SPĀNIJAS NODOKĻI PAR ĀRZEMĒS SAŅEMTU MANTOJUMU
NODOKĻI PAR MANTOJUMU, KAS SAŅEMTI ĀRZEMĒS SPĀNIJAS
Kādi nodokļi jāmaksā par mantojumu, ja tas nāk no ārvalstīm?
Gadījumā, ja nodokļu rezidents Spānijā saņem aktīvus vai naudu no mantojumiem, kas atrodas ārvalstīs, jādeklarē minētie īpašumi, nauda, apdrošināšanas prēmijas, bankas konti utt. Spānijā. Lai to izdarītu, jums jārīkojas šādi:
Uz šādām personām attiecas SPĀNIJAS MANTOJUMA NODOKLIS:
– Autors personīgais pienākums” — personas, kuras ir Spānijas teritorijas iedzīvotāji saskaņā ar Spānijas tiesību aktiem.
– Autorsreāls pienākumsn” — personas, kuras, nebūdami Spānijas teritorijas rezidenti, saņem Spānijā esošos mantotos īpašumus, tostarp īpašumus, bankas kontus, kustamos īpašumus vai dzīvības apdrošināšanas prēmijas, ko izsniedz Spānijas apdrošinātāji.
Tāpēc:
1.- MANTINIEKAM/MANTINIEKAM JĀBŪT SPĀNIJAS NODOKĻU REZIDENTAM
Tas nozīmē, ka jūsu pastāvīgajai un fiskālajai dzīvesvietai ir jābūt Spānijā.
Līdz ar to Jums ir jāatbilst šādiem Iedzīvotāju ienākuma nodokļa noteikumos noteiktajiem kritērijiem, kas nosaka:
Kad tiek uzskatīts, ka fiziskas vai fiziskas personas pastāvīgā dzīvesvieta ir Spānijā?
Ir vairāki kritēriji, lai noteiktu, vai persona ir nodokļu rezidents Spānijā:
- Vispārīgi kritēriji – Uzturēties Spānijā ilgāk par 6 mēnešiem
Persona, kas Spānijas teritorijā uzturas vairāk nekā 183 dienas kalendārā gada laikā, tiek uzskatīta par Spānijas rezidentu.
Laika aprēķinā netiek ņemti vērā pagaidu braucieni vai uzturēšanās ārvalstīs, kas nav saistīta ar dzīvesvietas maiņu. Citiem vārdiem sakot, par “prombūtni” šajos nolūkos tiks uzskatītas tikai tās uzturēšanās ārvalstīs, kas saistītas ar reālu dzīvesvietas maiņu.
Tādā veidā ceļojums turp un atpakaļ uz ārzemēm, neatkarīgi no tā, vai tas ir atvaļinājuma, veselības, ģimenes apmeklējumu, atpūtas u.c. nolūkos, netiks uzskatīts par “prombūtni”, un ceļojumā pavadītais laiks tiks uzskatīts par “uzturēšanos Spānijā”. .
Nodokļu paradīzes gadījums : Šiem nolūkiem nodokļu paradīzes izsniegta dzīvesvietas apliecība nebūs derīga.
Tomēr, ja nodokļu maksātājs ir “īsts” mainījis dzīvesvietu uz nodokļu paradīzi, ja minētās izmaiņas ir pārbaudītas vairāk nekā 6 mēnešus un vienu dienu, viņš ČETRUS GADUS turpinās maksāt nodokļus Spānijā kā nodokļu rezidents. .
Spānijai “nodokļu paradīze” pārstāj būt, kad tiek parakstīti līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, uzliekot pienākumu apmainīties ar informāciju starp abām valstīm.
Piemēram, Spānija ir parakstījusi šāda veida līgumu ar šādām valstīm:
- iesals
- Apvienotie Arābu Emirāti
- Jamaika
- Trinidāda un Tobāgo
- Luksemburga
- Panama
- Barbadoss
- Singapūra
- GALVENAIS saimnieciskās darbības kritērijs
Izmantojot šo kritēriju, jebkura persona, kuras saimnieciskā darbība vai intereses ir Spānijā, tiek uzskatīta par nodokļu rezidentu Spānijā.
Gadījumā, ja nodokļu maksātājs nevēlas, lai viņu uzskatītu par Spānijas rezidentu, pamatojoties uz šo kritēriju, viņam ir jāpierāda, ka viņa darbības bāze vai galvenais kodols atrodas ārpus Spānijas.
- Ģimenes kodola kritērijs
Persona tiek uzskatīta par Spānijas rezidentu, ja fiziskās personas nešķirtais laulātais vai nepilngadīgie bērni dzīvo Spānijā.
- Imigrantu režīms
Tie strādnieki, kuri paliek Spānijā tikai un vienīgi darba iemeslu dēļ, tiks atbrīvoti no nodokļa un netiks aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet gan ar NEREZIDENTU ienākuma nodokli (kas ir zemāks par rezidentu nodokli).
Lai šis atbrīvojums tiktu izpildīts, šīm personām ir jāpierāda:
- Ka viņiem ir darba līgums, kas uzliek par pienākumu palikt Spānijā
- Ka viņi nav bijuši Spānijas iedzīvotāji pēdējo 10 gadu laikā
Šī režīma mērķis ir kvalificēta darbaspēka uzņemšana Spānijā, jo ienākumi netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas sasniedz likmes tuvu 50%, ļauj šos ienākumus aplikt ar IRNR (Non-Resident Income Tax) ar nodokli. fiksēta likme 19% apmērā Eiropas Savienības pilsoņiem un 24% pārējiem.
- Ieņēmumu sadales režīms
Papildus “fiziskām personām” vai “fiziskām personām” ir vairāki gadījumi, kas arī ir apliekami ar nodokli:
- pilsoniskās sabiedrības
- Īpašnieku kopienas
- guļošie mantojumi - "Herenciass Jacents"
Šajos gadījumos šo subjektu gūtie ienākumi tiek attiecināti uz tos veidojošajiem dalībniekiem, tādējādi pati vienība netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli vai uzņēmumu ienākuma nodokli.
Veids, kā šo vienību gūtos ienākumus attiecināt uz saviem dalībniekiem vai dalībniekiem, ir šāds:
- Gadījumā, ja uzņēmuma dalībnieki ir uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāji, viņi maksās šo nodokli.
- Gadījumā, ja biedri ir fiziskas vai fiziskas personas, viņi maksās iedzīvotāju ienākuma nodokli.
2.- KA IEDZĪVOTĀJU UZSKATA PAR MANTINIEKU SASKAŅĀ AR LIKUMU, KAS REGULĒ MANTOJUMU ĀRZEMĒS
Ir svarīgi, lai iedzīvotājs tiktu uzskatīts par “mantinieku” pēc mantojumu regulējošās ārvalsts likuma.
3.- NODOKĻU PIENĀKUMI:
a.- MANTOŠANAS DOKUMENTU IESNIEGŠANA SPĀNIJAS NODOKĻU AĢENTŪRĀ:
– mantojuma notariālie un reģistra mantošanas akti, kuros norādīti mantojamie īpašumi un to vērtība
– mirušā miršanas apliecība
– mirušā personu apliecinošs dokuments (pase, personas apliecība utt.).
Šie dokumenti ir jāiesniedz tulkoti un apostilēti.
Dokumentācija tiks prezentēta:
- Ja mirušajam bija citi īpašumi Spānijā, reģionā vai autonomajā apgabalā, kurā atrodas lielākā daļa minēto īpašumu.
- Ja mirušajam nebija citu īpašumu Spānijā, reģionā vai kopienā, kurā mantinieks pastāvīgi dzīvo.
b.- MANTOJUMA NODOKĻA DEKLARĀCIJA
Kad dokumentācija ir uzrādīta, atbilstošā ir jāsagatavo ar mantojumu saistītā nodokļa deklarācija un jāsamaksā iespējamais Spānijas mantojuma nodoklis. Šeit jāatzīmē, ka lielākā daļa reģionu un autonomo apgabalu šajā jomā piedāvā plašus atvieglojumus un nodokļu atvieglojumus, un tie būs attiecināmi uz mantojumā iegūto summu, ja tiks izpildītas šim nolūkam noteiktās prasības.
Turklāt jāņem vērā arī tie nodokļi, kurus, savukārt, mantinieks ir samaksājis valstī, kurā mantojums noformēts, jo šos nodokļus var piemērot Spānijā un atņemt mūsu valstī maksājamo summu. Tas būs iespējams daudzos gadījumos, jo Spānijai parasti ir noslēgti nodokļu līgumi ar daudzām valstīm, lai izvairītos no dubultās nodokļu uzlikšanas, un ka mantinieks var izmantot ārvalstīs samaksāto nodokli, lai samazinātu to, kas viņam jāmaksā Spānijā.
c.- IR JĀDEKLARĒ PARAUGS 720
Likums nosaka, ka tikai informatīvos nolūkos tno ārvalstīm saņemtais mantojums jādeklarē uz 720. veidlapas.
Sodi par neuzrādīšanu var sasniegt 30,000 XNUMX eiro.
d.- VAI SPĀNIJA IR LAIKS IZSTRĀDĀT MANTOŠANAS DEKLARĀCIJU?
Jā, deklarēšanas periods ir 6 mēnešiem no nāves datuma. Lai gan minēto termiņu var pagarināt vēl par 6 mēnešiem, ja mantinieks to pieprasa Nodokļu aģentūrā pirms piektā mēneša no miršanas dienas.
Pēc minētā termiņa administrācija var piemērot piemaksas un soda naudas par kavējumu.
4.- VAI TAS JĀDEKLARĒ IENĀKUMU DEKLĀRĀ (IRPF)?
Atbilde ir nē. Mantojumā saņemtie aktīvi netiek uzskatīti par “ienākumiem” ienākuma nodokļa aprēķināšanā.
5.- VAI TĀS JĀDEKLARĒ BALTĪBAS NODOKĻA NOLŪKĀ?
Atbilde ir jā. Spānijas nodokļu rezidentiem ir pienākums deklarēt īpašumus, kas viņiem pieder Spānijā vai ārvalstīs. Līdz ar to gadījumā, ja mantotie īpašumi ietilpst likumā, kas regulē šo nodokli, ietvertos pieņēmumus, tie ir jādeklarē un apliekami ar minēto nodokli.
