Öröklés Spanyolországban. Eljárás és adók

Üdvözöljük a spanyol öröklési adó, végrendeletek és öröklési jog RÉSZÜNKBEN, ahol fontos információkat talál a spanyol örökösödési adóról, végrendeletekről, nemzetközi öröklésről, hagyatékról, öröklési jogról stb.

Szakértői csapatunk elkészítette Önnek az alábbi útmutatót, amely ALAPVETŐ információkat tartalmaz a következő kérdésekben: miért kell spanyol végrendeletet készíteni?, melyek az örökösödési illetékek?; mi az a törvény, amely az örökségemet szabályozza?, Stb.

Abban a pillanatban, amikor egy személy elhunyt Spanyolországban vagy Spanyolországon kívül, a következő lépéseket kell követni: 

 Követendő lépések az öröklési eljárás során Spanyolországban

Első lépés: Azonosítsa az öröklött vagyontárgyakat

Nagyon fontos minden olyan vagyon azonosítása, amely az elhunyt nevén volt, mint például bankszámlák, ingatlanok, életbiztosítások, részvények, autók stb.

Néha ez az egyik legnehezebb kérdés a külföldi állampolgárok számára, hiszen Spanyolországban a spanyol állampolgároknak csak egy útlevélszámuk van egy életre, és a nők nem változtatják meg vezetéknevüket, amikor összeházasodnak. Más országokban, például az Egyesült Államokban, az Egyesült Királyságban stb. ez teljesen az ellenkezője, ezért nagyon gyakoriak a problémák az eszközök azonosítása során, amikor még nehezebb azonosítani a tulajdonost!.

Emiatt az ELSŐ lépés, amit a halál után követni kell, az, hogy megpróbáljuk megtalálni az összes eszközt, bankszámlát, autót, részvényt.

  FONTOS JAVASLAT: A végrendeletével együtt próbáljon meg egy LISTÁT vagy FÁJTÁT hagyni az összes létező ESZKÖZÖRŐL a nevén (ingatlanok, bankszámlák, részvények, autók, életbiztosítások stb.), és próbálja meg hagyni a családja előtt, hogy megkönnyíti az örökösei számára az eszközök jövőbeni nyomon követését.

Második lépés: Melyik jog szabályozza az öröklést, Spanyolország, állampolgárság szerinti ország?  

2012 ELŐTT, a Spanyol törvények kikötötte, hogy külföldi elhunyt esetében az öröklési jogot az állampolgársága szerinti jog szabályozza.

Tehát elméletileg a helyzet viszonylag egyszerű volt: Az Egyesült Királyság örökösödési törvényét hivatott szabályozni az olyan brit állampolgárok öröklését, akik Spanyolországban birtokolva halnak meg. Ugyanígy a svájci jognak az a célja, hogy szabályozza az olyan svájci állampolgártól való öröklést, aki elhalálozásában Spanyolországban birtokol stb.

Ez a rendszer nagyon bonyolult volt, és zavarokat és konfliktusokat okozott más rendszerekkel és öröklési törvényekkel. Kérjük, nézzen meg néhány példát:

UK TÖRVÉNYEI: Az Egyesült Királyság örökösödési törvénye valójában úgy rendelkezik, hogy az elidegenítést ingatlanvagyon (föld és épületek, háztartási és személyes javak) külföldön annak az országnak a joga az irányadó, ahol az ingatlan található; és az öröklésben való rendelkezés ingó eszközök (bankszámlák, életbiztosítások, autók, csónakok/jachtok, részvények, kötvények és egyéb befektetések), az utolsó lakóhely szerinti ország joga az irányadó.

FRANCIA TÖRVÉNYEK:  Megerősíti az öröklést annak az országnak a joga, ahol az elhunyt utolsó lakóhelye vagy lakóhelye volt.

És ugyanez más országokban, mint DÁNIA, BELGIUM, SVÁJC, FINNORSZÁG, NÉMETORSZÁG, SVÉDORSZÁG, NORVÉGIA stb.

De,   Miért olyan fontos annak meghatározása, hogy melyik jogot alkalmazzák egy nemzetközi öröklési eljárásra? 

Mert nagy különbségek vannak a spanyol és a többi ország törvényei között az öröklés tekintetében. A legfontosabb különbség az, hogy a spanyolok az alakja a "Kötelező" or „Kötelező örökösök” (Herederos Forzosos), ami azt jelenti, hogy az örökhagyó a teljes örökségről nem rendelkezhet szabadon, és bármilyen körülmények között is el kell hagynia az öröklést. Örökösségének 66%-a a kötelezett örökösöknek nevezett meghatározott személyek számára (főleg leszármazottak és házastársak).

A „kötelező örökösök” rendszere nagyon elterjedt olyan országokban, mint Franciaország, Belgium, Svájc, Németország, Norvégia, Dánia, Svédország, Izland, Norvégia és Oroszország, ahol az örökhagyó köteles vagyonának bizonyos százalékát elhagyni. az örökösök meghatározása (általában túlélő házastársak és gyermekek). De ez a rendszer teljesen különbözik a többi nemzetiségtől, például az Egyesült Királyságtól, az USA-tól stb.

Ily módon például az Egyesült Királyság öröklési törvénye lehetővé teszi a vagyontárgyak szabad rendelkezését, az átruházás teljes szabadságot biztosít az öröklésnek, amelyet a személy teljes kívánsága szerint alakítanak ki. Tehát az örökhagyónak teljes szabadsága van, hogy azt hagyja, akinek akarja, amit akar.

Ezzel a rendszerrel megtörténhet, hogy egy brit állampolgár két fiával és spanyolországi ingatlannal spanyol végrendeletet készíthet, vagyonát a barátjára hagyva, és ez az utolsó végrendelet nem hajtható végre, mert ha A spanyol törvényeket alkalmazzák, akkor ennek a vagyonnak a 66%-át át kell ruházni a fiaira, és csak a fennmaradó 33%-ot örökölheti az örökhagyó barátja.

| EZ A RENDSZER NAGY ZAVAROKAT ÉS FÉRÉRTETÉSEKET KEZELT AZ EURÓPAI POLGÁROK ÖRÖKSÉGÉBEN.

650/2012. SZABÁLYZAT: EZEKET A KONFLIKTUSOKAT ÉS ZAVAROK MÁR MEGOLDVA AZ EURÓPAI POLGÁROK KÖZÖTT EGY JÓVÁHAGYOTT TÖRVÉNYBEN, ÉS HOGY EGYES ORSZÁGOK MÉG MINDIG NEM ÍRJÁTOK ALÁ IRÁNYÍTÁSOKAT UKKORLÁTOK, LIFE DENCLIKE ALKALMAZÁSBAN.

Ez a törvény egyszerűen szavakkal két lehetőséget ad:

1. lehetőség: ÖN VÁLASZTÁSA: – Az elhunyt öröklésére vonatkozó jogot az örökhagyó választja ki. Ez azt jelenti, hogy MEGVÁLASZTHATJA azt a TÖRVÉNYT, amellyel az öröklést szabályozni kívánja. Ennek tökéletes módja, ha végrendeletében kifejezetten megerősíti azt a törvényt, amely szerint öröklését szabályozni kívánja.

Tehát, ha Ön francia, brit, német, norvég stb., akkor végrendeletében vagy hagyatékában eldöntheti, hogy halála után melyik törvényt kívánja szabályozni.

2. lehetőség: AZ ÁLLANDÓ LAKÓHELY ORSZÁGA: Ha a végrendeletében a törvénnyel kapcsolatban nem írt ki semmit arról, hogy öröklési jogát szabályozni kívánja, akkor ez a törvény lesz az, amelyben az elmúlt 5 évben lakóhelye volt.

Azokban az esetekben, amikor Ön különböző helyeken élt, és/vagy az állandó tartózkodási helye nem egyértelmű, akkor annak az országnak a joga lesz az, amelyikben volt. legerősebb kapcsolat egész életed során.

Bár ezt a törvényt 2012 augusztusában hagyták jóvá, 17. augusztus 2015-én lépett hatályba. Így ezen időpont után az új törvény szabályozza azokat az örökségeket, amelyekben az elhunyt Spanyolországban kötött végrendeletet, vagy állandó lakóhellyel rendelkezett.

Harmadik lépés – Van végrendelet/testamentum? Testamentum végrehajtása Spanyolországban 

A következő lépés az, hogy azonosítani, hogy van-e végrendelet vagy sem, a spanyol végrendelet végrehajtása érdekében. Valójában két vagy több végrendelet létezhet – mindegyik más-más joghatóságra vonatkozik. Lehet, hogy egy angol végrendelet fedezi az angol eszközöket, és egy spanyol végrendelet, amely a spanyol eszközöket fedezi.

A) Folyamat, ha van Spanyol Testamentum.-

Ezután az öröklés kontextusának megfelelően haladhat előre, és folytathatja a spanyol végrendelet végrehajtását.

Ahhoz, hogy a végrendelet Spanyolországban érvényes legyen, és Spanyolországban végre lehessen hajtani, a végrendeletnek regisztrálnia kell a spanyol végrendeletnyilvántartásban (Registro Central de Ultima Voluntad). A végrendelet nyilvántartásba vételekor a külföldinek alá kell írnia a 9. cikk szerinti nyilatkozatot arról, hogy saját nemzeti jogát a végrendelet útján történő szabad rendelkezés elve szabályozza, és hogy nincs megfelelője a spanyol örökösökről szóló törvénynek (Ley de Herederos). Forzosos) egyes országokban, például az Egyesült Államokban, az Egyesült Királyságban és másokban.

Ha ez az értelmezés nem változik, a gyakorlatban csak egy nagy nehézség adódik. Ha egy személy, aki részesült volna a spanyol kötelező örökösökről szóló törvény alapján (Ley de Herederos Forzosos) a spanyol bíróságok előtt megtámadja a külföldi állampolgártól származó végrendeletét a 9. cikk szerinti nyilatkozat alapján, amely a szabad rendelkezést írja elő, a spanyol bíróságok először megvizsgálják a külföldi jogot, és megállapítják, hogy az a spanyol jogot alkalmazza a vagyon feletti rendelkezés szabályozására, és így alkalmazza a spanyol jogot. Ebben az esetben, ha a spanyol jogot alkalmazzák, a kötelező örökösök szabályai végrehajtásra kerülnek, és az öröklés 66%-ának a kötelezett örökösöké kell esnie.

Ha tehát fennáll annak a lehetősége, hogy olyan végrendeletet készítsen, amely megtámadható módon elidegeníti spanyol ingatlanát, feltétlenül konzultálnia kell egy ezen a területen jártas ügyvéddel.

B) Az a folyamat, amikor a három nem spanyol végrendelet/testamentum, hanem egy másik országban készült végrendelet.

Az idegen akaratnak kell lennie spanyolra fordítva – gyakran több áron, mintha az elhunyt először spanyol végrendeletet állított volna fel.

A A hagyaték megadása is be kell szerezni a Halotti anyakönyvi kivonat és néha a Születési anyakönyvi kivonat és a Házassági anyakönyvi kivonat. Ez ránézésre nem hangzik túl rosszul – de ezt emlékezned kell ha az örökösödési illetéket Spanyolországban nem fizetik be a halál napjától számított 6 hónapon belül, késedelmes fizetés miatt bírságot szabnak ki. A hagyatéki engedély megszerzése azelőtt, hogy bármi történne Spanyolországban, súlyosan felemésztheti ezt az időkeretet – akárcsak az összes dokumentum összeállítása, lefordítása és legalizálása.

C) Spanyol testetlenség. Egyáltalán nincs akarat

Ha egy Spanyolországban lévő ingatlan külföldi tulajdonosa végrendelet megtétele nélkül hal meg, Spanyolországban vagy bárhol, függetlenül attól, hogy lakos-e vagy sem, nincs vita: a tulajdonát a spanyol öröklési szabályok szerint kell elidegeníteni.

Egyes területeken a spanyol közjegyzők kérhetik hogy az Intestacy a származási országban legyen először, majd végrehajtani a megrendelést Spanyolországban. Ez azt jelenti, hogy az esetleges örökösöknek abba az országba kell menniük, ahol az elhunyt állampolgársága volt, ott végre kell hajtani a végrendeletet és befejezni a végrendeleti eljárást, megszerezve az ún.Igazgatási levél"Vagy"Belső utódlás“. Miután megkapta az Adminisztrációs Levélt, azt Spanyolországba kell vinni, hogy végrehajtsák azt a spanyol vagyon felett.

Más esetekben, ha a spanyol közjegyző ismeri a külföldi végrendeleti rendszert, nem szükséges a végrendelet végrehajtása a külföldi országban, és esetenként a származási ország helyi közjegyzője által kiállított Jogbizonyítvány is elfogadható.

Tehát az a tény, hogy az elhunyt állampolgársága szerinti országban a végrendelet megalkotása a közjegyző által Spanyolországban az öröklésre használt törvények értelmezésétől függ.

Végrendelet végrehajtása Spanyolországban: Hogyan kell végrehajtani egy spanyol végrendeletet

Az örökség tényleges átvétele Spanyolországban hivatalos okirattal történik közjegyző előtt. A kedvezményezettek (vagy meghatalmazással meghatalmazottjaik) a megjelölt időpontban megjelennek a közjegyzőnél, aki végigfut írás (az öröklési okiratot) hatalmas csomókkal, majd kérje meg a kedvezményezetteket, hogy írják alá az alján.

Ez az Escritura tartalmazza a spanyol javak jegyzékét (ingatlanok, bankszámlák, részvények, kötvények, autók stb.), valamint felsorolja azokat az örökösöket is, akiknek az alkalmazási jog (spanyol vagy egyéb) értelmében jogaik vannak a spanyolok felett. eszközöket, valamint az ezekhez a tételekhez (vagy az egyes örökösöktől kapott egyedi tételekhez) viszonyított százalékos arányt.

Ingatlanok tekintetében a tulajdoni lapok aláírása után ingatlanok szükségesek regisztrálni kell a megfelelő földhivatalnál, aktualizálva az ingatlan-nyilvántartást az új örökös nevével, és ekkor kell megfizetni a vonatkozó örökösödési illetéket.

Negyedik lépés – Hogyan számítsuk ki az örökösödési adót Spanyolországban 

Spanyol örökösödési adó speciális jogi tanácsot igényel saját helyzetéhez. Mivel a spanyol hatóságok nem engedik fel a hagyatékot, amíg a spanyol örökösödési illetéket meg nem fizetik, egyszerű tanácsunk az, hogy gondoskodjon arról, hogy elegendő életbiztosítással rendelkezzen ahhoz, hogy ne csak a jelzáloghitelt, hanem a becsült spanyol örökösödési adót is fedezze.

Bármilyen rendelkezést is tesz a végrendeletében, a spanyol örökösödési illeték minden Spanyolországban található ingatlan után esedékes, függetlenül attól, hogy a tulajdonosok rezidensek-e vagy sem, és ez alól nincs kivétel (kivéve, ha az ingatlan egy cég tulajdonában van).

A spanyol örökösödési illetéket a címzettet terhelik, nem a hagyatékot. A nem rezidenseknek igazolniuk kell világméretű vagyonukat a spanyol adóhatóság előtt, és a megfelelő adókulcsot kell fizetniük.

A spanyol örökösödési adót az 1988-as Ley del Impuesto sobre Sucesiones y szabályozza. adományok (Öröklési adó törvény). Ez előírja, hogy azok a nem rezidensek, akik Spanyolországban bármilyen jellegű ingatlannal vagy joggal rendelkeznek, automatikusan spanyol örökösödési adó hatálya alá tartoznak. Létrehoz néhány fontos mentességet is, amelyek csökkentik a kisebb örökségek adóját, illetve „szorzóegyütthatókat”, amelyek növelik azt a nagyobb örökségek, valamint a nem rokonok vagy gazdag örökösök által kapott örökségek esetében. Ez nagyon összetett témává teszi, hiszen az adó nem csak a hagyaték értékétől, hanem az átvevő vagyonától is függ.

Spanyol örökösödési adó spanyol lakosok és nem rezidensek számára

2014 végén lépett hatályba egy új törvény, amely drasztikusan megváltoztatja az örökösödési illetéket Spanyolországban.

  2015 ELŐTT

Az évek során az EU-ban nem lakóhellyel rendelkező Spanyolországban élőket nem kezelték ugyanúgy, mint a spanyol lakosokat az öröklési adó tekintetében. Ezt a bánásmódot az Európai Legfelsőbb Bíróságok diszkriminációnak tekintették, következésképpen arra kényszerítették Spanyolországot, hogy módosítsa az öröklési illetékre vonatkozó normát annak érdekében, hogy az EU-ban nem rezidensek ugyanolyan kedvezményekben és adócsökkentésben részesüljenek, mint a spanyol lakosok.

2014 szeptemberében az Európai Legfelsőbb Bíróság határozata megerősítette, hogy a spanyol regionális kormányzatok adótörvényei alapján diszkriminatív bánásmódban részesültek a nem spanyol lakosokkal szemben. E döntés előtt a spanyol lakosok bizonyos öröklési juttatásokhoz és adócsökkentésekhez férhetnek hozzá, amelyeket Spanyolország különböző régiói kínálnak. A nem rezidenseket nem tekintették e kedvezmények kedvezményezettjének, ezért több adót fizettek, mint a spanyol lakosok.

  2015 után 

Közvetlenül 2015 UTÁN lépett hatályba a spanyol kormány új rendelete.

   A főbb következmények a következők:

  A Spanyolországban nem lakóhellyel rendelkező uniós állampolgárokat „rezidensként” kezelik az örökösödési illeték csökkentése szerint. Tehát a nem rezidenseknek ugyanazok a jogai vannak a kedvezményekre és az adókra, mint a rezidenseknek.

Van egy visszaigénylési eljárás a túladózott befizetések mindazoktól a fizetőktől, akik az előző rendszerben adóztak.

Mi az a spanyol örökösödési illeték? 

Spanyolországban az örökösödési illeték mértéke az adóalap 7.65-34%-a, és ez Spanyolország egész területén végrehajtható. Az adó adóalapja azonban az alábbi kedvezményekkel csökkenthető:

• Leszármazottak 21 éves korig: 15,956.87 47,858,59 eurótól XNUMX XNUMX euróig, életkortól függően.
• 21 évesnél idősebb leszármazottak vagy örökbefogadott, túlélő házastársak és felmenők: 15,986.87 XNUMX €.
• Egyéb családtagok: 7,993.46 XNUMX €

Ezek a csökkentések a minimum öröklés esetén alkalmazható kedvezmények. De minden régió javíthatja és növelheti (nem csökkentheti) az általános módon meghatározott csökkentéseket.

Tehát soroljunk fel néhányat a különböző régiókból származó adócsökkentések közül:

A) Öröklési adó csökkentése Valencia régióban

AZ ADÓALAP ÉS AZ ADÓMÉR CSÖKKENTÉSE FELMENŐK, LESZÁRMAZÓK és TÚLÉLŐ HÁZAStárs esetén

– 21 évesnél fiatalabb leszármazottak vagy örökbefogadott: 100.000 156.000 – 75 XNUMX EUR, majd az adókulcs XNUMX%-ának csökkentése

– 21 évesnél idősebb leszármazottak vagy örökbefogadott, túlélő házastársak és felmenők: 100.000 EUR, majd az adókulcs 50%-ának csökkentése.

99 %-OS ADÓ CSÖKKENTÉS HÁZASTÁRSAK, LESZÁRMAZÓK, FELMENŐK SZÁMÁRA

Valencia régióban 2023 májusától hagyják jóvá a  99%-os bónusz/csökkentés az öröklési és adományozási adóban:

• Az elhunyt vagy adományozó leszármazottai és örökbefogadottai.
• Az elhunyt házastársa vagy az elhunyt vagy adományozó élettársa.
• Az elhunyt vagy adományozó szülei, nagyszülei és egyéb felmenői.
• Az elhunyt vagy donor örökbefogadó szülei

– ÁLLANDÓ LAKÓHELY ESETÉN: 95 %-OS CSÖKKENTÉS

Abban az esetben, ha az örökölt ingatlan az elhunyt állandó lakóhelye volt, 95 %-os adóalap-csökkentésre kerül sor, legfeljebb 150.000 XNUMX EUR összeggel, az alábbi feltételekkel:

Csak akkor, ha az örökösök leszármazottak, felmenők, túlélő házastársak vagy 65 évnél idősebb rokonok (az elhunyt előtt legalább 2 évvel a családdal együtt élnek).

Az ingatlant az örökösök állandó lakhelyeként kell használni, LEGALÁBB 5 ÉV ALATT.

B) Örökösödési adó csökkentése Murcia régióban

Az örökösök állandó lakóhelyének megszerzésekor az adó alapja bizonyos mértékben csökken.

Murcia régióban van a 99%-os bónusz/csökkentés az öröklési és adományozási adóban:

• Az elhunyt vagy adományozó leszármazottai és örökbefogadottai.
• Az elhunyt házastársa vagy az elhunyt vagy adományozó élettársa.
• Az elhunyt vagy adományozó szülei, nagyszülei és egyéb felmenői.
• Az elhunyt vagy donor örökbefogadó szülei

C) Örökösödési adó csökkentése Andalúzia régióban

ADÓALAP CSÖKKENTÉS:

• Állandó tartózkodási. Adóalap-csökkentés az állandó lakóhely értékének 99,99 %-ára.
• Túlélő házastárs, leszármazó és felmenő után 1.000.000 EUR adómentes összeget kell fizetni. Tehát csak az ezen összegen felüli öröklési ítéletek adókötelesek. Ezen felek közötti Adományozás esetén az adó 99%-át fizetendő jóvátétel jár.

Ötödik lépés. – Melyek a spanyol öröklési szabályok?. Kötelező örökösök

A spanyol jog öröklési szabályokat ír elő (a kötelező örökösök törvénye vagy a „kényszer öröklési szabályok” – Ley de Herederos Forzosos).

Az alábbi magyarázat az 1999-ben hatályos törvényen alapul, és csak illusztrációként szolgál. A törvény azóta változhatott, ezért nem szabad a pontosságára hagyatkoznia (kérjük, olvassa el a felelősségkizárást a jogi megjegyzésben az oldalon). Ha öröklési ügyek aggasztják, speciális jogi tanácsot kell kérnie.

A törvény előírja, hogy a házastárs a házasság során szerzett vagyonának a felét megtartja, így ha az ingatlan közös tulajdonban van, akkor csak a fele kerül a hagyatékba. A törvény ezután úgy rendelkezik, hogy a hagyatékban lévő vagyon kezelése során:

(1) a házastárs egyharmadában életkamat (usufructo vilicio) illeti meg, de ennek a harmadnak a tulajdonjogát túlélő gyermekekre kell átruházni – az örökhagyó (a végrendelet írója) megválaszthatja ennek felosztását, a gyermekek pedig ne örököljön egyenesen, amíg a házastárs meg nem hal;

(2) a további egyharmad teljes tulajdonjogának egyenlő arányban kell a túlélő gyermekeket megilletnie; és

(3) a fennmaradó egyharmaddal szabadon rendelkezni lehet.

(4) Ha nincs gyermek, akkor a túlélő szülőknek egyharmadára, ha nincs túlélő házastársa, a felére van joguk.

Tehát egy gyermekes házaspár esetében, ha feltételezzük, hogy az egyik házastárs valószínűleg a lehető legtöbbet akarná partnerének, akkor a legjobb elérhető helyzet a következő lenne:

(1) a házastárs megtartaná a saját 50%-át;

(2) ezután a másik felének egyharmadát szabad rendelkezés mellett örökölhették;

(3) a másik felének további harmadában élethosszig tartó bérleti jogviszonyuk lenne.

Ez azt jelenti, hogy csak a felének egyharmadának (azaz a teljes egyhatodának vagy 16.6%-ának) kell ténylegesen közvetlenül a gyerekekre átszállnia. Tehát ha ez megfelel a szándékainak, akkor nincs gond, és a kötelező örökösök törvényének megfelelően készíthet spanyol végrendeletet. A spanyol végrendeletbe más záradékok is beleírhatók, hogy tovább segítsék a házastárs helyzetét.

FONTOS: AZ ÖRÖKÖLÉSI FOLYAMAT ELŐTT KELL BEFEJEZNI A HALÁLÁS DÁTUMÁTÓL SZÁMÍTOTT 6 HÓNAP ELŐTT. EGYÉBEN BÜNTETÉSEK FELADHATNAK A SPANYOL ADÓHIVATALOK SZÁMÁRA –Fontos tudni, hogy ez az idő további 6 hónappal meghosszabbítható (nemzetközi felek esetén összesen egy év. Ennek egyetlen feltétele, hogy ügyvédjének a kezdeti 5 hónapon belül kell kérelmeznie ezt a meghosszabbítást). hónappal a halál időpontja után.

A kettős adó elkerülésének módjai az öröklési Spanyolországban. Nemzetközi örökség Spanyolországban

Spanyolországban, Európában és a világ számos országában gyakran találnak megállapodásokat az országok között a NEMZETKÖZI KETTŐS ADÓZÁS elkerülése érdekében. Ezek az adók általában:

• Jövedelemadó
• Tőkenyereség-adó
• társasági adó
• A vagyonadó

A tekintetben azonban Örökösödési adó, nem gyakori ilyen típusú megállapodás a kettős adóztatás elkerülése érdekében. Nagyon ritkán találni olyan országokat, amelyek aláírtak ilyen típusú megállapodásokat.

Emiatt sok ország nem hajlandó engedni vagy kompromisszumot kötni az örökösödési adó tekintetében. Az ilyen típusú adók szabályozásának és az örökösöknek az egyes országokban az adó alávetésének módja a „személyes„És“valódi” alávetettség kritériumok :

• alávetettség személyi örökösödési illeték (Szubjektív kritériumok) Az örökös helyben öröklési illetékköteles ahol adózási szempontból lakik.
• alávetettség „igazi” örökösödési illeték (Objektív kritériumok): Az örökös köteles lesz örökösödési illetéket befizetni az az ország vagy hely, ahol az eszközök találhatók.

Az általános képlet így kínál egyesek mentesülnek a fizetés alól, amit lakóik más országokban szereznek és mások ezt nem közvetlenül teszik, de megengedik a már kifizetett összeg egészének vagy egy részének levonása.

Hogyan szabályozza Spanyolország az öröklési illeték kettős adóztatásának elkerülésére vonatkozó szabályt?

Általános szabály – Öröklési és ajándékozási adó törvény

A külföldön már kifizetett összeget le lehet vonni.

23. cikk. NEMZETKÖZI KETTŐS ADÓZÁS ENGEDÉSE

1. Ha az adóalanyiság személyes kötelezettség miatt következik be, az adóalany az alábbi két összeg közül a kisebbet jogosult levonni:

a) A hatékony hasonló adó miatt külföldön fizetett összeg amely hatással van az adóköteles vagyon növekedésére Spanyolországban.

b) A „átlagos effektív ráta” ezen adóból a Spanyolországon kívül található eszközöknek vagy gyakorolható jogoknak megfelelő vagyonnövekedésre, ha külföldön hasonló adó miatt adóztak.

Vagyis a Spanyolországban lakó örökösök a LEGKESEBBET vonhatják le a következő összegekből:

• Az, amelyet ténylegesen külföldön fizettek az örökség ugyanazon vagyonáért.
• A spanyolországi örökösödési illeték átlagos kulcsának kiszámításából kapott érték.

**Hogyan számítható ki az „átlagos adókulcs”?

A következő képletből:

Tegyük fel, hogy az adóalap 100,000 30 EUR. Ha erre az értékre 50,000 50 euró 40%-át alkalmazzák, és a fennmaradó 35%-ot XNUMX%-kal adózzák, akkor az átlagos kulcs XNUMX%.

Ha például az adóalap 20%-ára 50%-os adókulcsot, a másik 30%-ára pedig 50%-os adókulcsot alkalmaznak, az átlagos kulcs 25% ((20%x50% ) + (30) %x50%))

Mivel minden országnak megvan a saját rendszere, és alig van megállapodás ennek elkerülésére (Spanyolország csak Görögországgal, Franciaországgal és Svédországgal írta alá ezeket), továbbra is sok olyan helyzet adódik, amikor az öröklési illetéket a különböző érintett országokban fizetik. ugyanazok az eszközök.

Mivel ez akadálynak tekinthető a személyek és a tőke szabad mozgása előtt az Európai Unió területén, az Európai Bizottság elfogadta a 2011/856/EU ajánlást, amelynek célja, hogy az öröklést nem adóztatják meg jobban, mint amennyit az egész örökséget megadóztattak volna a legmagasabb adóteherrel rendelkező államban;

Példa: Hollandiában található vagyontárgyak öröklése, amelyet egy spanyol rezidens kapott.

Hollandiában 25,000 XNUMX eurót fizetnének

Spanyolországban 8,000 eurót fizetnének

A bizottság célja az, hogy Hollandiában a legmagasabb adóterhű államként ne fizessenek többet, mint amennyit Hollandiában fizetnek.

E célból az ajánlás egy sor intézkedést határoz meg, amelyeket a különböző államokban be kell vezetni.

A probléma az, hogy az Ajánlás nem kötelező erejű Spanyolország pedig eddig nem tett erőfeszítéseket, hogy alkalmazkodjon a tartalmához.

Ezért találkozhatunk olyan inkongruens és nehezen összeegyeztethető helyzetekkel, mint pl.

Mikor jelentenek be adóalanynak egy országban az örökösödési illeték alkalmazása céljából?

Megtalálható Spanyolország esete, amely rezidensnek tekinti, ha marad Spanyolországban több napra a közvetlenül megelőző időszakban (5 év) ÖT ÉV, dátumtól dátumig számolva, a felhalmozás (elhalálozás) napját megelőző nappal végződve .

Azonban Hollandiában például egy holland állampolgár öröklési és ajándékozási adó szempontjából adóügyi illetőségű marad (10 évig) a Hollandiából történő kivándorlása után TÍZ ÉVE. Az állampolgárság a holland öröklési és ajándékozási adó szempontjából releváns a vélt tartózkodási helyhez. A tekintélyes tartózkodásra vonatkozó szabályok értelmében a holland állampolgár a Hollandiából való kivándorlást követően 10 évig öröklési és ajándékozási adó szempontjából adórezidens marad.

Különleges szabályok. Spanyolország által aláírt megállapodások a kettős adóztatás elkerüléséről

Megállapodás a kettős adóztatás elkerüléséről a Franciaország-Spanyolország örökségben

Alapvetően ez a megállapodás azt jelzi, hogy:

• Ingatlan: Csak abban az államban adóztatják őket öröklési célból, amelyben találhatók.
  • Példa: Egy francia lakos örököl egy lakást Spanyolországban. Ebben az esetben az örökös csak és kizárólag Spanyolországban fizeti meg az örökösödési illetéket, anélkül, hogy bármit is kellene fizetnie Franciaországban.
• Ingó vagyon (ruhák, részvények, bankszámlák, autók stb.): Csak abban az országban adóznak, ahol találhatók.

A megállapodás teljes szövegét megkaphatja kattintson a gombra itt.

Megállapodás Spanyolország és Svédország között az öröklés és az öröklés kettős adóztatásának elkerüléséről

Hasonlóképpen, a Spanyolország és Svédország között aláírt, az öröklések kettős adóztatásának elkerüléséről szóló megállapodás a következőket tartalmazza:

• Ingatlan: Csak abban az államban adóztatják őket öröklési célból, ahol találhatók.
  • Példa: Egy francia lakos örököl egy lakást Spanyolországban. Ebben az esetben az örökös csak és kizárólag Spanyolországban fizeti meg az örökösödési illetéket, anélkül, hogy bármit is kellene fizetnie Franciaországban.
• Ingó vagyon (ruhák, részvények, bankszámlák, autók stb.): Csak abban az országban adóznak, ahol találhatók.

Az Egyezmény teljes szövege itt érhető el

Kötelező spanyol végrendeletet készíteni, ha Spanyolországban házat vásárol? 

Némi zűrzavar uralkodik a piacon azzal kapcsolatban, hogy Spanyolországban végrendeletet készítenek, ha spanyol eszközökkel rendelkezik.

Ügyfeleink többsége, amikor Spanyolországban házat vásárol, megkérdezi tőlünk, hogy végrendeletet kell-e készítenie.

A válaszunk: NEM. Nem kötelező. Spanyolországban nincs olyan törvény, amely arra kényszerítené az állampolgárokat, hogy végrendeletet tegyenek Spanyolországban, ha spanyol vagyonnal rendelkeznek.

A végrendeletet az Egyesült Királyságban is elkészítheti. A nemzetközi törvények egyértelműen rögzítik, hogy a külföldi országban készült végrendelet, amely ezen ország normáit követi, tökéletesen érvényes az örökhagyó vagyonának szabályozására, még akkor is, ha az más országban van.

Miután megerősítettük, hogy nem kötelező végrendeletet aláírni Spanyolországban, és hogy származási országában végrendeletet készíthet, továbblépünk, és azt mondjuk, hogy bár „nem kötelező”, de „ajánlott” a végrendelet megalkotása Spanyolországban, ha spanyol vagyonod van.

Szóval, milyen előnyökkel jár a spanyol végrendelet férfi, ha házat vásárol Spanyolországban? 

ELSŐ. Mert ez lesz a tökéletes módja az öröklési hagyaték megtervezésének, garantálva, hogy az öröklést az Ön nemzeti törvényei szabályozzák..

Összességében, ha olyan országokból érkezel, mint az Egyesült Királyság vagy az Egyesült Államok, ahol az öröklési rendszer egészen más, mint a spanyolé. Ezekben az országokban az örökösök megválasztása „szabad”. A végrendelet megalkotásakor „szabad rendelkezés az öröklési vagyontárgyak felett”.

De Spanyolországban más a helyzet. A spanyol törvények a végrendeletben korlátozzák az örökhagyó rendelkezési szabadságát. Ez a korlátozás az örökség legfeljebb 2/3-ának tiszteletben tartására vonatkozik a család egyes tagjaira (főleg a túlélő házastársra és leszármazottaira).

És ez azért fontos, mert ha van vagyona Spanyolországban, és nem állandó jelleggel Spanyolországban „él” (nem lakos Spanyolországban), haláleset esetén ezeknek az eszközöknek az öröklési folyamata szabályozott lesz. nemzeti törvényei szerint.

De ha Ön spanyol lakos (állandó jelleggel Spanyolországban él – évente több mint 6 hónapot a halál előtti utolsó 5 évben), akkor, ha a végrendeletben nem állítja kifejezetten ennek ellenkezőjét, a törvény szabályozza. az Ön öröksége lehet a „spanyol” és nem az Ön nemzeti joga.

Ez az értelmezés egy friss, 2015-ös normatívából származik.

A franciák, németek, olaszok, norvégok, svédek stb. a spanyolokhoz hasonló rendszert használnak, ami az öröklési vagyon bizonyos százalékának a „kötelező örökösöknek” való tiszteletben tartása. De az Egyesült Királyságban és az Egyesült Államokban más a helyzet.

Szóval, ha Ön spanyol lakosvagy az a szándékod, hogy tartósan Spanyolországban élj és szándéka az, hogy vagyonát másnak adja át, mint a túlélő házastársa vagy a gyermekei, ebben az esetben erősen ajánlott lesz végrendeletet készíteni Spanyolországban vagy az Egyesült Királyság-USA-ban, ahol egyértelműen megerősíti, hogy haláleset esetén kifejezetten azt szeretné, hogy a „nemzeti törvényei” szabályozzák, és NEM a „spanyol” törvényei. .

Ha nem ez a helyzet, és Ön nem említette ezt az utasítást a végrendeletben, akkor az Ön örökségét a spanyol törvények szabályozzák.

Tehát az Egyesült Királyságban vagy az Egyesült Államokban, ha Spanyolországban él, a legjobb módja annak, hogy garantálja, hogy spanyol vagyonát az Ön nemzeti joga szabályozza.

MÁSODIK.- Egy külföldi végrendelet legalizálása Spanyolországban DRÁGÁBB ÉS BONYOLULTABB, mint egy meglévő spanyol végrendelet.

Tehát, ha nem volt spanyol végrendelete, és csak Egyesült Királyság-USA-Francia-Beligum stb. végrendelete van, akkor az Ön örökösei, hogy végrehajtsák a brit végrendeletet Spanyolországban, a következőket kell tenniük:

1. A hagyatéki engedély/öröklési okmány hiteles másolatát a „La Hague Apostile” jelzéssel kell hitelesíteni, amely a Külügyminisztériumtól kapott nemzetközi bélyegző.
2. Ennek a hiteles másolatnak spanyol fordítását kell elkészítenie és hivatalos fordítónak kell hitelesítenie.
3. Egy spanyol ügyvédet fel kell hatalmazni arra, hogy elkészítse a spanyolországi vagyonjegyzéket, végrehajtsa a végrendeletet, és fizesse meg az örökösödési illetéket.
4. Ezután egy spanyol közjegyző köteles végrehajtani a végrendeletet

A külföldi végrendelet Spanyolországban történő végrehajtásának fenti bonyolult folyamata miatt, mindezen lépésekkel és költségekkel együtt, ajánlatos spanyol végrendeletet Spanyolországban készíteni. Ez időt és pénzt takarít meg örököseinek.

| KÖVETKEZTETÉS: SPANYOLORSZÁGBAN NEM KÖTELEZŐ VÉGNEK KÉSZÍTÉSE, DE AJÁNLOTT

Fontos ajánlások spanyol végrendelet készítésekor:

Kérjen előzetes tanácsot a nemzetközi örökléssel foglalkozó szakembertől.

Nem minden ügyvéd és jogi tanácsadó rendelkezik a szükséges képesítéssel a nemzetközi örökléssel foglalkozni.

VÁLASZD A TÖRVÉNYT. Győződjön meg arról, hogy a választott jog fogja szabályozni hagyatékát.

ELLENŐRIZZE AZ AKTUÁLIS AKARATÁNAKAT! Koordinálja akaratát a spanyol akarattal.

Tájékoztassa ügyvédjét az Ön országára vonatkozó végrendeletről, ha van ilyen, annak érdekében, hogy a spanyol végrendelet az Egyesült Királyságnak megfelelően kidolgozza. Ezzel elkerülhető az ellentmondásos selejtezés, amely komoly problémákat okozhat az örököseinek.

Készítse el a spanyol végrendeletet CSAK SPANYOLORSZÁG SZÁMÁRA.

Győződjön meg arról, hogy ügyvédje a végrendeletben csak a spanyol vagyontárgyakat veszi figyelembe, nehogy összeütközésbe kerüljön más országokban készült végrendeletekkel. Vegye figyelembe azt a kifejezést, hogy halála esetén kifejezetten azt szeretné, hogy a „nemzeti törvényei” szabályozzák, és NEM a „spanyol” törvényei. Kérje meg ügyvédjét, hogy nevezzen meg egy „végrehajtót”, ha kényelmes.

Gyakorlati szempontok

Spanyolországban speciális szabályok vonatkoznak a végrendelet tartalmára és formájára, ezért ebben a vonatkozásban professzionális tanácsot kell kérnie ügyvédétől.

De ahhoz, hogy gyakorlati útmutatást adjunk, kérjük, ügyeljen a következőkre: A végrendeletet két oszlopban kell elkészíteni, az egyiket spanyolul, a másikat angolul.

A végrendeletet közjegyzővel hitelesíteni kell. Általában a végrendeletek standard formája a „testamento abierto” vagy „nyitott végrendelet”.

Az ilyen típusú végrendeletek esetében a közjegyző megőrzi az eredeti példányt, az örökhagyónak átad egy hiteles másolatot, és bejegyzi a „Registero Central de Ultima Voluntades” vagy „Hagyatéki Nyilvántartásba”.

Alternatív megoldásként, ha titokban szeretné tartani végrendelete rendelkezéseit, lehetőség van egy „testamento cerrado”, vagy „zárt Végrendelet”, ahol a Végrendelet tartalma nem kerül nyilvánosságra a közjegyző előtt. Végül győződjön meg arról, hogy spanyol végrendelete csak az Ön spanyolországi ingatlanával foglalkozik, és az Ön „külföldi” végrendelete ezt kifejezetten kizárja.

• NEMZETKÖZI ÖRÖKSÉG VÉGREHAJTÁSA SPANYOLORSZÁGBAN NEMZETISÉGEK SZERINT
• AZONNAL KÖVETKEZENDŐ LÉPÉSEK, HA NÉHESEK MEGHALT SPANYOLORSZÁGBAN

SZERETNÉL BESZÉLNI EGY SZAKEMBERÜNKVEL?

Hívj minket most! Várjuk, hogy segíthessünk! + 34 965 48 81

LÉPJEN KAPCSOLATBA VELÜNK!