ירושה בספרד. תהליך ומיסים

ברוכים הבאים למדור מס ירושה ספרדי, צוואות וחוק ירושה, בו תמצאו מידע חשוב על מס ירושה ספרדי, צוואות, ירושה בינלאומית, צוואה, צוואה וכו'.

צוות המומחים שלנו הכין עבורכם את המדריך הבא עם מידע חיוני בנושאים כמו למה לעשות צוואה ספרדית?, מהם מיסי הירושה?; מהו החוק המסדיר את הירושה שלי?ועוד

ברגע שבו אדם נפטר, בספרד או מחוץ לספרד, אלה השלבים שיש לבצע: 

 השלבים שיש לבצע בתהליך ירושה בספרד

שלב ראשון.- זהה את נכסי הירושה

חשוב מאוד לזהות את כל הנכסים שהיו על שם המנוח, כגון חשבונות בנק, נדל"ן, ביטוח חיים, מניות, מכוניות וכו'.

לפעמים זה אחד הנושאים הקשים ביותר עבור אזרחים זרים, שכן בספרד, לאזרחים הספרדים יש רק מספר דרכון אחד לכל החיים, ונשים לא משנות את שמות משפחתן כשהן מתחתנות. במדינות אחרות כמו ארה"ב, בריטניה וכו' זה לגמרי הפוך, אז זה נפוץ מאוד למצוא בעיות לזיהוי נכסים, מתי קשה עוד יותר לזהות את הבעלים!.

מסיבה זו, הצעד הראשון שיש לבצע לאחר המוות הוא לנסות לאתר את כל הנכסים, חשבונות הבנק, המכוניות, המניות.

  המלצה חשובה: יחד עם הצוואה שלך, נסה להשאיר רשימה או קובץ עם כל הנכסים הקיימים על שמך (נכסים, חשבונות בנק, מניות, מכוניות, ביטוחי חיים וכו'), ונסה להשאיר זאת ידוע למשפחתך, כדי להקל על מעקב עתידי אחר הנכסים על ידי היורשים שלך.

שלב שני.- איזה חוק מסדיר את הירושה, ספרד, מדינת הלאום?  

לפני 2012, ה חוקי ספרד קבע כי במקרה של נפטר זר, הדין להסדרת ירושתו יהיה דין אזרחותו.

אז, בתיאוריה, העמדה הייתה פשוטה יחסית: חוק הירושה בבריטניה נקרא להסדיר את הירושה מאזרחי בריטניה שמתים בבעלותם על רכוש בספרד. באותו אופן, החוק השוויצרי נקרא להסדיר את הירושה של אזרח שוויצרי שנפטר בעל רכוש בספרד וכו'.

מערכת זו הייתה ממש מסובכת ויצרה בלבול והתנגשויות עם מערכות אחרות וחוקי ירושה. בבקשה, ראה כמה דוגמאות:

חוקי בריטניה: חוק הירושה בבריטניה קובע למעשה כי סילוק נכסים מקרקעין (קרקע ומבנים, משק בית ומוצרים אישיים) בחו"ל כפוף לחוק המדינה שבה נמצא הנכס; והסילוק בירושה של נכסים מטלטלין (חשבונות בנק, ביטוחי חיים, מכוניות, סירות/יאצ'ים, מניות, אג"ח והשקעות אחרות), כפוף לחוק מהמדינה שבה נמצאת מקום המגורים האחרון.

החוקים הצרפתיים:  מאשר את הירושה החוק של המדינה שבה היה למנוח את מקום המגורים או המגורים האחרונים.

וכך גם במדינות אחרות כמו דנמרק, בלגיה, שוויץ, פינלנד, גרמניה, שוודיה, נורבגיה וכו'

אבל,   מדוע כל כך חשוב לזהות איזה חוק חל על תהליך ירושה בינלאומי? 

כי יש הבדלים גדולים בין החוקים הספרדיים לשאר החוקים ממדינות אחרות לגבי הירושה. ההבדל החשוב ביותר הוא שלספרדים יש את הדמות של "חובה" or "יורשים חובה" (הרדרוס פורזוסוס), כלומר המוריש אינו יכול להיפטר ממלוא הירושה בחופשיות, ובכל נסיבות שהוא חייב לעזוב את 66% מירושה שלו עבור אנשים נחושים הנקראים יורשים חובה (בעיקר צאצאים ובני זוג).

מערכת זו של "יורשים חובה" נפוצה באמת במדינות כמו צרפת, בלגיה, שוויץ, גרמניה, נורבגיה, דנמרק, שוודיה, איסלנד, נורבגיה ורוסיה, שבהן מוטלת על המוריש החובה להשאיר אחוזים מנכסיו/ה. לקבוע יורשים (בדרך כלל בני זוג וילדים שנותרו בחיים). אבל, מערכת זו שונה לחלוטין מלאומים אחרים כמו בריטניה, ארה"ב וכו'.

בדרך זו, למשל, חוק הירושה בבריטניה מאפשר שליטה חופשית בנכסים, העברת הירושה תהיה בחופש מוחלט לפי רצונו המלא של האדם. אז, למוריש יש חופש מוחלט להשאיר כל מה שהוא/היא רוצה, למי שהוא/היא רוצה.

עם מערכת זו, יכול לקרות שאזרח אנגליה, עם שני בנים, ועם רכוש בספרד, יכול לערוך צוואה ספרדית כשהוא משאיר את רכושו לחברו, ולא ניתן לקיים צוואה אחרונה זו מכיוון שאם החוקים הספרדיים מיושמים, אז יש להעביר את 66% מהרכוש הזה לבניו, ורק 33% הנותרים יעברו בירושה על ידי חברו של המוריש.

| מערכת זו יצרה בלבולים ואי הבנה גדולים בירושה של אזרחים אירופיים.

REGLAMENT 650/2012: הקונפליקטים והבלבולים האלה כבר נפתרו בין אזרחים אירופיים עם אישור חוק, וזה, למרות שמדינות מסוימות עדיין לא חתמו עליהם, כמו בריטניה או דנמרק בדנמרק.

החוק הזה, במילים פשוטות, נותן 2 אפשרויות:

אפשרות 1: אתה בוחר: - החוק אשר יסדיר את ירושת נפטר יהיה זה שיבחר המוריש. זה אומר שאתה יכול לבחור את החוק שאתה רוצה להסדיר את הירושה שלך. הדרך המושלמת לעשות זאת היא לאשר במפורש בצוואתך את החוק שאתה רוצה להסדיר את הירושה שלך.

לכן, אם אתה צרפתי, בריטי, גרמני, נורבגי וכו', אתה יכול להחליט לגבי הצוואה או הצוואה שלך מהו החוק שאתה רוצה שיוסדיר לאחר פטירתך.

אפשרות 2: ארץ המגורים הקבועים: אם לא קבעת בצוואתך דבר ביחס לחוק שברצונך להסדיר את ירושתך, אזי, חוק זה יהיה זה שבו התגוררתך במהלך 5 השנים האחרונות.

במקרים בהם התגוררת במקומות שונים ו/או המגורים הקבועים אינם ברורים, אזי, הדין יהיה זה מהמדינה בה היה לך הקשר החזק ביותר במהלך כל חייך.

חוק זה, אף שאושר באוגוסט 2012, הוא נכנס לתוקף ב-17 באוגוסט 2015. לכן, לאחר תאריך זה, ירושות שבהן המנוח ערך צוואה בספרד, או שהיה לו מקום מגורים קבוע, מוסדרות בחוק החדש הזה

שלב שלישי- האם יש צוואה/צוואה?. ביצוע ברית בספרד 

השלב הבא הוא לזהות אם יש צוואה או לא, על מנת לקיים את הצוואה הספרדית. למעשה עשויות להיות שתי צוואות או יותר - כל אחת מכסה תחום שיפוט אחר. ייתכן שתהיה צוואה אנגלית המכסה את הנכסים באנגלית וצוואה ספרדית המכסה את הנכסים הספרדיים.

א) תהליך כאשר יש ברית ספרדית.-

לאחר מכן, הירושה יכולה להתקדם בהתאם להקשר שלה, ולהמשיך לקיום הצוואה הספרדית.

כדי להיות תקפה בספרד, וכדי לערוך אותה בספרד, צוואה צריכה להיות רשומה במרשם הצוואות הספרדי (Registro Central de Ultima Voluntad). בעת רישום צוואה, זר צריך לחתום על הצהרה לפי סעיף 9 שהחוק הלאומי שלו נשלט על ידי העיקרון של שליטה חופשית ברכוש על ידי צוואה, וכי אין מקבילה לחוק הספרדי של יורשים חובה (Ley de Herederos). Forzosos) במדינות מסוימות כמו ארה"ב, בריטניה ואחרות.

בתנאי שהפרשנות הזו לא תשתנה, יש בפועל רק קושי מרכזי אחד. אם אדם שהיה נהנה לפי החוק הספרדי של יורשים חובה (לי דה הרדרוס פורזוסוס) מערער בבתי המשפט הספרדיים על צוואה מאת אזרח זר בהתבסס על הצהרת סעיף 9 הקובעת שליטה חופשית ברכוש, בתי המשפט בספרד יסתכלו תחילה על החוק הזר, ימצאו כי הוא מחיל את החוק הספרדי כדי להסדיר את סילוק הרכוש, וכך להחיל את החוק הספרדי. במקרה זה, אם יחול החוק הספרדי, חוקי היורשים החובה יבוצעו, ו-66% מהירושה חייבים לעבור ליורשים החובה.

אם לפיכך קיימת אפשרות כלשהי שאתה עשוי לערוך צוואה שתפטר מהרכוש הספרדי שלך באופן שניתן לערער עליו, בהחלט יש צורך להתייעץ עם עורך דין בעל מומחיות מומחית בתחום זה.

ב) תהליך כאשר אין צוואה/צוואה ספרדית, אבל יש צוואה שנעשתה במדינה אחרת.

הרצון הזר חייב להיות תורגם לספרדית - לעתים קרובות בעלות שהיא יותר מאשר אם המנוח היה עורך צוואה ספרדית מלכתחילה.

אל האני הענקת צוואה גם צריך להשיג יחד עם תעודת פטירה ולפעמים א תעודת לידה ו תעודת נישואין. זה על פניו נשמע לא רע - אבל אתה צריך לזכור את זה אם מיסי הירושה בספרד לא ישולמו תוך 6 חודשים מתאריך הפטירה, יוטלו קנסות בגין איחור בתשלום. השגת הענקת הצוואה לפני שמשהו יכול לקרות בספרד עלולה לפגוע קשות בטווח הזמן הזה - כמו גם לרכז את כל המסמכים הללו, לתרגם ולגליזציה.

ג) אינסטנסיה ספרדית. אין שום וויל בכלל

אם בעל נכס זר בספרד נפטר ללא עריכת צוואה, בספרד או בכל מקום, בין אם תושב ובין אם לא, אין מחלוקת: רכושו ייפטר בהתאם לכללי הירושה הספרדית.

באזורים מסוימים, נוטריונים ספרדיים יכולים לבקש לעשות קודם את האינטסטציה בארץ המוצא, ולאחר מכן, לבצע את הצו בספרד. המשמעות היא שיורשים בסופו של דבר, חייבים ללכת למדינה שבה היה המנוח אזרחות, לבצע בה את הירושות ולהשלים את תהליך הירושות, ולקבל מה שנקרא "מכתב מינהל"או"ירושה של בעלי חיים". לאחר קבלת כתב הניהול, יש להביאו לספרד כדי להוציאו לפועל על הנכסים הספרדים.

במקרים אחרים, אם הנוטריון הספרדי מכיר את שיטת העירוב הזרה, אין צורך לבצע את האישור במדינה הזרה, ולעיתים ניתן לקבל תעודת חוק הניתן על ידי נוטריון מקומי במדינת המוצא.

לכן, העובדה שביצוע העירוב במדינה שבה המנוח היה אזרח תלויה בפרשנות החוקים של הנוטריון ששימשו בספרד לירושה.

קיום צוואה בספרד: איך קיום צוואה ספרדית

קבלת הירושה בפועל בספרד נעשית בשטר רשמי מול נוטריון ציבורי. המוטבים (או נציגיהם באמצעות ייפוי כוח) יגיעו לנוטריון במועד שנקבע והוא יעבור דרך כתיבה (שטר קבלת הירושה) בקצב ענק של קשרים ואז לבקש מהמוטבים לחתום בתחתית.

אסקריטורה זו תכיל את המלאי של הנכסים הספרדיים (נכסים, חשבונות בנק, מניות, גבולות, מכוניות וכו'), וכן יפרט את היורשים אשר, בהתאם לחוק היישום (ספרדי או אחר), בעלי זכויות על הספרדית. נכסים, והאחוז מעל הפריטים הללו (או הפריטים הבודדים שהתקבלו מכל יורש).

לגבי נכסים, לאחר החתימה על שטרות הבעלות צריך נכסים להירשם בלשכת רישום המקרקעין המתאים, עדכון רישומי רישום המקרקעין בשמות היורש החדש, ולאחר מכן יש לשלם את מיסי הירושה הרלוונטיים.

שלב רביעי.- איך מחשבים מס ירושה בספרד 

מס ירושה ספרדי דורש ייעוץ משפטי מומחה למצב שלך. מכיוון שהעיזבון לא ישוחרר על ידי הרשויות הספרדיות עד ששולם מס הירושה הספרדי, העצה הפשוטה שלנו היא לוודא שיש לך מספיק כיסוי חיים כדי לכסות לא רק את המשכנתא, אלא גם את חשבון מס הירושה הספרדי המשוער.

לא משנה מה הפרשה שתקבע בצוואתך, מס ירושה ספרדי חל על כל נכס שנמצא בספרד, בין אם הבעלים תושביהם ובין אם לאו, ואין חריגים לכך (אלא אם הנכס הוא בבעלות חברה).

מס הירושה הספרדי מוטל על המקבל, לא על העיזבון. תושבי חוץ חייבים להוכיח את עושרם העולמי לרשויות המס הספרדיות, ולשלם את שיעור המס המתאים.

מס הירושה הספרדי נשלט על ידי 1988 Ley del Impuesto sobre Sucesiones y תרומות (חוק מס ירושה). זה קובע כי תושבים שאינם בעלי רכוש או זכויות בספרד, מכל סוג שהוא, כפופים אוטומטית למס ירושה ספרדי. זה גם יוצר כמה פטורים חשובים שמפחיתים את המס לירושות קטנות יותר, ו"מקדמי הכפל" שמגדילים אותו לירושות גדולות יותר, ועבור ירושות שקיבלו קרובי משפחה או יורשים עשירים. זה הופך אותו לנושא מורכב מאוד, שכן המס תלוי לא רק בשווי העיזבון, אלא בעושרו של המקבל.

מס ירושה ספרדי לתושבי ספרד ולתושבי חוץ

חוק חדש נכנס לתוקף בסוף 2014, אשר משנה באופן דרסטי את מס הירושה בספרד.

  לפני 2015

במשך שנים, תושבים שאינם תושבי האיחוד האירופי בספרד לא טופלו באותו אופן כמו תושבי ספרד עבור מס ירושה. טיפול זה נחשב כעת לאפליה מצד בתי המשפט הגבוהים באירופה, וכתוצאה מכך, נאלץ לספרד לשנות את מס הירושה הנורמטיבי, על מנת לאפשר לתושבי האיחוד האירופי שאינם תושבי האיחוד לקבל את אותן הטבות והפחתת מסים כמו תושבי ספרד.

בספטמבר 2014, החלטת בית המשפט העליון של אירופה אישרה יחס מפלה לתושבים שאינם ספרדים לפי חוקי המס של ממשלות אזוריות ספרד. לפני החלטה זו, לתושבי ספרד עשויה להיות גישה לקביעת הטבות והפחתות מס בירושה, המוצעות על ידי האזורים השונים בספרד. תושבים שאינם תושבים לא נחשבו הנהנים מהפחתות אלה, ולכן, כתוצאה מכך, משלמים יותר מסים מאשר תושבי ספרד.

  אחרי 2015 

מיד אחרי 2015, נכנסה לתוקף תקנה חדשה של ממשלת ספרד.

   ההשלכות העיקריות הן:

  אזרחי האיחוד האירופי שאינם תושבי ספרד יטופלו כ"תושבים" בהתאם להפחתות מס ירושה. אז, לתושבים שאינם תושבים יש אותן זכויות כמו לתושבים להפחתות ומסים.

יש תהליך לתבוע חזרה התשלומים שגובו מס יתר מכל אותם משלמים שחויבו במס בשיטה הקודמת.

מהו מס הירושה הספרדי? 

בספרד, מס ירושה הוא שיעור של 7.65 עד 34% מבסיס המס, וזה ניתן לביצוע בכל הטריטוריה הספרדית. עם זאת, ניתן להפחית את בסיס המס של המס בהפחתות הבאות:

• צאצאים עד גיל 21: מ-15,956.87 אירו עד 47,858,59 אירו, תלוי בגיל.
• צאצאים או מאומצים מעל גיל 21 שנים, בני זוג ועולים בחיים: € 15,986.87.
• בני משפחה נוספים: 7,993.46 אירו

הפחתות אלו הן ה מינימום הפחתות שניתן להחיל במקרה של ירושה. אבל כל אזור יכול לשפר ולהגדיל (לא לצמצם) את ההפחתות שנקבעו בדרך הכוללת.

אז, הבה נפרט כמה מהפחתות המס מאזורים שונים:

א) הפחתות מס ירושה באזור ולנסיה

הפחתת בסיס המס ושיעור המס לעולים, צאצאים ובן זוג בחיים

- צאצאים, או מאומצים מתחת לגיל 21: 100.000 - 156.000 אירו, ולאחר מכן, הפחתה של 75% על שיעור המס

- צאצאים, או מאומצים מעל גיל 21, בני זוג בחיים ועולים: 100.000 אירו, ולאחר מכן, הפחתה של 50% משיעור המס.

הפחתה של 99% על שיעור המס עבור בני זוג, צאצאים, עולים

באזור ולנסיה הוא מאושר ממאי 2023 א  בונוס/הפחתה של 99% במסי ירושה ותרומה:

• הצאצאים והמאומצים של הנפטר או התורם.
• בן זוגו של המנוח או בן זוגו המשותף של המנוח או התורם.
• ההורים, הסבים והסבים ושאר העולים של הנפטר או התורם.
• ההורים המאמצים של הנפטר או התורם

- במקרה של מגורים קבועים: הפחתה של 95%

במקרה שהנכס שקיבל בירושה היה מקום מגוריו הקבוע של הנפטר, תהיה הפחתה של בסיס המס של 95%, עם מקסימום של 150.000 אירו, בכפוף לתנאים הבאים:

רק כאשר היורשים הם צאצאים, עולים, בן זוג שנותר בחיים, או קורלטיביים מעל גיל 65 (גרים עם המשפחה לפחות שנתיים לפני הפטירה).

הנכס חייב לשמש למגורי קבע של היורשים במהלך, לפחות, 5 שנים.

ב) הפחתות מס ירושה באזור מורסיה

ישנן הפחתות מסוימות בבסיס המס כאשר היורשים מקבלים את בית הקבע.

באזור מורסיה יש להם א בונוס/הפחתה של 99% במסי ירושה ותרומה:

• הצאצאים והמאומצים של הנפטר או התורם.
• בן זוגו של המנוח או בן זוגו המשותף של המנוח או התורם.
• ההורים, הסבים והסבים ושאר העולים של הנפטר או התורם.
• ההורים המאמצים של הנפטר או התורם

ג) הפחתות מס ירושה באזור אנדלוסיה

הפחתה על בסיס המס:

• תושבות קבע. הפחתת הבסיס החייב במס עבור 99,99% על ערך מגורי הקבע.
• עבור בן הזוג שנותר בחיים, צאצאים ועולים, ישנו סכום שאינו חייב במס של 1.000.000 אירו. לכן, רק פסקי ירושה על סכום זה חייבים במס. במקרה של תרומה בין צדדים אלה, ישנה התחייבות במס לשלם עבור 99%.

שלב חמישי.- מהם כללי הירושה הספרדית?. יורשים חובה

החוק הספרדי מספק כללים לירושה (המכונה חוק היורשים המחייבים או "כללי הירושה הכפויה"- Ley de Herederos Forzosos).

ההסבר שלהלן מבוסס על החוק שהיה בתוקף בשנת 1999, והוא ניתן להמחשה בלבד. ייתכן שהחוק השתנה מאז, ועל כן אין להסתמך על דיוקו (נא לעיין בכתב הוויתור בהודעה המשפטית באתר). אם אתה מודאג בענייני ירושה, עליך לקבל ייעוץ משפטי מיוחד.

החוק קובע שבן זוג מחזיק מחצית מכל הרכוש שנרכש במהלך הנישואין, כך שאם הרכוש נמצא בבעלות משותפת, רק מחציתו נכנס לעיזבון. החוק קובע אם כן, כי בטיפול בנכס בעיזבון:

(1) בן זוג זכאי לזכות חיים (שימוש בשימוש) בשליש, אך הבעלות על שליש זה חייבת להיות מוכשרת לילדים שנותרו בחיים - המוריש (העורך את הצוואה) יכול לבחור כיצד יחולק, והילדים. לא יורש על הסף עד פטירת בן הזוג;

(2) בעלות מוחלטת על שליש נוסף חייבת להגיע לילדים שנותרו בחיים בחלקים שווים; ו

(3) את השליש הנותר ניתן להיפטר באופן חופשי.

(4) אם אין ילדים, אז להורים שנותרו בחיים יש זכות לשליש אם יש בן זוג בחיים, ומחצית אם אין.

אז עבור זוג נשוי עם ילדים, אם נניח שאחד מבני הזוג כנראה ירצה לרצות כמה שיותר לבן זוגם, המצב הטוב ביותר שניתן להשיג יהיה:

(1) בן זוג ישמור על 50% משלו;

(2) אז הם יכלו לרשת שליש מהמחצית השנייה ברשות חופשית;

(3) תהיה להם שכירות חיים בשליש נוסף מהמחצית השנייה.

כלומר, הבעלות על רק שליש ממחצית (כלומר שישית או 16.6% מהכלל) צריכה עוברת למעשה ישירות לילדים. אז אם זה מתאים לכוונות שלך, אין לך בעיה ואתה יכול להמשיך ולערוך צוואה ספרדית בהתאם לחוק היורשים החובה. ניתן לרשום סעיפים אחרים בצוואה ספרדית כדי לסייע עוד יותר בעמדת בן הזוג.

חשוב: אתה צריך להשלים את תהליך הירושה לפני 6 חודשים מתאריך הפטירה. אחרת, עשויים לנבוע קנסות ממשרדי המס הספרדים -אמר כי, חשוב לדעת שניתן להאריך זמן זה עד 6 חודשים נוספים (שנה בסך הכל, במקרה של גורמים בינלאומיים מעורבים. התנאי היחיד לכך הוא שעל עורך הדין שלך להגיש בקשה להארכה זו בתוך ה-5 הראשוניים חודשים לאחר תאריך הפטירה.

דרכים להימנע מכפל מס בירושה ספרד. ירושה בינלאומית בספרד

בספרד, באירופה ובמדינות רבות בעולם, מקובל למצוא הסכמים בין מדינות כדי להימנע ממיסוי כפול בינלאומי. מסים אלו הם בדרך כלל:

• מס הכנסה
• מס רווח הון
• מס תאגיד
• מס העושר

עם זאת, במונחים של מס ירושה, לא נפוץ למצוא סוג זה של הסכם כדי להימנע מכפל מס. נדיר מאוד למצוא מדינות שחתמו על הסכמים מסוג זה.

לכן, כתוצאה מכך, מספר רב של מדינות מסרבות להיכנע או להתפשר על מס ירושה. הדרך להסדרת מסים מסוג זה, ולהטלת מס זה של היורש בכל אחת מהמדינות, מתבצעת באמצעות "אישי"ו-"כניעה אמיתית קריטריונים :

• כפוף ל מס ירושה אישי (קריטריונים סובייקטיביים) יורש חייב במס ירושה במקום היכן הוא מתגורר לצרכי מס.
• כפוף ל מס ירושה "אמיתי" (קריטריונים אובייקטיביים): היורש יחויב לשלם מיסי ירושה ב המדינה או המקום שבהם נמצאים הנכסים.

הנוסחה הכללית שהיא כל כך מציעה חלקם פטורים מתשלום ממה שתושביהם מקבלים במדינות אחרות ואחרים לא עושים זאת ישירות אבל כן מאפשרים בניכוי כל או חלק ממה שכבר שולם.

כיצד מסדירה ספרד את הכלל למניעת כפל מס של מס ירושה?

הכלל הכללי – חוק מס ירושה ומתנות

מותר לנכות מה שכבר שולם בחו"ל.

סעיף 23. ניכוי בגין כפל מס בינלאומי

1. כאשר הכפופה למס מתרחשת בשל התחייבות אישית, תהיה לנישום הזכות לנכות את הסכומים הנמוכים מבין שני הסכומים הבאים:

א) היעיל סכום של מה ששולם בחו"ל עקב מס דומה שמשפיע על הגידול בנכסים החייבים במס בספרד.

ב) התוצאה של יישום "שיעור אפקטיבי ממוצע" של מס זה להגדלת הנכסים המקבילים לנכסים שנמצאים או זכויות שניתן לממש מחוץ לספרד, כאשר הם היו כפופים למיסוי בחו"ל בגין מס דומה.

כלומר, יורשים המתגוררים בספרד יכולים לנכות את הסכומים הבאים לפחות:

• זה שילם למעשה בחו"ל עבור אותם נכסים של הירושה.
• זה המתקבל מחישוב השיעור הממוצע של מס ירושה בספרד.

**כיצד מתקבל "שיעור המס הממוצע"?

מהנוסחה הבאה:

נניח שבסיס המס הוא 100,000 אירו. אם יוחלו 30% מ-EUR 50,000 על ערך זה, ו-50% הנותרים יחויבו במס של 40%, השיעור הממוצע יהיה 35%.

אם למשל, אם יוחל שיעור מס של 20% על 50% מבסיס המס, ושיעור של 30% על 50% האחרים, השיעור הממוצע יהיה 25% ((20%x50% ) + (30 %x50%))

מכיוון שלכל מדינה יש מערכת משלה ואין כמעט הסכמים להימנע ממנה (ספרד חתמה עליהם רק עם יוון, צרפת ושוודיה), ממשיכים להיות מצבים רבים שבהם משלמים מיסי ירושה במדינות השונות המעורבות ועבור אותם נכסים.

מאחר שהדבר יכול להיחשב כמכשול לתנועה חופשית של אנשים והון בתוך שטח האיחוד האירופי, הנציבות האירופית אימצה המלצה, 2011/856/EU, שמטרתה להבטיח כי ירושה אינה מחויבת במס יותר ממה שהיתה חייבת במס על כל הירושה במדינה בעלת נטל המס הגבוה ביותר;

דוגמה: ירושה של נכסים הנמצאים בהולנד שקיבלה תושב ספרד.

בהולנד ישולמו 25,000 אירו

בספרד ישולמו 8,000 אירו

מה שהוועדה מתכוונת הוא שבהיותה המדינה עם נטל המס הגבוה ביותר בהולנד, לא משלמים יותר ממה שמשלמים בהולנד.

לשם כך, ההמלצה קובעת שורה של צעדים שיש לנקוט במדינות השונות.

הבעיה היא ההמלצה אינה מחייבת וספרד לא עשתה עד כה מאמץ להסתגל לתוכן שלה.

זו הסיבה שאנו עלולים להיתקל במצבים לא תואמים וקשים לפשרה כגון:

מתי אתה מוכרז כתושב מס במדינה לצורך החלת מס ירושה?

אנו יכולים למצוא את המקרה של ספרד, אשר מחשיבה תושב כאשר הם נשארים בספרד למספר רב יותר של ימים בתקופה שלפני כן (5 שנים) חמש שנים, נספר מתאריך עד תאריך, המסתיים ביום שלפני יום הצבירה (מוות) .

עם זאת, בהולנד, למשל, אזרח הולנדי נשאר תושב מס לצורכי מס ירושה ומתנות לתקופה של (10 שנים) עשר שנים לאחר הגירתו מהולנד. אזרחות רלוונטית עבור תושבות עבור מס ירושה ומתנות הולנדית. על פי כללי התושבות הנחשבים, אזרח הולנדי נשאר תושב מס לצורכי מס ירושה ומתנות למשך תקופה של 10 שנים לאחר הגירתו מהולנד.

כללים מיוחדים. הסכמים למניעת כפל מס שנחתמו על ידי ספרד

הסכם למניעת כפל מס בירושות צרפת-ספרד

בעיקרון, מה שהסכם זה מציין הוא כי:

• נדל"ן: הם יחויבו במס לצורכי ירושה רק במדינה שבה הם נמצאים.
  • דוגמה: תושב צרפת יורש דירה בספרד. במקרה זה, היורש ישלם את מס הירושה רק ובלעדי בספרד, ללא צורך לשלם דבר בצרפת.
• מטלטלין (בגדים, מניות, חשבונות בנק, מכוניות וכו'): הם יחויבו במס רק במדינה שבה הם נמצאים.

תוכל לקבל את הנוסח המלא של ההסכם על ידי לחיצה כאן.

הסכם למניעת כפל מס בירושה וירושה בין ספרד לשבדיה

כמו כן, ההסכם שנחתם בין ספרד לשבדיה למניעת כפל מס בירושה קובע:

• נדל"ן: הם יחויבו במס לצורכי ירושה רק במדינה שבה הם נמצאים.
  • דוגמה: תושב צרפת יורש דירה בספרד. במקרה זה, היורש ישלם את מס הירושה רק ובלעדי בספרד, ללא צורך לשלם דבר בצרפת.
• מטלטלין (בגדים, מניות, חשבונות בנק, מכוניות וכו'): הם יחויבו במס רק במדינה שבה הם נמצאים.

אתה יכול לקבל את הנוסח המלא של האמנה כאן

האם חובה לערוך צוואה ספרדית בקניית בית בספרד? 

קיים בלבול מסוים בשוק ביחס להחלטה לערוך צוואה בספרד כאשר יש לך נכסים ספרדיים.

רוב הלקוחות שלנו, כאשר קונים בית בספרד, הם שואלים אותנו אם עליהם לערוך צוואה.

התשובה שלנו היא: לא. זה לא מחייב. אין שום חוק בספרד אשר מאלץ אזרחים לערוך צוואה בספרד כאשר יש להם נכסים ספרדיים.

כמו כן, אתה יכול לעשות את הצוואה שלך בבריטניה. חוקים בינלאומיים קובעים בבירור שצוואה שנעשתה במדינה זרה, ובעקבות מדינה זו נורמטיבית, תקפה לחלוטין להסדרת נכסים מהמוריש גם אם הם נמצאים במדינה אחרת.

לאחר אישור שאין חובה לחתום על צוואה בספרד, ושאתה רשאי לערוך צוואה בארץ המוצא שלך, אנו מתקדמים ואומרים שלמרות ש"לא חובה" "מומלץ" לערוך צוואה בספרד כאשר יש לך נכסים ספרדיים.

אז, מהם היתרונות לצוואה ספרדית בעת רכישת בית בספרד? 

ראשית. – מכיוון שזו תהיה הדרך המושלמת לתכנון עיזבון הירושה שלך, מה שמבטיח לך שהירושה תהיה מוסדרת על ידי החוקים הלאומיים שלך.

בסך הכל כאשר אתה מגיע ממדינות כמו בריטניה או ארה"ב כאשר מערכת הירושה שונה למדי מהספרדית. במדינות אלו, בחירת היורשים היא "חופשית". בעת עריכת צוואה יש "השלכה חופשית של נכסים בירושה".

אבל בספרד זה אחרת. חוקי ספרד מגבילים את חופש הרשות של המוריש בצוואה. מגבלה זו עוברת לכיבוד של עד 2/3 מהירושה לחלק מבני המשפחה (בעיקר, בן זוג בחיים וצאצאים).

וזה חשוב, כי אם יש לך נכסים בספרד, ואתה לא "חי" בספרד באופן קבוע (אתה לא תושב בספרד), במקרה של מוות, תהליך הירושה של נכסים אלה יוסדר. לפי החוקים הלאומיים שלך.

אבל, אם אתה תושב ספרד (אתה מתגורר בספרד באופן קבוע - יותר מ-6 חודשים בשנה במהלך 5 השנים האחרונות לפני המוות), אז אם אינך אומר במפורש את ההיפך בצוואה, החוק להסדיר הירושה שלך עשויה להיות "הספרדית" ולא החוק הלאומי שלך.

פרשנות זו באה מתוך נורמטיבי עדכני מ-2015.

צרפתית, גרמנית, איטלקית, נורווגית, שוודית וכו', נוהגות לנהל שיטה דומה לזו הספרדית, שהיא כיבוד של אחוז מסוים מנכסי הירושה ל"יורשים חובה". אבל, בבריטניה ובארה"ב זה שונה.

אז, אם אתה תושב ספרד, או הכוונה שלך היא לחיות בספרד לצמיתות והכוונה שלך היא להעביר את הנכסים שלך למי שונה מבן זוגך שנותר בחיים או מהילדים שלך, במקרה זה מומלץ מאוד לערוך צוואה, בספרד או בבריטניה-ארה"ב, שבה אתה מאשר בבירור שבמקרה של מוות, אתה רוצה במפורש להיות מוסדר על ידי "החוקים הלאומיים" שלך ולא על ידי החוקים "הספרדים" .

אם זה לא המקרה, ולא ציינת בצוואה את ההוראה הזו, הירושה שלך תהיה מוסדרת על ידי החוקים הספרדיים.

אז, בתור בריטניה או ארה"ב, כאשר אתה תושב בספרד, הדרך הטובה ביותר להבטיח שהנכסים הספרדיים שלך יהיו מוסדרים על ידי החוק הלאומי שלך

שְׁנִיָה.- הלגליזציה של צוואה מוקדמת בספרד היא יקרה יותר ומסובכת יותר מאשר קיום צוואה ספרדית קיימת.

אז, אם לא הייתה לך צוואה ספרדית, ויש לך רק צוואה בריטניה-ארה"ב-צרפתית-בליגום וכו', אז, היורשים שלך, כדי לערוך את הצוואה הבריטית בספרד, הם צריכים לעשות את הפעולות הבאות:

1. עותק מאושר של מענק הצוואה/חוק הירושה שלך חייב להיות חוקי עם "La Hague Apostile", שהוא חותמת בינלאומית המתקבלת ממשרד החוץ.
2. תרגום ספרדית של עותק מאושר זה חייב להיות מוכן ומאושר על ידי מתרגם רשמי.-
3. עורך דין ספרדי חייב להיות מוסמך להכין רשימה של הנכסים בספרד, ולקיים את הצוואה, ולשלם את מיסי הירושה.
4. לאחר מכן על נוטריון ספרדי להמשיך בביצוע הצוואה

בשל כל האמור לעיל, תהליך קיום צוואה זרה בספרד, עם כל השלבים וההוצאות הללו, מומלץ לערוך צוואה ספרדית בספרד. זה יגן על היורשים שלך זמן וכסף.

| למסקנה: אין חובה לערוך צוואה בספרד, אבל זה מומלץ

המלצות חשובות בעת עריכת צוואה ספרדית:

בקש ייעוץ קודם למומחה בירושה בינלאומית.

לא לכל עורכי הדין והיועצים המשפטיים יש את ההסמכה הדרושה להתמודדות עם ירושה בינלאומית.

בחר את החוק שלך. ודאו שהחוק שנבחר יהיה זה שיסדיר את הצוואה שלכם.

בדוק את הצוואה הנוכחית שלך! תאם את הצוואה שלך עם הצוואה הספרדית.

הודע לעורך הדין שלך על הצוואה שנעשתה על ארצך, אם בכלל, על מנת לפרט את הצוואה הספרדית בהתאם לצוואה בבריטניה. זה ימנע סילוקים סותרים שעלולים ליצור בעיות חמורות ליורשים שלך.

הפוך את הצוואה הספרדית רק לספרד.

ודא שעורך הדין שלך מחשיב בצוואה רק את הנכסים הספרדיים, כדי לא להיכנס בסתירה עם צוואות אחרות שנעשו במדינות אחרות. קח בחשבון את הביטוי שבמקרה של מוות, אתה רוצה במפורש להיות מוסדר על ידי "החוקים הלאומיים" שלך ולא על ידי החוקים "הספרדים". בקש ממך עורך הדין למנות "מנהל מבצע" אם זה נוח.

היבטים מעשיים

ישנם כללים ספציפיים המסדירים את התוכן והצורה של צוואה בספרד, לכן עליך לקבל ייעוץ מקצועי מעורך הדין שלך בעניין זה.

אך על מנת לתת לכם כמה הנחיות מעשיות, אנא שימו לב לדברים הבאים: יש לערוך את הצוואה בשני טורים, האחד בספרדית והשני באנגלית.

הצוואה חייבת לעבור אישור נוטריוני. בדרך כלל, הצורה הסטנדרטית של הצוואות היא "הצוואה הפתוחה" או "צוואה פתוחה".

בצוואות מסוג זה, הנוטריון שומר את המקור, נותן למוריש עותק מורשה ורושם אותו ב"Registro Central de Ultima Voluntades" או "רישום צוואה".

לחילופין, אם ברצונך לשמור בסוד את הוראות צוואתך, ניתן לבצע "testamento cerrado", או "צוואה סגורה", כאשר תוכן הצוואות אינו נחשף בפני הנוטריון. לבסוף, ודא שהצוואה הספרדית שלך עוסקת רק בנדל"ן שלך בספרד, ושהצוואה ה"זרה" שלך שוללת זאת במפורש.

• כיצד לבצע ירושה בינלאומית בספרד לפי לאומים
• צעדים מיידיים שיש לבצע כאשר חלק מתים בספרד

האם תרצה לדבר עם אחד מהמומחים שלנו?

קרא לנו עכשיו! אנחנו מחכים לעזור לך! +34 965 48 81 68

צור קשר!