Кога размислуваме за најдобриот начин да стекнеме имот во Шпанија, или преку поединец или преку компанија, првото нешто што треба да направиме е ПЛАНИРАЊЕ.
„Планирањето“ е секогаш од суштинско значење за да се донесе каква било одлука, особено кога станува збор за инвестиции во странство, како што е случајот со стекнување недвижен имот во Шпанија.
Кога си го поставуваме прашањето за кој е најдобриот начин за инвестирање во Шпанија, било како поединец или како компанија, мораме да ги земеме предвид нашите ЦЕЛ , разбрано како мотивација која служи како основа за предлагање на проектот за купување во Шпанија.
Со други зборови, што сакаме да развиеме во Шпанија? Што сакаме да правиме со имотот? . Дали се работи за продажба на недвижен имот во кој сакаме да ги поминеме нашите типови празници и одмори? Дали се работи за купување имот во кој сакаме да го смениме живеалиштето и да дојдеме да живееме во Шпанија? Дали се работи за имот во кој имаме проектирано инвестициски проект?, бараме профитабилност?, или бараме врска помеѓу профитабилноста и одморот?.
Кога добиваме прашања од нашите клиенти за тоа кој е најдобриот начин за купување во Шпанија, нашиот одговор е секогаш многу јасен, ние обично одговараме што сакате да направите со вашиот имот во Шпанија?
Откако ќе откриеме која е точно намерата и мотивацијата за стекнување на имотот во Шпанија, тогаш можеме да започнеме да ги анализираме најдобрите формули за развој и извршување на проектот за купување.
АНАЛИЗА НА РАЗЛИЧНИ ФОРМУЛИ ЗА СТЕКНУВАЊЕ ВО ШПАНИЈА
Во овој момент, ќе анализираме неколку прашања во врска со стекнувањето и одлуката за купување имот во Шпанија.
1.- СТЕКНУВАЊЕ КАКО ФИЗИЧКО ЛИЦЕ
„Мојата намера е да купам имот за да го користам поединечно за себе и за моето семејство, без никаква намера да развивам економска активност на имотот“.
Во овој случај, во повеќето случаи, нашиот одговор е сосема јасен, обично им препорачуваме на клиентите кои сакаат да купат имот за индивидуална употреба, за нивното семејство, да го сторат тоа преку физичко лице. Затоа, во 80% од случаите, оние кои сакаат да стекнат недвижен имот во Шпанија за одмор, формулата што ќе ја користат ќе биде физичкото лице.
Според тоа, можеме да заклучиме дека, во случај причината или намерата на стекнувањето да е индивидуална употреба, во повеќето случаи одговорот ќе биде да се користи формулата за физичко лице, иако, условена од расположливоста на средствата. Веќе е комерцијален или како компанија.
Меѓутоа, во овој момент, наидуваме на друго прашање што е многу важно да се постави, каде се потребните средства за купување станови во Шпанија?
Односно, купувачот сака да се стекне за одмор и уживање на своето семејство, но дали ги има кажаните средства? Дали средствата се во фирма?
Во вториот случај, односно во случај средствата неопходни за стекнување да се најдат во компанија на стекнувачот, тогаш се појавува друга опција, која ќе биде да проучете ги можностите таа компанија да ги пренесе средствата на физичкото лице, или, компанијата да учествува во купувањето во Шпанија, или повластена, споделена заедно со семејството.
Тоа е, можеме да дојдеме до формули како што се:
- Физичко лице кое купува со средства на странска компанија. Во овој случај, поединецот (обично генералниот администратор на компанијата). треба да го оправда во Шпанија начинот на кој му биле префрлени средствата на компанијата. Обично, овој прекршок е направен преку договор за „заем“ од компанијата на поединецот или како распределба на „дивиденди“ на добивката на компанијата итн. како му поминале средствата од сметката на фирмата.
- Странска компанија купува 100% од имотот во Шпанија, но целосната или делумната употреба на истиот му ја доделува на својот управител. Во оваа формула, „насловот“ со кој Менаџерот го користи имотот може да се утврди со користење, на пример, со овие типови формули:
- Во повеќето случаи, Управителот ја користи куќата како закупец, односно ја изнајмува куќата онолку долго колку што тој/таа ужива во неа преку договор за изнајмување.
- Во други прилики, преносот на користењето направен од компанијата на Управителот може да биде компензација „во натура“ на професионалниот надоместок на наведениот Управник.
- Странска компанија купува дел од куќата, на пример, голиот имот, а Управителот или неговото семејство го купува „плодоуживањето“. На овој начин, Менаџерот го задржува правото да го користи и ужива имотот доживотно, да може да го користи, да ужива во него, па дури и да го изнајмува, додека компанијата има „гола сопственост“ врз него без никакво право на користење или уживање ниту пристап до него.
Во случај да сакате да ја користите компанијата за купување, заедно со семејството, ќе треба да ја регистрираме компанијата како нерезидентна компанија, без основање во Шпанија. Кликнете овде за да ги видите различните формули на странски компании во Шпанија.
Во двата случаи, односно и во случај кога формулата за стекнување била избрана како физичко лице, или целосно или заеднички со нерезидентна компанија без постојана деловна единица во Шпанија, данокот на доход би се оданочувал. Приходот на нерезидентни поединци (IRPFNR), со спецификациите наведени подолу. Кликнете овде за да дознаете повеќе за данокот на доход на физички лица кои не се резиденти
Меѓутоа, во случај на постигнување на потребните средства за стекнување на имотот ќе се најде во фирма, би требало да ги проучиме можностите за пренос на споменатите средства на сопствениците да дејствуваат како физичко лице, или, можностите за стекнување на компанијата за недвижнини во Шпанија, што може да дозволи индивидуализирано користење на сопствениците.
Во еден или друг случај, како и во претходниот пример, изборот за физичко или правно лице не би значело многу промени за даночни цели, бидејќи и во едниот и во другиот случај тие би биле предмет на Данок на доход за физички лица (IRPF), што, како што велиме, се однесува и на физички лица кои поседуваат имот, како и на странски компании кои не се резиденти во Шпанија.
2.- МЕШАНА НАМЕРА – Слободно време/лично уживање/профитабилност – Физичко лице?, купување на име на странска компанија?
Во овој случај, купувач кој сака да го стекне имотот за приватна употреба, но исто така, сака да добие одредено враќање на имотот, нормално преку кирија.
Многу клиенти не прашуваат, дали треба да создадам компанија во Шпанија за да го изнајмувам мојот имот во Шпанија или можам да го направам тоа како Физички/поединци?
Како одговор мораме да кажеме дека НЕ е неопходно да се создаде компанија во Шпанија за изнајмување на вашиот дом. Можете да го направите ова на многу начини:
– Како физичко лице.- Можете да го купите имотот на ваше име и да го изнајмите вашиот имот без никакви проблеми.
Оваа активност за изнајмување ќе биде предмет на персонален данок на доход, во неговиот модалитет „резидент“ или „нерезидент“, земајќи го предвид неговиот статус како даночен резидент во Шпанија, со даночна стапка од 19% (за лица физички резиденти во Европската унија) или 24% (за останатите).
Кликнете овде за да дознаете повеќе за данокот на доход на физички лица кои не се резиденти
- Како нерезидентна правна компанија БЕЗ постојана основање во Шпанија. Ако сакате да развиете умерена активност за изнајмување во Шпанија, можете да ја регистрирате вашата компанија во Шпанија користејќи ја оваа формула. Во случај да имате компанија веќе создадена во вашата земја, можете да купувате преку вашата компанија, под услов таа да има овластување во нејзиниот статут да ја врши активноста за изнајмување.
Оваа активност, и приходот што таа го генерира, ќе се оданочуваат во Шпанија преку данокот на доход на лица кои не се резиденти, со даночна стапка од 19% (за компании резидентни во Европската Унија) или 24% (за останатото).
Оваа даночна стапка е пониска од шпанскиот корпоративен данок (25 %) и има помали тековни трошоци, но, напротив, има помали можности за намалување на даноците според трошоците добиени од активноста за изнајмување, бидејќи е дозволено само да се намали некои концепти на трошоци и исклучиво сразмерно на времето во кое имотот бил во активност.
Во двата случаи на преседан, може да се одлучите да го купите имотот 100% на име на физичко лице, или нерезидентна компанија, или да го купите во врска со одреден процент на вашето име, а друг процент на име на компанија (или користење на други алтернативи како сами да си го купите плодоуживањето на имотот, а компанијата да ја купи голата сопственост).
- Како правно лице кое не е жител во Шпанија СО постојана деловна единица. Доколку сакате да развиете интензивна деловна активност за изнајмување во Шпанија, во рамките на инвестициска програма или проект, а ви требаше одредена деловна структура во Шпанија, како што се канцеларии, вработени итн., можете да регистрирате „филијала“ или „делегација“. “ на вашата компанија во Шпанија. Оваа компанија, иако има посебни и индивидуализирани сметки за дејноста што ја врши во Шпанија, ќе припаѓа и ќе зависи од матичната компанија со која е поврзана.
Оваа деловна активност, како и приходите и расходите што ги остварува, ќе подлежат на шпански корпоративен данок, со даночна стапка од 25%. Овој данок е повисок од Данокот на неприход и има поголеми тековни трошоци (книговодител, даночни советници итн.), но има широки можности за намалување на даноците со сите загуби и расходи кои произлегуваат од активноста.
Кликнете овде за да дознаете повеќе за корпоративниот данок во Шпанија
- Како шпанско правно лице (SL или SA). Исто како и во претходниот случај. Во случај да сакате да развиете солидна и трајна деловна активност во Шпанија, и, како и во претходниот случај, сакате да вработите материјални и/или човечки ресурси (вработени, итн.) во Шпанија, може да се одлучите да воспоставите независна компанија во Шпанија, која може да ги прифати најчестите бројки на SL (компанија со ограничена одговорност) или SA (Sociedad Anónima). Во овој случај, создадената компанија нема да дејствува како „филијала“ или „делегација“ на вашата компанија, бидејќи ќе биде целосно независна.
Даночниот третман ќе биде потполно ист како и во претходниот случај бидејќи приходите и расходите остварени од активноста ќе подлежат на шпански корпоративен данок, со даночна стапка од 25%.
Затоа, како што е објаснето погоре, и како заклучок, стекнувањето куќа како физичко лице во Шпанија е совршено можно за развој на активности за изнајмување и профитабилност на недвижен имот, во мал обем.
Како што гледаме погоре, кога мотивацијата за стекнување на имот во Шпанија е да се одреди имотот за приватна употреба, а исто така и да се добијат некои приноси, тогаш, купувачот може да одлучи да купи како Физичко лице или да користи некоја од горенаведените формули за структурата на компанијата.
Меѓутоа, како и во претходниот пример, во случај да се постигнат потребните средства за стекнување на имотот ќе се најде во фирма, ќе биде неопходно да се проучат можностите за пренос на споменатите средства на сопствениците да дејствуваат како физичко лице, или да се проучат евентуалните можности за стекнување на недвижен имот во Шпанија на име на компанијата на начин што може да дозволи индивидуализирана употреба на сопствениците (на пример, да се стекне имотот на име на компанијата, а потоа да се изнајми до семејството).
Може да се одлучиме и да купиме на име на странска компанија кога расположливите средства за стекнување на имотот се во странска компанија и/или намерата е да се направи инвестиција во Шпанија или деловна или професионална дејност на мал обем. Со други зборови, стекнување имот, или два, во кој е наменет да се изврши одредена активност за изнајмување, без тоа да значи голема инвестиција, ниту висока деловна структура, ниту пак да се вработат значителни човечки и материјални ресурси, така што во мал- скала активност.
Бидејќи се работи за активност од мал обем, нашата препорака би била:
- Да се купи 100% на име на купувачот како Физичко лице
- Да се купи 100% на име на странска компанија регистрирана во Шпанија како нерезидентна компанија без постојана основање
- Да се одлучите за мешано стекнување Физичко лице/Странска компанија
Во овие случаи, сопственикот ќе биде поднесен на шпански данок на доход за без жители (IRPFNR), со умерени и ниски административни и управни трошоци за одржување на компанијата.
3.- РАЗВОЈ НА ДЕЛОВНА ДЕЈНОСТ ОД ГОЛЕМОСТАВ
Во овие случаи, станува збор за јасна намера од страна на една компанија да се етаблира во Шпанија за да врши цврста и трајна деловна активност, која бара, покрај набавката на материјали, и ангажирање на човечки ресурси, вработени, канцеларии, автомобили и сл., кои ќе бидат неопходни за извршување на оваа активност.
Во овие случаи, не можеме да се определиме за физичко лице, ниту за странска компанија без постојана основање во Шпан. Причината за тоа е затоа што истото вработување на вработен во Шпанија или стекнувањето канцеларија во Шпанија за развој на деловната активност автоматски ќе се смета како „Постојана деловна единица“ во Шпанија. Значи, ќе биде потребна посложена корпоративна структура за да се развие таква активност.
Значи, тогаш ќе треба да користиме една од следниве корпоративни структури:
- "Филијала". Регистрацијата на странска компанија во Шпанија со постојана деловна единица ќе биде како филијала, или делегација, на странската компанија која ќе биде матична компанија.
Оваа компанија ќе има посебно сметководство од матичната компанија, но секогаш ќе се смета како филијала или делегација на странската матична компанија од која зависи. Затоа ќе има зависност од шпанската компанија во однос на странската.
– „Независна шпанска компанија“. Основање на шпанско друштво (најкористени форми се друштвото со ограничена одговорност – SL, или акционерското друштво – SA). Во овие случаи, ќе зборуваме за целосно независна компанија, создадена експресно за да ја врши деловната или професионалната дејност за која е основана, и за која е потребно стекнување на одреден имот во Шпанија, или да го има во изведба, или или да го користи како комерцијален или деловен простор од компанијата.
Во двата случаи, би зборувале за две деловни фигури, кои повеќе НЕ би подлежат на данокот на доход на лица кои не се резиденти (IRPF), туку би биле предмет на шпански корпорациски данок (IS), што ќе повлече зголемување на трошоците на менаџментот, при вработување на сметководители, даночни специјалисти итн. Дополнително, во овие случаи, ќе треба да се следат низа прописи и да се регулираат низа барања во Шпанија во однос на социјалното осигурување, безбедноста и спречувањето на несреќи итн., од шпанските вработени кои на крајот се вработени во вршењето на професијата/ дејноста во име на компанијата и сл.
Кликнете овде за да дознаете повеќе за корпоративниот данок во Шпанија
ЗАКЛУЧОК – Со што, кој е најдобриот начин за купување во Шпанија? Дали е подобро да се купи имот во Шпанија преку физичко лице? Или подобро е тоа да се направи преку правно лице?
Овој напис потоа служи за да помогне во разбирањето на различните формули што треба да се применат во зависност од суштинските варијабли во сите видови инвестиции кои се, како што велиме, на намера или мотивација што го поттикнува проектот, како и финансирањето, сфатено како место каде што се наоѓаат потребните средства за преземање на инвестицијата.
