חשוב מאוד לזהות את כל הנכסים שהיו על שם המנוח, כגון חשבונות בנק, נדל"ן, ביטוח חיים, מניות, מכוניות וכו'.

לפעמים זה אחד הנושאים הקשים ביותר עבור אזרחים בריטים, שכן בספרד, לאזרחים הספרדים יש רק מספר דרכון אחד לכל החיים, ונשים לא משנות את שמות המשפחה שלהן כשהן מתחתנות. אתה יודע שבבריטניה זה לגמרי ההפך, אז זה נפוץ מאוד למצוא בעיות לזיהוי נכסים, מתי קשה עוד יותר לזהות את הבעלים!.

מסיבה זו, הצעד הראשון שיש לבצע לאחר המוות הוא לנסות לאתר את כל הנכסים, חשבונות הבנק, המכוניות, המניות.

  המלצה חשובה: יחד עם הצוואה שלך, נסה להשאיר רשימה או קובץ עם כל הנכסים הקיימים על שמך (נכסים, חשבונות בנק, מניות, מכוניות, ביטוחי חיים וכו'), ונסה להשאיר זאת ידוע למשפחתך, כדי להקל על מעקב עתידי אחר הנכסים על ידי היורשים שלך.

לפני 2012, ה חוקי ספרד קבע כי במקרה של נפטר זר, הדין להסדרת ירושתו יהיה דין אזרחותו.

אז, בתיאוריה, העמדה הייתה פשוטה יחסית: חוק הירושה בבריטניה נקרא להסדיר את הירושה מאזרחי בריטניה שמתים בבעלותם על רכוש בספרד. באותו אופן, החוק השוויצרי נקרא להסדיר את הירושה של אזרח שוויצרי שנפטר בעל רכוש בספרד וכו'.

מערכת זו הייתה ממש מסובכת ויצרה בלבול והתנגשויות עם מערכות אחרות וחוקי ירושה. בבקשה, ראה כמה דוגמאות:

חוקי בריטניה: חוק הירושה בבריטניה קובע למעשה כי סילוק נכסים מקרקעין (קרקע ומבנים, משק בית ומוצרים אישיים) בחו"ל כפוף לחוק המדינה שבה נמצא הנכס; והסילוק בירושה של נכסים מטלטלין (חשבונות בנק, ביטוחי חיים, מכוניות, סירות/יאצ'ים, מניות, אג"ח והשקעות אחרות), כפוף לחוק מהמדינה שבה נמצאת מקום המגורים האחרון.

החוקים הצרפתיים:  מאשר את הירושה החוק של המדינה שבה היה למנוח את מקום המגורים או המגורים האחרונים.

וכך גם במדינות אחרות כמו דנמרק, בלגיה, שוויץ, פינלנד, גרמניה, שוודיה, נורבגיה וכו'.

אבל,   למה כל כך חשוב לזהות איזה חוק חל בירושה?.-

כי יש הבדלים גדולים בין החוקים הספרדיים לשאר החוקים ממדינות אחרות לגבי הירושה. ההבדל החשוב ביותר הוא שלספרדים יש את הדמות של "חובה" or "יורשים חובה" (הרדרוס פורזוסוס), כלומר המוריש אינו יכול להיפטר ממלוא הירושה בחופשיות, ובכל נסיבות שהוא חייב לעזוב את 66% מירושה שלו עבור אנשים נחושים הנקראים יורשים חובה (בעיקר צאצאים ובני זוג).

מערכת זו של "יורשים חובה" נפוצה באמת במדינות כמו צרפת, בלגיה, שוויץ, גרמניה, נורבגיה, דנמרק, שוודיה, איסלנד, נורבגיה ורוסיה, שבהן מוטלת על המוריש החובה להשאיר אחוזים מנכסיו/ה. לקבוע יורשים (בדרך כלל בני זוג וילדים שנותרו בחיים). אבל, מערכת זו שונה לחלוטין מלאומים אחרים כמו בריטניה, ארה"ב וכו'.

בדרך זו, למשל, חוק הירושה בבריטניה מאפשר שליטה חופשית בנכסים, העברת הירושה תהיה בחופש מוחלט לפי רצונו המלא של האדם. אז, למוריש יש חופש מוחלט להשאיר כל מה שהוא/היא רוצה, למי שהוא/היא רוצה.

עם מערכת זו, יכול לקרות שאזרח אנגליה, עם שני בנים, ועם רכוש בספרד, יכול לערוך צוואה ספרדית כשהוא משאיר את רכושו לחברו, ולא ניתן לקיים צוואה אחרונה זו מכיוון שאם החוקים הספרדיים מיושמים, אז יש להעביר את 66% מהרכוש הזה לבניו, ורק 33% הנותרים יעברו בירושה על ידי חברו של המוריש.

| מערכת זו יצרה בלבולים ואי הבנה גדולים בירושה של אזרחים אירופיים.

REGLAMENT 65072012: הקונפליקטים והבלבולים האלה כבר נפתרו בין אזרחים אירופים עם אישור חוק, וזה, למרות שמדינות מסוימות עדיין לא חתמו עליהם, כמו בריטניה או דנמרק בדנמרק.

החוק הזה, במילים פשוטות, נותן 2 אפשרויות:

אפשרות 1: אתה בוחר: - החוק אשר יסדיר את ירושת נפטר יהיה זה שיבחר המוריש. זה אומר שאתה יכול לבחור את החוק שאתה רוצה להסדיר את הירושה שלך. הדרך המושלמת לעשות זאת היא לאשר במפורש בצוואתך את החוק שאתה רוצה להסדיר את הירושה שלך.

לכן, אם אתה צרפתי, בריטי, גרמני, נורבגי וכו', אתה יכול להחליט לגבי הצוואה או הצוואה שלך מהו החוק שאתה רוצה שיוסדיר לאחר פטירתך.

אפשרות 2: ארץ המגורים הקבועים: אם לא קבעת בצוואתך דבר ביחס לחוק שברצונך להסדיר את ירושתך, אזי, חוק זה יהיה זה שבו התגוררתך במהלך 5 השנים האחרונות.

במקרים בהם התגוררת במקומות שונים ו/או המגורים הקבועים אינם ברורים, אזי, הדין יהיה זה מהמדינה בה היה לך הקשר החזק ביותר במהלך כל חייך.

חוק זה, אף שאושר באוגוסט 2012, הוא נכנס לתוקף ב-17 באוגוסט 2015. לכן, לאחר תאריך זה, ירושות שבהן המנוח ערך צוואה בספרד, או שהיה לו מקום מגורים קבוע, מוסדרות בחוק החדש הזה.

השלב הבא הוא לזהות אם יש צוואה או לא, על מנת לקיים את הצוואה הספרדית. למעשה עשויות להיות שתי צוואות או יותר - כל אחת מכסה תחום שיפוט אחר. ייתכן שתהיה צוואה אנגלית המכסה את הנכסים באנגלית וצוואה ספרדית המכסה את הנכסים הספרדיים.

א) יש צוואה ספרדית.- לאחר מכן, הירושה יכולה להתקדם בהתאם להקשר שלה, ולהמשיך לקיום הצוואה הספרדית.

כדי להיות תקפה בספרד, וכדי לערוך אותה בספרד, צוואה צריכה להיות רשומה במרשם הצוואות הספרדי (Registro Central de Ultima Voluntad). בעת רישום צוואה, זר צריך לחתום על הצהרה לפי סעיף 9 שהחוק הלאומי שלו נשלט על ידי העיקרון של שליטה חופשית ברכוש על ידי צוואה (כלומר שבבריטניה אתה יכול להיפטר מרכושך כרצונך בצוואתך ) וכי אין מקבילה לחוק הספרדי של יורשים חובה (Ley de Herederos Forzosos) בבריטניה. זה המצב בבריטניה עבור נכסים הממוקמים בבריטניה, וכתוצאה מכך רשם הצוואות הספרדי (Registro Central de Ultima Voluntad) קיבל עד כה הצהרה זו עבור אזרחי בריטניה.

בתנאי שהפרשנות הזו לא תשתנה, יש בפועל רק קושי מרכזי אחד. אם אדם שהיה נהנה לפי החוק הספרדי של יורשים חובה (לי דה הרדרוס פורזוסוס) מערער בבתי המשפט הספרדיים על צוואה מאת אזרח בריטניה בהתבסס על הצהרת סעיף 9 המאפשרת שליטה חופשית ברכוש, בתי המשפט הספרדיים יבחנו תחילה את החוק בבריטניה, וימצאו שהוא מחיל את החוק הספרדי כדי להסדיר את סילוק הרכוש, וכך להחיל את החוק הספרדי. במקרה זה, אם יחול החוק הספרדי, חוקי היורשים החובה יבוצעו, ו-66% מהירושה חייבים לעבור ליורשים החובה.

אם לפיכך קיימת אפשרות כלשהי שאתה עשוי לערוך צוואה שתפטר מהרכוש הספרדי שלך באופן שניתן לערער עליו, בהחלט יש צורך להתייעץ עם עורך דין בעל מומחיות מומחית בתחום זה.

ב) אין צוואה ספרדית, אבל יש צוואה בבריטניה.
יש לתרגם את הצוואה האנגלית לספרדית - לעתים קרובות בעלות שהיא יותר מאשר אם המנוח היה עורך צוואה ספרדית מלכתחילה.

אל האני הענקת צוואה גם צריך להשיג יחד עם תעודת פטירה ולפעמים א תעודת לידה ו תעודת נישואין. זה על פניו נשמע לא רע – אבל צריך לזכור שאם לא ישולמו מיסי הירושה בספרד תוך 6 חודשים מיום הפטירה אז מוטל קנסות על איחור בתשלום. השגת הענקת הצוואה לפני שמשהו יכול לקרות בספרד עלולה לפגוע קשות בטווח הזמן הזה - כמו גם לרכז את כל המסמכים הללו, לתרגם ולגליזציה.

ג) ספרדית - אינטסטיטי בבריטניה.אין רצון בכלל.
אם בעל נכס זר בספרד נפטר ללא עריכת צוואה, בספרד או בכל מקום, בין אם תושב ובין אם לא, אין מחלוקת: רכושו ייפטר בהתאם לכללי הירושה הספרדית.

באזורים מסוימים, נוטריונים ספרדיים יכולים לבקש לעשות קודם את ה-Intestacy בבריטניה, ולאחר מכן, לבצע את הצו בספרד. המשמעות היא שהיורשים בסופו של דבר חייבים לנסוע לבריטניה, לבצע את המעבר לשם ולהשלים את תהליך המעבר, ולהשיג את מה שנקרא "מכתב מינהל". לאחר קבלת כתב הניהול, יש להביאו לספרד כדי להוציאו לפועל על הנכסים הספרדים.

במקרים אחרים, אם הנוטריון הספרדי מכיר את שיטת ה-Intestacy הבריטית, אין צורך לבצע את ה-Intestacy בבריטניה, ולפעמים תעודת חוק מסופקת על ידי נוטריון בבריטניה עשויה להתקבל.

לכן, העובדה לבצע את האישור בבריטניה יהיה תלוי בפרשנות של החוקים של נוטריון המשמש בספרד לירושה.

קיום צוואה בספרד: איך קיום צוואה ספרדית.

קבלת הירושה בפועל בספרד נעשית בשטר רשמי מול נוטריון ציבורי. המוטבים (או נציגיהם באמצעות ייפוי כוח) יגיעו לנוטריון במועד שנקבע והוא יעבור דרך כתיבה (שטר קבלת הירושה) בקצב ענק של קשרים ואז לבקש מהמוטבים לחתום בתחתית.

אסקריטורה זו תכיל את המלאי של הנכסים הספרדיים (נכסים, חשבונות בנק, מניות, מגבלות, מכוניות וכו'), וכן יפרט את היורשים אשר, בהתאם לחוק היישום (ספרדי או בריטי), בעלי זכויות על הספרדית. נכסים, והאחוז מעל הפריטים הללו (או הפריטים הבודדים שהתקבלו מכל יורש).

לגבי נכסים, לאחר החתימה על שטרות הבעלות צריך נכסים להירשם בלשכת רישום המקרקעין המתאים, עדכון רישומי רישום המקרקעין בשמות היורש החדש, ולאחר מכן יש לשלם את מיסי הירושה הרלוונטיים.

פאניש מס ירושה דורש ייעוץ משפטי מומחה למצב שלך. מכיוון שהעיזבון לא ישוחרר על ידי הרשויות הספרדיות עד ששולם מס הירושה הספרדי, העצה הפשוטה שלנו היא לוודא שיש לך מספיק כיסוי חיים כדי לכסות לא רק את המשכנתא, אלא גם את חשבון מס הירושה הספרדי המשוער.

לא משנה מה הפרשה שתקבע בצוואתך, מס ירושה ספרדי חל על כל נכס שנמצא בספרד, בין אם הבעלים תושביהם ובין אם לאו, ואין חריגים לכך (אלא אם הנכס הוא בבעלות חברה).

מס הירושה הספרדי מוטל על המקבל, לא על העיזבון. תושבי חוץ חייבים להוכיח את עושרם העולמי לרשויות המס הספרדיות, ולשלם את שיעור המס המתאים.

מס הירושה הספרדי נשלט על ידי 1988 Ley del Impuesto sobre Sucesiones y תרומות (חוק מס ירושה). זה קובע כי תושבים שאינם בעלי רכוש או זכויות בספרד, מכל סוג שהוא, כפופים אוטומטית למס ירושה ספרדי. זה גם יוצר כמה פטורים חשובים שמפחיתים את המס לירושות קטנות יותר, ו"מקדמי הכפל" שמגדילים אותו לירושות גדולות יותר, ועבור ירושות שקיבלו קרובי משפחה או יורשים עשירים. זה הופך אותו לנושא מורכב מאוד, שכן המס תלוי לא רק בשווי העיזבון, אלא בעושרו של המקבל.

 מס ירושה ספרדי לתושבי ספרד ולתושבי חוץ:

חוק חדש נכנס לתוקף בסוף 2014, אשר משנה באופן דרסטי את מס הירושה בספרד.

  לפני 2015

במשך שנים, תושבים שאינם תושבי האיחוד האירופי בספרד לא טופלו באותו אופן כמו תושבי ספרד עבור מס ירושה. טיפול זה נחשב כעת לאפליה מצד בתי המשפט הגבוהים באירופה, וכתוצאה מכך, נאלץ לספרד לשנות את מס הירושה הנורמטיבי, על מנת לאפשר לתושבי האיחוד האירופי שאינם תושבי האיחוד לקבל את אותן הטבות והפחתת מסים כמו תושבי ספרד.

בספטמבר 2014, החלטת בית המשפט העליון של אירופה אישרה יחס מפלה לתושבים שאינם ספרדים לפי חוקי המס של ממשלות אזוריות ספרד. לפני החלטה זו, לתושבי ספרד עשויה להיות גישה לקביעת הטבות והפחתות מס בירושה, המוצעות על ידי האזורים השונים בספרד. תושבים שאינם תושבים לא נחשבו הנהנים מהפחתות אלה, ולכן, כתוצאה מכך, משלמים יותר מסים מאשר תושבי ספרד.

  אחרי 2015 

מיד אחרי 2015, נכנסה לתוקף תקנה חדשה של ממשלת ספרד.

   ההשלכות העיקריות הן:

  אזרחי האיחוד האירופי שאינם תושבי ספרד יטופלו כ"תושבים" בהתאם להפחתות מס ירושה. אז, לתושבים שאינם תושבים יש אותן זכויות כמו לתושבים להפחתות ומסים.

  יש תהליך לתבוע חזרה התשלומים שגובו מס יתר מכל אותם משלמים שחויבו במס בשיטה הקודמת.

לחץ כאן כדי לדעת עוד כיצד לתבוע תשלומי מס בחזרה ממס ירושה.

 איך מחשבים מס ירושה ספרדי

בספרד, מס ירושה הוא שיעור של 7.65 עד 34% מבסיס המס, וזה ניתן לביצוע בכל הטריטוריה הספרדית. עם זאת, ניתן להפחית את בסיס המס של המס בהפחתות הבאות:

– צאצאים עד גיל 21: מ-15,956.87 אירו עד 47,858,59 אירו, תלוי בגיל.

- צאצאים או מאומצים מעל גיל 21 שנים, בני זוג ועולים בחיים: € 15,986.87.

– בני משפחה אחרים: 7,993.46 אירו

הפחתות אלו הן ה מינימום הפחתות שניתן להחיל במקרה של ירושה. אבל כל אזור יכול לשפר ולהגדיל (לא לצמצם) את ההפחתות שנקבעו בדרך הכוללת.

אז, הבה נפרט כמה מהפחתות המס מאזורים שונים:

A) אזור ולנסיה

הפחתת בסיס המס ושיעור המס לעולים, צאצאים ובן זוג בחיים

- צאצאים, או מאומצים מתחת לגיל 21: 100.000 - 156.000 אירו, ולאחר מכן, הפחתה של 75% על שיעור המס

- צאצאים, או מאומצים מעל גיל 21, בני זוג בחיים ועולים: 100.000 אירו, ולאחר מכן, הפחתה של 50% משיעור המס.

- במקרה של מגורים קבועים: הפחתה של 95%

במקרה שהנכס שקיבל בירושה היה מקום מגוריו הקבוע של הנפטר, תהיה הפחתה של בסיס המס של 95%, עם מקסימום של 150.000 אירו, בכפוף לתנאים הבאים:

רק כאשר היורשים הם צאצאים, עולים, בן זוג שנותר בחיים, או קורלטיביים מעל גיל 65 (גרים עם המשפחה לפחות שנתיים לפני הפטירה).

הנכס חייב לשמש למגורי קבע של היורשים במהלך, לפחות, 5 שנים.

B) אזור MURCIA

ישנן הפחתות מסוימות בבסיס המס כאשר היורשים מקבלים את בית הקבע.

ויש הפחתה בשיעור המס של 99% במקרה של צאצאים מתחת לגיל 21, ו-60% על צאצאים מעל גיל 21 ובני זוג שנותרו בחיים.

אז, עבור אזור מורסיה, ברגע שאתה מבוגר מ-21 שנים, בעל נכס במורסיה, ומתגורר בספרד, תשלמו את אותו הדבר עבור תושבים שאינם תושבים!.

ג) אנדלוסיה אזור

הפחתה על בסיס המס:

• תושבות קבע. הפחתת הבסיס החייב במס עבור 99,99% על ערך מגורי הקבע.
• עבור בן זוג שנותרו בחיים, צאצאים ועולים, הפחתה של 175.000 אירו מבסיס הירושה שיקבל כל אחד מהיורשים.

החוק הספרדי מספק כללים לירושה (המכונה חוק היורשים המחייבים או "כללי הירושה הכפויה"- Ley de Herederos Forzosos).

ההסבר שלהלן מבוסס על החוק שהיה בתוקף בשנת 1999, והוא ניתן להמחשה בלבד. ייתכן שהחוק השתנה מאז, ועל כן אין להסתמך על דיוקו (נא לעיין בכתב הוויתור בהודעה המשפטית באתר). אם אתה מודאג בענייני ירושה, עליך לקבל ייעוץ משפטי מיוחד.

החוק קובע שבן זוג מחזיק מחצית מכל הרכוש שנרכש במהלך הנישואין, כך שאם הרכוש נמצא בבעלות משותפת, רק מחציתו נכנס לעיזבון. החוק קובע אם כן, כי בטיפול בנכס בעיזבון:

(1) בן זוג זכאי לזכות חיים (שימוש בשימוש) בשליש, אך הבעלות על שליש זה חייבת להיות מוכשרת לילדים שנותרו בחיים - המוריש (העורך את הצוואה) יכול לבחור כיצד יחולק, והילדים. לא יורש על הסף עד פטירת בן הזוג;

(2) בעלות מוחלטת על שליש נוסף חייבת להגיע לילדים שנותרו בחיים בחלקים שווים; ו

(3) את השליש הנותר ניתן להיפטר באופן חופשי.

(4) אם אין ילדים, אז להורים שנותרו בחיים יש זכות לשליש אם יש בן זוג בחיים, ומחצית אם אין.

אז עבור זוג נשוי עם ילדים, אם נניח שאחד מבני הזוג כנראה ירצה לרצות כמה שיותר לבן זוגם, המצב הטוב ביותר שניתן להשיג יהיה:

(1) בן זוג ישמור על 50% משלו;

(2) אז הם יכלו לרשת שליש מהמחצית השנייה ברשות חופשית;

(3) תהיה להם שכירות חיים בשליש נוסף מהמחצית השנייה.

כלומר, הבעלות על רק שליש ממחצית (כלומר שישית או 16.6% מהכלל) צריכה עוברת למעשה ישירות לילדים. אז אם זה מתאים לכוונות שלך, אין לך בעיה ואתה יכול להמשיך ולערוך צוואה ספרדית בהתאם לחוק היורשים החובה. ניתן לרשום סעיפים אחרים בצוואה ספרדית כדי לסייע עוד יותר בעמדת בן הזוג.

  חשוב: אתה צריך להשלים את תהליך הירושה לפני 6 חודשים מתאריך הפטירה. אחרת, עשויים לנבוע קנסות ממשרדי המס הספרדים.