Spānijas ienākuma nodokļa kalkulators emigrantiem un pensionāriem. Nerezidentu nodoklis, ienākuma nodoklis – 2024

NEW! Vai vēlaties kalkulatorā aprēķināt savus nodokļus kā Spānijas nodokļu rezidentiem? Tas ir BEZMAKSAS un BEZ MAKSAS?

Noklikšķiniet šeit, lai apmeklētu SPĀNIJAS NODOKĻU KALKULATORU

(atjaunināts 2024. gada janvārī, avots: spanishtaxcalculator.com)

Spānijas ienākuma nodoklis privātpersonām Spānijā

1.- Nodokļa bāze – Ienākumi un īpašuma nomas maksa 

Ar nodokli apliekamo notikumu veido visi ienākumi, kas gūti DABAS GADĀ (Spānijā “dabiskais gads” ir no 01.01. līdz 31.12.):

– fiziskas personas vai ziņas, kuru nodokļu rezidence ir Spānijā.

Kādi ienākumu veidi?: Algas, pensijas, īres ienākumi, ienākumi no saimnieciskās vai profesionālās darbības, azartspēļu peļņa, ziedojumi, pārdošana, mantojumi, pajas, procenti u.c.

2.- Kas ir nodokļu maksātājs?

Visas tās fiziskās personas, kuru pastāvīgā dzīvesvieta ir Spānijas teritorijā.

Kad tiek uzskatīts, ka personas vai personas pastāvīgā dzīvesvieta ir Spānijā?

Ir vairāki kritēriji, lai noteiktu, vai persona ir nodokļu rezidents Spānijā:

• Vispārīgi kritēriji – Uzturēties Spānijā ilgāk par 6 mēnešiem

Persona tiek uzskatīta par Spānijas rezidentu, ja tā uzturas Spānijas teritorijā vairāk nekā 183 dienas kalendārā gada laikā.

Lai skaitītu laiku, netiek ņemti vērā pagaidu braucieni vai uzturēšanās ārzemēs, kas neizraisa dzīvesvietas maiņu. Citiem vārdiem sakot, tikai tās uzturēšanās ārvalstīs, kas saistītas ar reālu dzīvesvietas maiņu, tiks uzskatītas par “prombūtni” šajā nolūkā.

Tādā veidā ceļojums turp un atpakaļ uz ārzemēm, neatkarīgi no tā, vai ir atvaļinājums, veselība, radinieku apciemošana, atpūta u.tml., netiks uzskatīta par “nebūšanu”, un ceļojumā pavadītais laiks tiks ieskaitīts kā “uzturēšanās Spānijā”.

Nodokļu paradīzes gadījums: Šiem nolūkiem nodokļu paradīzes izsniegta dzīvesvietas apliecība nebūs derīga.

Tomēr, ja notiek “reāla” nodokļu maksātāja dzīvesvietas maiņa uz nodokļu paradīzi, pēc tam, kad šīs izmaiņas ir pārbaudītas ilgāk par 6 mēnešiem un vienu dienu, CETTRUS GADUS tas turpinās aplikt ar nodokļiem Spānijā kā nodokļu rezidents.

Spānijai “nodokļu paradīze/opozīcija” pārstāj būt, kad ir parakstīti līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu un informācijas apmaiņas saistībām starp abām valstīm.

Piemēram, Spānija ir parakstījusi šāda veida līgumu ar šādām valstīm:

• Iesals
• Apvienotie Arābu Emirāti
• Jamaika
• Trinidāda un Tobāgo
• Luksemburga
• Panama
• Barbadosa
• Singapūra

GALVENĀS saimnieciskās darbības kritērijs

Saskaņā ar šo kritēriju par nodokļu rezidentu Spānijā tiek uzskatīts ikviens, kam ir darbības vai ekonomiskas intereses ar galveno kodolu vai bāzi Spānijā.

Gadījumā, ja nodokļu maksātājs nevēlas, lai viņu uzskatītu par Spānijas rezidentu, pamatojoties uz šo kritēriju, viņam būs jāpierāda, ka viņa darbības bāze vai galvenais kodols atrodas ārpus Spānijas.

• Ģimenes kodola kritērijs

Persona tiek uzskatīta par Spānijas rezidentu, ja fiziskās personas nešķirtais laulātais vai nepilngadīgie bērni dzīvo Spānijā.

• Imigrantu režīms

Tie strādnieki, kuri paliek Spānijā tikai un vienīgi darba apsvērumu dēļ, tiks atbrīvoti no nodokļa un netiks aplikti ar fizisko personu ienākuma nodokli, bet gan ar NEREZIDENTU ienākuma nodokli (kas ir zemāks par rezidentu nodokli).

Lai šis atbrīvojums tiktu izpildīts, šīm personām ir jāpierāda:

• Ka viņiem ir darba līgums, kas liek viņiem palikt Spānijā
• Kuri pēdējo 10 gadu laikā nav bijuši Spānijas rezidenti

Šī režīma mērķis ir uzņemt Spānijā kvalificētu darbaspēku, jo, tā kā ienākumi nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas sasniedz 50% likmi, tas ļauj šos ienākumus aplikt ar nodokli IRNR (Non-Resident Income Tax), ar fiksētu likmi 19% Eiropas Savienības pilsoņiem, bet 24% pārējiem.

• Ienākumu sadales režīms

Papildus “fiziskām personām” vai “fiziskām personām” ir vairāki gadījumi, kas arī ir apliekami ar nodokli:

1. Pilsoniskās sabiedrības
2. Īpašnieku kopienas
3. Atkritušie mantojumi

Šādos gadījumos šo vienību gūtie ienākumi tiek attiecināti uz dalībniekiem, kas tos veido, tādējādi pati vienība netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli vai uzņēmumu ienākuma nodokli.

Šo vienību gūtos ienākumus var attiecināt uz saviem dalībniekiem vai dalībniekiem šādi:

• Gadījumā, ja uzņēmuma dalībnieki ir uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāji, viņi maksās šo nodokli.
• Gadījumā, ja biedri ir fiziskas vai fiziskas personas, viņi maksās iedzīvotāju ienākuma nodokli.

3.- Ienākuma nodokļa atbrīvojumi

Ir garš saraksts ar ienākumiem, kuri netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, piemēram, kompensācija atlaišanas gadījumā (pirmie 180,000 60,100 eiro ir atbrīvoti, pārējie ir jāapliek ar nodokli kā darba izpilde); stipendijas studijām, ienākumi no darba ārzemēs (atbrīvojuma limits ir XNUMX XNUMX eiro gadā), vai maksājumi maternitātes vai paternitātes nodrošināšanai.

2023. taksācijas gads:

Zemāk piedāvājam ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo ienākumu sarakstu:

• Pabalsti un pensijas, kas piešķirtas par terora aktiem.
• Atlīdzības par miesas bojājumiem, kas radušies civiltiesiskās atbildības rezultātā, kā arī no nelaimes gadījumu apdrošināšanas līgumiem.
• Kompensācija par darbinieka atlaišanu vai atlaišanu.
• Pabalsti par absolūtu pastāvīgu invaliditāti vai lielu invaliditāti, ko saņem no sociālās apdrošināšanas vai iestādēm, kas to aizstāj.
• Pensijas par pasīvās klases režīma nederīgumu vai pastāvīgu invaliditāti.
• Atlīdzība par maternitāti vai paternitāti un līdzīgiem un no iemaksām neatkarīgiem ģimenes locekļiem.
• Sabiedriskie pabalsti cilvēku ar invaliditāti, kas vecāki par 65 gadiem, audzināšanai.
• Stipendijas.
• Ikgadējie maksājumi par pārtiku par labu dēliem un meitām.
• Attiecīgās literārās, mākslas vai zinātnes balvas, ko Valsts kase un Astūrijas princeses balva ir pasludinājusi par atbrīvojumu.
• Palīdzība augsta līmeņa sportistiem, ar limitu 60,100 XNUMX eiro.
• Bezdarbnieka pabalsti, kas saņemti vienreizējā maksājuma veidā.
• Ilgtermiņa uzkrājumu plāni.
• Atlīdzības par piedalīšanos starptautiskajās miera vai humānās palīdzības misijās minēto misiju dalībniekiem un kompensācijas par starptautiskajām miera un drošības operācijām.
• Valsts pārvaldes iestāžu izmaksātās atlīdzības par miesas bojājumiem.
• Pabalsti, kas saņemti par apbedīšanu vai apbedīšanu.
• Atlīdzības no valsts un autonomajiem apgabaliem, lai kompensētu brīvības atņemšanu.
• Individuālie uzkrājumu plāni.
• Ienākumi no darba, kas gūti no pabalstiem, ko cilvēki ar invaliditāti gūst ienākumu veidā, kas atbilst iemaksām sociālā nodrošinājuma sistēmās un iemaksām aizsargātajos īpašumos.
• Ar pakalpojumu saistītie valsts ekonomiskie labumi, aprūpei ģimenes vidē un personalizētai palīdzībai.
• Minimālie ienākumi un palīdzība vardarbīgu noziegumu un dzimuma vardarbības upuriem.
• Ģimenes pabalsti un palīdzība, kas saņemta no jebkuras valsts pārvaldes iestādes neatkarīgi no tā, vai tā ir saistīta ar dzimšanu, adopciju, audžuģimeni vai nepilngadīgu bērnu aprūpi.

Atbrīvotais kapitāla pieaugums

Turklāt ir ienākumi, kas gūti no kapitāla pieauguma, kas ir atbrīvoti no nodokļa, piemēram: Preču ziedojumi ar tiesībām uz kvotas atskaitījumu vai pastāvīgās dzīvesvietas maiņa personām, kas vecākas par 65 gadiem vai situācijās, kad liela atkarība.

Starp tiem mēs uzskaitām:

• Vēsturiskā mantojuma īpašumu piegāde, maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli.
• Parastās dzīvesvietas maksājuma datums.
• Kapitāla peļņa no noteiktu īpašumu nodošanas.
• Atbrīvojums jaunizveidotu vai nesen izveidotu uzņēmumu akcijām vai līdzdalībām, kas iegādātas pirms 29. gada 2013. septembra.
• Ienākumi, ko parādnieks guvis bankrota procedūrā.
• Atbalsts, lai kompensētu izmaksas ēkās, kuras ietekmē digitālās dividendes atbrīvošana.
• Ieņēmumi, kas atbrīvoti no atkārtotas investēšanas pastāvīgajā dzīvesvietā.

Peļņa vai ienākumi no darba ārzemēs

Īpaši vēlamies izcelt ienākumus no darba ārzemēs.

Šādos gadījumos tiek uzskatīti par neapliekamiem ienākumiem, kas gūti no darba ienākumiem, kas gūti, faktiski ārzemēs veikts darbs uzņēmumam vai vienībai, kas nav Spānijas rezidents, vai pastāvīgā pārstāvniecība, kas atrodas ārvalstīs.

Lai piemērotu šo atbrīvojumu, ir nepieciešams:

• ka valstī, kurā darbs tika veikts, tiek piemērots Spānijas iedzīvotāju ienākuma nodoklim identisks vai līdzīgs nodoklis
• Ka teritorija vai valsts nav klasificēta kā nodokļu paradīze
• Pierādījums, ka ir notikusi “reāla” pārvietošanās
• Darbu saņēmējs ir nerezidenta vienība vai pastāvīgā pārstāvniecība Spānijā. Maksimālais atbrīvojuma limits būs 60,100 XNUMX eiro gadā.

Minimālā atbrīvotā summa 

Spānijas sistēma nosaka noteiktu summu, kas nav apliekama ar nodokli. Šī summa ir:

• 1.- PERSONAS vai pāris, kas iesniedz atsevišķu nodokļu deklarāciju:
  • 5.550 EUR personām, kas jaunākas par 65 gadiem
  • 6.700 EUR personām no 65 gadu vecuma
  • 6,950 75 EUR personām no XNUMX gadu vecuma
• 2.- ĢIMENES: Rezultātā individuālo summu pieskaita šādām summām:
• MINIMĀLĀ PĒCTEŅIEM
  Par katru no viņiem, kas jaunāki par 25 gadiem vai ar invaliditāti, neatkarīgi no vecuma, ja viņi dzīvo kopā ar nodokļu maksātāju, gada ienākumi, izņemot neapliekamos ienākumus, ir lielāki par 8,000 eiro un nav iesnieguši nodokļu deklarāciju. ar ienākumiem virs 1,800 eiro, no:– 2,400 eiro gadā par pirmo.
  – 2,700 eiro gadā par otro.
  – 4,000 eiro gadā par trešo.
  – 4,500 eiro gadā par ceturto un nākamajiem.
  Kad pēcnācējs būs nepilnus trīs gadus vecs, minimums tiks palielināts par 2,800 eiro gadā.
• MINIMĀLĀ PĒC AUGŠPĒCĪGĀM : 1,150 eiro gadā, katram no viņiem, kas vecāki par 65 gadiem vai ar invaliditāti neatkarīgi no vecuma, kurš dzīvo kopā ar nodokļu maksātāju vismaz sešus mēnešus, nav gada ienākumu, izņemot neapliekamos ienākumus, augstāks nekā 8,000 eiro un nav iesniegusi deklarāciju ar gada ienākumiem, kas lielāki par 1,800 eiro.. Kad augšupejošais būs vecāks par 75 gadiem, iepriekšējais minimums tiks palielināts par 1,400 eiro gadā (2,550 eiro gadā).
• MINIMĀLĀ INVALIDĀTEI:
  Invaliditātes minimums būs nodokļu maksātāja invaliditātes minimuma un augšupējo un lejupējo personu invaliditātes minimuma summa.
  Nodokļu maksātāja invaliditātes minimums būs 3,000 eiro gadā un 9,000 eiro gadā, ja viņš pierāda invaliditātes pakāpi, kas vienāda vai lielāka par 65%. Šis minimums tiks palielināts par 3,000 eiro gadā, ja pierādīsiet, ka jums ir nepieciešama trešo personu palīdzība vai ierobežotas pārvietošanās spējas, vai invaliditātes pakāpe, kas vienāda vai lielāka par 65%.
  Invaliditātes minimums augšupējiem vai lejupējiem būs 3,000 eiro gadā un 9,000 eiro, ja tiek pierādīta invaliditātes pakāpe, kas vienāda ar vai lielāka par 65%. Minētais minimums palīdzības izdevumu veidā tiks palielināts par 3,000 eiro gadā par katru augšupējo vai lejupējo radinieku, kurš pierādīs, ka nepieciešama trešo personu palīdzība vai ierobežotas pārvietošanās spējas, vai invaliditātes pakāpe, kas vienāda vai lielāka par 65%.
  Nodokļu maksātāji, kuri pierāda invaliditātes pakāpi, kas vienāda vai lielāka par 33%, tiks uzskatītas par personām ar invaliditāti.
• Ja diviem vai vairākiem nodokļu maksātājiem ir tiesības piemērot minimālo pēcnācēju, augšupēju vai invaliditāti, attiecībā uz tiem pašiem augšupējiem vai lejupējiem radiniekiem, tā apmērs tiks sadalīts starp viņiem vienādās daļās.

• SVARĪGS NOTEIKUMS: Gadījumā, ja esat nolēmis iesniegt kopīgu nodokļu deklarāciju, maksimālā summa, ko varat izmantot kā samazinājumu, būs 5.500 EUR/gadā. Un tas neatkarīgi no vecuma, ģimenes locekļiem utt.

Reģionālie bonusi par iegādi reformas/iegādes/atkārtoti ieguldījumiem pastāvīgā dzīvesvietā 

Atkarībā no Spānijas reģiona, jūs varat saņemt dažādus ienākumu nodokļa atvieglojumus un atvieglojumus par mājokļa iegādi pastāvīgai dzīvošanai vai īpašām reformām (enerģijas samazināšanai utt.).

Šeit mēs atrodam dažus no tiem:

Andalūzija

- Atbalsta saņēmējiem aizsargājamai mājai: ieturējums 30 eiro apmērā pilsoņiem, kuri saņēmuši palīdzību vai pabalstu aizsargāta mājokļa iegādei vai atjaunošanai. Ģimenes vienības kopējie gada ienākumi nedrīkst pārsniegt attiecīgi 2.5 vai 3.5 vai 5.5 Iprem īpašā, vispārējā un ierobežotā cenu režīma aizsargātos mājokļos.

-Ieguldījums aizsargājamā parastā mājā: 2% no iegādē un/vai rehabilitācijā ieguldītās summas tiek atskaitīti ar iepriekšējās sadaļas limitiem un ar nosacījumu, ka tās ir darbības pirms 2003.gada.

-Ieguldījums pastāvīgajā dzīvesvietā bērniem, kas jaunāki par 35 gadiem: Atskaitījums 3% apmērā par summām, kas samaksātas par iegādi vai sanāciju darbībās līdz 2003. gadam. Vispārējās nodokļa bāzes un uzkrājumu summa nedrīkst pārsniegt 19,000 24,000 eiro individuālā aplikšanā un XNUMX XNUMX kopā.

Katalonija

-Pastāvīgās dzīvesvietas sanācija: 1.5% no samaksātajām summām ar 9,040 eiro limitu.

-Reģionālā sadaļa ieguldījumiem pastāvīgajā dzīvesvietā: atskaitījums kopumā 7.5% un palielinās līdz 15% ar rehabilitāciju mājām cilvēkiem ar invaliditāti. Kopumā tas palielinās līdz 9% par darbiem līdz 30. gada 2011. jūlijam cilvēkiem vecumā no 32 gadiem, vismaz sešus mēnešus bezdarbniekiem, 65% invaliditātes vai ģimenes locekļiem ar bērnu. Ierobežojums ir 30,000 XNUMX eiro no kopējās nodokļa bāzes, atskaitot personīgo un ģimenes minimumu.

Valensijas kopiena

- Pirmā pastāvīgās dzīvesvietas iegūšana 35 vai mazāk gadu vecumā: atskaitījums ir 5% no samaksātā (izņemot procentus), ja kopējā nodokļa bāze nesasniedz 15,039.18 XNUMX eiro.

-Personu ar invaliditāti pastāvīgas dzīvesvietas iegūšana: tāds pats atskaitījums un tāds pats ierobežojums cilvēkiem ar fiziskiem vai maņu traucējumiem vismaz 65% vai psihiski vismaz 33%.

-Palīdzība pastāvīgās dzīvesvietas iegūšanai vai atjaunošanai: cilvēki, kuri saņēmuši šāda veida palīdzību, var atskaitīt 102 eiro.

Murcia

-Ieguldījumiem pastāvīgajā dzīvesvietā, ko veic jaunieši, kas ir 35 gadus veci vai jaunākigadi: atskaitījums ir 5% no iegādes, būvniecības, paplašināšanas vai sanācijas izdevumiem, ieskaitot citus, piemēram, ārējo finansējumu, procentus, amortizāciju … ar nosacījumu, ka kopējā nodokļa bāze nepārsniedz 24,107.20 1,800 eiro un uzkrājumu apliekamā bāze nepārsniedz XNUMX eiro.

Baleāru salas

-Par investīcijām pastāvīgās dzīvesvietas ilgtspējas uzlabošanai: 50% no investīcijām “kas uzlabo mājokļu kvalitāti un ilgtspēju” ar maksimālo bāzi 10,000 30,000 eiro gadā. Kopējā nodokļa bāze nedrīkst pārsniegt 48,000 XNUMX eiro individuālā aplikšanā un XNUMX XNUMX apvienotajā aplikšanā.

Kopīgā deklarācija – nodokļu samazināšana

Vienas ģimenes locekļi var izvēlēties uzrādīt ienākuma nodokļa deklarāciju “pievienojies”. Tas samazinās summu 3.400 EUR apmērā vai 2.150 EUR vienvecāku ģimenēm.

Apvienotās vai atsevišķas deklarācijas izvēle būs atkarīga no katra ģimenes locekļa individuālā nodokļa rezultāta.

Šim nolūkam ir ļoti svarīgi zināt, ka kopīgās deklarēšanas gadījumā “Minimālā atbrīvotā summa” vienai personai netiks reizināta ar 2. Šis samazinājums būs tikai 5.550 EUR no nodokļa bāzes.

Tātad, ņemot vērā to, daži piemēri:

• 2 pensionāru gadījumā vairumā gadījumu vispiemērotākais ir deklarēties pa atsevišķi.
• Ja tikai viens no pāra ir algas/pensijas saņēmējs, parasti izdevīgāk ir kopīgā deklarācija.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju parasti iesniedz individuāli. Tomēr, ja esat precējies – lai gan Spānijas nodokļu birojs atzīst arī citus ģimenes vienību veidus – varat izvēlēties deklarēt kopā, ja visi tās locekļi ir šī nodokļa maksātāji.

Atcerieties to nodokļu dienestam. ģimenes vienība ir:

• laulība ar vai bez nepilngadīgiem vai apgādājamiem bērniem
• in-de facto pāris (“Pareja de hecho”)
• vai nepilniem vecākiem pāriem, ģimenes vienība ir tā, ko veido tēvs vai māte un visi nepilngadīgie vai apgādājamie bērni, kuri dzīvo kopā ar vecāku.

Taču neaizmirstiet, ka, izvēloties šo modalitāti vienā fiskālā gadā, tas neliek jums to darīt pēc kārtas ones. Protams, finanšu gadā, kurā šī iespēja ir izvēlēta, to var mainīt tikai noteiktajā deklarāciju iesniegšanas termiņā.

Kopīgās deklarācijas raksturojums 2020. gada ienākuma nodoklī

• Jebkāda veida ienākumi, ko gūst katrs ģimenes loceklis ir pakļauti kumulatīvā aplikšana ar nodokļiem.   Tas ir, un tas ir svarīgi, tiek piemērots tikai personīgais minimums. Bērniem par pēcnācējiem attiecas tikai minimums un, ja tie ir invalīdi, arī invaliditātes minimums.
• Visi ģimenes locekļi tiks aplikti ar nodokli solidāri, lai o  FULL nodokļa summa kas izriet no deklarācijas,  var tikt pieprasīts pilnībā no jebkura no jums
• Tās pašas nodokļu skalas (vispārējo un reģionālo vai papildinošo) piemēro tāpat kā individuālajiem nodokļiem.

Kopīgās deklarācijas sagatavošanas priekšrocības Ienākumos 2023

Lai gan katrs gadījums ir unikāls (atkarībā no personīgajiem un ekonomiskajiem apstākļiem), šī modalitāte varētu būt interesanta šādos gadījumos:

• Par laulības, kurās biedrs nesaņem ienākumus vai ja viņš tos saņem, ir ļoti zemas (mazāk par 3,400 eiro gadā). Ģimenes vienību, kas apvienotas laulībā ar bērniem vai bez bērniem, kopīgajās deklarācijās nodokļu inspekcija paredz samazināt apliekamo bāzi par 3,400 eiro gadā.
• Par Viena vecāka ģimenes, kad bērni nesaņem ienākumus.
• Kopīgajās deklarācijās par ģimenes vienībām, kuras integrējis precēts pāris ar bērniem, Nodokļu inspekcija apsver a ar nodokli apliekamās bāzes samazinājums 3,400 eiro gadā.
• In de facto pāri ( "de facto pāri"),  tikai viens no tās locekļiem  (tēvs vai māte)  var izveidot ģimeni ar bērniem  (nepilngadīgie vai apgādājamie) un līdz ar to izvēlēties kopīgu nodokļu uzlikšanu, un otram pāra loceklim ir jādeklarējas individuāli. Tas pats kritērijs attiecas uz laulāto atšķiršanu vai laulības šķiršanu ar apsardzi un kopīgu aizbildnību.
• Faktiski pāri ar bērniem vai nepilnas ģimenes uz tiem attiecas nodokļa bāzes samazinājums 2,150 eiro gadā, kas pieskaitot personīgajam minimumam kopā dod: 7,700 eiro.
• Vēl viena kopīgās deklarācijas priekšrocība ir tā kapitāla zaudējumus var kompensēt ar kopīgu peļņu.
• Ar nodokli apliekamās bāzes samazinājumu maksimālās robežas iemaksām sociālā nodrošinājuma sistēmās, tostarp iemaksām, kas veiktas par labu cilvēkiem ar invaliditāti, personu ar invaliditāti aizsargātajos īpašumos un Profesionālo sportistu sociālā nodrošinājuma biedrībā, tiks piemērotas individuāli līdz plkst. katram dalībniekam (iemaksu veicējam, savstarpējam dalībniekam vai apdrošinātajam), kas ir integrēts ģimenes vienībā, ir tiesības uz kādu no šiem samazinājumiem.

Kopīgās deklarācijas iesniegšanas trūkumi Ienākumos 2023

• Jebkurā no ģimenes vienības modalitātēm, kopīgajā deklarācijā piemērojamais personīgais minimums būs 5,550 eiro gadā,  neatkarīgi no biedru skaita integrēts tajā. Un robežas arī ir lai zinātu, vai jums ir vai nav jāiesniedz deklarācija, tie būs vienādi  22,000 eiro par ienākumiem no viena maksātāja neatkarīgi no tā, vai tas tiek darīts individuāli vai kopīgi. Tādējādi, ja pāris izvēlētos kopīgu deklarāciju, personīgais minimums būtu tāds pats (5,550 eiro), ar nodokli apliekamās bāzes samazinājumu par 3,400 eiro gadā. Kopā: 8,950 eiro. To darot atsevišķi, samazinājums ir 11,100 XNUMX eiro.

Kā šīs modalitātes trūkums ir svarīgi to zināt nodokļu iestāde var pieņemt lēmumu kompensēt saskaņā ar noteikumu par nodokļu maksātāju nekompensētajiem iepriekšējo periodu negatīvajiem posteņiem kuri veido ģimenes vienību neatkarīgi no tā, vai viņi nāk no iepriekšējas individuālas vai kopīgas deklarācijas.

Individuālās deklarācijas sagatavošanas priekšrocības

• Apliekot nodokli individuāli, jāpatur prātā, ka būs nepieciešams nodalīt un individualizēt katra pāra locekļa ienākumus,kas nozīmē ne tikai ienākumus no darba vai saimnieciskās darbības (kas ir salīdzinoši vienkārši, jo tie tiek attiecināti uz personu, kas tos radījusi), bet arī pārējo mantojumu: atraitnes pensijas, pensiju plānus, apdrošināšanu, norēķinu kontus, ieguldījumus. uc No šiem jēdzieniem daži no tiem ir viegli saprotami identificēt jo tie atbilst labuma guvējam, bet privātīpašuma izpildes rezultātā iegūto labumu gadījumā no katra laulātā paturēs tos, kas ir uz viņa vārda un (ļoti svarīgi) tos ienākumus, kas nāk no  kapitāls būs pārim pieskaitīti 50% katram.
• Tādējādi, atgriežoties pie laulības gadījumā, kurā abi strādā un saņem “normālu” algu, tas ir ieteicams vairumā gadījumu iesniegt deklarāciju atsevišķi, jo, no vienas puses, ienākumi netiek aplikti ar nodokli kumulatīvi (izvairoties no minētās nodokļa skalas progresivitātes palielināšanas), kā arī ar nodokli apliekamās bāzes samazinājums par  Kopīgs nodoklis laulību gadījumā ir 3,400 eiro, savukārt personas minimums individuālajai deklarācijai ir 5,550 par katru. Tādā veidā vienmēr būs labāk izvēlēties individuālās deklarācijas, lai vēl vairāk samazinātu nodokļa bāzi: 11,100 XNUMX eiro, kas kopā veido samazinājumus, veicot to atsevišķi.

Vai bērnu piedzimšana ietekmē individuālās vai kopīgās deklarācijas iesniegšanu?

Starp kopīgajām un individuālajām deklarācijām nav būtisku atšķirību, jo bērniem samazinājums ir vienāds un, izvēloties individuālu, katrs no tiem nosaka 50% samazinājuma.

Vai hipotēkas gadījumā labāk ir iesniegt individuālās vai kopīgās deklarācijas?

Par īpašumu iegāde – to, kas veido pastāvīgo dzīvesvietu, kas veikti pirms 1. gada 2013. janvāra (pēc 2013. gada bonusa nav),  katrs  turētājs  no hipotēka aizdevums  ir tiesības uz a atskaitīšana of  15%  par summu, kas samaksāta gada laikā, ar ierobežojumu par  nodokļu maksātājs  no 9,040 eiro.

Indivīdā deklarācijas,  katrs no viņiem var gūt labumu no atskaitījuma par iegādi a pastāvīgā dzīvesvieta of 15%  ar 9,040 eiro limitu. Tas ir, starp tiem tie var sasniegt 18,080 XNUMX eiro atvieglojumu. Ja tiks izvēlēta kopīgā deklarācija, 15% atskaitījums abiem dalībniekiem tiktu piemērots tikai maksimāli 9,040 eiro.

4.- Nodokļu bāze

Nodokļa apliekamā bāze būs ienākumi no:

1. Ienākumi: algas, kapitāla ienākumi, aktivitātes un pabalsti, pensijas, maksājumi natūrā utt.
2. Ienākumi no kapitāla pieauguma un nosacītie ienākumi.

Sākumā ienākumi ir jāklasificē un jāaprēķina pēc to izcelsmes, tādējādi nošķirot ienākumus no ienākumiem, ienākumus no kapitāla pieauguma un zaudējumiem un nosacītos ienākumus.

5.- Pašriska izdevumi 

Var izsecināt šādus jēdzienus:

• Iemaksas sociālajā apdrošināšanā vai obligātajās vispārējās civildienesta ierēdņu savstarpējās sabiedrībās.
• Pasīvo tiesību izņemšana (darbinieka iemaksas par viņu aiziešanu pensijā).
• Iemaksas bāreņu skolām vai līdzīgām skolām.
• Maksas, ko maksā arodbiedrībām
• Obligātās iemaksas Profesionālajās biedrībās par obligāto maksu ar limitu 500 eiro gadā.
• Tiesiskās aizstāvības izdevumi nodokļu maksātāja tiesvedībai pret personu, no kuras viņš gūst ienākumus līdz 300.00 eiro gadā.

Nodokļu bāzes samazinājumi

Tiks piemērota virkne samazinājumu summai, kas iegūta, atņemot ienākumus un ienākumus — atskaitāmos izdevumus, kurus katru gadu nosaka Spānijas administrācija.

6.- Nodokļa likme

Spānijas nodokļu dienesta oficiālā vietne

Daži FAQ 

Kā tiek apliktas pensijas?

Saistībā ar Spānijas iedzīvotāju ienākuma nodokli pensijas tiek uzskatītas par ienākumiem no darba, un tādējādi tās tiek ieturētas Valsts kasē, pensionāram saņemot neto summu savā norēķinu kontā. Tādā veidā ieturējums ir galīgā iedzīvotāju ienākuma nodokļa “maksājums uz kontu”.

Kāds ir saglabāšanas procents?

Šis procents ir atkarīgs no diviem nosacījumiem:

• Kopējais pensijas apmērs: Jo lielāka pensija, jo lielāks ieturējums.
• Pensionāra personiskie un ģimenes apstākļi: ja pastāv tādi apstākļi kā invaliditāte, ieturējums ir mazāks.

Minimums atbrīvots no pensijām

Visas pensijas, kuras nepārsniedz 22,000 eiro gada ienākumos ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarēšanas, ja vien tie nāk no VIENS MAKSĀTĀJS (parasti sociālais nodrošinājums).

Tomēr, gadījumā, ja pensionārs gūst citus ienākumus no darba ienākumiem vai citas valsts vai privātās pensijas, tas ir, ka viņam ir DIVI MAKSĀTĀJI, un ka šie ienākumi ir lielāki par 1,500 eiro gadā, atbrīvotais minimums būs no 14,000 eiro.

Ieturējums pensiju daļām

Tie ir šādi:

• Pensijas, kas nepārsniedz 12,000 1 eiro gadā: mazāk nekā XNUMX%
• Pensijas, kas pārsniedz 12,000 XNUMX eiro gadā:
• 2.61% pensijām no 12,001 18,000 līdz XNUMX XNUMX eiro gadā
• 8.69% pensijām no 18,001 24,000 līdz XNUMX XNUMX eiro gadā
• 11.83% pensijām no 24,001 30,000 līdz XNUMX XNUMX eiro gadā
• 15.59% pensijām, kas lielākas par 30,000 XNUMX eiro gadā

Pēc galīgās iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas sastādīšanas pensionārs būs vienā no divām situācijām:

• Gadījumā, ja ieturējuma veidā iemaksātās summas ir bijušas LIELĀKAS, nekā būtu jāmaksā par iedzīvotāju ienākuma nodokli, izziņa būs “ATGRIEZT”.
• Gadījumā, ja šādi ieturējumi ir MAZĀK par iedzīvotāju ienākuma nodokli maksājamo summu, izziņa būs “IZMAKSĀT”.

Pensionisti/Apvienotās Karalistes pensionāri Spānijā 

DIVKĀRTAS NODOKĻU KONVENCIJA SPĀNIJAS — AK, 14. gada 2013. marts (BOE, 15. gada 2014. maijs)

Vienkāršotā veidā, ņemot vērā Līguma starp Spāniju un Apvienoto Karalisti (CDI) noteikumus, nodokļu REZIDENTIEM Spānijā visbiežāk gūto ienākumu aplikšana ar nodokļiem, kuru IZCELSMES BRITIŅA, būtu:

- pensijas: saprot kā atalgojumu, kura iemesls ir iepriekš veikts darbs, pret viņiem tiek piemērota atšķirīga attieksme atkarībā no tā, vai viņi ir valsts vai privāti.

• Valsts pensija (CDI 18.2. pants): par valsts pensiju saprot pensiju, kas saņemta, pamatojoties uz iepriekšēju valsts nodarbinātību; tas ir, tā, kas tiek saņemta par pakalpojumiem, kas sniegti valstij, vienai no tās politiskajām vienībām vai vietējai vienībai, piemēram, ierēdņa saņemtā pensija.

Tās ārstēšana ir šāda:

1. Kopumā valsts pensijas tiks apliktas ar nodokļiem tikai Apvienotajā Karalistē. Spānijā tie būtu atbrīvoti no nodokļa, atbrīvojot tos pakāpeniski. Tas nozīmē, ka gadījumā, ja nodokļu maksātājam ir pienākums iesniegt nodokļu deklarāciju par citu ienākumu gūšanu, atbrīvotās pensijas apmērs tiek ņemts vērā Spānijā, lai aprēķinātu nodokli, kas piemērojams atlikušajiem ienākumiem.
2. Tomēr, ja valsts pensijas saņēmējam, kas dzīvo Spānijā, būtu Spānijas pilsonība, iepriekš minētās pensijas tiktu apliktas ar nodokļiem tikai Spānijā.

• Privātā pensija (CDI 17. pants): ar privāto pensiju tiek saprasta jebkura cita veida pensija, kas saņemta iepriekšējā privātā darba dēļ, atšķirībā no valsts nodarbinātības, piemēram, pensiju, ko no sociālās apdrošināšanas saņem privātā sektora darbinieks.

Privātās pensijas tiks apliktas ar nodokļiem tikai Spānijā.

- Ienākumi no nekustamā īpašuma (CDI 6. pants): ienākumus no nekustamā īpašuma, kas atrodas Apvienotajā Karalistē, var aplikt ar nodokli gan Spānijā, gan Lielbritānijā.

Nodokļu maksātājam rezidentam būtu tiesības Spānijā piemērot nodokļu dubultās uzlikšanas atskaitījumu iedzīvotāju ienākuma nodoklī.

– dividendes (CDI 10. pants): Lielbritānijas izcelsmes dividendes var aplikt ar nodokļiem Spānijā saskaņā ar tās iekšējiem tiesību aktiem. Šīs dividendes kopumā var aplikt ar nodokļiem arī Apvienotajā Karalistē, ja šī ir valsts, kurā dzīvo uzņēmums, kas izmaksā dividendes, un saskaņā ar tās iekšējiem tiesību aktiem, bet ja dividenžu saņēmējs ir faktiskais īpašnieks, kas dzīvo Spānijā. , Apvienotajā Karalistē šādi prasītajam nodoklim būs maksimālais ierobežojums 10% vai 15% no dividenžu bruto summas. Nodokļu maksātājam rezidentam būtu tiesības Spānijā piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu par starptautisko nodokļu dubulto uzlikšanu līdz šai robežai.

– Intereses (CDI 11. pants): Procentus no Apvienotās Karalistes un kuru faktiskais īpašnieks ir Spānijas rezidents, var aplikt ar nodokļiem tikai Spānijā.

– Uzņēmumu valdes locekļu atalgojums Apvienotās Karalistes rezidents (CDI 15. pants): Tos var aplikt ar nodokļiem gan Apvienotajā Karalistē, gan Spānijā. Nodokļu maksātājam būtu tiesības Spānijā piemērot atskaitījumu par starptautisko nodokļu dubulto uzlikšanu iedzīvotāju ienākuma nodoklim.

- Kapitāla pieaugums:

• Nekustamā īpašuma atvasinājumi (CDI 13.1. pants): peļņa, kas iegūta, pārdodot nekustamo īpašumu, kas atrodas Apvienotajā Karalistē, var tikt aplikta ar nodokļiem gan Spānijā, gan Apvienotajā Karalistē. Nodokļu maksātājam ir tiesības piemērot atskaitījumu par starptautisko nodokļu dubulto uzlikšanu Spānijā iedzīvotāju ienākuma nodoklī.
• Kustamā īpašuma atvasinājumi, kas pieder pastāvīgai pārstāvniecībai (CDI 13.2. panta XNUMX. punkts): peļņa, kas iegūta, atsavinot kustamo īpašumu, kas pieder pastāvīgai pārstāvniecībai, kas pieder Spānijas rezidentam Apvienotajā Karalistē, lai veiktu uzņēmējdarbību, tostarp peļņa, kas iegūta no pastāvīgās pārstāvniecības atsavināšanas var aplikt ar nodokli gan Apvienotajā Karalistē, gan Spānijā. Nodokļu maksātājam ir tiesības piemērot atskaitījumu par starptautisko nodokļu dubulto uzlikšanu Spānijā iedzīvotāju ienākuma nodoklī.
• Iegūta, pārdodot akcijas, izņemot tās, kuras ievērojami un regulāri tiek tirgotas biržā, līdzdalības vai līdzīgas tiesības, kuru vērtība tieši vai netieši izriet no vairāk nekā 50 procentiem no nekustamā īpašuma, kas atrodas Apvienotajā Karalistē (pants 13.4. CDI): var aplikt ar nodokļiem gan Apvienotajā Karalistē, gan Spānijā. Nodokļu maksātājam ir tiesības piemērot atskaitījumu par starptautisko nodokļu dubulto uzlikšanu Spānijā iedzīvotāju ienākuma nodoklī.
• Atvasināts no akciju vai līdzdalības vai citu tiesību pārdošanas, kas tieši vai netieši piešķir minēto akciju, līdzdalības vai tiesību īpašniekam tiesības izmantot nekustamo īpašumu, kas atrodas Apvienotajā Karalistē (CDI 13.5. pants): tās var aplikt ar nodokļiem gan Apvienotajā Karalistē un Spānijā. Nodokļu maksātājam ir tiesības piemērot atskaitījumu par starptautisko nodokļu dubulto uzlikšanu Spānijā iedzīvotāju ienākuma nodoklī.
• Iegūti, pārdodot jebkuru citu aktīvu, kas nav minēts 1. panta 2., 3., 4., 5. un 13. sadaļā (CDI 13.6. pants): tiem var uzlikt nodokļus tikai Spānijā. Papildus iepriekšminētajiem Līgumā ir uzskaitīti arī citi ienākumu veidi (uzņēmējdarbības pabalsti, atlīdzība par darbu, māksliniekiem un sportistiem, sabiedriskās funkcijas, citi ienākumi...), par kuriem var iepazīties tā tekstā.

Informācijas/līdzekļu deklarēšanas pienākums ārvalstīs  

Personām, kas dzīvo Spānijā, ir jāinformē Spānijas nodokļu administrācija par trim dažādām aktīvu un tiesību kategorijām, kas atrodas ārvalstīs:

• konti finanšu iestādēs, kas atrodas ārvalstīs
• vērtspapīri, tiesības, apdrošināšana un ienākumi, kas noguldīti, pārvaldīti vai iegūti ārvalstīs
• nekustamais īpašums un tiesības uz nekustamo īpašumu, kas atrodas ārvalstīs

Šis pienākums ir jāizpilda, izmantojot forma 720, no 1. janvāra līdz 31. martam nākamajā gadā pēc gada, uz kuru attiecas sniedzamā informācija.

Nebūs pienākums ziņot par katru no preču kategorijām, ja katrai kategorijai atbilstošā preču komplekta vērtība nepārsniegs 50,000 XNUMX eiro.

Kad informatīvā deklarācija būs iesniegta par vienu vai vairākām preču un tiesību kategorijām, izziņas uzrādīšana turpmākajos gados būs obligāta, ja vērtība ir pieaugusi par vairāk nekā 20,000 XNUMX eiro, salīdzinot ar to, kas noteikts pēc uzrādīšanas. pēdējais paziņojums.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likums un Vispārējais nodokļu likums nosaka konkrētas sekas šī informēšanas pienākuma neievērošanas gadījumā.

JAUNUMS! VAI VĒLĒTIES APRĒĶINĀT SAVUS NODOKĻUS KĀ SPĀNIJAS NODOKĻU REZIDENTS?

APMEKLĒJIET MŪSU SPECIALIZĒTO VIETNI, KAS IZVEIDOTS ŠIEM EFEKTAM — JŪS IEGŪSAT INDIVIDUALIZĒTU SAVUS SPĀNIJAS NODOKĻU SIMULĀCIJU MAZĀK NEKĀ 5 MINŪTĒS.

Apmeklējiet mūsu SPĀNIJAS NODOKĻU KALKULATORU

PILNĪGI BEZMAKSAS UN BEZ MAKSAS!