[Vc_row] [vc_column] [vc_column_text]
VÍTEJTE V SEKCI KALKULAČKY ŠPANĚLSKÝCH DANÍ PRO REZIDENTY
V této části si budete moci vypočítat španělskou DAŇ Z PŘÍJMU PRO NEFISKÁLNÍ REZIDENTY, kterou zaplatíte v následujících případech:
- Když máte dům ve Španělsku pro své soukromé použití
- Když máte dům ve Španělsku pro své soukromé použití a pronajímáte si ho na příležitostná období nebo roční období
[/ Vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column] [vc_column_text]
PŘEDBĚŽNÉ OTÁZKY K
ŠPANĚLSKÁ DAŇ Z PŘÍJMU PRO REZIDENTY
Nerezidenti s nemovitostmi ve Španělsku, daňoví poplatníci, společnosti a/nebo jednotlivci, kteří působí bez stálé provozovny, ať už jde o fyzické nebo právnické osoby, jsou zdaněni v souladu s IRPF (španělská daň z příjmu – daň z kapitálových výnosů) předpisy, a učinit tak pro každou transakci, jak je stanoveno v článcích 24 a následujících konsolidovaného znění zákona IRNR.
1.- Základ daně
a) Obecné pravidlo: Obecně bude základ daně tvořit její plná výše, stanovená podle pravidel daně z příjmů fyzických osob.
b) Zvláštní pravidla: V případech poskytování služeb, technické pomoci, instalačních nebo montážních prací odvozených z inženýrských zakázek a obecně z činností nebo ekonomických operací prováděných ve Španělsku bez zprostředkování stálé provozovny se základ daně bude rovnat rozdílu mezi plným příjmem a následujícími výdaji:
– Mzdy a sociální poplatky zaměstnanců zaměstnaných přímo v rozvoji činnosti za předpokladu, že příjem příslušné daně nebo platby na účet placeného pracovního příjmu jsou oprávněné nebo zaručené.
– Poskytování materiálů pro jejich definitivní začlenění do prací prováděných na španělském území.
– Dodávky spotřebované na španělském území pro rozvoj činností.
Základ daně odpovídající kapitálové zisky bude stanovena použitím pravidel stanovených pro daň z příjmu fyzických osob na každou změnu kapitálu, ke které dojde, s určitými výjimkami.
– V případě nerezidentských subjektů, pokud kapitálový zisk pochází z nelukrativní akvizice (například dar), bude tato částka oceněna „běžnou tržní“ hodnotou získané položky.
– Když příjmy pocházejí nepřímo z aktiv umístěných na španělském území nebo z práv s nimi souvisejících a subjekty jsou považovány za „pouze držitele aktiv“ a jsou rezidenty v zemích nebo územích, s nimiž nedochází k účinné výměně daní Tyto nemovitosti nacházející se na španělském území budou podléhat placení daně.
- PŘIPUŠTĚNÁ DAŇ: V případě fyzických osob nerezidentů, imputovaný příjem z nemovitosti nacházející se na španělském území bude určen v souladu s ustanoveními zákona o dani z příjmu fyzických osob (2 % z katastrální hodnoty městských nebo venkovských nemovitostí se stavbami, které nejsou nezbytné pro výkon jakéhokoli využívání, nikoli související s ekonomickými činnostmi nebo tvůrci kapitálových výnosů z nemovitostí nebo 1.1 %, pokud byla katastrální hodnota revidována).
- PŘÍJMY ZÍSKANÉ NÁJEMEM ZE ŠPANĚLSKÝCH NEMOVITOSTÍ : Budou zdaněny 19 % (pro rezidenty EU + Norsko + Island) nebo 24 % (rezidenti mimo EU: USA, Spojené království, Kanada, Mexiko atd.). Je velmi důležité vědět, že pouze obyvatelé EU budou mít právo snížit daň o náklady na údržbu, reformy atd. provedené na nemovitosti. V případě rezidentů mimo EU se na tyto položky nevztahují žádné slevy, takže sazba daně se bude vztahovat na celkovou částku přijatého nájemného v plné výši (bez slev).
– Poplatníci s bydlištěm v jiném členském státě Evropské unie mají zvláštní předpisy, které jim umožňují uplatnit vlastní zvláštní pravidla, jako např.
*Výdaje stanovené v zákoně o dani z příjmu fyzických osob lze odečíst, jako bychom mluvili o rezidentech, pokud prokáží, že přímo souvisejí s příjmy získanými ve Španělsku.
*Zdanitelný základ odpovídající kapitálovým ziskům bude stanoven obecně na základě použití pravidel zákona o dani z příjmu fyzických osob na každou patrimoniální změnu, ke které dojde, v případě, že by byl daňový poplatník u této daně takový.
2.- Sazba daně
* Všeobecné:
| Obyvatelé EU, Islandu a Norska | Zbytek zemí |
| 19% | 24% |
* Pracovní příjem pobíraný nerezidenty na španělském území na základě smlouvy na dobu určitou pro sezónní pracovníky v souladu s ustanoveními pracovních předpisů: 2%.
* Dividendy a jiné výnosy plynoucí z účasti na vlastním kapitálu účetní jednotky a úroky a jiné výnosy získané z převodu vlastního kapitálu na třetí osoby: 19%
3.- Srážky
Z daně bude odečteno pouze:
Částky odpovídající srážkám za dary za podmínek stanovených v článku 68.3 konsolidovaného znění zákona o dani z příjmu fyzických osob.
Srážky a platby na účet, které byly uplatněny na příjmech poplatníka.
Jak je vysvětleno výše a mluvíme o příjmech získaných z pronájmu španělských nemovitostí, pouze obyvatelé EU budou mít právo snížit daň o náklady na údržbu, reformy atd. provedené na nemovitosti. V případě rezidentů mimo EU se na tyto položky nevztahují žádné slevy, takže sazba daně se bude vztahovat na celkovou částku přijatého nájemného v plné výši (bez slev).
4.- Časové rozlišení
Daň bude narůstat:
– V případě vracení, kdy jsou splatné nebo v den vyzvednutí, pokud je to dříve.
– V případě kapitálových zisků, když dojde ke změně majetku.
– V případě imputovaných příjmů odpovídajících městským nemovitostem 31. prosince každého roku.
– Ve zbývajících případech, kdy je odpovídající příjem splatný.
– V případě úmrtí poplatníka se všechny příjmy, které čekají na imputaci, považují za splatné ke dni úmrtí.
5.- Formální povinnosti
Poplatníci, kteří získávají příjmy na španělském území bez zprostředkování stálé provozovny, budou povinni do jednoho měsíce od data časového rozlišení předložit přiznání, v němž určí a zaúčtuje odpovídající daňový dluh k této dani.
- V případě IMPUTOVANÁ DAŇ odpovídající městským nemovitostem pro vlastní potřebu, bude přiznání předkládáno od 1. ledna do 30. června po datu časového rozlišení.
- V případě PŘÍJMY Z PRONÁJMU:
1.- Čtvrtletní prohlášení: Tento příjem musíte přiznat ve stejném čtvrtletí. Prezentace těchto prohlášení musí být provedena do 20 dnů po skončení čtvrtletí. V případě uvedeného příkladu by měly být příjmy z pronájmu za čtvrtletí leden-březen přiznány v daňových přiznáních do 20.th dubna 2022.
Po zbytek roku 2022 není na nemovitosti žádný další nájem.
2.- Výroční prohlášení: Do konce následujícího roku 2016 pak musíte předložit daňové přiznání a zaplatit za dobu, po kterou nemovitost nebyla pronajata.
Vezměte prosím na vědomí, že při pronájmu nemovitosti pro turistické účely máte spolu s vaší ZÁKONNOU povinností evidovat nemovitost DAŇOVOU POVINNOST přiznat příjem ČTVRTLETNÍ a poté KAŽDOROČNĚ po zbytek roku.
OSTATNÍ:
- Daňoví poplatníci, kteří získávají příjmy z ekonomických činností nebo vykořisťování prováděných ve Španělsku, budou povinni vést záznamy o příjmech a výdajích.
- Stejně tak musí uchovávat vystavené faktury a faktury nebo přijaté podklady, očíslované podle data.
- Jsou povinni provádět srážky a platby na účet s ohledem na pracovní příjem, který uspokojují, jakož i další příjmy podléhající srážce, které tvoří.
[/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column width = ”1/2 ″] [vc_column_text]
[/ vc_column_text] [/ vc_column] [vc_column width = “1/2 ″] [vc_column_text] [/ Vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row]
