Шпански калкулатор за данок на доход за иселеници и пензионери. Данок на нерезидент, данок на доход – 2024 година

НОВО! Дали сакате да ги пресметате вашите даноци како шпански даночни жители во калкулатор?. БЕСПЛАТНО е и БЕЗ ТРОША?

Кликнете овде за да го посетите ШПАНСКИ ДАНОЧЕН КАЛКУЛАТОР

(ажурирано во јануари 2024 година извор: spanishtaxcalculator.com)

Шпански данок на доход за физички лица во Шпанија

1.- Основа на данокот – Приходи и закупнини на имот 

Даночниот настан се состои од сите приходи добиени во текот на ПРИРОДНАТА ГОДИНА (во Шпанија „Природна година“ е од 01.01 до 31.12):

– Поединци или податоци, со даночен престој во Шпанија.

Какви видови приходи?: Плати, пензии, приходи од кирија, приходи од економски или професионални активности, добивки од коцкање, донации, продажби, наследства, акции, камати итн.

2.- Кој е даночен обврзник?

Сите оние физички лица кои имаат вообичаено живеалиште на шпанска територија.

Кога се смета дека поединец или поединец имаат вообичаен престој во Шпанија?

Постојат неколку критериуми за да се утврди кога едно лице е даночен жител во Шпанија:

• Општи критериуми – Останете во Шпанија повеќе од 6 месеци

Едно лице се смета за жител на Шпанија кога тој или таа останува на шпанска територија повеќе од 183 дена во текот на една календарска година.

За да се брои времето, не се земаат предвид привремените патувања или престој во странство кои не подразбираат промена на живеалиштето. Со други зборови, само оние престој во странство што подразбираат вистинска промена на живеалиштето ќе се сметаат за „отсуства“ за таа цел.

На овој начин, кружното патување во странство, без разлика дали е на одмор, здравје, посета на роднини, слободно време и слично, нема да се смета за „отсуство“, а времето вклучено во патувањето ќе се брои како „престој во Шпанија“.

Случај на даночни раеви: За овие цели, потврдата за живеалиште издадена од даночен рај нема да важи.

Меѓутоа, ако има „вистинска“ промена на живеалиштето на даночниот обврзник во даночен рај, штом оваа промена ќе биде потврдена повеќе од 6 месеци и еден ден, ЧЕТИРИ ГОДИНИ ќе продолжи да се оданочува во Шпанија како даночен резидент.

За Шпанија, „Даночен рај/рај“ престанува да биде таков кога ќе се потпишат договори за избегнување на двојното оданочување, со размена на обврски за информации меѓу двете земји.

Како пример, Шпанија го потпишува овој тип на договор со следните земји:

• Слав
• Обединети Арапски Емирати
• Јамајка
• Тринидад и Тобаго
• Луксембург
• Панама
• Барбадос
• Сингапур

Критериум на ГЛАВНА економска активност

Според овој критериум, даночен резидент во Шпанија се смета секој кој има активности или економски интереси со главно јадро или база во Шпанија.

Во случај даночниот обврзник да не сака да се смета за резидент во Шпанија врз основа на овој критериум, тој ќе треба да докаже дека ја има основата или главното јадро на неговата активност надвор од Шпанија.

• Критериум за семејно јадро

Лицето се смета за жител во Шпанија во случај неразделениот брачен другар или малолетните деца на физичкото лице да живеат во Шпанија.

• Режим на имигранти

Оние работници кои остануваат во Шпанија само и исклучиво од работни причини, ќе бидат ослободени и нема да се оданочуваат со данокот на доход на поединци, туку со данокот на доход на НЕРЕЗИДЕНТИ (кој е помал од данокот на резиденти).

За да се исполни ова ослободување, овие луѓе мора да докажат:

• Дека имаат договор за работа со кој се бара да останат во Шпанија
• Кои не биле жител на Шпанија во текот на претходните 10 години

Целта на овој режим е да се поздрави квалификувана работна сила во Шпанија, бидејќи, бидејќи приходот не подлежи на персонален данок на доход, кој достигнува стапки блиску до 50%, дозволува овие приходи да се оданочуваат на IRNR (Данок на доход од нерезидент). со фиксна стапка од 19% за државјаните на Европската унија, и 24% за останатите.

• Режим на распределба на приходите

Покрај „физички лица“ или „физички лица“, има неколку случаи кои исто така подлежат на данок:

1. Граѓанските општества
2. Заедници на сопственици
3. Полулегнати наследства

Во овие случаи, приходот што го добиваат овие субјекти им се припишува на членовите што ги сочинуваат, така што самиот ентитет не се оданочува ниту со персонален данок на доход, ниту со корпоративен данок.

Начинот на припишување на приходот добиен од овие субјекти на нивните членови или учесници се прави на следниов начин:

• Во случај членовите на субјектот да се даночни лица на корпоративниот данок, тие ќе го платат овој данок.
• Во случај членовите да се физички или физички лица, тие ќе плаќаат персонален данок на доход.

3.- Ослободувања од данок на доход

Долга е листата на приходи кои не се оданочуваат со персонален данок на доход, како што е надоместокот во случај на отказ (првите 180,000 евра се ослободени, остатокот мора да се оданочува како работен учинок); стипендии за студии, приходи од работа во странство (границата за ослободување е 60,100 евра годишно), или исплати за мајчинство или татковство.

Даночна 2023 година:

Подолу ви ја претставуваме листата на приходи ослободени од оданочување при персонален данок на доход:

• Бенефиции и пензии доделени за терористички дела.
• Надоместоци за лични повреди кои се како резултат на граѓанска одговорност и оние кои произлегуваат од договори за осигурување од незгода.
• Надоместок за отказ или престанок на работникот.
• Бенефиции за апсолутна трајна попреченост или голема попреченост добиени од Социјалното осигурување или од субјектите што го заменуваат.
• Пензиите за бескорисност или траен инвалидитет на пасивниот класен режим.
• Надоместок за мајчинство или татковство и слични и непридонес членови на семејството.
• Јавни придобивки за згрижување лица со попреченост, над 65 години или помлади.
• Стипендии.
• Ануитети за храна во корист на синовите и ќерките.
• Релевантните книжевни, уметнички или научни награди прогласени за ослободени од наградите на Министерството за финансии и Принцезата од Астурија.
• Помош за спортисти на високо ниво, со лимит од 60,100 евра.
• Надоместоци за невработеност добиени со единечен начин на исплата.
• Долгорочни планови за штедење.
• Задоволства за учество во меѓународни мировни или хуманитарни мисии на членовите на наведените мисии и компензација за меѓународни операции за мир и безбедност.
• Обесштетување платени од Јавните администрации за лични повреди.
• Придобивки добиени за погреб или погреб.
• Обесштетување од државата и автономните заедници за компензација за лишувањето од слобода.
• Индивидуални планови за штедење.
• Приходи од работа кои произлегуваат од придобивките добиени во форма на приход од лицата со попреченост што одговараат на придонеси во системите за социјално осигурување и придонеси за заштитени средства.
• Јавни економски придобивки поврзани со услугата, за грижа во семејната средина и персонализирана помош.
• Минимален приход од вметнување и помош за жртви на насилни кривични дела и родово насилство.
• Семејни бенефиции и помош добиени од која било од јавната администрација, без разлика дали се поврзани со раѓање, посвојување, згрижување или грижа за малолетни деца.

Ослободени капитални добивки

Дополнително, постојат приходи остварени преку капитални добивки кои се ослободени од данок, како што се: Донации на стоки со право на одбивање во квотата или пренос на вообичаеното живеалиште од лица над 65 години или во ситуации на голема зависност.

Меѓу нив, го наведуваме следново:

• Испорака на имот од историско наследство при плаќање на персонален данок на доход.
• Датум при плаќање на вообичаеното живеалиште.
• Добивки од капиталот од преносот на одредени имоти.
• Ослободување на акции или учества на ново или неодамна создадени субјекти стекнати пред 29 септември 2013 година.
• Приходи остварени од должникот во стечајна постапка.
• Помош за надоместување на трошоците во зградите погодени од ослободувањето на дигиталната дивиденда.
• Заработката ослободена од реинвестирање во вообичаено живеалиште.

Заработка или приход од работа во странство

Сакаме посебно да ги споменеме приходите од работа во странство.

Во овие случаи, оние приходи добиени од приход од работа добиен како резултат на работа навистина извршена во странство за компанија или ентитет што не е резидентен во Шпанија, или постојана деловна единица лоцирана во странство, се сметаат за ослободени.

За да се примени ова ослободување, потребно е следново:

• Дека во земјата каде што е извршена работата има данок од идентична или аналогна природа на шпанскиот персонален данок на доход
• Дека територијата или земјата не се класифицирани како даночен рај
• Доказ дека има „вистинско“ поместување
• Дека корисникот на работите е нерезидентен субјект или постојана деловна единица во Шпанија. Максималната граница на ослободувањето ќе биде 60,100 евра годишно.

Минимален износ ослободен 

Шпанскиот систем утврдува одредена сума која не се оданочува. Оваа сума е:

• 1.- ЛИЦА или брачен пар кој поднесува посебна даночна декларација:
  • 5.550 евра за лица помали од 65 години
  • 6.700 евра за поединци од 65 години или повеќе
  • 6,950 ЕУР за физички лица над 75 години
• 2.- СЕМЕЈСТВА: Резултатот е да се додаде поединечниот износ на следните:
• МИНИМУМ ЗА ПОТОМЦИ
  За секој од нив под 25 години или со попреченост, без разлика на нивната возраст, под услов да живеат со даночниот обврзник, да немаат годишен приход, без ослободени приходи, поголеми од 8,000 евра и да немаат поднесено даночна пријава. со приходи над 1,800 евра, од:– 2,400 евра годишно за прва.
  – 2,700 евра годишно за второ.
  – 4,000 евра годишно за трето.
  – 4,500 евра годишно за четврти и наредни.
  Кога потомокот е помал од три години, минимумот ќе се зголемува за 2,800 евра годишно.
• МИНИМУМ ЗА ПОСЛЕДНИЦИ: 1,150 евра годишно, за секој од нив над 65 години или со попреченост, без разлика на нивната возраст, кој живее со даночниот обврзник најмалку шест месеци, нема годишен приход, без ослободени приходи, повисоки од 8,000 евра и нема поднесено декларација со годишен приход поголем од 1,800 евра. Кога асцендентот е над 75 години, претходниот минимум ќе се зголеми за 1,400 евра годишно (2,550 евра годишно).
• МИНИМУМ ЗА ИНВАЛИДСТВО:
  Минимумот за инвалидитет ќе биде збир на минимум за инвалидитет на даночниот обврзник и минимум за инвалидитет на асценденти и потомци.
  Минимумот за инвалидитет на даночниот обврзник ќе биде 3,000 евра годишно и 9,000 евра годишно кога ќе докаже степен на инвалидност еднаков или поголем од 65%. Овој минимум ќе се зголеми за 3,000 евра годишно кога ќе докажете дека ви треба помош од трети лица или намалена подвижност или степен на попреченост еднаков или поголем од 65%.
  Минимумот за инвалидитет на асценденти или потомци ќе биде 3,000 евра годишно и 9,000 евра кога ќе се докаже степен на попреченост еднаков или поголем од 65%. Споменатиот минимум ќе се зголеми, по пат на трошоци за помош, за 3,000 евра годишно за секој асцендент или потомок кој ќе докаже дека им е потребна помош од трети лица или намалена подвижност, или степен на попреченост еднаков или поголем од 65%.
  Даночните обврзници кои ќе докажат степен на попреченост еднаков или поголем од 33% ќе се сметаат за лица со попреченост.
• Кога два или повеќе даночни обврзници имаат право на примена на минимумот за потомци, асценденти или инвалидитет, во однос на исти асценденти или потомци, неговиот износ ќе биде пропорционален меѓу нив во еднакви делови.

• ВАЖНО ПРАВИЛО: Во случај да одлучите да направите заеднички даночни декларации, максималната сума што можете да ја искористите како намалување ќе биде од 5.500 евра годишно. И ова, независно од возраста, членовите на семејството итн.

Регионални бонификации за аквизиции за реформи/ стекнување/реинвестирање на постојан престој 

Во зависност од шпанскиот регион, може да најдете различни намалувања и бонификации на Данокот на доход при стекнување куќа за постојано живеење или за посебни реформи (за намалување на енергијата итн.).

Овде наоѓаме некои од нив:

Андалузија

-За корисниците на помош за заштитена куќа: одбивање од 30 евра за граѓаните кои добиле помош или бенефит за стекнување или рехабилитација на заштитени станови. Вкупниот годишен приход на семејната единица не смее да надмине 2.5 или 3.5 или 5.5 пати повеќе од Iprem во заштитено домување со посебен, општ и ограничен ценовен режим, соодветно.

-Инвестиција во заштитена вообичаена куќа: 2% од износот вложен во стекнување и/или рехабилитација се одзема со границите од претходниот дел и со услов да се работи пред 2003 година.

-Инвестиција во вообичаен престој за деца под 35 години: Одбиток од 3% за износите платени за купување или рехабилитација во работењето пред 2003 година. Збирот на општата даночна основа и онаа на заштедите не може да надмине 19,000 евра поединечно оданочување и 24,000 заеднички.

Каталонија

-Рехабилитација на вообичаено живеалиште: 1.5% од платените износи со лимит од 9,040 евра.

-Регионална секција за инвестирање во вообичаено живеалиште: одбивање од 7.5% генерално и се зголемува на 15% со рехабилитација на домови за лица со посебни потреби. Општо земено, се зголемува на 9% за работи пред 30 јули 2011 година кај лица на возраст од 32 години или помлади, со најмалку шест месеци невработени, 65% инвалидитет или дел од семејна единица со дете. Лимитот е 30,000 евра вкупна даночна основа минус личниот и семеен минимум.

Заедницата на Валенсија

-Прво стекнување на вообичаено живеалиште со 35 или помалку години: одбивањето е 5% од платеното (освен камата) доколку вкупната даночна основа не достигне 15,039.18 евра.

-Стекнување на вообичаено живеалиште од страна на лица со попреченост: ист одбиток и иста граница за лица со физички или сетилни попречености од најмалку 65% или психички од најмалку 33%.

-Помош за стекнување или рехабилитација на вообичаено живеалиште: лицата кои добиле ваков вид помош можат да одбијат 102 евра.

Мурсија

-За инвестирање во вообичаен престој на млади лица на возраст под или еднаква на 35 годинигодини: одбивањето е 5% од трошоците за стекнување, изградба, доградба или рехабилитација, вклучително и други како што се надворешно финансирање, камата, амортизација... под услов вкупната даночна основа да не надминува 24,107.20 евра и даночната основа на заштеди да не надминува 1,800 евра.

Балеарските Острови

-За инвестиции за подобрување на одржливоста на вообичаеното живеалиште: 50% од инвестициите „кои го подобруваат квалитетот и одржливоста на домовите“ со максимална основа од 10,000 евра годишно. Вкупната даночна основа не смее да надмине 30,000 евра за поединечно оданочување и 48,000 за заедничко оданочување.

Заедничка декларација – Намалување на даноците

Членовите на истото семејство може да се одлучат да ја поднесат декларацијата за данок на доход „придружени“. Со тоа ќе се намали сумата од 3.400 евра или 2.150 евра во случај на еднородителски семејства.

Одлуката за заедничка или посебна декларација ќе зависи од индивидуалниот резултат на данокот од секој член на семејството.

За ова, многу е важно да се знае дека „Минималната ослободена сума“ по лице нема да се множи со 2 во случај на заедничка декларација. Ова намалување ќе изнесува само 5.550 евра од основицата на данокот.

Значи, земајќи го предвид ова, неколку примери:

• Кај 2 пензионери, во најголем дел од случаите најсоодветно е да се пријават по одвоено.
• Кога само еден од парот е примател на плата/пензија, обично е покорисна заедничката декларација.

Како општо правило, пријавата за персонален данок на доход се поднесува поединечно. Меѓутоа, ако сте во брак - иако шпанската даночна служба признава и други видови семејни единици - можете да изберете заеднички да се пријавите, под услов сите нејзини членови да се даночни обврзници на овој данок.

Запомнете го тоа за даночната служба. семејна единица е:

• брак со или без малолетни или издржувани деца
• пар во де-факто („Пареја де хечо“)
• или двојки со еден родител, како семејна единица се подразбира онаа што ја формираат таткото или мајката и сите малолетни или издржувани деца кои живеат со родителот.

Но, не заборавајте дека изборот за овој модалитет една фискална година не ве принудува да го правите тоа последователно оние. Се разбира, во фискалната година кога е избрана оваа опција, таа може да се измени само во регулаторниот рок за поднесување пријави.

Карактеристики на заедничката декларација во данокот на доход за 2020 година

• Приход од секаков вид што го добива секој член на семејната единица ќе подлежи на кумулативно оданочување.   Тоа е, и ова е важно, важи само личен минимум. За децата, само минимумите важат за потомците и, доколку се онеспособени, минимумот за попреченост.
• Сите членови на семејната единица ќе подлежат на данок солидарно, така што на  FULL износ на данок кои произлегуваат од декларацијата,  може да се бара во целост од кој било од вас
• Истите даночни ваги (општо и регионално или комплементарно) се применуваат како за поединечно оданочување.

Предности на заедничкото декларирање во Приходот 2023 година

Иако секој случај е единствен (во зависност од личните и економските околности), овој модалитет може да биде интересен во следниве случаи:

• на браковите во кои член не добива приход или ако ги прима се многу ниски (помалку од 3,400 евра годишно). Во заедничките изјави на семејните единици интегрирани со брак со или без деца, Даночната служба предвидува намалување на даночната основа од 3,400 евра годишно.
• на Семејства со еден родител кога децата не добиваат приходи.
• Во заедничките декларации на семејните единици интегрирани од брачна двојка со деца, даночната служба предвидува намалување на даночната основа од 3,400 евра годишно.
• In де-факто парови ("де факто парови"),  само еден нејзин член  (татко или мајка)  може да формира семејна единица со децата  (малолетни или издржувани) и, следствено, да се одлучат за заедничко оданочување, а другиот член на двојката мора да се пријави поединечно. Истиот критериум важи и за случаи на разделба или развод со стражар и заедничко старателство.
• Де-факто парови со деца или семејства со еден родител подлежат на намалување на даночната основа од 2,150 евра годишно, што додадено на личниот минимум дава вкупно: 7,700 евра.
• Друга предност на заедничкото декларирање е тоа капиталните загуби може да се надоместат со заеднички добивки.
• Максималните граници на намалувањата на даночната основа за придонеси во системите за социјално осигурување, вклучително и оние што се конституираат во корист на лицата со посебни потреби, на заштитените средства на лицата со посебни потреби и на Заедничкото друштво за социјално осигурување на професионални спортисти ќе се применуваат поединечно од секој учесник (придонесувач, заеднички или осигуреник) интегриран во семејната единица има право на кое било од овие намалувања.

Недостатоци на заедничкото декларирање во Приходот 2023 година

• Во кој било од модалитетите на семејната единица, личниот минимум што се применува во заедничката декларација ќе биде 5,550 евра годишно,  без разлика на бројот на членови интегриран во него. И границите се исто така се одржува за да знае дали сте обврзани или не да ја поднесете декларацијата, тие ќе бидат исти  22,000 евра за приход од еден исплатувач без разлика дали тоа е направено поединечно или заеднички. Така, доколку двојката се определила за заедничката декларација, личниот минимум би бил ист (5,550 евра), со намалување на даночната основа за 3,400 евра годишно. Вкупно: 8,950 евра. Додека се прави посебно, намалувањето е 11,100 евра.

Како недостаток на овој модалитет, важно е да се знае тоа даночната служба може да одлучи да надомести во согласност со правилото за негативните ставки од претходните периоди кои не се надоместени од даночните обврзници кои ја формираат семејната единица без разлика дали потекнуваат од претходна поединечна или заедничка декларација.

Предности на изготвување на поединечна декларација

• При оданочувањето поединечно, треба да се има предвид дека ќе биде неопходно да се одвои и индивидуализирајте го приходот на секој член на двојката,што ги подразбира не само приходите од работа или економски активности, (што е релативно едноставно затоа што му се припишуваат на лицето кое ги генерирало), туку и останатиот дел од наследството: пензии за вдовица, пензиски планови, осигурување, тековни сметки, инвестиции. , итн. Од овие концепти, некои од нив се лесни за идентификуваат бидејќи одговараат на корисникот, но во случај на бенефиции добиени со вршење на приватен имот од секој брачен другар ќе ги задржи оние што се на нивно име и (многу важно) оние приходи кои доаѓаат од  капитал ќе биде се припишуваат на парот по 50%.
• Така, враќајќи се на случај на брак во кој и двајцата работат и имаат „нормална“ плата, е препорачливо во повеќето случаи да се направи декларацијата одделно бидејќи, од една страна, приходот не се оданочува кумулативно (избегнувајќи ја зголемувањето на прогресивноста на споменатата даночна скала) и, исто така, намалувањето на даночната основа за  Заедничкото оданочување во случај на брак е 3,400 евра, додека личниот минимум за индивидуална пријава е 5,550 за секој. На овој начин, секогаш ќе биде подобро да се определите за поединечни декларации за дополнително намалување на даночната основа: 11,100 евра што се собираат на намалувањата за тоа да се прави одделно.

Дали имањето деца влијае на правење индивидуална или заедничка изјава?

Нема големи разлики помеѓу заедничките и поединечните декларации, бидејќи намалувањето е исто за децата и, во случај да се одлучат за поединечно, секоја припишува 50% од намалувањето.

Во случај на хипотека, дали е подобро да се направат индивидуални или заеднички изјави?

на купување на имоти - оние што го сочинуваат вообичаеното живеалиште - кои се направени пред 1 јануари 2013 година (по 2013 година нема бонус),  секоја  носител  на хипотека заем  има право на а одбивање of  15%  на износот платен во текот на една година, со лимит по  даночен обврзник  од 9,040 евра.

Кај индивидуата декларации,  секој од нив може да има корист од одбитокот за купување на a вообичаено живеење of 15%,  со лимит од 9,040 евра. Односно, меѓу нив можат да достигнат и 18,080 евра олеснување. Доколку се избере заедничката декларација, одбитокот од 15% би се применил само на максимум 9,040 евра за двата члена.

4.- Даночна основа

Даночната основа на данокот ќе бидат оние приходи од:

1. Приходи: Плати, капитални приходи, активности и надоместоци, пензии, плаќања во натура итн.
2. Приходи од капитални добивки и применети приходи.

За почеток, приходот мора да биде класифициран и квантифициран според неговото потекло, со што се прави разлика помеѓу приходот од приходот, доходот од капиталните добивки и загуби и импутираниот приход.

5.- Одбитни трошоци 

Може да се заклучат следниве концепти:

• Придонеси за социјално осигурување или за задолжителни општи заеднички друштва за државните службеници.
• Повлекувања за пасивни права (придонеси на вработените за нивно пензионирање).
• Придонеси во училишта за деца без родители или слични.
• Надоместоците што се плаќаат на синдикатите
• Задолжителни придонеси во Стручните здруженија за задолжителниот хонорар со лимит од 500 евра годишно.
• Трошоци за правна одбрана за судски спор од страна на даночниот обврзник против лицето од кое ги прима приходите до 300.00 евра / година.

Намалување на даночната основа

Ќе се применат низа намалувања на износот што произлегува од одземањето на приходот и приносите - одбитни трошоци, кои секоја година ги утврдува шпанската администрација.

6.- Даночна стапка

Официјален сајт Шпанска даночна канцеларија

Некои ЧПП 

Како се оданочуваат пензиите?

Во однос на шпанскиот персонален данок на доход, пензиите се сметаат за приход од работа и, како такви, се предмет на задржување пред Министерството за финансии, при што пензионерот го добива својот нето износ на својата тековна сметка. На овој начин, задржувањето е „плаќање на сметка“ на конечниот персонален данок на доход.

Колкав е процентот на задржување?

Овој процент зависи од два услови:

• Вкупен износ на пензијата: Колку е поголема пензијата, толку е поголемо задржувањето.
• Личните и семејните околности на пензионерот: Кога постојат околности како што е инвалидитет, задржувањето е помало.

Минимум ослободени од пензии

Сите пензии кои не надминуваат 22,000 евра во годишниот приход се ослободени од пријавување персонален данок на доход, се додека тие доаѓаат од ЕДЕН ПЛАЌАч (обично социјално осигурување).

Сепак, во случај пензионерот да оствари друг приход од работниот приход или други јавни или приватни пензии, односно дека има ДВАЈЦА ПЛАЌАЧИ, и дека овој приход е поголем од 1,500 евра годишно, ослободениот минимум ќе биде од 14,000 евра.

Задржувања за пензиски транши

Тие се како што следува:

• Пензии кои не надминуваат 12,000 евра годишно: Помалку од 1%
• Пензии над 12,000 евра годишно:
• 2.61% за пензии од 12,001 до 18,000 евра годишно
• 8.69% за пензии од 18,001 до 24,000 евра годишно
• 11.83% за пензии од 24,001 до 30,000 евра годишно
• 15.59% за пензии поголеми од 30,000 евра годишно

Откако ќе се направи конечната пријава за персонален данок на доход, пензионерот ќе биде во една од двете ситуации:

• Во случај износите платени како задржувања да бидат ПОВИСОКИ од износот што треба да се плати за персонален данок на доход, изјавата ќе биде „ДА СЕ ВРАТИ“.
• Во случај таквите задржувања да се ПОМАЛИ од износот што треба да се плати за персонален данок на доход, изјавата ќе биде „ДА ПЛАЌАМ“.

Пензионери/Пензионирани државјани на ОК во Шпанија 

КОНВЕНЦИЈА ЗА ДВОЈНИ ДАНОКИ ШПАНИЈА- ОК од 14 март 2013 година (БОЕ од 15 мај 2014 година)

На поедноставен начин, земајќи ги предвид одредбите од Договорот меѓу Шпанија и Обединетото Кралство (CDI), оданочувањето за ДАНОЧНИТЕ ЖИТЕЛИ во Шпанија на приходот од БРИТАНСКО ПОТЕКЛО што најчесто се добива би било:

– Пензиите: сфатени како надоместоци кои имаат своја причина во претходно извршена работа, тие имаат различен третман во зависност од тоа дали се јавни или приватни.

• Јавна пензија (член 18.2 ИЗП): Јавна пензија се подразбира онаа што е добиена поради претходно вработување на јавен карактер; односно она што е добиено поради услугите дадени на една држава, на една од нејзините политички поделби или на локален субјект, на пример, пензијата што ја добива службено лице.

Нејзиниот третман е:

1. Општо земено, јавните пензии ќе се оданочуваат само во ОК. Во Шпанија би биле ослободени, со прогресивно ослободување. Ова значи дека ако даночниот обврзник е обврзан да поднесе даночна пријава за добивање други приходи, износот на ослободената пензија се зема предвид во Шпанија за да се пресмета данокот што се применува на преостанатиот приход.
2. Меѓутоа, доколку корисникот на јавната пензија што живее во Шпанија има шпанско државјанство, гореспоменатите пензии ќе се оданочуваат само во Шпанија.

• Приватна пензија (член 17 CDI): под приватна пензија се подразбира секој друг вид пензија добиена поради претходно приватно работно место, наспроти она што е идентификувано како вработување во јавност, на пример, пензијата добиена од социјално осигурување од работник во приватниот сектор.

Приватните пензии ќе се оданочуваат само во Шпанија.

- Приходи од недвижен имот (член 6 ИЗП): приходот од недвижен имот лоциран во Обединетото Кралство може да се оданочува и во Шпанија и во Обединетото Кралство.

Даночниот обврзник резидент ќе има право да го примени одбивањето за меѓународно двојно оданочување во Шпанија во персонален данок на доход.

– Дивиденди (член 10 CDI): Дивидендите од британски извор може да се оданочуваат во Шпанија во согласност со нејзиното внатрешно законодавство. Овие дивиденди, генерално, може да се оданочат и во Обединетото Кралство, доколку ова е државата во која престојува компанијата што ги плаќа дивидендите и според нејзиното внатрешно законодавство, но доколку примачот на дивидендите е вистинскиот сопственик кој живее во Шпанија , на Така бараниот данок во Обединетото Кралство ќе има максимална граница од 10% или 15% од бруто износот на дивидендите. Даночниот обврзник резидент ќе има право да го примени одбивањето за меѓународно двојно оданочување во Шпанија во персонален данок на доход до тој лимит.

– Интереси (член 11 CDI): Каматите од Обединетото Кралство и чијшто вистински сопственик е жител на Шпанија, може да се оданочуваат само во Шпанија.

– Наградување на членови на управни одбори на компании резидент во Обединетото Кралство (член 15 CDI): Тие можат да се оданочуваат и во Обединетото Кралство и во Шпанија. Даночниот обврзник би имал право во Шпанија да го примени одбивањето за меѓународно двојно оданочување во персоналниот данок на доход.

– Капитални добивки:

• Деривати на недвижен имот (член 13.1 CDI): добивките добиени од продажба на недвижен имот лоциран во Обединетото Кралство, може да подлежат на оданочување и во Шпанија и во Обединетото Кралство. Даночниот обврзник има право да го примени одбивањето за меѓународно двојно оданочување во Шпанија во персонален данок на доход.
• Деривати на движен имот што припаѓа на постојана деловна единица (член 13.2 CDI): добивки добиени со отуѓување на подвижен имот што припаѓа на постојана деловна единица што резидент во Шпанија ја поседува во Обединетото Кралство за да врши деловни активности, вклучително и добиените добивки од располагањето на постојаната деловна единица може да се оданочува и во Обединетото Кралство и во Шпанија. Даночниот обврзник има право да го примени одбивањето за меѓународно двојно оданочување во Шпанија во персонален данок на доход.
• Добиени од продажба на акции, освен оние со кои значително и редовно се тргува на берза, учества или слични права, чија вредност доаѓа од повеќе од 50 проценти, директно или индиректно, од недвижен имот лоциран во Обединетото Кралство (член 13.4 CDI): може да се оданочува и во Обединетото Кралство и во Шпанија. Даночниот обврзник има право да го примени одбивањето за меѓународно двојно оданочување во Шпанија во персонален данок на доход.
• Произлезени од продажба на акции или учества или други права кои, директно или индиректно, му даваат на сопственикот на споменатите акции, удели или права, право да ужива во недвижен имот лоциран во Обединетото Кралство (член 13.5 CDI): тие можат да бидат оданочени и двете во ОК и во Шпанија. Даночниот обврзник има право да го примени одбивањето за меѓународно двојно оданочување во Шпанија во персонален данок на доход.
• Добиени од продажба на кое било друго средство освен оние споменати во деловите 1, 2, 3, 4 и 5 од член 13 (член 13.6 CDI): тие можат да се оданочуваат само во Шпанија. Покрај горенаведените, Договорот наведува и други видови приходи (деловни бенефиции, надоместок за работа, уметници и спортисти, јавни функции, други приходи...), чиј третман може да се разгледа во неговиот текст.

Обврска за информации/пријавување на имот во странство  

Луѓето кои живеат во Шпанија мора да ја информираат шпанската даночна управа за три различни категории на средства и права лоцирани во странство:

• сметки во финансиски институции лоцирани во странство
• хартии од вредност, права, осигурување и приходи депонирани, управувани или стекнати во странство
• недвижности и права на недвижности лоцирани во странство

Оваа обврска мора да се исполни, преку форма 720, помеѓу 1 јануари и 31 март во годината што следи по годината на која се однесуваат информациите што треба да се достават.

Нема да има обврска за известување за секоја од категориите на стоки кога вредноста на комплетот стоки што одговара на секоја категорија не надминува 50,000 евра.

Откако ќе биде поднесена информативна пријава за една или повеќе од категориите на стоки и права, поднесувањето на изјавата во следните години ќе биде задолжително кога вредноста ќе се зголеми за повеќе од 20,000 евра во однос на онаа утврдена со приказот на последната изјава.

Законот за персонален данок на доход и Законот за општиот данок утврдуваат конкретни последици за случајот на непочитување на оваа обврска за информирање.

НОВО! ДАЛИ САКАТЕ ДА ГИ ПРЕСМЕТАТЕ ВАШИТЕ ДАНОЦИ КАКО ШПАНСКИ ДАНОЧЕН ЖИТЕЛ?

ПОСЕТЕТЕ ЈА НАШАТА СПЕЦИЈАЛИЗИРАНА СТРАНИЦА СОЗДАДЕНА ЗА ОВОЈ ЕФЕКТ – ЌЕ ДОБИЕТЕ ИНДИВИДУАЛИЗИРАНА СИМУЛАЦИЈА НА ВАШИТЕ ШПАНСКИ ДАНОКИ ЗА ПОМАКЛУ ОД 5 МИНУТИ

Посетете го нашиот ШПАНСКИ ДАНОЧЕН КАЛКУЛАТОР

ТОТАЛНО БЕСПЛАТНО И БЕЗ ТРОШОЦА!