolla vaan yhtiöverolla. Tämä voi olla suuri verosäästö, jos varat ovat erittäin korkeat.

3.- Voit vähentää yhteisöverosta yrityksellesi tuloa tuottavien kiinteistöjen ylläpitoon tarvittavat kulut.

4.- Poistaa taloudellisen toiminnan kehittämiseen liittyvä riski (konkurssitapaus); mahdolliset yritysten velat, jotka voisivat tehdä näistä varoista, voidaan takavarikoida, jos niihin vaikuttaa.

5.- Perheen omaisuus on suojattu.

6.- Perillisten perintöä helpotetaan.

7.- Säästät tuloverossa, jos sinulla on kiinteistöjä, jotka eivät ole tavallinen kotisi.

8.- Yrityksissä mahdollisesti syntyvän tulon verotus tehdään yleisen verokannan mukaan (25 %) keskimääräisen verokannan maksamisen sijaan.

Haitat

1.- Nämä yhteisöt eivät välttämättä sovella joitain veroetuja uusiin yhteisöihin sovellettavan 15 %:n veroprosentin mukaisesti.

2.- Se ei myöskään voi soveltaa pienille yksiköille vahvistettuja verokannustimia.

3.- He eivät saa soveltaa vapautusta kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi osinkoihin ja arvopapereiden luovutuksesta saatuihin tuloihin.

25 %:n yhtiöverosta lisätään 19 % jokaisesta Espanjassa asumattoman henkilön saamasta osingosta tai tulosta. Kun kyseessä ovat espanjalaiset yritykset, joiden "taloudellista toimintaa" harjoittavat ulkomaiset asukkaat, kaikki espanjalaiselta yhtiöltä tulevat tulot tai osingonjako voidaan suojata mahdollisilla Espanjan ja veronmaksajan asuinmaan välisillä "kaksoisverotussopimuksilla". Näin ollen tätä 19 prosentin ylimääräistä osinkoveroa voitaisiin alentaa mahdollisissa Espanjan ja tac-maksajan maan välisissä sopimuksissa.

Mutta "patrimonial company" -yhtiöiden tapauksessa espanjalaiselta yhtiöltä saatujen osinkojen tai voittojen 19 %:n veroa ei vapauteta eikä suojata millään kaksoisverosopimuksella, joten se verotetaan kokonaisuudessaan.

4.- Negatiivisia veropohjaa ei voida kuitata, jos joukko vaatimuksia täyttyy.

5.- Kun varat ovat vaatimattomia, se ei välttämättä edusta säästöjä. Ensinnäkin siksi, että he soveltavat pienempiä osia henkilökohtaisesta tuloverosta.

6.- Yrityksen (ja sen johdon) perustamiseen ja ylläpitoon liittyy useita kustannuksia.

7.- Jos kiinteistö on jonkun osakkeenomistajan käytössä, kiinteistön hallinta on vahvistettava vuokrasopimuksella valtuuttaa osakkeenomistaja käyttämään kiinteistöä markkina-arvoisella vuokralla ja tämän vuokran maksamisesta verotetaan yleistä verokantaa 25 %.

On hyvin yleistä, että ostajat ostavat kiinteistön Espanjasta ulkomaisen yrityksen nimiin, jotta osakkeenomistajan perheenjäsenet voivat käyttää sitä henkilökohtaisesti. Tämä ei pidä paikkaansa. Kiinteistö kuuluu "yhtiölle". Eli siinä tapauksessa, että osakkeenomistaja käyttää kiinteistöä "henkilökohtaisista syistä", tulee yrityksen kanssa sopia vuokrasopimus, jossa on merkityksellinen vuokra, ja siitä syntyvistä tuloista on verotettava Espanjan yhtiöveron loppuosana vuoden aikana saadusta vuokrasta.

– Miten perintö-/osakeyhtiö muodostetaan?

Kuten olemme huomauttaneet, perintöyhteiskunta on kokonaisuuden itsensä huomiointi. Ja tämän huomion antaa sen omaisuuden koostumus.

Voidaan siis muodostaa normaali ja tavallinen SL- tai SA-siviili- tai kaupallinen yhtiö, joka katsotaan patrimoniaaliksi, kun se rajoittuu omaisuuden tai oikeuksien hallintaan harjoittamatta ensisijaisesti ammattitoimintaa.

* Erityinen järjestelmä kiinteistöjen vuokraamiseen keskittyville tahoille

Tämä järjestelmä on valinnainen ja sitä sovelletaan yhteisöihin, joiden pääasiallinen taloudellinen toiminta on Espanjan alueella sijaitsevien kiinteistöjen vuokraaminen, vaikka se on yhteensopiva muiden täydentävien toimintojen harjoittamisen ja vuokrattujen kiinteistöjen siirron kanssa vähimmäishuoltojakson jälkeen. on läpäisty.

Voidakseen soveltaa tätä erityisjärjestelmää yritysten on täytettävä seuraavat vaatimukset:

• Vuokrattavien tai vuokralle tarjottavien kiinteistöjen lukumäärä on kerrallaan yhtä suuri tai suurempi kuin 8.
• Asunnot pysyvät vuokrattuna tai vuokrattavana vähintään kolme vuotta. Jos tätä vaatimusta ei noudateta, kullekin kiinteistölle menetetään vastaava bonus.
• Kiinteistökehitys- ja leasingtoiminnasta tehdään erillinen kirjanpito jokaisesta hankitusta tai myytävästä kiinteistöstä.
• Kun kyseessä on asuntojen vuokrauksen päätoimialan täydentävän toiminnan kehittäminen,

 – vähintään 55 % tuloista verokauden verotuskaudelta, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat peräisin vuokrattujen kiinteistöjen luovutuksesta vähimmäishuoltoajan päätyttyä, tai vaihtoehtoisesti yhteisön varojen arvo pystyy tuottamaan tuloa, joka on oikeutettu bonukseen.

Verolaissa säädetään 85 %:n alennuksesta, jota sovelletaan koko kiintiön osaan joka vastaa asuntojen vuokrauksesta saatuja tuloja. Nämä tulot lasketaan vähentämällä saaduista kokonaistuloista, näihin tuloihin liittyvät vähennyskelpoiset kulut sekä mainittua tuloa vastaavat yleiskulut.

* ERIKOISVERO TAIVAASMAASSA OLEVIEN YRITYSTEN TAI YKSILÖIDEN TULOISTA

Ainoastaan ​​veroparatiisina pidetyssä maassa tai alueella asuvat yhteisöt, jotka omistavat tai omistavat Espanjassa millä tahansa omistusoikeudella, kiinteistöllä tai esineoikeudella niiden nauttimiseen tai nauttimiseen, ovat erityisveron alaisia.

Veropohja muodostuu kiinteistöarvosta ja jos sitä ei ole, käytetään varallisuusveron säännösten mukaisesti määritettyä arvoa.

Veroprosentti tulee olemaan 3 % ja se on maksettava joka vuosi.

TLACORP 2021