Jauns likums Valensijas reģionā, 22. gada 2023. novembris. 99 % samazinājums mantojuma un ziedojumu nodoklim

On Novembris 22, 2023 Valensijas valdība apstiprināja jaunu likumu, kam būs milzīga ietekme uz ziedojumu un mantojuma nodokļa regulējumu Valensijas kopienā (Kasteljonā, Alikantē un Valensijā).

Noklikšķiniet šeit, lai skatītu likumu

To pamatā veido sekojošais aspekti:

– Attiecībā uz Mantojums un ziedošana nodokļus, tas pagarina nodokli samazinājums līdz 99% no pēdējā maksājuma, kad ir aprēķināts maksājamais nodoklis.
– Ciktāl tas attiecas uz Ziedojumu nodoklis ir bažas, tas attiecina prēmiju uz laulātajiem (iepriekšējos tiesību aktos par dāvanu nodokli laulāto ziedojumi netika subsidēti).

Apskatīsim, kā tas darbojas:

Priekšteči

Prēmiju priekšvēsture nodokļu regulējumā

• Sākotnēji noderīgs ģimenei : Daudzus gadus mantojuma nodoklis Valensijā pilsoņiem bija diezgan viegls. Tas notika tāpēc, ka tika veikti lieli atskaitījumi (99%) no tuvākajiem ģimenes locekļiem, piemēram, bērniem, vecākiem un mirušā laulātajiem.
• Izmaiņas ekonomiskās krīzes dēļ : Ekonomiskās krīzes laikā valdība samazināja šo atskaitījumu līdz 75%, lai palīdzētu palielināt valsts ieņēmumus.
• Ieturējumu samazināšana kopš 2017. gada : sākot ar 2017. gadu, atskaitījumi tika vēl vairāk samazināti, lai palielinātu valsts ieņēmumus. Kopumā atskaitījums tika samazināts līdz 50%. Savukārt bērniem līdz 21 gada vecumam vai cilvēkiem ar noteiktas invaliditātes pakāpēm atskaitījums ir 75%.
• Nodokļu kritika : Valensijas valdība ir uzņēmusies kritiku, kas vēsturiski tika vērsta pret šo nodokli, apgalvojot, ka tas negatīvi ietekmē cilvēku uzkrājumus un ieguldījumus. Turklāt, tā kā šis nodoklis tiek iekasēts, kad kāds nomirst, tas var būt emocionāls un finansiāls slogs ģimenēm, īpaši, ja no mantojuma nav reāla finansiāla labuma. Dažkārt ģimenēm pat nākas mantojumu atteikt, jo nevar samaksāt nodokli.
• Neliela ietekme uz valsts ieņēmumiem : Turklāt saskaņā ar Valensijas valdības sniegto informāciju, neskatoties uz šo kritiku, mantojuma nodoklis veido tikai nelielu procentuālo daļu (apmēram 1 %) no Valensijas valdības kopējiem ieņēmumiem.

• Tas pats notiek ar dāvanu nodokli: Zema ietekme uz ienākumiem un beznodokļu priekšrocības: dāvanu nodoklim ir arī minimāla ietekme uz valsts ienākumiem (tikai 0.1%), un atšķirībā no mantojuma nodokļa tas nepiedāvā atskaitījumus nodokļu maksātājiem Valensijā.

Secinājums: izmaiņas likumā

Visu šo faktoru dēļ tiek ierosināts grozīt Likumu 13/1997, lai palielinātu nodokļu atvieglojumus, īpaši attiecībā uz darījumiem ģimenes ietvaros.

Rezumējot, tekstā ir aprakstīts, kā Valensijā ir attīstījies mantojuma nodoklis un dāvanu nodoklis un kā tie ietekmē ģimenes, ierosinot izmaiņas likumā, lai padarītu tos pilsoņiem labvēlīgākus, īpaši saistībā ar ģimenes darījumiem.

Jaunais mantojuma un ziedojumu/dāvinājumu nodoklis Valensijas kopienā?

Mantojuma nodoklis 

A bonuss 99% no nodokļa likmes ir apstiprināta mortis causa iegādei un saņemto summu kvītis dzīvības apdrošināšanas saņēmēji kas tiek pievienoti mantojumam, ko veido mirušā radinieki, kas pieder grupām I un II panta 20.2. a no 29. decembra likuma 1987/18 par mantojuma un ziedojumu nodokli:

• I grupa: pēcnācēju un adoptēto personu iegāde, kas jaunāki par divdesmit vienu gadu
• II grupa: pēcnācēju un adoptēto, kas sasnieguši divdesmit vienu vai vecāku, laulāto, augšupējo un adoptētāju iegādes

Ziedojumu/dāvanu nodoklis 

Otrkārt, Nodokļa samazinājums par 99%. tiek ieviesta arī attiecībā uz iegādi ar ziedojumiem vai citiem ienesīgiem inter vivos aktiem, kas tiek turēti par labu ziedotāja laulātajam, vecākiem, adoptētājiem, bērniem vai adoptētājiem, vienkāršojot pašreizējo regulējumu par saistītajiem samazinājumiem. uz radniecību, un pats galvenais, iekļaujot donora laulātos kā labuma guvējus.

Bonusā ir iekļauts ziedotāja dzīvesbiedrs

Ziedotāja laulātā iekļaušana nodokļu piemaksā ir ļoti svarīga, jo iepriekšējie tiesību akti šādu piemaksu nemaz neparedzēja. Scenārijs pirms šī likuma apstiprināšanas ļāva piemērot mantojuma nodokļa samazinājumus un prēmijas pēcnācējiem un laulātajam, taču tas nenotika ziedojumos, kur laulātais no tiem tika izslēgts.

Līdz ar to no šā likuma spēkā stāšanās brīža laulāto ziedojumiem var piemērot piemēroto samazinājumu.

Kā aprēķināt Valensijas mantojumu/ziedojumu no 2023. gada? 

To turpina piemērot tieši tāpat kā iepriekš, tas ir:

Nodokļa bāzes aprēķins

Iekļauts katrs no mirušā vārda īpašumiem: īpašums, mēbeles, bankas konti utt.

Nodokļa bāzes samazināšana

Iepriekšējos noteikumos ietvertie samazinājumi tiek piemēroti kopējai nodokļa bāzes summai, tas ir:

• Bērniem vai adoptētiem bērniem līdz 21 gada vecumam: 100,000 8,000 eiro plus 21 156,000 eiro par katru gadu līdz XNUMX gadam, samazinājumam nepārsniedzot XNUMX XNUMX eiro.
• Bērnu vai adoptēto bērnu vecumā no 21 gada, laulātā, vecāku vai adoptētāju iegādes: 100,000 XNUMX eiro.
• Mazbērnu iegāde: 100,000 21 eiro, ja mazbērnam ir 100,000 gads vai vecāks, un 8,000 21 eiro, plus 156,000 XNUMX eiro par katru gadu, kas ir mazāks par XNUMX gadu, bet pēdējā gadījumā samazinājums nepārsniedz XNUMX XNUMX eiro.
• Vecvecāku pirkumi: 100,000 XNUMX eiro.

Nodokļa likme

Nodokļa nodokļa likmi piemēro summai, kas iegūta no apliekamās bāzes, kas ir šāda:

Reizinātāju koeficienti

Summai, kas iegūta, piemērojot šo likmi, tiek piemēroti šādi reizinātāja koeficienti:

Likmes bonuss

Un, visbeidzot, piemērojot šo jauno likumu, a 99% samazinājums tiek piemērots rezultātam, kas iegūts, piemērojot nodokļa bāzei samazinājumus, likmes un reizinātāja koeficientus.

Vai šis samazinājums nozīmē, ka no šī brīža ziedojuma/mantojuma nodokļa deklarācija nav jāiesniedz?

Nē. Mantojuma un ziedojumu nodokļa samazinājums vai piemaksa neatbrīvo iedzīvotājus no pienākuma iesniegt nodokļa deklarāciju. Pat ar piemaksu vai nodokļa likmes samazināšanu joprojām ir nepieciešamas juridiskās un administratīvās procedūras

Kad likums stājas spēkā? 

Tas nupat stājies spēkā visos turpmākajos mantošanas un ziedojumu gadījumos.

Kādus ieguvumus var iegūt, piemērojot šo likumu?

Ar šo likumu Valensijas kopienā ierosinātajai nodokļu piemaksai varētu būt vairākas sekas, galvenokārt pozitīvas. Šeit es detalizēti aprakstu dažas no šīm iespējamām sekām:

1. Samazināts finansiālais slogs ģimenēm : Bonuss samazinātu finansiālo slogu ģimenēm grūtos laikos, piemēram, tuvinieka zaudējuma gadījumā. Tas varētu padarīt mantojuma nodokļa maksāšanu mazāk biedējošu.
2. Atvieglo bagātības nodošanu : Ar lielākiem atskaitījumiem mantiniekiem būtu vieglāk saņemt un uzturēt mantotos īpašumus, piemēram, mājas vai ģimenes uzņēmumus, bez spiediena tos pārdot, lai samaksātu nodokli.
3. Uzkrājumu un investīciju veicināšana : Nodokļu sloga samazināšana mantojumiem un dāvinājumiem var mudināt cilvēkus vairāk uzkrāt un investēt, zinot, ka viņu tuvinieki saņems lielāku daļu no saviem īpašumiem.
4. Dzīvu ziedojumu veicināšana : Dāvanu nodokļa prēmijas var mudināt iedzīvotājus ziedot savas dzīves laikā, tādējādi atvieglojot īpašuma plānošanu un aktīvu sadali.
5. Iespējamā ietekme uz valsts ieņēmumiem : Lai gan mantojuma un dāvanu nodokļa ietekme uz kopējiem valsts ieņēmumiem ir salīdzinoši neliela, jebkurš nodokļu samazinājums var ietekmēt valsts ieņēmumus. Tas var prasīt korekcijas citās budžeta jomās.
6. Lielāka nodokļu vienlīdzība : Bonusu varētu uztvert kā soli uz lielāku nodokļu vienlīdzību, atvieglojot slogu ģimenēm ar zemiem un vidējiem ienākumiem.
7. Ietekme uz nekustamā īpašuma tirgu : Nekustamo īpašumu nodošanas veicināšana varētu ietekmēt nekustamā īpašuma tirgu, iespējams, stabilizējot to vai palielinot aktivitāti atsevišķos segmentos.
8. Sociālās sekas : Samazinot finansiālo slogu bagātības nodošanas laikā, šim likumam varētu būt pozitīva sociālā ietekme, īpaši ģimenes labklājības saglabāšanā paaudžu garumā.

Rezumējot, ierosinātā piemaksa par mantojuma un dāvinājuma nodokļiem Valensijas kopienā varētu atvieglot ģimeņu finansiālo slogu, atvieglot bagātības nodošanu un veicināt uzkrājumus un ieguldījumus, lai gan tam varētu būt arī neliela ietekme uz valdības valsts ienākumiem.

Ko jūs tagad darāt ar šīm priekšrocībām? 

1.- Ieguldījumi īpašumos Valensijas reģionā būs lētāki

Viens no visplašāk ieteiktajiem jautājumiem ir “Cik mantojuma nodoklis jāmaksā, ja man ir mājvieta Valensijas reģionā?.

Tagad atbilde ir vienkārša:    Ģimenes locekļiem: mazāk nekā 1 %

2.- Jums nav jāgaida, kad mantojums nodotu īpašumu saviem bērniem/laulātajiem

Jūs varat to izdarīt jau tagad, izvairoties no iespējamām izmaiņām likumā par mantojuma/ziedojumu nodokli nākotnē!

Piemēram, ja jūs domājat nodot savu Spānijas īpašumu mantojumu saviem mantiniekiem, varat to izdarīt tagad, tāpēc jums nav jāuztraucas par nodokļa palielināšanu nākotnē.

**Dažas praktiskas formulas:

Ja nevēlaties tagad nodot pilnu kontroli savam laulātajam/bērniem, varat nodot īpašumu  īpašuma daļas paturēšana sev (uzufrukts) un nododot savai ģimenei tikai kaila/kailu īpašumtiesības. Tādā veidā jūs varēsiet gandrīz visas īpašuma tiesības uz īpašumu nodot ģimenei, bet, būdams lietošanā, jums būs tiesības īpašumu lietot un kontrolēt, pat īrēt dzīvošanai. Jūs būsiet vienīgais, kurš lems par īpašumu, kamēr esat dzīvs.

2.- Ģimenes locekļu iekļaušana aktos būs lētāk

Tātad tagad jūs varat ziedot/uzdāvināt visu īpašumu vai iekļaut aktos savam laulātajam, saviem bērniem, ar ievērojami samazinātu 99% nodokli dāvanu/ziedojumu nodokļos

3.- Jūs varat pieprasīt atpakaļ jau samaksāto nodokli

Ja esat izgājis ziedošanas/mantojuma procesu pēc 2023. gada maija, jūs varat atgūt to, ko esat samaksājis par nodokļa pārsniegšanu!

Tas ir tāpēc, ka likumam ir atpakaļejoša iedarbība līdz 2023. gada maijam

Likums ir spēkā ar atpakaļejošu spēku līdz 2023. gada maija beigām. Tas nozīmē, ka visi mantošanas un ziedošanas gadījumi, kas notikuši kopš 2023. gada maija beigām, var gūt labumu no šī jaunā regulējuma.

Jūs varat pieprasīt atmaksāt pārmaksāto nodokļu maksājumu un varat dot un iekļaut aktos savu laulāto, savus bērnus utt.

Tāpēc, ja esat pabeidzis mantojuma vai ziedošanas procesu kopš 2023. gada maija, varat gūt labumu no šiem jaunajiem noteikumiem un pieprasīt samaksātā nodokļa atmaksu.

TLA Bezmaksas konsultāciju pakalpojums 

TLA ir izveidojusi īpašu BEZMAKSAS un BEZ MAKSAS studiju pakalpojums, lai palīdzētu visiem, kas vēlas uzzināt par jauno likumu un to, kā tas ietekmē viņu Spānijas mantojumu un ko ar to darīt.

Ja atrodaties kādā no šīm situācijām:

• Plāno ziedot, dāvināt vai iekļaut ģimenes locekli savos īpašuma aktos. Jūs varat pabeigt savu mantojumu TAGAD! (izvairoties no turpmākiem nodokļa paaugstinājumiem). 
• Plāno savu īpašumu nodot bērniem vai tikai vienam no laulātajiem
• Iesaistīts pašreizējā mantojuma vai ziedošanas/dāvināšanas procesā
• Ja esat bijis iesaistīts mantošanas/ziedošanas procesā, kas pabeigts pēc 2023. gada maija

TLA ir izveidojusi īpašu BEZMAKSAS un BEZ MAKSAS studiju pakalpojumu, lai palīdzētu visiem tiem kontaktiem, kuri vēlas uzzināt:

Kā sazināties ar TLA, lai man palīdzētu?

Vienkārši aizpildiet tālāk norādīto veidlapu, un izpildiet norādījumus, un mēs ar prieku jums palīdzēsim šajās situācijās.

Vārds *

E-pasts *

Mob. tālr. *

Norādiet savu konkrēto gadījumu *Ziedojumu/dāvanu plānošanaPlāno iekļaut / nodot īpašumuMantojuma plānošanaEs gribētu pieprasīt nodokļu atmaksu

Izskaidrojiet mums savu gadījumu detalizēti *

GDPR nolīgums *

• Es piekrītu, ka šī vietne glabā manu iesniegto informāciju, lai viņi varētu atbildēt uz manu pieprasījumu kā TLA vai kāds no tā sadarbības partneriem

Iesniegt