스페인 상속세, 유언장 및 상속법 섹션에 오신 것을 환영합니다. 여기에서 스페인 상속세, 유언장, 국제 상속, 검인, 무유언 상속 등에 대한 중요한 정보를 찾을 수 있습니다.
우리 전문가 팀은 다음과 같은 문제에 대한 필수 정보가 포함된 다음 가이드를 준비했습니다. 스페인 유언장을 만드는 이유는 무엇입니까?, 상속세는 무엇입니까?; 나의 상속을 규정하는 법은 무엇입니까?등
스페인 또는 스페인 밖에서 사람이 사망하는 순간 다음 단계를 따르십시오.
스페인의 상속 절차에서 따라야 할 단계
XNUMX단계.- 상속재산 확인
은행 계좌, 부동산, 생명 보험, 주식, 자동차 등과 같이 사망자의 이름에 포함된 모든 자산을 식별하는 것은 매우 중요합니다.
때때로 이것은 외국인 시민에게 가장 어려운 문제 중 하나입니다. 스페인에서 스페인 시민은 평생 여권 번호가 하나뿐이고 여성은 결혼할 때 성을 변경하지 않기 때문입니다. 미국, 영국 등과 같은 다른 국가에서는 완전히 반대이므로 자산을 식별하는 데 문제를 찾는 것이 매우 일반적이며, 소유자를 식별하는 것이 훨씬 더 어려울 때!.
이러한 이유로 사망 후 따라야 할 첫 번째 단계는 모든 자산, 은행 계좌, 자동차, 주식을 찾는 것입니다.
중요 권장 사항: 귀하의 유언장과 함께 귀하의 이름에 있는 모든 기존 자산(부동산, 은행 계좌, 주식, 자동차, 생명 보험 등)의 목록이나 파일을 남기고 가족에게 알리도록 하십시오. 상속인의 자산 추적을 용이하게 합니다.
XNUMX단계.- 국적국인 스페인 상속에 적용되는 법률은 무엇입니까?
2012년 이전Walk Through California 프로그램, 스페인 법률 외국인이 사망한 경우 상속을 규제하는 법은 국적법이 될 것이라고 규정했다.
따라서 이론적으로 위치는 비교적 간단했습니다. 영국 상속법은 스페인에서 재산을 소유하다가 사망한 영국 국민의 상속을 규제하기 위해 소집되었습니다. 같은 방식으로, 스위스 법은 스페인 등에서 재산을 소유하고 사망한 스위스 국민의 상속을 규제하기 위해 부름을 받았습니다.
이 시스템은 정말 복잡했고 다른 시스템 및 상속법과 혼동과 갈등을 일으켰습니다. 몇 가지 예를 참조하십시오.
영국 법률: 영국 상속법은 실제로 부동산 (토지 및 건물, 가정 및 개인 물품) 해외의 경우 해당 재산이 위치한 국가의 법률이 적용됩니다. 그리고 상속 처분 동산 (은행 계좌, 생명 보험, 자동차, 보트/요트, 주식, 채권 및 기타 투자)는 마지막 주소지 국가의 법률이 적용됩니다.
프랑스 법률: 상속 확인 사망자가 마지막으로 주소 또는 거주지를 가졌던 국가의 법률.
덴마크, 벨기에, 스위스, 핀란드, 독일, 스웨덴, 노르웨이 등과 같은 다른 국가에서도 마찬가지입니다.
그러나, 국제 상속 절차에 어떤 법률이 적용되는지 식별하는 것이 왜 그렇게 중요한가요?
상속에 관하여 스페인과 다른 나라의 다른 법률 사이에는 큰 차이가 있기 때문입니다. 가장 중요한 차이점은 스페인어가 "의무적 인" or "의무상속인" (헤레데로스 포르조소스), 이는 유언자가 전체 상속을 자유롭게 처분할 수 없으며 어떤 상황에서도 떠나야 함을 의미합니다. 의무 상속인이라고 불리는 확정된 사람에 대한 상속의 66% (주로 자손과 배우자).
이 “의무상속인” 제도는 프랑스, 벨기에, 스위스, 독일, 노르웨이, 덴마크, 스웨덴, 아이슬란드, 노르웨이, 러시아와 같은 국가에서 실제로 일반적이며, 유언자가 자산의 일정 비율을 남겨둘 의무가 있습니다. 상속인을 결정하기 위해(보통 생존하는 배우자와 자녀). 그러나 이 시스템은 영국, 미국 등과 같은 다른 국적과는 완전히 다릅니다.
이러한 방식으로, 예를 들어 영국 상속법은 자산의 무료 처분을 허용하고, 양도는 개인의 전체 희망에 따라 상속이 완전히 자유로워질 것입니다. 따라서 유언자는 자신이 원하는 모든 것을 원하는 사람에게 맡길 완전한 자유가 있습니다.
이 시스템을 사용하면 두 아들이 있고 스페인에 재산이 있는 영국 시민이 자신의 재산을 친구에게 양도하는 스페인 유언장을 작성할 수 있으며 이 마지막 유언장은 다음과 같은 이유로 집행될 수 없습니다. 스페인 법이 적용되면 그 재산의 66%는 그의 아들에게 양도되어야 하고 나머지 33%만 유언자의 친구가 상속해야 합니다.
| 이 시스템은 유럽 시민의 유산에 큰 혼란과 오해를 불러일으켰습니다.
규정 650/2012: 이러한 갈등과 혼란은 법률이 승인된 유럽 시민 사이에서 이미 해결되었으며 영국이나 덴마크와 같은 일부 국가에서는 아직 서명하지 않았습니다.
간단히 말해서 이 법칙은 두 가지 옵션을 제공합니다.
옵션 1: 선택: – 고인의 상속을 규정할 법은 유언자가 선택한 법입니다. 이는 상속을 규제하려는 법률을 선택할 수 있음을 의미합니다. 그것을 하는 완벽한 방법은 상속을 규제하고자 하는 법률을 유언장에 명시적으로 확인하는 것입니다.
따라서 프랑스인, 영국인, 독일인, 노르웨이인 등이라면 사망 후 규제되기를 원하는 법률인 유언 또는 검인을 결정할 수 있습니다.
옵션 2: 영주권 국가: 상속을 규제하고자 하는 법률과 관련하여 유언장에 아무 것도 명시하지 않은 경우, 이 법률은 지난 5년 동안 귀하가 거주했던 법률이 됩니다.
귀하가 다른 장소에 거주하고 있거나 영주권이 명확하지 않은 경우, 귀하가 영주권을 취득한 국가의 법률이 적용됩니다. 가장 강력한 연결 평생 동안.
이 법은 2012년 XNUMX월에 승인되었지만, 17년 2015월 XNUMX일부터 시행되었습니다.. 따라서 그 날짜 이후에는 고인이 스페인에서 유언을 했거나 영주권을 가졌던 상속 재산은 이 새로운 법에 의해 규제됩니다.
XNUMX단계 - 유언장이 있습니까? 스페인에서 유언장 집행
다음 단계는 유언장이 있는지 여부를 식별, 스페인 유언장을 집행하기 위해. 사실 두 개 이상의 유언장이 있을 수 있습니다. 각 유언장은 각기 다른 관할권을 포함합니다. 영국 자산을 보호하는 영국 유언장과 스페인 자산을 보호하는 스페인 유언장이 있을 수 있습니다.
가) 스페인어 성서가 있는 경우의 절차.-
그런 다음, 상속은 상황에 따라 진행될 수 있으며 스페인 유언장 실행으로 진행될 수 있습니다.
스페인에서 유효하고 스페인에서 집행하려면 유언장이 스페인 유언장 등록부(등록 센터 드 Ultima Voluntad). 유언장을 등록할 때 외국인은 제9조에 따라 자신의 국내법이 유언에 의한 재산의 자유 처분 원칙에 따르며 스페인 의무 상속인법(Ley de Herederos)에 상응하는 것이 없다는 선언에 서명해야 합니다. Forzosos) 미국, 영국 등 일부 국가에서는
이 해석이 바뀌지 않는다면 실제로는 한 가지 큰 어려움만 있습니다. 스페인 의무상속인법에 따라 혜택을 받을 수 있는 사람(레이 데 헤레데로스 포르조소스) 스페인 법원의 이의 제기 재산의 무료 처분을 제공하는 9조 선언에 근거한 외국인의 유언에 따라 스페인 법원은 먼저 외국법을 검토하고 재산 처분을 규제하기 위해 스페인법을 적용하는지 확인합니다. 그래서 스페인 법을 적용합니다. 이 경우 스페인법이 적용될 경우 의무상속인 규정이 적용되며, 상속의 66%는 의무상속인에게 귀속되어야 합니다.
따라서 이의를 제기할 수 있는 방식으로 스페인 재산을 처분하는 유언장을 작성할 가능성이 있는 경우 이 분야의 전문 지식을 갖춘 변호사와 상담하는 것이 반드시 필요합니다.
B) 스페인 유언장은 아니지만 다른 나라에서 작성된 유언장이 있는 경우 처리합니다.
외국 유언장은 다음과 같아야 합니다. 스페인어로 번역되었다. – 종종 고인이 처음에 스페인 유언장을 작성한 것보다 더 많은 비용이 듭니다.
XNUMXD덴탈의 검인 허가 와 함께 취득해야 합니다. 사망 증명서 그리고 때로는 출생 증명서 과 결혼 증명서. 겉으로 보기에는 그렇게 나쁘지 않은 것 같지만 기억해야 합니다. 스페인의 상속세는 사망일로부터 6개월 이내에 납부하지 않으면 지연 납부에 대해 벌금이 부과됩니다.. 스페인에서 어떤 일이 일어나기 전에 검인 허가를 받는 것은 이 모든 문서를 함께 모아 번역하고 합법화하는 것과 마찬가지로 이 기간을 심각하게 잡아먹을 수 있습니다.
C) 스페인어 무언. 의지가 전혀 없습니다
스페인에서 재산의 외국인 소유자가 유언장 작성 없이 사망하는 경우, 스페인 또는 거주자 여부에 관계없이 어느 곳에서나 분쟁이 없습니다. 그의 재산은 스페인 상속 규칙에 따라 처분됩니다.
일부 지역에서는 스페인어 공증인이 요청할 수 있습니다. 출신국의 무언을 먼저 하기 위해, 그런 다음 스페인에서 주문을 실행합니다. 즉, 최종 상속인은 사망자가 국적을 가지고 있던 국가로 가서 그곳에서 무언유언을 하고 무유언 절차를 완료하여 "행정 편지"또는"정복 승계". 행정 서신을 받은 후에는 스페인 자산에 대해 집행하기 위해 스페인으로 가져와야 합니다.
다른 경우에, 스페인 공증인이 외국의 무언유언 체계를 알고 있다면 외국에서 유언장을 만들 필요가 없으며 때로는 출신 국가의 현지 공증인이 제공한 법률 증명서가 수락될 수 있습니다.
따라서 사망자가 국적을 가진 국가에서 유언장을 만드는 사실은 상속을 위해 스페인에서 사용된 공증인의 법률 해석에 달려 있습니다.
스페인에서 유언장 집행: 스페인 유언장 집행 방법
스페인에서 상속의 실제 수락은 공증인 앞에서 공식 증서에 의해 이루어집니다. 수혜자(또는 위임장을 통한 그들의 대리인)는 지정된 시간에 공증인에게 나타나며 글쓰기 (상속 인수 증서) 엄청난 속도로 매듭을 짓고 수혜자에게 맨 아래에 서명하도록 요청하십시오.
이 Escritura에는 스페인 자산(부동산, 은행 계좌, 주식, 경계, 자동차 등)의 목록이 포함되며 적용법(스페인어 또는 기타)에 따라 스페인 자산에 대한 권리가 있는 상속인도 나열됩니다. 자산 및 해당 항목(또는 각 상속인으로부터 얻은 개별 항목)에 대한 백분율.
재산에 관해서는 소유권 증서에 서명한 후 재산이 필요합니다. 등록될 해당 토지 등록소에서 새로운 상속인의 이름으로 토지 등록 기록을 업데이트하고 관련 상속세를 납부해야 합니다.
XNUMX단계.- 스페인의 상속세 계산 방법
스페인 상속세 귀하의 상황에 대한 전문적인 법률 자문이 필요합니다. 스페인 상속세가 지불될 때까지 스페인 당국이 유산을 해제하지 않기 때문에 우리의 간단한 조언은 모기지뿐만 아니라 예상되는 스페인 상속세 청구서를 커버할 수 있는 충분한 생명 보장이 있는지 확인하는 것입니다.
유언장에 어떤 조항을 작성하든 스페인 상속세는 소유자가 거주자인지 여부에 관계없이 스페인에 위치한 모든 재산에 부과되며 이에 대한 예외는 없습니다(재산이 회사 소유인 경우 제외).
스페인 상속세는 재산이 아닌 수령인에게 부과됩니다. 비거주자는 스페인 세무 당국에 전 세계 재산을 증명하고 적절한 세율을 납부해야 합니다.
스페인 상속세는 1988 Ley del Impuesto sobre Sucesiones y에 의해 관리됩니다. 기부금 (상속세법). 이는 속성에 관계없이 스페인에서 재산이나 권리를 소유한 비거주자에게 자동으로 스페인 상속세가 부과된다는 것을 규정합니다. 그것은 또한 더 작은 상속에 대한 세금을 줄이는 몇 가지 중요한 면제와 더 큰 상속에 대해 세금을 높이는 "증가 계수"와 친척이 아니거나 부유한 상속인이 받는 상속에 대해 만듭니다. 세금은 유산의 가치뿐만 아니라 수령인의 재산에 따라 달라지기 때문에 매우 복잡한 주제가 됩니다.
스페인 거주자와 비거주자를 위한 스페인 상속세
2014년 말에 새로운 법률이 시행되어 스페인의 상속세가 크게 변경되었습니다.
2015년 이전
몇 년 동안 스페인의 EU 비거주자는 상속세에 대해 스페인 거주자와 동일한 방식으로 취급되지 않았습니다. 이 대우는 이제 유럽 고등 법원과의 차별로 간주되어 결과적으로 EU 비거주자가 스페인 거주자와 동일한 혜택과 세금 감면을 받을 수 있도록 상속세 규범을 변경하도록 스페인에 강요되었습니다.
2014년 XNUMX월, 유럽 고등 법원의 판결은 스페인 지방 정부가 세법에 따라 비스페인 거주자에 대해 차별적 대우를 가했음을 확인했습니다. 이 결정이 있기 전에 스페인 거주자는 스페인의 여러 지역에서 제공하는 확실한 혜택과 상속에 대한 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 비거주자는 이러한 감소의 수혜자로 간주되지 않으므로 결과적으로 스페인 거주자보다 더 많은 세금을 내야 합니다.
2015년 이후
2015년 직후에 스페인 정부의 새로운 규정이 시행되었습니다.
주요 결과는 다음과 같습니다.
스페인에 거주하지 않는 EU 시민은 "거주자"로 취급됩니다. 상속세 감면에 따라 따라서 비거주자는 감면 및 세금에 대해 거주자와 동일한 권리를 갖습니다.
돌려받는 절차가 있습니다 이전 시스템으로 과세되었던 모든 지급인으로부터 초과 과세된 지급.
스페인 상속세란 무엇입니까?
스페인에서 상속세는 과세 기준에서 7.65%에서 34%의 세율이며 이는 모든 스페인 영토에서 실행 가능합니다. 다만, 다음 각 호의 감면으로 과세표준을 경감할 수 있다.
- 21세 이하의 자손: 연령에 따라 € 15,956.87 ~ 47,858,59 유로.
- 21세 이상의 자손 또는 입양인, 생존 배우자 및 직계존속: €15,986.87.
- 기타 가족 구성원: €7,993.46
이러한 감소는 최저한의 상속의 경우 적용할 수 있는 감소. 그러나 각 지역은 전반적인 방식으로 설정된 감소를 개선 및 증가(감소가 아님)할 수 있습니다.
따라서 다양한 지역의 세금 감면을 몇 가지 나열해 보겠습니다.
가) 발렌시아 지역 상속세 감면
상속인, 후손 및 생존 배우자에 대한 과세 기준 및 세율 감면
– 자손 또는 21세 미만 입양: 100.000 – 156.000 EUR, 세율 75% 감면
– 21세 이상의 후손 또는 입양, 생존 배우자 및 직계존속: 100.000 EUR 및 세율의 50% 감면.
배우자, 후손, 존속에 대한 세율 99% 감면
발렌시아 지역에서는 2023년 XNUMX월부터 승인되었습니다. 상속세 및 증여세 99% 보너스/감면:
- 고인 또는 기증자의 후손 및 입양인.
- 고인의 배우자나 고인의 사실혼 파트너 또는 기증자.
- 고인 또는 기증자의 부모, 조부모 및 기타 직계존속.
- 고인의 양부모 또는 기증자
– 영주권의 경우 : 감면 95%
상속된 재산이 사망한 사람의 영구 거주지인 경우 다음 조건에 따라 95%의 과세표준이 최대 150.000 EUR까지 감면됩니다.
다만, 상속인이 직계존속, 생존배우자 또는 65세 이상 직계존속(사망 전 최소 2년 이상 동거)인 경우에 한합니다.
재산은 최소한 5년 동안 상속인의 영구 거주지로 사용해야 합니다.
나) 무르시아 지역 상속세 감면
상속인이 영주권을 받을 때 세금의 기초가 일부 감면됩니다.
무르시아 지역에는 상속세 및 증여세 99% 보너스/감면:
- 고인 또는 기증자의 후손 및 입양인.
- 고인의 배우자나 고인의 사실혼 파트너 또는 기증자.
- 고인 또는 기증자의 부모, 조부모 및 기타 직계존속.
- 고인의 양부모 또는 기증자
다) 안달루시아 지역 상속세 감면
과세 기준에 대한 감면:
- 영주. 영구 거주 가치의 99,99%에 대한 과세 기본 감면.
- 생존 배우자, 비속, 직계존속의 경우 1.000.000 EUR의 비과세 금액이 있습니다. 따라서 이 금액 외에 상속 판결만 과세됩니다. 이들 당사자 간 기부의 경우 99%를 지불하는 세금에 Bonification이 있습니다.
XNUMX단계.- 스페인 상속 규칙은 무엇입니까? 의무 상속인
스페인 법률은 상속에 대한 규칙을 제공합니다(의무 상속인의 법률 또는 "강제 상속 규칙"- Ley de Herederos Forzosos로 알려짐).
다음 설명은 1999년 시행된 법률을 기반으로 하며 단지 설명을 위해 제공되었습니다. 그 이후로 법률이 변경되었을 수 있으므로 그 정확성에 의존해서는 안 됩니다(사이트의 법적 고지 면책 조항 참조). 상속 문제가 걱정된다면 전문적인 법률 자문을 받아야 합니다.
법에 따르면 배우자는 결혼 중 취득한 모든 재산의 절반을 유지하므로 재산이 공동 소유인 경우 절반만 유산으로 들어갑니다. 법은 부동산에 있는 재산을 다룰 때 다음과 같이 규정하고 있습니다.
(1) 배우자는 XNUMX분의 XNUMX에 대한 종신 이익(usufructo vitalicio)을 받을 자격이 있지만 이 XNUMX분의 XNUMX에 대한 소유권은 생존 자녀에게 유언되어야 합니다. 배우자가 죽을 때까지 완전히 상속하지 마십시오.
(2) 다른 XNUMX분의 XNUMX에 대한 완전한 소유권은 동일한 지분으로 생존한 자녀에게 돌아가야 합니다. 그리고
(3) 나머지 XNUMX/XNUMX은 자유롭게 처분할 수 있습니다.
(4) 자녀가 없는 경우 생존하는 부모는 생존 배우자가 있는 경우 XNUMX분의 XNUMX, 그렇지 않은 경우 XNUMX/XNUMX에 대한 권리를 갖습니다.
따라서 자녀가 있는 기혼 부부의 경우 한 배우자가 파트너에게 가능한 한 많은 것을 원할 것이라고 가정하면 달성 가능한 최상의 상황은 다음과 같습니다.
(1) 배우자가 자신의 50%를 유지합니다.
(2) 그러면 나머지 절반의 XNUMX/XNUMX을 자유롭게 처분할 수 있습니다.
(3) 나머지 절반의 또 다른 XNUMX분의 XNUMX에서 종신임차를 할 것입니다.
이는 절반의 16.6/XNUMX(즉, 전체의 XNUMX분의 XNUMX 또는 XNUMX%)의 소유권이 실제로 어린이에게 직접 전달되어야 함을 의미합니다. 따라서 이것이 당신의 의도에 부합한다면 문제가 없으며 의무 상속인의 법에 따라 스페인 유언장을 만들 수 있습니다. 배우자의 지위를 더 돕기 위해 다른 조항을 스페인 유언장에 작성할 수 있습니다.
중요: 사망일로부터 6개월 이내에 상속 절차를 완료해야 합니다. 그렇지 않으면 스페인 세무서로부터 벌금이 부과될 수 있습니다.이 기간은 국제 당사자의 경우 최대 6개월(총 5년)까지 연장될 수 있다는 점을 아는 것이 중요합니다. 이에 대한 유일한 조건은 귀하의 변호사가 최초 XNUMX개월 이내에 이 연장을 신청해야 한다는 것입니다. 사망일로부터 몇 달 후.
상속 스페인에서 이중 세금을 피하는 방법. 스페인의 국제 상속
스페인, 유럽 및 전 세계 많은 국가에서는 국제 이중과세를 피하기 위해 국가 간 협정을 찾는 것이 일반적입니다. 이러한 세금은 일반적으로 다음과 같습니다.
- 소득세
- 자본 이득세
- 법인세
- 부유세
그러나 측면에서 상속세, 이중과세를 피하기 위해 이러한 유형의 합의를 찾는 것은 일반적이지 않습니다.. 이러한 유형의 협정을 체결한 국가를 찾는 것은 매우 드뭅니다.
따라서 결과적으로 많은 국가들이 상속세에 대한 양보나 타협을 거부하고 있습니다. 이러한 유형의 세금을 규제하고 각 국가에서 상속인에게 이 세금을 부과하는 방법은 다음을 통해 수행됩니다.확인"그리고"진짜” 복종 기준 :
- 복종 개인 상속세 (주관적인 기준) 상속인은 그 자리에서 상속세를 부과받습니다. 세금 목적으로 거주하는 곳.
- 복종 “실제” 상속세(객관적인 기준): 상속인은 상속세를 납부할 의무가 있습니다. 자산이 위치한 국가 또는 장소.
그것이 제공하는 일반 공식 일부는 거주자가 다른 국가에서 얻는 지급금에서 면제됩니다. 다른 사람들은 직접적으로 그렇게 하지 않지만 허용합니다. 이미 지불한 금액의 전부 또는 일부를 공제합니다.
스페인에서는 상속세의 이중과세를 방지하기 위한 규정을 어떻게 규제합니까?
일반 규칙 - 상속 및 증여세법
해외에서 이미 지불한 금액을 공제하는 것이 허용됩니다.
제23조. 국제 이중과세에 대한 공제
- 개인적인 의무로 인해 세금이 부과되는 경우, 납세자는 다음 두 금액 중 더 적은 금액을 공제할 권리가 있습니다.
가) 효과적인 유사한 세금으로 인해 해외에서 지불한 금액 이는 스페인의 과세 대상 자산 증가에 영향을 미칩니다.
b) “를 적용한 결과평균 유효 비율" 유사한 세금에 대해 해외에서 과세 대상이 된 경우 스페인 외부에 위치한 자산 또는 행사할 수 있는 권리에 해당하는 자산의 증가에 이 세금을 적용합니다.
즉, 스페인에 거주하는 상속인은 다음 금액 중 가장 적은 금액을 공제할 수 있습니다.
- 상속의 동일한 자산에 대해 실제로 해외에서 지불 한 사람.
- 스페인의 평균 상속세율을 계산하여 얻은 것입니다.
**"평균세율"은 어떻게 구하나요?
다음 공식에서:
과세표준이 100,000 EUR라고 가정해 보겠습니다. 이 값에 EUR 30의 50,000%를 적용하고 나머지 50%에 40%의 세금이 부과되면 평균 세율은 35%가 됩니다.
예를 들어, 과세표준의 20%에 50%의 세율을 적용하고 나머지 30%에 50%의 세율을 적용하면 평균 세율은 25%((20%x50%) + (30 %x50%))
각 나라마다 고유한 제도가 있고 이를 회피할 수 있는 협정이 거의 없기 때문에(스페인은 그리스, 프랑스, 스웨덴과만 협정을 체결함), 관련 국가와 상속세를 납부하는 상황이 서로 다르기 때문에 계속해서 많은 상황이 발생하고 있습니다. 동일한 자산.
이는 유럽 연합 영토 내에서 사람과 자본의 자유로운 이동에 장애물로 간주될 수 있으므로 유럽 위원회는 권고안 2011/856/EU를 채택했습니다. 상속세는 세금 부담이 가장 높은 주에서 전체 상속액에 부과되는 것보다 더 많이 과세되지 않습니다.
예: 스페인 거주자가 받은 네덜란드에 위치한 자산의 상속.
네덜란드에서는 25,000 EUR가 지급됩니다.
스페인에서는 8,000 EUR가 지급됩니다.
위원회의 의도는 네덜란드에서 세금 부담이 가장 높은 주이므로 네덜란드에서 지불하는 것보다 더 많이 지불하지 않는다는 것입니다.
이를 위해 권고사항은 여러 국가에서 도입되어야 하는 일련의 조치를 확립합니다.
문제는 권고사항은 구속력이 없다 스페인은 지금까지 그 내용에 적응하려는 노력을 하지 않았습니다.
이것이 바로 우리가 다음과 같은 불일치하고 화해하기 어려운 상황에 직면할 수 있는 이유입니다.
상속세 적용을 위해 언제 해당 국가의 세금 거주자로 신고됩니까?
체류 시 거주자로 간주하는 스페인의 사례를 찾아볼 수 있다. 스페인에서 직전 기간(5년) 중 더 많은 일수 동안 오년, 날짜부터 날짜까지 계산되며 발생일(사망일) 전날까지 종료됩니다.
그러나 예를 들어 네덜란드에서는 네덜란드 시민이 네덜란드에서 이주한 후 10년 동안 상속세 및 증여세 목적으로 세금 거주자로 남아 있습니다. 국적은 네덜란드 상속세 및 증여세에 대한 거주 간주와 관련이 있습니다. 간주 거주 규정에 따라 네덜란드 시민은 네덜란드에서 이주한 후 10년 동안 상속세 및 증여세 목적으로 세금 거주자로 유지됩니다.
특별 규칙. 스페인이 이중과세 방지를 위한 협정을 체결했습니다.
프랑스-스페인 상속에 대한 이중과세 방지 합의
기본적으로 본 계약이 나타내는 내용은 다음과 같습니다.
- 부동산: 그들은 그들이 위치한 주에서 상속 목적으로만 과세됩니다.
- 예: 프랑스 거주자가 스페인에서 아파트를 상속 받았습니다. 이 경우 상속인은 상속세를 프랑스에서 납부할 필요 없이 스페인에서만 독점적으로 납부하게 됩니다.
- 동산 (옷, 주식, 은행 계좌, 자동차 등): 해당 국가에서만 세금이 부과됩니다.
계약서 전문을 받아보실 수 있습니다. 클릭하여 여기를 클릭해 문의해주세요.
스페인과 스웨덴 간 상속 및 승계에 대한 이중과세 방지에 관한 협정
마찬가지로, 상속에 대한 이중과세를 피하기 위해 스페인과 스웨덴 간에 체결된 협정은 다음과 같이 규정합니다.
- 부동산: 그들은 그들이 위치한 국가에서 상속 목적으로만 과세됩니다.
- 예: 프랑스 거주자가 스페인에서 아파트를 상속 받았습니다. 이 경우 상속인은 상속세를 프랑스에서 납부할 필요 없이 스페인에서만 독점적으로 납부하게 됩니다.
- 동산 (옷, 주식, 은행 계좌, 자동차 등): 해당 국가에서만 세금이 부과됩니다.
스페인에서 집을 구입할 때 스페인 유언장을 의무적으로 작성해야 합니까?
스페인 자산이 있을 때 스페인에서 유언장을 작성하기로 결정할 때 관련하여 시장에서 약간의 혼란이 있습니다.
대부분의 고객은 스페인에서 집을 구입할 때 유언장을 작성해야 하는지 묻습니다.
우리의 대답은 아니오입니다. 의무사항은 아닙니다. 스페인에는 스페인 자산이 있는 시민이 스페인에서 유언장을 작성하도록 강제하는 법률이 없습니다.
또한 영국에서 유언장을 만들 수 있습니다. 국제법은 외국에서 작성된 유언장이 이 국가의 규범에 따라 다른 국가에 있는 경우에도 유언자의 자산을 규제하는 데 완벽하게 유효함을 분명히 합니다.
스페인에서 유언장에 서명하는 것이 의무 사항이 아니며 귀하가 출신 국가에서 유언장을 작성할 수 있음을 확인한 후, 우리는 앞으로 나아가서 "의무는 아니지만" 스페인에서 유언장을 작성하는 것이 "권장 가능"하다고 말합니다. 당신은 스페인 자산을 가지고 있습니다.
그렇다면 스페인에서 집을 구입할 때 스페인 유언장 남성에게 유리한 점은 무엇입니까?
첫째. – 이는 상속재산을 계획하는 완벽한 방법이 될 것이며 상속이 국내법에 따라 규제될 것임을 보장할 수 있기 때문입니다..
전반적으로 영국이나 미국과 같은 국가에서 온 경우 상속 시스템이 스페인 시스템과 상당히 다릅니다. 이들 국가에서는 상속인 선출이 '자유'합니다. 유언장을 작성할 때 “상속 재산의 자유로운 처분”이 있습니다.
하지만 스페인에서는 다릅니다. 스페인 법률은 유언장에서 유언자의 처분의 자유를 제한합니다. 이 제한은 일부 가족 구성원(주로 생존 배우자 및 자손)에게 상속의 최대 2/3까지 적용됩니다.
스페인에 자산이 있고 스페인에 영구적으로 "거주"하지 않는 경우(스페인 비거주자) 사망 시 이러한 자산의 상속 절차가 규제되기 때문에 이는 중요합니다. 귀하의 국내법에 따라.
그러나 귀하가 스페인 거주자인 경우(사망 전 지난 6년 동안 연간 5개월 이상 스페인에 영구 거주)인 경우, 유언장에서 명시적으로 반대 의사를 밝히지 않으면 다음과 같은 법률이 적용됩니다. 귀하의 상속 재산은 귀하의 국내법이 아니라 "스페인"일 수 있습니다.
이 해석은 2015년의 최근 규범에서 나온 것입니다.
프랑스어, 독일어, 이탈리아어, 노르웨이어, 스웨덴어 등은 "의무 상속인"에게 상속 자산의 일부를 존중하는 스페인과 유사한 시스템을 사용합니다. 그러나 영국과 미국은 다릅니다.
그래서, 당신이 스페인 거주자 인 경우및 당신의 의도는 스페인에 영구적으로 사는 것입니다 귀하의 의도는 귀하의 자산을 귀하의 생존 배우자 또는 자녀와 다른 사람에게 양도하는 것입니다. 이 경우 스페인 또는 영국-미국에서 유언장을 작성하는 것이 좋습니다. 여기서 사망한 경우 "스페인" 법률이 아니라 "국가 법률"에 의해 규제되기를 명시적으로 원한다는 것을 분명히 확인합니다. .
그렇지 않고 유언장에 그 지시 사항을 언급하지 않은 경우 상속은 스페인 법률에 따라 규제됩니다.
따라서 영국 또는 미국으로서 스페인에 거주할 때 귀하의 스페인 자산이 귀하의 국내법에 의해 규제될 것임을 보장하는 가장 좋은 방법
초.- 스페인에서 사전 유언장을 합법화하는 것은 기존 스페인 유언장을 갖는 것보다 비용이 더 많이 들고 복잡합니다.
따라서 귀하에게 스페인 유언장이 없고 UK-USA-French-Beligum 등의 유언장만 있는 경우, 귀하의 상속인은 스페인에서 영국 유언장을 집행하기 위해 다음을 수행해야 합니다.
- 검인 증서/상속법의 인증 사본은 외무부에서 받은 국제 도장인 "La Hague Apostile"로 합법화되어야 합니다.
- 이 인증 사본의 스페인어 번역은 공식 번역가가 준비하고 검증해야 합니다.-
- 스페인 변호사는 스페인 자산 목록을 작성하고 유언장을 집행하고 상속세를 납부할 권한이 있어야 합니다.
- 스페인 공증인은 유언장 집행을 진행해야 합니다.
위의 모든 복잡한 절차와 비용으로 스페인에서 외국 유언장을 집행하려면 스페인에서 스페인 유언장을 만드는 것이 좋습니다. 상속인의 시간과 돈을 안전하게 보호할 것입니다.
| 결론: 스페인에서 유언장을 작성하는 것은 의무는 아니지만 권장할 수 있습니다.
스페인어를 만들 때 중요한 권장 사항은 다음과 같습니다.
국제 상속 전문가에게 사전 조언을 요청하십시오.
모든 변호사와 법률 고문이 국제 상속을 처리하는 데 필요한 자격을 갖춘 것은 아닙니다.
귀하의 법률을 선택하십시오. 선택한 법이 귀하의 검인을 규제할 법인지 확인하십시오.
귀하의 현재 유언장을 확인하십시오! 당신의 의지를 스페인 의지와 조화시키십시오.
영국 유언장에 따라 스페인 유언장을 자세히 작성하기 위해 귀하의 국가에서 작성된 유언장에 대해 변호사에게 알리십시오. 상속인에게 심각한 문제를 일으킬 수 있는 모순된 처분을 방지할 수 있습니다.
스페인 유언장을 스페인 전용으로 만드십시오.
다른 나라에서 작성된 다른 유언장과 충돌하지 않도록 귀하의 변호사가 유언장에서 스페인 자산만을 고려하는지 확인하십시오. 사망 시 "스페인" 법률이 아닌 "국법"에 의해 규제되기를 명시적으로 원한다는 표현을 고려하십시오. 편리한 경우 변호사에게 "집행인"의 이름을 지정하도록 요청하십시오.
실용적인 측면
스페인에는 유언장의 내용과 형식에 적용되는 특정 규칙이 있으므로 이와 관련하여 변호사로부터 전문적인 조언을 받아야 합니다.
그러나 몇 가지 실용적인 지침을 제공하려면 다음 사항에 주의하시기 바랍니다. 유언장은 두 개의 열로 작성되어야 하며, 하나는 스페인어로, 다른 하나는 영어로 작성되어야 합니다.
유언장은 공증을 받아야 합니다. 일반적으로 유언장의 표준 형식은 "testamento abierto" 또는 "공개 유언장"입니다.
이러한 종류의 유언장에서 공증인은 원본을 보관하고 유언자에게 승인된 사본을 제공하며 이를 "Registro Central de Ultima Voluntades" 또는 "Probate Registry"에 등록합니다.
또는 유언장 조항을 비밀로 유지하려는 경우 "테스타멘토 세라도” 또는 “폐쇄 유언장”은 유언장 내용이 공증인에게 공개되지 않는 경우입니다. 마지막으로, 귀하의 스페인어 유언장이 스페인에 있는 귀하의 부동산에만 적용되는지 확인하고 귀하의 "외국인" 유언장은 이를 명시적으로 제외하는지 확인하십시오.
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