Kas geriau mokesčiais perkant namą Ispanijoje, perkant su įmone ar asmeniniam asmeniui?

PAJAMŲ MOKESTIS – ĮMONĖS MOKESTIS

a) PIRKIMAS ISPANIJOJE KAIP ASMENYS

Mokesčiai ir išlaidos skirsis atsižvelgiant į jūsų, kaip Ispanijos mokesčių rezidento ar ne rezidento, atlygį.

a) ISPANIJOS GYVENTOJAI

a.1) Turto įsigijimo mokesčiai

a.2) Pajamų mokesčiai – pajamų mokestis

a.3) Pardavimo mokesčiai – Kapitalo prieaugis

a.1) MOKESČIAI UŽ TURTĄ ĮSIGIJANT:

Jokio skirtumo su ne rezidentais, išskyrus 90 % vidutinio ŽYMINIO MOKESČIO SUMAŽINIMĄ, kai įsigyja NAUJOS PASTATOS namą, kurį pirkėjas naudos kaip „nuolatinę gyvenamąją vietą“.

– NAUJŲ PASTATŲ, SKLYPŲ IR ĮMONĖS NUOSAVYBĖS NUOSAVYBĖS ĮSIGIJIMAS:

– PVM už įsigyjamą turtą negali būti atskaitomas.

– Likusias įsigijimo išlaidas, tokias kaip notaro mokesčiai, žemės registro mokesčiai, advokatai, susidariusias įsigijus + struktūrines reformas (tik struktūrines), pardavimo atveju galima išskaičiuoti pagal kapitalo prieaugį.

– PARDAVIMO ĮSIGIJIMAS: Perdavimo mokestis ir likusios įsigijimo išlaidos, pvz., notaro mokesčiai, žemės registro mokesčiai, advokatai, struktūrinės reformos (tik struktūrinės), gali būti išskaičiuotos pagal kapitalo prieaugį pardavimo atveju.

a.2) PAJAMŲ MOKESČIAI – PAJAMŲ MOKESTIS:

1.- Generolas

Asmenys, turintys būstą Ispanijoje, visada privalo kiekvienais metais pateikti metines pajamų mokesčio deklaracijas (IRPF) ir į jas įtraukti savo nekilnojamąjį turtą, ir tuo atveju, jei mokesčių mokėtojas yra mokesčių mokėtojas Ispanijoje, ar ne.

Mokesčių rezidentų atveju turtas turi būti įtrauktas į metinę pajamų mokesčio deklaraciją, net jei iš jos nebuvo gauta pajamų ar pajamų (pavyzdžiui, nuoma ir pan.).

Tuo atveju, kai turtas yra nuolatinė gyvenamoji vieta (nuolat naudojama ne trumpiau kaip 3 metus), nors jis turi būti įtrauktas į mokesčių deklaraciją, jis nėra apmokestinamas. Jis atleistas nuo mokesčio.

Jei turtas nėra nuolatinė gyvenamoji vieta, ty antrasis būstas (poilsio namai, garažas ir pan.), šis turtas turi būti įtrauktas į mokesčių deklaraciją, o jei:

1.- Turtas, gavęs pajamų (nuomos ir kt). Šiuo atveju iš turto gautos pajamos arba pajamos pridedamos prie likusių savininko mokestiniais metais gautų pajamų ir mokamos pagal mokesčių skalę:

MOKESČIO TARNYBA NUOLATINĖMS PAJAMoms
Nuoma	mokesčio tarifas
Iki 12.450 €	19%
12.450 - 20.200 €	24%
20.200 - 35.200 €	30%
35.200 - 60.000 €	37%
60.000 - 300.000 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

 

Tuo atveju, kai „nuolatinis būstas“ buvo išnuomotas (visas arba padalytas), gyventojų pajamų mokesčio įstatymas nustato, kad nuo grynojo pelno, gauto iš nuomos veiklos (tai yra sumos, gautos atėmus gautas pajamas, atėmus gautas pajamas). atskaitomos išlaidos), galima gauti a sumažinti iki 60 proc.

Pavyzdžiui, jei per metus iš jūsų nuolatinio būsto gavome 10,000 4,000 Eur pajamų, o jūs turėjote 6,000 60 Eur išlaidų (remontas, reformos, mokesčiai ir pan.), grynasis pelnas bus 6,000 60 Eur. Įstatymas sako, kad ši suma bus sumažinta 2,400%. Todėl galutinė pajamų mokesčio bazė bus tik XNUMX – XNUMX% = XNUMX Eur.

2.- Nekilnojamojo turto neturintys pajamų – Pajamų priskyrimas: Už nekilnojamąjį turtą, iš kurio buvo gauta pajamų, vis tiek reikia deklaruoti mokesčius ir sumokėti „minimalų“ mokestį, vadinamą „pajamų priskaičiavimu“.

Tai yra Ispanijos sistemos nustatyta mokesčių koncepcija, kurioje iš esmės manoma, kad „visas turtas generuoja pajamas, net jei jis tuščias arba nenaudojamas“. Štai kodėl Ispanijos sistema visada laikys, kad buvo išmokėta, net jei namas tuščias, ir sumokės „minimalų“ mokestį.

Šis „minimalus“ mokestis, taikomas apmokant už nekilnojamąjį turtą, kuris nėra nuolatinis būstas, yra skaičiuojamas nuo 1.1% nuo turto kadastro vertės (šis procentas padidėja iki 2%, jei vertė nebuvo peržiūrėta per pastarąjį dešimtmetį).

Šis „minimumas“ bus taikomas tų finansinių metų laikotarpį, kai turtas negeneravo pajamų. Tai yra, ši įmoka yra proporcinga dienų, kurias turtas nebuvo išnuomotas, skaičiui.

Pavyzdžiui: nekilnojamojo turto, nuomojamo pagal TURISTINĖS NUOMOS režimą, atveju. Šie turtai yra apmokestinami:

– Už laiką, kai jie buvo nuomoti, pagal bendrąją pajamų mokesčio bazę už dienas, kurias jie faktiškai nuomojami, kaip nurodėme aukščiau šiame straipsnyje.

– Laiką, kol jie nėra nuomojami, šie nekilnojamojo turto objektai apmokestinami už pajamų „minimalų priskyrimą“, kuris lieka tuščias.

2.- Išlaidos ir nuolaidos nuomos atveju:

Ispanijos sistemos suteikia daug mokesčių lengvatų pajamoms, gautoms iš nuomos.

Kaip paaiškinta aukščiau, tai sumai sumažinama 60 %, jei nuomininko pagrindinė gyvenamoji vieta yra tas namas (tai negaliotų, jei turtas nuomojamas komerciniais tikslais, pavyzdžiui, biurui). Rezultatui (kuris priklauso nuo mokesčių mokėtojo gaunamo metinio atlyginimo ir kuris didėja pagal pajamas) jau bus taikoma atitinkama pajamų mokesčio riba.

Tai yra mokesčių įstatymo leidžiami sumažinimai:

• Hipotekos palūkanos
• Turto remonto ir priežiūros išlaidos
• IBI-Council Mokesčiai, rinkliavos ir kiti vietiniai mokesčiai
• Komunaliniai mokesčiai ir kitos bendros išlaidos
• Namo ir nekilnojamojo turto amortizacija (3 % pagal pajamų mokestį)
  • 60 % nuomos mokesčio atskaitymas nuolatinės gyvenamosios vietos atveju: tačiau svarbu žinoti, kad turistams nuomojami nekilnojamojo turto objektai, skirtingai nuo bendros nuomos (sezono ar ilgalaikės viešnagės), nors ir gali būti išskaičiuojami išlaikymo kaštai, jie negali gauti naudos iš 60 % sumažinimas.

Taip pat labai svarbu žinoti, kad mokesčių mokėtojo mokesčių mokėtojo fizinis asmuo negali atskaityti mokesčių konsultanto mokesčių ir išlaidų, susijusių su nuomos mokesčiais.

* Dėl SANDĖLIAVIMO PATALPŲ ir STOVIMO VIETŲ nuomos pajamų:

– Tie, kurie nuomojami kartu su namu ir yra tame pačiame pastate ar urbanizacijoje, nėra apmokestinami atskirai nuo nuosavybės, kuriai priklauso, iki daugiausiai 2 parkavimo vietų.

– Tačiau automobilių stovėjimo aikštelėse ar sandėliukuose, kurie nuomojami atskirai arba atskirai nuo buto, jie turi būti deklaruojami nepriklausomai nuo kitų ir jiems netaikomas 60 proc.

c.3) Pardavimo mokesčiai: KAPITALO PELNAS

1.- Mokesčio bazės apskaičiavimas

Norėdami apskaičiuoti MOKESČIO BAZĄ KAPITALO PAUJUI, turite atsižvelgti į šią formulę:

PARDAVIMO KAINA- ĮSIGIJIMO KAINA

1. ĮSIGIJIMO KAINA sudaro:

• Įsigijimo kaina
• Investicijų ir įsigyto turto pagerinimo savikaina. Šiuo metu turime pabrėžti, kad konservavimo ir remonto išlaidos jokiu būdu nebus įtrauktos. Leidžiamos tik reformos, kurios apima struktūrines nuosavybės reformas arba statybos plėtrą. Taigi smulkūs darbai nebus priimami.
• Išlaidos ir mokesčiai, susiję su įsigijimu, pavyzdžiui:
  • Komisiniai iš nekilnojamojo turto ar kitų agentų, dalyvaujančių pirkimo operacijoje.
  • Notaro, advokatų, registravimo išlaidos, susijusios su įsigijimo aktu ir net už minėtą įsigijimą gautos būsto paskolos suteikimu.
  • Mokesčių, tokių kaip perdavimo mokestis ir žyminis mokestis, mokėjimas
• Kitos išlaidos, susijusios su paskolos, suteiktos jai įsigyti, hipotekos įkeitimu. Jokiu būdu nebus skaičiuojamos už paskolą sumokėtos palūkanos.
• Bet kokios kitos išlaidos, kurios patiriamos įsigyjant būstą ir yra jam būdingos.
• Savo ruožtu hipotekos panaikinimo išlaidos sumažins pardavimo vertę.
  1. IŠPARDAVIMO KAINA sudaro
• Pardavimo kaina
• Likusias su pardavimu susijusias išlaidas ir mokesčius kaip komisinius, notaro ir registro išlaidas, hipotekos panaikinimo išlaidas, kai jas apmokėjo pardavėjas.

Pelnas, gautas pardavus turtą, bus pridedamas prie likusių mokesčių mokėtojo pajamų (atlyginimo ir kt.) ir apmokestinamas pagal mokesčio tarifo skalę kaip nurodyta aukščiau šiame skyriuje.

2.- Skirtumai su nemokesčiais rezidentais

Jei esate laikomas „Ispanijos mokesčių rezidentu“ (tai reiškia, kad mokate pajamų mokestį Ispanijoje kaip Ispanijos rezidentas), tada, apskaičiavę kapitalo prieaugį, turėsite šias mokesčių lengvatas:

• NUOLATINĖS GYVENTOJOS KAPITALO PAUJO NĖRA: Jei parduodamas turtas yra jūsų nuolatinė gyvenamoji vieta (naudojate jį kaip „nuolatinį namą“ daugiau nei 3 metus), tuomet turėsite šiuos privalumus:
• Jei esate jaunesnis nei 65 metų: Jūs nemokate CG už gautas pardavimo sumas, „reinvestuotas“ į naujo turto, kuris bus naudojamas kaip nuolatinė gyvenamoji vieta, įsigijimą. Jūs turite 2 metus praktikuoti šį „reinvestavimą“ (praėjo 2 metai neinvestavus tų sumų, būsite apmokestinti visiškai).
• Jei esate vyresnis nei 65 metų: Jūs nemokate CG už sumas, gautas parduodant. Ir tai net jei „nereinvestuojate“ į naują nuosavybę.
• NĖRA 3 % LAIKYMO: Kai pardavimas bus baigtas, iš pirkėjo gausite visą kainos sumą be jokio sulaikymo.

 

     b) Ispanijos NEGYVENTOJAI

b.1) Turto įsigijimo mokesčiai

b.2) Pajamų mokesčiai – pajamų mokestis

b.3) Pardavimo mokesčiai – Kapitalo prieaugis

b.1) MOKESČIAI UŽ TURTĄ ĮSIGIJANT:

Gyventojų atžvilgiu jokio skirtumo, išskyrus 90 % VIDUTINIO ŽYMINIO MOKESČIO SUMAŽINIMĄ, kai įsigyjame NAUJOS STATYBOS namą, skirtą naudoti kaip „nuolatinę gyvenamąją vietą“, o tai neleidžiama, jei pirkėjas neketina tame turte nuolat gyventi.

– NAUJŲ PASTATŲ, SKLYPŲ IR ĮMONĖS NUOSAVYBĖS NUOSAVYBĖS ĮSIGIJIMAS:

– PVM už įsigyjamą turtą negali būti atskaitomas.

– Likusias įsigijimo išlaidas, tokias kaip notaro mokesčiai, žemės registro mokesčiai, advokatai, struktūrinės reformos (tik struktūrinės), galima išskaičiuoti pagal kapitalo prieaugį pardavimo atveju.

PARDAVIMO ĮSIGIJIMAS:

– Perdavimo mokestis ir likusios įsigijimo išlaidos, pvz., notaro mokesčiai, žemės registro mokesčiai, teisininkai, struktūrinės reformos (tik struktūrinės), gali būti išskaičiuotos pagal kapitalo prieaugį pardavimo atveju.

b.2) PAJAMŲ MOKESTIS – PAJAMŲ MOKESTIS NE REZIDENTAMS (IRPFNR)

1.- Generolas

Asmenys, turintys nekilnojamojo turto Ispanijoje, visada privalo kiekvienais metais teikti metines pajamų mokesčio deklaracijas (IRPFNR) ir į jas įtraukti savo nekilnojamąjį turtą, ir tai ir tuo atveju, jei mokesčių mokėtojas yra mokesčių mokėtojas Ispanijoje, ar ne.

NE mokesčių rezidentams nekilnojamasis turtas turi būti įtrauktas į metinę pajamų mokesčio deklaraciją, net jei iš jos nebuvo gauta pajamų ar pajamų (pavyzdžiui, nuoma ir pan.).

Kadangi turtas NĖRA nuolatinė gyvenamoji vieta, jis yra apmokestinamas, nes nėra atleistas nuo mokesčio (kaip priešingai nei Ispanijos mokesčių rezidentai).

1.- Jei nekilnojamasis turtas davė pajamų (nuomos ir pan.). jos turi būti pridedamos prie likusių pajamų, kurias mokesčių mokėtojas gauna Ispanijoje per visus fiskalinius metus.

Jeigu pajamos gaunamos iš NUOMOS, labai svarbu žinoti, kad, skirtingai nuo „Gyventojų“ atvejo, 60 % grynojo pelno, kaip mokesčio bazės, NEMAŽINAMA.

2. Kaip nurodyta Ispanijos mokesčių rezidentų atveju, tuo atveju, jei turtas negavo jokių pajamų, jie vis tiek turi būti deklaruoti mokesčiams ir moka „minimalų“ mokestį, žinomą kaip „pajamų priskaičiavimas“.

Šis „minimalus“ mokestis, taikomas apmokant už nekilnojamąjį turtą, kuris nėra nuolatinis būstas, yra skaičiuojamas nuo 1.1% nuo turto kadastro vertės (šis procentas padidėja iki 2%, jei vertė nebuvo peržiūrėta per pastarąjį dešimtmetį).

2.- Išlaidos ir nuolaidos nuomos atveju:

Visos Ispanijos mokesčių rezidentams leidžiamos išlaidos nuomos atveju taip pat leidžiamos Nerezidentams sumažinti mokesčio bazę, išskyrus 60% sumažinimą nuolatinio būsto nuomos atveju.

Likę sumažinimai leidžiami, tačiau ES piliečiai ir NE ES piliečiai labai skiriasi dėl šios sumažinimo išmokos.  

– ES piliečiai: Kai mokesčių mokėtojas yra bet kurios ES šalies gyventojas, jie gali sumažinti nuo mokesčio bazės VISOS išlaidos gautas iš veiklos, kuri generavo pajamas/nuomą.

Pavyzdžiui, nuomos atveju iš jos gali būti išskaičiuotos priežiūros, vietinių mokesčių, valymo, remonto ir tt išlaidos, kaip nurodyta Ispanijos gyventojams.

– NE ES piliečiai negali atskaityti nuo mokesčio bazės pirmiau nurodytos išlaidos, patirtos nuomos mokesčiui gaminti. Taigi mokesčio bazė bus tiksli nuomos mokesčio suma, gaunama kasmet Ispanijoje be sumažinimų.

3.- Mokesčio tarifas:  

Nuomos mokestis, nustatytas kaip nurodyta aukščiau (2.- Sąlyginis nuomos mokestis, jei namas tuščias), bus pridėtas prie likusių pajamų / nuomos mokesčių, gautų iš turto per metus (1.-Faktiškai gauta nuoma), tada sumažinama su galimu leidžiami sumažinimai, o po to jiems taikomas toks mokesčio tarifas:

ES PILIEČIAI, Islandija ir Norvegija	NE ES PILIEČIAI
19%	24%

 

b.3) PARDAVIMO MOKESČIAI – KAPITALO PAUJAS ISPANIJOS NE MOKESČIŲ GYVENTOJAMS

1.- Mokesčio bazės apskaičiavimas

Norėdami apskaičiuoti MOKESČIO BAZĄ KAPITALO PAUJUI, turite atsižvelgti į šią formulę:

PARDAVIMO KAINA- ĮSIGIJIMO KAINA

           1.- ĮSIGIJIMO KAINA sudaro:

• Įsigijimo kaina
• Investicijų ir įsigyto turto pagerinimo savikaina. Šiuo metu turime pabrėžti, kad konservavimo ir remonto išlaidos jokiu būdu nebus įtrauktos. Leidžiamos tik reformos, kurios apima struktūrines nuosavybės reformas arba statybos plėtrą. Taigi smulkūs darbai nebus priimami.
• Išlaidos ir mokesčiai, susiję su įsigijimu, pavyzdžiui:
  • Komisiniai iš nekilnojamojo turto ar kitų agentų, dalyvaujančių pirkimo operacijoje.
  • Notaro, advokatų, registravimo išlaidos, susijusios su įsigijimo aktu ir net už minėtą įsigijimą gautos būsto paskolos suteikimu.
  • Mokesčių, tokių kaip perdavimo mokestis ir žyminis mokestis, mokėjimas
• Kitos išlaidos, susijusios su paskolos, suteiktos jai įsigyti, hipotekos įkeitimu. Jokiu būdu nebus skaičiuojamos už paskolą sumokėtos palūkanos.
• Bet kokios kitos išlaidos, kurios patiriamos įsigyjant būstą ir yra jam būdingos.
• Savo ruožtu hipotekos panaikinimo išlaidos sumažins pardavimo vertę.

          2. IŠPARDAVIMO KAINA sudaro

• Pardavimo kaina
• Likusias su pardavimu susijusias išlaidas ir mokesčius kaip komisinius, notaro ir registro išlaidas, hipotekos panaikinimo išlaidas, kai jas apmokėjo pardavėjas.

2.- Mokesčio tarifas:

Pelnas, gautas pardavus turtą, bus pridedamas prie likusių mokesčių mokėtojo pajamų (atlyginimo ir kt.) ir apmokestinamas 19 % gauto pelno  kaip nurodyta aukščiau šiame skyriuje.

3.- Skirtumai su mokesčių rezidentais

Kadangi esate NE mokesčių rezidentas Ispanijoje, kapitalo prieaugio mokėjimo būdas yra toks:

• NAMO KAIP NUOLATINIO NAMO ATLEIDIMAS NĖRA. Kadangi jūs negyvenate, laikoma, kad jūs nuolat negyvenate nuosavybėje.

 PABAIGUS PARDAVIMĄ: 3 % IŠLAIKYMAS: Baigus pardavimą, Ispanijos administracija verčia pirkėją IŠLAIKYTI 3 % nuo pardavimo kainos vertės. Taigi, jūs negaunate visos sutartos kainos. Pirkėjas pasilieka 3 % visos kainos ir privalo juos įmokėti mokesčių inspekcijoje. Tai daroma „tą pačią pardavimo užbaigimo dieną“.

PASTABA: Vadovaujantis pirmiau pateiktu pavyzdžiu, jei pardavimo kaina būtų 260.000 260.000 EUR, pirkėjo sumokėta suma būtų 3 XNUMX * XNUMX % = 7.800 eurų.

• PRIEŠ 6 MĖNESIUS PO PARDAVIMO UŽBAIGIMO: KAPITALO PAUJO DEKLARACIJA (19 %): Baigę pardavimą, turite 6 mėnesius Ispanijos mokesčių inspekcijai pateikti „Kapitalo prieaugio deklaraciją“. Šioje deklaracijoje jūs (arba jūsų advokatas) turite apskaičiuoti mokestį pagal aukščiau pateiktą pavyzdį. Tokiu atveju suma, kurią turite sumokėti, yra 3.040 EUR.

PASTABA: Kaip paaiškinta čia, iš šio sandorio gautas CG yra 3.040 EUR. Kadangi buvote išlaikytas didesne suma (7.800 EUR), tuomet jūs turite „kreditą“ Ispanijos administracijoje skirtumui.

Taigi, jei Ispanijos administracija iš jūsų pasilieka 7.800 3.040 EUR už CG Tax, nes galutinis mokesčio rezultatas yra tik XNUMX XNUMX EUR, tada, Ispanijos administracija turi „grąžinti“ jums skirtumą: 7.800-3.040 = 4.760 eurų.

Kaip kreiptis dėl šios pinigų grąžinimo? Jūsų advokatas / mokesčių konsultantas turi įtraukti šį faktą į tą pačią Kapitalo prieaugio deklaraciją, kurią užbaigus pardavimas turi pateikti mokesčių inspekcijai.

4.- kaupiamasis

Mokestis bus kaupiamas:

– Grąžinimo atveju – kada jie turi būti grąžinti arba atsiėmimo dieną, jei tai ankstesnė.

– Kapitalo prieaugio atveju, kai keičiamas turtas.

– Esant priskaičiuotoms pajamoms, atitinkančioms miesto nekilnojamąjį turtą, kiekvienų metų gruodžio 31 d.

– Likusiais atvejais, kai sueina atitinkamos pajamos.

– Mokesčių mokėtojo mirties atveju visos pajamos, kurios dar nėra įskaitytos, laikomos sumokėtomis mirties dieną.

5.- Formalūs įsipareigojimai

• Mokesčių mokėtojai, gaunantys pajamų Ispanijos teritorijoje be tarpininkavimo tarpininkaujant nuolatinei buveinei, per vieną mėnesį nuo kaupimo datos privalės pateikti deklaraciją, nustatančią ir įrašant atitinkamą šio mokesčio mokestinę skolą. Priklausomoms pajamoms, atitinkančioms nuosavam naudojimui skirtą miesto nekilnojamąjį turtą, deklaracija bus teikiama nuo sausio 1 d. iki birželio 30 d. po kaupimo datos.
• Solidariai atsakingos šalys taip pat gali deklaruoti ir deponuoti skolą. Šio mokesčio mokėtojai neprivalės pateikti deklaracijos, atitinkančios pajamas, už kurias buvo išskaičiuotos arba išskaitytos pajamos, taip pat apie tuos, kurie išskaičiuojami arba neapmokestinami, bet neapmokestinami.
• Mokesčių mokėtojai, gaunantys pajamų iš Ispanijoje vykdomos ekonominės veiklos ar išnaudojimo, privalės vesti pajamų ir išlaidų apskaitą.
• Taip pat jie turi saugoti datomis sunumeruotas sąskaitas faktūras ir gautas sąskaitas faktūras arba patvirtinamuosius dokumentus.
• Jie yra įpareigoti išskaičiuoti ir sumokėti avansinius mokėjimus už savo patenkinamas darbo pajamas, taip pat kitas pajamas, kurios yra išskaičiuojamos.

PIRKIMAS ISPANIJA KAIP ĮMONĖ – ĮMONIŲ PAJAMOS IŠ ISPANIJOS NT NT

Vėlgi, kaip ir asmenų atveju, yra didelių mokesčių traktavimo skirtumų, kai Ispanijos nekilnojamojo turto pirkėjas arba pajamų gavėjas yra Ispanijos ar užsienio įmonė.

a) VEIKTI Ispanijoje NEkilnojamojo turto srityje, naudojant UŽSIENIO ĮMONĘ – Pajamos, gautos tarpininkaujant nuolatinei buveinei

a.1) Turto įsigijimo mokesčiai

a.2) Pajamų mokestis – neapmokestinamas pelno mokesčiu, o nerezidentams (IRPFNR)

a.3) Pardavimo mokesčiai – KAPITALO PAUJAS

 

a.1) Turto įsigijimo mokesčiai:

Jokio skirtumo su asmenimis.

– NAUJŲ PASTATŲ, SKLYPŲ IR ĮMONĖS NUOSAVYBĖS NUOSAVYBĖS ĮSIGIJIMAS:

– Neįskaitomas nekilnojamojo turto įsigijimo PVM.

– Likusias įsigijimo išlaidas, tokias kaip notaro mokesčiai, žemės registro mokesčiai, advokatai, struktūrinės reformos (tik struktūrinės), galima išskaičiuoti pagal kapitalo prieaugį pardavimo atveju.

PARDAVIMO ĮSIGIJIMAS:

– Perdavimo mokestis ir likusios įsigijimo išlaidos, pvz., notaro mokesčiai, žemės registro mokesčiai, advokatai, struktūrinės reformos (tik struktūrinės), gali būti išskaičiuotos pagal kapitalo prieaugį pardavimo atveju.

a.2) Pajamų mokestis – neapmokestinamas pelno mokesčiu, o nerezidentams (IRPFNR)

Mokesčių mokėtojai, įmonės ir (arba) fiziniai asmenys, kurie veikia be nuolatinės buveinės, nesvarbu, ar jie yra fiziniai, ar juridiniai asmenys, apmokestinami pagal XNUMX m. IRPF (Ispanijos pajamų mokestis – kapitalo prieaugio mokestis) reglamentus, ir tai daryti kiekvienam sandoriui, kaip nustatyta IRNR įstatymo konsoliduoto teksto 24 ir tolesniuose straipsniuose.

Taigi, net ir būdama įmonė, užsienio bendrovėms, veikiančioms Ispanijoje be nuolatinės buveinės, bus taikomas ne Ispanijos įmonių pelno mokestis, o tas pats mokesčių įstatymas, kaip ir nerezidentams asmenims: pajamų mokestis.

1.- Mokesčio bazė

 a) Bendroji taisyklė:Mokesčio bazę paprastai sudarys visa jo suma, nustatyta pagal gyventojų pajamų mokesčio taisykles.

b) Pajamos, gautos iš nekilnojamojo turto Ispanijoje / nekilnojamojo turto:

1.- Pajamų mokestis:  Užsienio įmonės, turinčios nekilnojamojo turto Ispanijoje, visada privalo kiekvienais metais teikti metines pajamų mokesčio deklaracijas (IRPF) ir į jas įtraukti savo nekilnojamąjį turtą, ir tai ir tuo atveju, jei mokesčių mokėtoja įmonė yra mokesčių rezidentė Ispanijoje, ar ne.

Įmonių, NEMOKESČIŲ rezidentų, atveju nekilnojamasis turtas ir nuoma turi būti įtraukiami į metinę pajamų mokesčio deklaraciją, tačiau, priešingai nei fiziniai asmenys, negavus pajamų, „minimalus mokestis“ nebus skaičiuojamas.

Kadangi turtas NĖRA nuolatinė gyvenamoji vieta, jis yra apmokestinamas, nes nėra atleistas nuo mokesčio (kaip priešingai nei Ispanijos mokesčių rezidentai).

2.- Mokesčio apskaičiavimas – tik nuomos mokesčiai – nėra priskaičiuojamų pajamų  

1.- Jei turtas davė pajamų (nuomos ir pan.). jos turi būti pridedamos prie likusių pajamų, kurias mokesčių mokėtojas gauna Ispanijoje per visus fiskalinius metus.

Jeigu pajamos gaunamos iš NUOMOS, labai svarbu žinoti, kad, skirtingai nuo „Gyventojų“ atvejo, 60 % grynojo pelno, kaip mokesčio bazės, NEMAŽINAMA.

2.- JOKIŲ ĮSKAITINIŲ PAJAMŲ užsienio kompanijų atveju: Kaip minėta pirmiau, „fizinių asmenų“ atveju, jei nekilnojamasis turtas per metus negavo pajamų, jie vis tiek turi būti deklaruoti mokesčiams ir sumokėti „minimalų“ mokestį, žinomą kaip „pajamų priskaičiavimas“. “.

Tačiau taip nėra, kai turto savininkas yra „užsienio įmonė“. Taigi, būdama įmone nerezidentė, nereikės mokėti „priskirto mokesčio“, jei turtas per metus negavo jokių pajamų.

Ispanijos sistemos suteikia daug mokesčių lengvatų pajamoms, gautoms iš nuomos.

2.- Išlaidos ir nuolaidos nuomos atveju:

Kaip paaiškinta pirmiau, NE Ispanijos gyventojams šiai sumai NĖRA sumažintas 60 %

Rezultatui (kuris priklauso nuo mokesčių mokėtojo gaunamo metinio atlyginimo ir kuris didėja pagal pajamas) jau bus taikoma atitinkama pajamų mokesčio riba.

Tai yra mokesčių įstatymo leidžiami sumažinimai:

• Hipotekos palūkanos
• Turto remonto ir priežiūros išlaidos
• IBI-Council Mokesčiai, rinkliavos ir kiti vietiniai mokesčiai
• Komunaliniai mokesčiai ir kitos bendros išlaidos
• Namo ir nekilnojamojo turto amortizacija (3 % pagal pajamų mokestį)

o Kadangi mokesčių mokėtojas yra įmonė, mokesčių konsultanto mokesčiai ir išlaidos, susijusios su nuomos mokesčiais, gali būti išskaičiuojami kaip atskirų asmenų skirtumas.

Taip pat, kaip ir fizinių asmenų atveju, yra svarbus skirtumas tarp įmonių, ES piliečių ir įmonių, kurios nėra ES piliečių, dėl pajamų mokesčio mokesčio bazės sumažinimo Ispanijoje.

– ES piliečių įmonės: Kai mokesčių mokėtojas yra bet kurios ES šalies gyventojas, jie gali sumažinti nuo mokesčio bazės VISAS išlaidas gautas iš veiklos, kuri generavo pajamas/nuomą.

Pavyzdžiui, nuomos atveju gali būti išskaičiuotos priežiūros, vietinių mokesčių, valymo, remonto ir kt.

– Įmonės, NE ES piliečiai negali išskaičiuoti iš mokesčio bazės aukščiau nurodytų išlaidų sukurta nuomai gaminti. Taigi mokesčių bazė bus tiksli nuomos mokesčio suma, gaunama kasmet Ispanijoje be jokių sumažinimų.

3.- Mokesčio tarifas:

Per metus iš turto gautos pajamos/nuomos mokesčiai apmokestinami tokiu mokesčio tarifu:

ES PILIEČIAI, Islandija ir Norvegija	NE ES PILIEČIAI
19%	24%

• Specialios taisyklės dėl pajamų, gautų iš kitų šaltinių, išskyrus nuomą:

Tais atvejais, kai teikiamos paslaugos, techninė pagalba, montavimo ar surinkimo darbai, gauti pagal inžinerines sutartis ir apskritai iš veiklos ar ūkinių operacijų, vykdomų Ispanijoje be nuolatinės buveinės tarpininkavimo, apmokestinamoji bazė bus lygi skirtumui. tarp visų pajamų ir šių išlaidų:

– Darbuotojų, tiesiogiai dirbančių plėtojant veiklą, atlyginimai ir socialiniai mokesčiai, jeigu yra pagrįstos arba garantuojamos taikomo mokesčio pajamos arba įmokos už apmokamo darbo pajamas.

– Medžiagų, skirtų galutiniam jų įtraukimui į Ispanijos teritorijoje atliekamus darbus, teikimas.

– Ispanijos teritorijoje sunaudotos prekės veiklai plėtoti.

Mokesčio bazė, atitinkanti kapitalo prieaugio bus nustatomas kiekvienam įvyksiančiam kapitalo pokyčiui taikant gyventojų pajamų mokesčio taisykles su tam tikromis išimtimis.

– Nerezidentų subjektų atveju, kai kapitalo prieaugis gaunamas iš nepelningo įsigijimo (pavyzdžiui, dovanojimo), ta suma bus vertinama įsigyto daikto „įprasta rinkos“ verte.

– Kai pajamos netiesiogiai gaunamos iš turto, esančio Ispanijos teritorijoje, arba iš su juo susijusių teisių, o subjektai laikomi „tik turto turėtojais“, o jie gyvena šalyse ar teritorijose, su kuriomis nėra veiksmingai keičiamasi mokesčiais. informacija, už Ispanijos teritorijoje esantį nekilnojamąjį turtą bus taikomas mokestis.

– Darbo pajamos, kurias Ispanijos teritorijoje gauna nerezidentai pagal terminuotą sezoninių darbuotojų sutartį pagal darbo teisės aktų nuostatas:  2%.

– Dividendai ir kitos pajamos, gautos iš dalyvavimo įmonės nuosavame kapitale, ir palūkanos bei kitos pajamos, gautos perleidus nuosavą kapitalą tretiesiems asmenims: 19%

4.- kaupiamasis

Mokestis bus kaupiamas:

– Grąžinimo atveju – kada jie turi būti grąžinti arba atsiėmimo dieną, jei tai ankstesnė.

– Kapitalo prieaugio atveju, kai keičiamas turtas.

– Esant priskaičiuotoms pajamoms, atitinkančioms miesto nekilnojamąjį turtą, kiekvienų metų gruodžio 31 d.

– Likusiais atvejais, kai sueina atitinkamos pajamos.

– Mokesčių mokėtojo mirties atveju visos pajamos, kurios dar nėra įskaitytos, laikomos sumokėtomis mirties dieną.

5.- Formalūs įsipareigojimai

• Mokesčių mokėtojai, gaunantys pajamų Ispanijos teritorijoje be tarpininkavimo tarpininkaujant nuolatinei buveinei, per vieną mėnesį nuo kaupimo datos privalės pateikti deklaraciją, nustatančią ir įrašant atitinkamą šio mokesčio mokestinę skolą. Priklausomoms pajamoms, atitinkančioms nuosavam naudojimui skirtą miesto nekilnojamąjį turtą, deklaracija bus teikiama nuo sausio 1 d. iki birželio 30 d. po kaupimo datos.
• Solidariai atsakingos šalys taip pat gali deklaruoti ir deponuoti skolą. Šio mokesčio mokėtojai neprivalės pateikti deklaracijos, atitinkančios pajamas, už kurias buvo išskaičiuotos arba išskaitytos pajamos, taip pat apie tuos, kurie išskaičiuojami arba neapmokestinami, bet neapmokestinami.
• Mokesčių mokėtojai, gaunantys pajamų iš Ispanijoje vykdomos ekonominės veiklos ar išnaudojimo, privalės vesti pajamų ir išlaidų apskaitą.
• Taip pat jie turi saugoti datomis sunumeruotas sąskaitas faktūras ir gautas sąskaitas faktūras arba patvirtinamuosius dokumentus.
• Jie yra įpareigoti išskaičiuoti ir sumokėti avansinius mokėjimus už savo patenkinamas darbo pajamas, taip pat kitas pajamas, kurios yra išskaičiuojamos.

LABAI SVARBU: Jei turtu naudojasi kuris nors iš akcininkų, turto užėmimas turi būti įformintas a nuomos sutartis įgalioti akcininką naudotis turtu už rinkos vertės nuomos mokestį ir to nuomos mokesčio mokėjimas apmokestinamas Bendruoju mokesčio tarifu.

Labai dažnai pirkėjai perka turtą Ispanijoje užsienio įmonės vardu, norėdami, kad juo asmeniškai naudotųsi akcininko šeimos nariai. Tai nėra teisinga. Turtas priklauso „Bendrovei“. Taigi tuo atveju, jei turtą akcininkas naudojasi dėl „asmeninių priežasčių“, tuomet su įmone turi būti sudaryta nuomos sutartis su pažymėtos vertės nuomos mokesčiu, o iš to nuomos gautos pajamos turi būti apmokestinamos Ispanijos pajamų mokesčio, kaip likusią per metus gautą nuomą.

a.3) Pardavimo mokesčiai – KAPITALO PAUJAS

Ispanijos nekilnojamojo turto, priklausančio užsienio įmonėms, pardavimas apmokestinamas taip pat, kaip ir fiziniams asmenims nerezidentams.

b) VEIKTI NEKILNOJAMASIS TURTAS ISPANIJOJE NUOLATINĖS ĮSTATYBĖJE Pajamos, gautos tarpininkaujant nuolatinei buveinei

Fizinis asmuo ar įmonė nerezidentas veikia Ispanijoje per „nuolatinę buveinę“ šiais atvejais:

– Jeigu ji Ispanijoje pagal bet kokį pavadinimą ir nuolat arba reguliariai turi bet kokios rūšies patalpas arba darbo vietas, kuriose vykdoma visa veikla arba jos dalis.

– Kai jie veikia Ispanijoje per įgaliotąjį atstovą, kuris sudaro sutartis subjekto nerezidento vardu ir jo naudai, su sąlyga, kad jis reguliariai vykdo šiuos gebėjimus.

Konkrečiai, nuolatinės buveinės yra vadovybės būstinės, filialai, biurai, gamyklos, dirbtuvės, sandėliai, parduotuvės ar kitos įstaigos, tokios kaip kasyklos, naftos ar dujų gręžiniai, karjerai, žemės ūkio valdos, miškininkystė ar gyvulininkystė arba bet kuri kita gamtos išteklių naudojimo ar gavybos vieta ir statyba. Taip pat montavimo ar surinkimo darbai, kurių trukmė viršija šešis mėnesius.

PAVYZDYS:  Užsienio rezidentui priklauso dalis žemės, skirtos kasyklai Ispanijoje.

 1.- Mokesčio bazė

Nuolatinės buveinės mokesčio bazė bus nustatoma pagal Bendrojo pelno mokesčio režimo nuostatas, nepažeidžiant:

1. Kiekvienas mokėjimas, kurį nuolatinė buveinė atlieka pagrindinei buveinei arba bet kuriai iš jos nuolatinių buveinių kaip mokesčiai, palūkanos ar komisiniai mokami už techninės pagalbos paslaugas arba už prekių ar teisių naudojimą ar perdavimą. nebus atskaitoma.
2. Tačiau palūkanos, kurias užsienio bankų nuolatinės buveinės moka savo buveinėms ar kitoms nuolatinėms buveinėms už savo veiklą, bus atskaitomos.
3. Pagrįsta valdymo ir bendrųjų administravimo išlaidų dalis, atitinkanti nuolatinę buveinę, bus atskaitoma, jei bus laikomasi įstatymų nustatytų reikalavimų. Mokesčių mokėtojai gali prašyti VMI nustatyti minėtų išlaidų, kurios yra atskaitomos, vertinimą.
4. Jokiu būdu sumos, atitinkančios įmonės nuosavo kapitalo kainą (palūkanos ir kiti finansiniai mokesčiai), tiesiogiai ar netiesiogiai nebus priskiriamos nuolatinei buveinei.

2.- Mokesčio tarifas

1. Šios mokesčio tarifas 30 proc.bus taikomas mokesčio bazei, išskyrus tuos atvejus, kai nuolatinės buveinės veikla yra angliavandenilių tyrimai ir eksploatacija, tokiu atveju mokesčio tarifas bus 35%.
2.  papildomas 19 % tarifasbus reikalaujama už sumas, pervestas iš galimų pajamų, kurias nuolatinė buveinė gavo Ispanijoje, išskyrus šias išimtis

– Subjektai, kurių mokesčių rezidencija yra Europos Sąjungos valstybėse, kurios nėra laikomos mokesčių rojais.

– Subjektai, kurių mokesčių rezidencija yra valstybėje, kuri yra pasirašiusi susitarimą su Ispanija, siekdama išvengti dvigubo apmokestinimo, su sąlyga, kad tai yra abipusė tvarka.

1. Visai mokesčio sumai gali būti taikoma:
2. – išmokų ir atskaitymų, taikomų Ispanijos pelno mokesčio įstatymu Ispanijos rezidencijoms įmonėms, suma.
3. – Mokesčių išskaitymų ir mokėjimų suma.

3.- Mokestinis laikotarpis ir kaupimas

 – Mokestinis laikotarpis sutaps su nuolatinės buveinės deklaruojamais mokestiniais metais, neviršydamas 12 mėnesių. Kai nedeklaruotas kitas mokestinis laikotarpis, bus suprantami kalendoriniai metai. Mokestis bus kaupiamas paskutinę mokestinio laikotarpio dieną.

– Pranešimas apie mokestinį laikotarpį turi būti suformuluotas tuo metu, kai turi būti pateikta pirmoji šio mokesčio deklaracija, suprantant, kad ji lieka kitiems laikotarpiams tol, kol ji nėra aiškiai pakeista.

– Mokestinis laikotarpis suprantamas kaip pasibaigęs, kai nuolatinė buveinė nutraukia savo veiklą arba kitu būdu atšaukiama investicija jos dieną nuolatinės buveinės atžvilgiu, taip pat tais atvejais, kai nuolatinė buveinė įstaiga perkeliama. kitam fiziniam asmeniui ar subjektui – tiems, kuriuose centrinis namas perkelia savo gyvenamąją vietą ir kai miršta jo savininkas.

4.- Formalūs įsipareigojimai

 Nuolatinės buveinės privalės pateikti deklaraciją, nustatančią ir įrašant atitinkamą mokesčio tarifą supaprastintu būdu. 200 arba 201 modelis. Deklaracija bus pateikta per 25 kalendorines dienas po šešių mėnesių nuo mokestinio laikotarpio pabaigos.

Nuolatinės buveinės privalės vesti atskirą apskaitą, nurodant jų vykdomas operacijas ir su jomis susijusius nuosavybės elementus.

Jie taip pat privalės laikytis likusių apskaitos, registracijos ar formalių įsipareigojimų, kuriuos Ispanijos teritorijoje reziduojantiems subjektams reikalaujama pagal pelno mokesčio taisykles.

5.- Mokėjimai į sąskaitą

Nuolatinėms buveinėms bus taikomos pelno mokesčio išskaičiavimo režimas už gaunamas pajamas ir privalės mokėti dalimis sąskaitoje šio mokesčio sumokėjimo tomis pačiomis sąlygomis kaip ir subjektai, kuriems taikomas Ispanijos pelno mokestis.

Taip pat jie bus įpareigoti išskaičiuoti ir sumokėti į sąskaitą.

c) MOKESČIŲ POVEIKIS PERKIANT NAMĄ PER ISPANIJOS ĮMONĘ

c.1) Turto įsigijimo mokesčiai

c.2) Pajamų mokestis – ĮMONĖS MOKESTIS

c.3) Pardavimo mokesčiai – ĮMONĖS MOKESTIS

 

c.1) Turto įsigijimo mokesčiai

NAUJŲ PASTATŲ, SKLYPŲ IR KITŲ ĮMONĖS TURTŲ ĮSIGIJIMAS:

– Įsigijimo PVM gali būti atskaitomas TIK „ūkinę veiklą vykdančioms“ įmonėms.

– Patrimonial/Aquity bendrovės negali atskaityti turto įsigijimo PVM.

– Likusios įsigijimo išlaidos, tokios kaip mokesčiai už notarą, žemės registro mokesčiai, advokatai, VISOKOS reformos (ne tik struktūrinės) ir apskritai bet kokios su nuomos veikla susijusios išlaidos gali būti išskaičiuotos pagal kapitalo prieaugį pardavimo atvejis.

PARDAVIMO ĮSIGIJIMAS:

– Perdavimo mokestis ir likusios įsigijimo išlaidos, pvz., notaro mokesčiai, žemės registro mokesčiai, advokatai.

– VISOS reformos (ne tik struktūrinės) ir apskritai bet kokios su nuomos veikla susijusios išlaidos gali būti atimamos pagal kapitalo prieaugį pardavimo atveju.

c.2) Pajamų mokestis – ĮMONĖS MOKESTIS

Šios Pelno mokesčio bazė gaunama per įmonės apskaitos rezultatai/balansas. Taigi, šiam apskaitos likučiui bus taikomas mokesčio tarifas.

1.- PASIŪLYMO/KAITOS TIPAI

Jis bus taikomas pirmąjį mokestinį laikotarpį, kai mokesčio bazė yra teigiama (tai yra, yra pelnas ir turime mokėti pelno mokestį) ir kitame.

• Bendra kaina / tarifas: 25%.
• Sumažinta kaina / tarifas 15% verslininkams. Neseniai įkurtos įmonės gali taikyti šį lengvatinį tarifą DVEJUS METUS (veiklos pradžios metus ir kitus metus), jei atitinka tam tikrus reikalavimus:
  • Kad įmonės ūkinės veiklos anksčiau nevykdė kiti asmenys ar susiję subjektai.
  • Per metus iki subjekto steigimo ūkinės veiklos nevykdė fizinis asmuo, turintis tiesioginį ar netiesioginį naujai kuriamo subjekto kapitale ar akcijoje daugiau kaip 50 procentų.
  • Patrimonialinėms bendrovėms šis sumažintas mokestis netaikomas.
• 20% sumažinta kaina kooperatyvams:Ši citata / tarifas taikomas apmokestinamoms kooperatinėms bendrovėms, išskyrus ne kooperatyvo rezultatus, kurie apmokestinami taikant bendrą 25% pasiūlymą / tarifą.

2.- KAIP APSKAIČIUOJAMAS MOKESTIS MOKESTIS?

Pelno mokestis apskaičiuojamas nuo įmonės finansinių metų apskaitos rezultato, ty:

PAJAMOS – IŠLAIDOS – ATSKAITOMOS IŠLAIDOS

3.- ŪKINĖS VEIKLOS IR PATRIMONIALINĖS ĮMONĖS

Yra du būdai įsigyti nekilnojamąjį turtą Ispanijoje per Ispanijos įmonę:

1.- „ŪKINĖS VEIKLOS“ ĮMONĖS – Tos, kurios užsiima verslo veikla, taigi, įprastos paslaugų, gamybos, gamyklų ir kt. įmonės, o tai reiškia, kad įmonė turi bent:

– Darbuotojas veiklai plėtoti – Atkreipkite dėmesį, kad „Mokesčių atstovas“ arba generalinis direktorius šiuo tikslu nėra laikomas darbuotoju.

2.- BENDROVĖS BE "ŪKINĖS VEIKLOS" - PATRIMONIAL / AKCIJOS BENDROVĖ (Ispanų kalba „Sociedades de mera tenencia de bienes“ arba „Sociedades Patrimoniales“ – tai tipiškas atvejis, kai įmonės turi „tik investicinius ar finansinius produktus, akcijas, obligacijas, indėlius ar nekilnojamąjį turtą“. Taigi jo pobūdis turi turėti fiskalinį, o ne komercinį poveikį.

PATRIMONIAL IR AKCIJOS ĮMONIŲ ATVEJA

Svarbiausia, kad daugiau nei 50% turto nebūtų paveikta ūkinės veiklos. Kitaip tariant, jis nėra skirtas ūkinei veiklai vykdyti.

Todėl jis nebus paveldimas subjektas, jei daugiau nei 50 % turto sudaro:

– ilgalaikis materialusis ir nematerialusis turtas (reikalingas veiklai vykdyti)

– egzistencijos,

– prekybos skolininkai ir dėl ūkinės veiklos gautinos prekės.

Nors su veikla susijusiais elementais turime laikyti ir iždą bei tam tikrus reikalavimus atitinkančias investicijas, pridedant juos prie ankstesnių straipsnių. Tarp jų galime paminėti:

– pagamintos pagal teisinį įgaliojimą, išvestos iš ūkinės veiklos

Tie, kurie gaunami iš operacijų su elementais, susijusiais su veikla, ir tie, kurių tikslas, nors ir nėra veiklos pasekmė, yra valdyti ir kontroliuoti kitos ne nuosavybės įmonės dalyvavimą.

Viskas, kas nebuvo detalizuota ankstesniuose punktuose, bus suprantama kaip nedaranti įtakos ekonominei veiklai.

50% turto svarba

Jei daugiau nei 50% jūsų įmonės turto yra skirta veiklai, tai nebus turtinė nuosavybė.

Apskaičiuojant turto vertę reikia atsižvelgti į ketvirčio likučių vidurkį (ne į likutį metų pabaigoje).

Kita vertus, jei tai yra įmonių grupės patronuojanti įmonė, imamas konsoliduoto balanso vidurkis.

Kas suprantama kaip ūkinė veikla?

Kad būtų laikomas „ūkine veikla“, bent vienas asmuo, dirbantis pagal darbo sutartį visą darbo dieną, turi būti paskirtas valdyti turtą.

Įmonės kūrimas be ekonominės veiklos – Patrimonial yra plačiausiai naudojamas būdas nusprendusiems investuoti į nekilnojamąjį turtą Ispanijoje.

Labai svarbus momentas yra tas Vienintelė vieno ar kelių nekilnojamojo turto „nuoma“ veikla nelaikoma „ūkine veikla“, jei nėra savarankiško biuro, kuris užsiimtų verslu, ir darbuotojo, su kuriuo dirbama visu etatu.

– Dėl kokių priežasčių Ispanijoje reikia steigti tėvynės bendrovę?

Pagrindinės priežastys yra „fiskalinės“ privalumas, savo partneriams:

1.- Turtas bus apmokestinamas pelno mokesčiu (CT). Pagrindinė pasekmė yra ta, kad įmonė bus apmokestinta bendruoju CT tarifu, kuris yra 25 %.

Tai suteikia pranašumą, kai akcininkas yra „Ispanijos rezidentas“, apskritai į didelės vertės investicijas, kurios galėtų būti apmokestinamos didesniais gyventojų pajamų mokesčio tarifais, jei investicija būtų atlikta kaip individuali.

2.- Jie apmokestinami ne turto mokesčiu, o pelno mokesčiu. Tai gali būti puikus mokesčių sutaupymas, jei turtas buvo labai didelis.

3.- Iš Pelno mokesčio galėsite atskaityti išlaidas, reikalingas Jūsų įmonei pajamas generuojančio turto išlaikymui.

4.- Pašalinti riziką (bankroto atvejį), būdingą ūkinės veiklos plėtrai; galimos įmonių skolos, dėl kurių šis turtas galėtų tapti, gali būti areštuotos, jei tai būtų paveikta.

5.- Saugomas šeimos turtas.

6.- Įpėdiniams palengvinamas palikimo paveldėjimas.

7.- Sutaupote gyventojų pajamų mokesčio, jei turite nekilnojamojo turto, kuris nėra jūsų įprastas namas.

8.- Pajamos, kurios gali atsirasti įmonėse, bus apmokestinamos bendruoju mokesčio tarifu (25%), o ne mokant vidutinį mokesčio tarifą.

Trūkumai

1.- Šie subjektai gali netaikyti kai kurių mokesčių lengvatų, nes naujai įsteigtoms įmonėms taikomas 15 % mokesčio tarifas.

2.- Taip pat negalės taikyti mokestinių lengvatų, kurios yra nustatytos mažoms įmonėms.

3.- Jie negali netaikyti atleidimo nuo dvigubo dividendų ir pajamų, gautų iš vertybinių popierių perleidimo, apmokestinimo..

Iš 25 % pelno mokesčio pridedami 19 % už kiekvieną dividendą arba pajamas, kurias gauna ne Ispanijos rezidentas. Ispanijos įmonių, kurių „ekonominę veiklą“ dalijasi nerezidentai, atveju visos iš Ispanijos bendrovės gaunamos pajamos ar dividendų paskirstymas gali būti apsaugotos galimų „dvigubo apmokestinimo konvencijų“ tarp Ispanijos ir mokesčių mokėtojo rezidencijos šalies. Taigi, šis papildomas 19 % dividendų mokestis galėtų būti sumažintas galimų susitarimų tarp Ispanijos ir tac mokėtojo šalies atveju.

Tačiau „Patrimonial company“ atveju 19 % mokestis už dividendus arba pelną, gautą iš Ispanijos bendrovės, nebus atleistas ir neapsaugotas jokia dvigubo apmokestinimo konvencija, todėl jis bus apmokestinamas visiškai.

4.- Neigiamų mokesčių bazių negalima kompensuoti, kai įvykdomi keli reikalavimai.

5.- Kai yra nedidelis turtas, tai gali neatspindėti santaupų. Visų pirma todėl, kad jie taikys mažesnius gyventojų pajamų mokesčio skyrius.

6.- Įmonės (ir jos valdymo) steigimas ir išlaikymas turi nemažai išlaidų.

7.- Jeigu turtu naudojasi kuris nors iš akcininkų, turto užėmimas turi būti įformintas nuomos sutartimi. leisti akcininkui naudotis turtu su rinkos vertės nuomos mokesčiu, o šio nuomos mokesčio mokėjimas apmokestinamas 25 procentų bendruoju mokesčio tarifu.

Labai dažnai pirkėjai perka turtą Ispanijoje užsienio įmonės vardu, kad juo asmeniškai naudotųsi akcininko šeimos nariai. Tai nėra teisinga. Turtas priklauso „Bendrovei“. Taigi tuo atveju, jei turtą akcininkas naudojasi dėl „asmeninių priežasčių“, tuomet su įmone turi būti sudaryta nuomos sutartis su pažymėtos vertės nuomos mokesčiu, o iš to nuomos gautos pajamos turi būti apmokestinamos Ispanijos pelno mokesčio, kaip likusią nuomos dalį, gautą per metus.

– Kaip sudaroma nuosavybės / nuosavybės bendrovė?

Kaip minėjome, patrimonialinė visuomenė yra pats subjektas. Ir tai atsižvelgiama į jos turto sudėtį.

Taigi galima steigti įprastą ir standartinę SL arba SA civilinę ar komercinę įmonę, kuri bus laikoma patrimonine, kai apsiribos turto ar teisių valdymu, neužsiimdama pirmiausia profesine veikla.

* Specialus režimas subjektams, užsiimantiems nekilnojamojo turto nuoma

Šis režimas yra neprivalomas ir bus taikomas subjektams, kurių pagrindinė ekonominė veikla yra nekilnojamojo turto, esančio Ispanijos teritorijoje, nuoma, nors jis yra suderinamas su kitos papildomos veiklos vykdymu ir nuomojamo turto perdavimu per minimalų priežiūros laikotarpį. yra praėjęs.

Kad galėtų taikyti šį specialų režimą, įmonės turi atitikti šiuos reikalavimus:

• Nuomojamų ar siūlomų išsinuomoti nekilnojamojo turto skaičius bet kuriuo metu yra lygus 8 arba didesnis.
• Būstai išnuomojami arba siūlomi išsinuomoti mažiausiai trejus metus. Jei nesilaikysite šio reikalavimo, kiekvienam turtui bus prarasta atitinkama premija.
• Nekilnojamojo turto plėtros ir nuomos veiklai taikoma atskira kiekvieno įsigyjamo ar reklamuojamo turto apskaita.
• Kai plėtojama papildoma pagrindinės ekonominės veiklos – būsto nuoma – veikla, kad:

 – ne mažiau kaip 55% nuo pajamų mokestinio laikotarpio, išskyrus tuos, kurie gaunami perleidus išnuomotą nekilnojamąjį turtą, kai pasibaigia minimalus priežiūros laikotarpis, arba, kitu atveju, įmonės turto vertė gali duoti pajamų, turi teisę gauti premiją.

Mokesčių įstatymas numato 85% nuolaidą visos kvotos daliai tai atitinka pajamas, gaunamas iš namų nuomos. Šios pajamos bus apskaičiuojamos iš visų gautų pajamų atėmus su tomis pajamomis susijusias atskaitomas išlaidas ir bendrąsias išlaidas, kurios proporcingai atitinka nurodytas pajamas.

* SPECIALUS MOKESTIS PAJAMoms, SUKURTAS DANGAUS ŠALYJE ĮMONIŲ AR ATMENS ASMENŲ

Tik subjektams, gyvenantiems šalyje arba teritorijoje, kuri laikoma mokesčių rojumi, kurie yra Ispanijos savininkai arba valdomi pagal bet kokius nuosavybės teises, nekilnojamąjį turtą arba daiktines naudojimosi ar naudojimosi jais teises, taikomas specialus mokestis.

Mokesčio bazę sudaro kadastrinė vertė, o jei jos nėra, bus naudojama vertė, nustatyta pagal Turto mokesčio nuostatas.

Mokesčio tarifas bus 3% ir jis turi būti mokamas kasmet.

TLACORP 2021 m