Mantojums Spānijā. Process un nodokļi

Laipni lūdzam mūsu Spānijas mantojuma nodokļa, testamentu un mantojuma tiesību SADAĻĀ, kurā atradīsit svarīgu informāciju par Spānijas mantojuma nodokli, testamentiem, starptautisko mantojumu, testamentu, testamentu utt.

Mūsu speciālistu komanda ir sagatavojusi jums šādu rokasgrāmatu ar BŪTISKO informāciju jautājumos kā kāpēc jātaisa spāņu testaments?, kādi ir mantojuma nodokļi?; kāds ir likums, kas regulē manu mantojumu?, Utt

Brīdī, kad persona nomirst Spānijā vai ārpus Spānijas, ir jāveic šādas darbības: 

 Pasākumi, kas jāievēro mantošanas procesā Spānijā

Pirmais solis. Identificējiet mantojuma īpašumus

Ir ļoti svarīgi identificēt visus īpašumus, kas bijuši uz mirušā vārda, piemēram, bankas konti, nekustamais īpašums, dzīvības apdrošināšana, akcijas, automašīnas utt.

Dažkārt tas ir viens no grūtākajiem jautājumiem ārzemnieku pilsoņiem, jo ​​Spānijā Spānijas pilsoņiem ir tikai viens pases numurs uz mūžu, un sievietes nemaina uzvārdu, apprecoties. Citās valstīs, piemēram, ASV, Apvienotajā Karalistē utt., tas ir pilnīgi pretējs, tāpēc ļoti bieži rodas problēmas, identificējot aktīvus, kad ir vēl grūtāk identificēt īpašnieku!.

Šī iemesla dēļ PIRMAIS solis pēc nāves ir mēģināt atrast visus īpašumus, bankas kontus, automašīnas, akcijas.

  SVARĪGS IETEIKUMS: Mēģiniet kopā ar testamentu atstāt uz sava vārda SARAKSTU vai DATU ar visiem esošajiem LĪDZEKĻIEM (īpašumi, bankas konti, akcijas, automašīnas, dzīvības apdrošināšana utt.) un mēģiniet atstāt to zināmu savai ģimenei, lai atvieglotu jūsu mantiniekiem turpmāko īpašumu izsekošanu.

Otrais solis. Kurš likums regulē mantojumu, Spānija, pilsonības valsts?  

PIRMS 2012. GADA, tad Spānijas tiesību akti noteica, ka ārzemnieka miruša gadījumā mantojuma regulēšanas likums ir viņa pilsonības likums.

Tātad teorētiski pozīcija bija salīdzinoši vienkārša: Apvienotās Karalistes mantojuma likums tika aicināts regulēt mantojumu no Apvienotās Karalistes pilsoņiem, kuri mirst, kam pieder īpašums Spānijā. Tādā pašā veidā Šveices tiesību akti tiek aicināti regulēt mantojumu no Šveices pilsoņa, kurš mirst, kam pieder īpašums Spānijā utt.

Šī sistēma bija patiešām sarežģīta un radīja neskaidrības un konfliktus ar citām sistēmām un mantojuma likumiem. Lūdzu, skatiet dažus piemērus:

AK LIKUMI: Apvienotās Karalistes mantojuma likums faktiski paredz, ka atsavināšana nekustamie īpašumi (zeme un ēkas, mājsaimniecības un personīgās preces) ārvalstīs reglamentē tās valsts tiesību akti, kurā atrodas īpašums; un atsavināšana mantojumā kustamais īpašums (bankas konti, dzīvības apdrošināšana, automašīnas, laivas/jačas, akcijas, obligācijas un citi ieguldījumi), regulē pēdējās mītnes valsts tiesību akti.

FRANCIJAS LIKUMI:  Apstiprina mantojumu tās valsts tiesību akti, kurā mirušajam bija pēdējā domicils vai dzīvesvieta.

Un tas pats citās valstīs, piemēram, DĀNIJA, BEĻĢIJA, ŠVEICE, SOMIJA, VĀCIJA, ZVIEDRIJA, NORVĒĢIJA utt.

Bet,   Kāpēc ir tik svarīgi noteikt, kurš likums tiek piemērots starptautiskajam mantojuma procesam? 

Jo pastāv lielas atšķirības starp Spānijas un citiem citu valstu likumiem attiecībā uz mantojumu. Vissvarīgākā atšķirība ir tā, ka spāņiem ir skaitlis “Obligāts” or "Obligātie mantinieki" (Herederos Forzosos), kas nozīmē, ka testators nevar brīvi rīkoties no pilna mantojuma un jebkādos apstākļos viņam jāatstāj mantojums. 66% no viņa mantojuma noteiktām personām, kuras sauc par Obligātajiem mantiniekiem (galvenokārt pēcnācēji un laulātie).

Šī “obligāto mantinieku” sistēma ir ļoti izplatīta tādās valstīs kā Francija, Beļģija, Šveice, Vācija, Norvēģija, Dānija, Zviedrija, Islande, Norvēģija un Krievija, kurās testatoram ir pienākums atstāt procentus no saviem īpašumiem. noteikt mantiniekus (parasti pārdzīvojušos laulātos un bērnus). Taču šī sistēma pilnībā atšķiras no citām tautībām, piemēram, Apvienotās Karalistes, ASV utt.

Tādā veidā, piemēram, Apvienotās Karalistes mantojuma likums ļauj brīvi rīkoties ar aktīviem, nododot mantojumu pēc visas personas vēlēšanās. Tātad testatoram ir pilnīga brīvība atstāt visu, ko viņš/viņa vēlas, kam viņš/viņa vēlas.

Izmantojot šo sistēmu, var gadīties, ka Apvienotās Karalistes pilsonis ar diviem dēliem un ar īpašumu Spānijā var izdarīt Spānijas testamentu, atstājot savu īpašumu savam draugam, un ka šis pēdējais testaments nevar tikt izpildīts, jo, ja Tiek piemēroti Spānijas likumi, tad 66 % no šī īpašuma jānodod viņa dēliem un tikai atlikušos 33 % manto testatora draugs.

| ŠĪ SISTĒMA RADĪJA LIELUS APJAUKŠANĀS UN NEIZPRATNES EIROPAS PILSOŅU MANTOJUMĀ.

REGLAMENTS 650/2012: ŠIE KONFLIKTI UN SAJŪTĪJUMI JAU IR ATRISINĀTI STARP EIROPAS PILSOŅIEM AR APSTIPRINĀTU LIKUMU, UN TAS, LAI DAŽAS VALSTIS JOPROJĀM NAV PARAKSTĪJUŠAS SPĀNIJAS VALSTIS, SPĀNIJAMĀKLIEKĀ.

Šis likums, vienkāršiem vārdiem sakot, sniedz 2 iespējas:

1. iespēja: JŪS IZVĒLĒJATIES: – Likumu, kas regulēs mirušā mantojumu, izvēlēsies testators. Tas nozīmē, ka JŪS VARAT IZVĒLĒTIES LIKUMU, ar kuru vēlaties regulēt savu mantojumu. Ideāls veids, kā to izdarīt, ir skaidri apstiprināt savā testamentā likumu, ka vēlaties regulēt savu mantojumu.

Tātad, ja esat francūzis, brits, vācietis, norvēģis utt., varat izlemt par savu testamentu vai testamentu, kuru likumu vēlaties regulēt pēc jūsu nāves.

2. iespēja: PASTĀVĪGĀS DZĪVES VALSTS: Ja savā testamentā neesat noteicis neko saistībā ar likumu, ar kuru vēlaties regulēt savu mantojumu, tad šis likums būs tas, kurā jūs dzīvojat pēdējos 5 gadus.

Gadījumos, kad esat dzīvojis dažādās vietās un/vai pastāvīgā dzīvesvieta nav skaidra, tad būs spēkā tās valsts likums, kurā jums bija spēcīgākais savienojums visas savas dzīves laikā.

Lai gan šis likums tika apstiprināts 2012. gada augustā, tas stājās spēkā 17. gada 2015. augustā. Tātad pēc šī datuma mantojumus, kuros mirušais ir devis testamentu Spānijā vai viņam bija pastāvīgā dzīvesvieta, regulē šis jaunais likums.

Trešais solis – vai ir testaments/testaments? Testamenta izpilde Spānijā 

Nākamais solis ir noteikt, vai testaments ir vai nav, lai izpildītu spāņu testamentu. Faktiski var būt divi vai vairāki testamenti, no kuriem katrs attiecas uz citu jurisdikciju. Var būt angļu testaments, kas attiecas uz Anglijas aktīviem, un spāņu testaments, kas attiecas uz Spānijas aktīviem.

A) Process, kad ir spāņu Derība.-

Pēc tam, mantojumu var turpināt atbilstoši tā kontekstam un turpināt Spānijas testamenta izpildi.

Lai testaments būtu derīgs Spānijā un izpildītu to Spānijā, testaments ir jāreģistrē Spānijas testamentu reģistrā (Reģistro Central de Ultima Voluntad). Reģistrējot testamentu, ārzemniekam ir jāparaksta deklarācija saskaņā ar 9. pantu, ka viņa valsts tiesību akti ir pakļauti brīvai rīcībai ar īpašumu pēc testamenta un ka nav līdzvērtīga Spānijas tiesību aktiem par obligātajiem mantiniekiem (Ley de Herederos). Forzosos) dažās valstīs, piemēram, ASV, Lielbritānijā un citās.

Ja šī interpretācija nemainās, praksē pastāv tikai viena liela grūtība. Ja persona, kas būtu guvusi labumu saskaņā ar Spānijas Obligāto mantinieku likumu (Ley de Herederos Forzosos) apstrīd Spānijas tiesās ārvalstnieka testamentu, pamatojoties uz 9. panta deklarāciju, kas paredz brīvu rīcību ar īpašumu, Spānijas tiesas vispirms izskatīs ārvalstu tiesību aktus, atklās, ka tā piemēro Spānijas tiesību aktus, lai regulētu atsavināšanu, un tādējādi piemēro Spānijas tiesību aktus. Šādā gadījumā, ja tiktu piemēroti Spānijas tiesību akti, tiks izpildīti Obligāto mantinieku noteikumi, un 66% no mantojuma ir jānodod Obligātajiem mantiniekiem.

Ja tādēļ pastāv iespēja, ka jūs varētu sastādīt testamentu, kas atsavinās jūsu Spānijas īpašumu tādā veidā, ko varētu apstrīdēt, noteikti ir nepieciešams konsultēties ar juristu, kuram ir īpašas zināšanas šajā jomā.

B) Process, kad trīs nav Spānijas testaments/testaments, bet ir citā valstī sastādīts testaments.

Svešajam Gribam jābūt tulkots spāņu valodā – bieži vien par izmaksām, kas ir lielākas nekā tad, ja mirušais vispirms būtu sastādījis spāņu testamentu.

Jūsu darbs IR Klientu apkalpošana Testamenta piešķiršana arī jāiegūst kopā ar Miršanas apliecība un dažreiz a Dzimšanas apliecība un Laulības sertifikāts. Tas šķiet ne pārāk slikti, taču jums tas ir jāatceras ja mantojuma nodokļi Spānijā netiek samaksāti 6 mēnešu laikā pēc nāves datuma, tad par maksājuma kavējumu tiek uzlikts naudas sods. Testa sertifikāta saņemšana, pirms Spānijā kaut kas var notikt, var nopietni ieilgt šajā laika posmā, tāpat kā visu šo dokumentu apkopošana, tulkošana un legalizācija.

C) Spānijas neatkarība. Vila nemaz nav

Ja Spānijā esošā īpašuma ārvalstnieks nomirst, nesastādot testamentu, Spānijā vai jebkur, neatkarīgi no tā, vai viņš ir rezidents vai nē, strīda nav: viņa īpašums tiks atsavināts saskaņā ar Spānijas mantojuma noteikumiem.

Dažās jomās Spānijas notāri var pieprasīt lai Intestacy vispirms būtu izcelsmes valstī, un pēc tam izpildīt pasūtījumu Spānijā. Tas nozīmē, ka iespējamajiem mantiniekiem ir jādodas uz valsti, kuras pilsonība bija mirušajam, tur jāveic mantojuma akts un jāpabeidz mantošanas process, iegūstot t.s.Administrācijas vēstule"Vai"Nelikumīga mantošana“. Kad administrācijas vēstule ir iegūta, tā ir jānogādā Spānijā, lai to izpildītu attiecībā uz Spānijas aktīviem.

Citos gadījumos, ja Spānijas notārs pārzina ārzemju testamenta sistēmu, nav nepieciešams veikt testamentu ārvalstī, un dažkārt var pieņemt likuma sertifikātu, ko izsniedz vietējais notārs izcelsmes valstī.

Tātad fakts, ka mantojuma piešķiršana valstī, kuras pilsonis bija mirušajam, būs atkarīgs no Notāra likumu interpretācijas, ko Spānijā izmanto mantojumam.

Testamenta izpilde Spānijā: kā izpildīt spāņu testamentu

Faktiskā mantojuma pieņemšana Spānijā notiek ar oficiālu aktu valsts notāra priekšā. Labuma guvēji (vai viņu pārstāvji ar pilnvaru) noteiktajā laikā ieradīsies pie notāra, un viņš izies cauri Rakstīšana (mantojuma pieņemšanas aktu) ar milzīgu likmi un tad palūgt labuma guvējiem parakstīties apakšā.

Šajā Escritura būs Spānijas īpašumu saraksts (īpašumi, bankas konti, akcijas, obligācijas, automašīnas utt.), kā arī tiks uzskaitīti Mantinieki, kuriem saskaņā ar piemērošanas tiesību aktiem (spāņu vai citiem) ir tiesības uz Spānijas aktīvus un procentuālo attiecību pret šiem posteņiem (vai atsevišķiem priekšmetiem, kas iegūti no katra mantotāja).

Attiecībā uz īpašumiem pēc īpašumtiesību aktu parakstīšanas īpašumiem nepieciešams jāreģistrējas attiecīgajā zemesgrāmatā, aktualizējot zemesgrāmatas ierakstus ar jauno mantinieku vārdiem, un tad būtu jāmaksā attiecīgie mantojuma nodokļi.

Ceturtais solis. Kā aprēķināt mantojuma nodokli Spānijā 

Spānijas mantojuma nodoklis nepieciešama speciālista juridiska konsultācija jūsu situācijai. Tā kā Spānijas iestādes neatbrīvos īpašumu, kamēr nav samaksāts Spānijas mantojuma nodoklis, mūsu vienkāršais padoms ir pārliecināties, ka jums ir pietiekami daudz dzīvības seguma, lai segtu ne tikai hipotēku, bet arī aprēķināto Spānijas mantojuma nodokļa rēķinu.

Neatkarīgi no tā, kādus nosacījumus jūs veicat savā testamentā, Spānijas mantojuma nodoklis ir jāmaksā par jebkuru īpašumu, kas atrodas Spānijā, neatkarīgi no tā, vai īpašnieki ir rezidenti vai nē, un tam nav izņēmumu (ja vien īpašums nepieder uzņēmumam).

Spānijas mantojuma nodoklis tiek iekasēts no saņēmēja, nevis no mantojuma. Nerezidentiem jāpierāda Spānijas nodokļu iestādēm sava bagātība visā pasaulē un jāmaksā atbilstoša nodokļa likme.

Spānijas mantojuma nodokli regulē 1988. gada Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Ziedojumi (Mantojuma nodokļa likums). Tas paredz, ka nerezidentiem, kuriem Spānijā pieder īpašums vai tiesības neatkarīgi no veida, automātiski tiek piemērots Spānijas mantojuma nodoklis. Tas arī rada dažus svarīgus atbrīvojumus, kas samazina nodokli mazākiem mantojumiem, un “reizināšanas koeficientus”, kas to palielina lielākiem mantojumiem, kā arī mantojumiem, ko saņem neradinieki vai turīgi mantinieki. Tas padara to par ļoti sarežģītu tēmu, jo nodoklis ir atkarīgs ne tikai no īpašuma vērtības, bet arī no saņēmēja bagātības.

Spānijas mantojuma nodoklis Spānijas rezidentiem un nerezidentiem

2014. gada beigās stājās spēkā jauns likums, kas krasi maina mantojuma nodokli Spānijā.

  PIRMS 2015. GADA

Gadu gaitā pret ES nerezidentiem Spānijā attiecībā uz mantojuma nodokli netika piemērota tāda pati attieksme kā pret Spānijas rezidentiem. Šo attieksmi tagad Eiropas Augstās tiesas uzskata par diskrimināciju un līdz ar to Spānijai spiesta mainīt mantojuma nodokļa normatīvu, lai ļautu ES nerezidentiem saņemt tādas pašas priekšrocības un nodokļu samazinājumus kā Spānijas rezidentiem.

2014. gada septembrī Eiropas Augstās tiesas lēmums apstiprināja diskriminējošu attieksmi pret Spānijas nerezidentiem saskaņā ar Spānijas reģionālo valdību nodokļu likumiem. Pirms šī lēmuma Spānijas iedzīvotājiem var būt pieejami noteikti pabalsti un nodokļu samazinājumi mantojumam, ko piedāvā dažādi Spānijas reģioni. Nerezidenti netika uzskatīti par šo samazinājumu saņēmējiem, tāpēc viņi maksāja vairāk nodokļu nekā Spānijas rezidenti.

  PĒC 2015. gada 

Tieši PĒC 2015. GADA stājās spēkā jauns Spānijas valdības regulējums.

   Galvenās sekas ir:

  ES pilsoņi, kas nav Spānijas rezidenti, tiks uzskatīti par “rezidentiem” saskaņā ar mantojuma nodokļa samazinājumu. Tātad nerezidentiem ir tādas pašas tiesības kā rezidentiem uz samazinājumiem un nodokļiem.

Ir atprasīšanas process pārmaksātie maksājumi no visiem tiem maksātājiem, kuri tika aplikti ar nodokli iepriekšējā sistēmā.

Kas ir Spānijas mantojuma nodoklis? 

Spānijā mantojuma nodoklis ir no 7.65 līdz 34% no nodokļa bāzes, un tas ir izpildāms visā Spānijas teritorijā. Tomēr nodokļa bāzi var samazināt ar šādiem samazinājumiem:

• Pēcnācēji līdz 21 gadam: no 15,956.87 47,858,59 eiro līdz XNUMX XNUMX eiro atkarībā no vecuma.
• Pēcnācēji vai adoptētie, kas vecāki par 21 gadu, pārdzīvojušie laulātie un augšupējie: EUR 15,986.87 XNUMX.
• Pārējiem ģimenes locekļiem: 7,993.46 €

Šie samazinājumi ir minimums samazinājumi, ko var piemērot mantojuma gadījumā. Bet katrs reģions var uzlabot un palielināt (nevis samazināt) kopējā veidā noteiktos samazinājumus.

Tātad, uzskaitīsim dažus nodokļu atvieglojumus no dažādiem reģioniem:

A) Mantojuma nodokļa samazinājumi Valensijas reģionā

NODOKĻA BĀZES un NODOKĻA LIKMES SAMAZINĀJUMS UZ AUGŠPĀRĒJĀM PERSONĀM, PĀRCELTAJĀM un PĀRdzīvojušajiem laulātajiem

– pēcnācēji vai adoptētie, kas jaunāki par 21 gadu: 100.000 156.000 – 75 XNUMX EUR un pēc tam nodokļa likmes samazinājums XNUMX % apmērā

– Pēcnācējiem vai adoptētiem, kas vecāki par 21 gadu, pārdzīvojušajiem laulātajiem un augšupējiem: 100.000 50 EUR, un pēc tam nodokļa likmes samazinājums XNUMX % apmērā.

NODOKĻA LIKMES SAMAZINĀJUMS 99 % LAULĀTAJIEM, PĒCTAJĀM, AUGNEŠĀM PERSONĀM

Valensijas reģionā tas ir apstiprināts no 2023. gada maija a  99% bonuss/samazināts mantojuma un ziedojumu nodokļos:

• Mirušā vai donora pēcnācēji un adoptētie.
• Mirušā laulātais vai mirušā vai donora laulātais partneris.
• Mirušā vai donora vecāki, vecvecāki un citi augšupējie radinieki.
• Mirušā vai donora adoptētāji

– PASTĀVĪGAS DZĪVES GADĪJUMĀ: SAMAZINĀJUMS 95 %

Gadījumā, ja mantotais īpašums bija mirušā pastāvīgā dzīvesvieta, tiks samazināta nodokļa bāze 95 % apmērā, nepārsniedzot 150.000 XNUMX EUR, ievērojot šādus nosacījumus:

Tikai tad, ja mantinieki ir pēcnācēji, augšupējie, pārdzīvojušais laulātais vai radinieki, kas vecāki par 65 gadiem (dzīvo kopā ar ģimeni vismaz 2 gadus pirms nāves).

Īpašums ir jāizmanto kā mantinieku pastāvīgā dzīvesvieta VISMAZ 5 GADU LAIKĀ.

B) Mantojuma nodokļa samazinājumi Mursijas reģionā

Ir daži nodokļa bāzes samazinājumi, kad mantinieki saņem pastāvīgo dzīvesvietu.

Mursijas reģionā viņiem ir a 99% bonuss/samazināts mantojuma un ziedojumu nodokļos:

• Mirušā vai donora pēcnācēji un adoptētie.
• Mirušā laulātais vai mirušā vai donora laulātais partneris.
• Mirušā vai donora vecāki, vecvecāki un citi augšupējie radinieki.
• Mirušā vai donora adoptētāji

C) Mantojuma nodokļa samazinājumi Andalūzijas reģionā

NODOKĻA BĀZES SAMAZINĀJUMS:

• Pastāvīgās uzturēšanās. Ar nodokli apliekamās bāzes samazinājums par 99,99 % no pastāvīgās dzīvesvietas vērtības.
• Pārdzīvojušajam laulātajam, lejupējiem un augšupējiem ir neapliekamā summa 1.000.000 99 XNUMX EUR. Tātad ar nodokli tiek aplikti tikai mantojuma spriedumi papildus šai summai. Ziedojuma gadījumā starp šīm pusēm nodoklī tiek iekasēta XNUMX% atmaksa.

Piektais solis.- Kādi ir Spānijas mantojuma noteikumi?. Obligātie mantinieki

Spānijas tiesību aktos ir paredzēti mantošanas noteikumi (pazīstami kā Obligāto mantinieku likums vai “Piespiedu mantošanas noteikumi” — Ley de Herederos Forzosos).

Sekojošais skaidrojums ir balstīts uz 1999. gadā spēkā esošajiem tiesību aktiem, un tas ir sniegts tikai ilustratīviem nolūkiem. Kopš tā laika tiesību akti, iespējams, ir mainījušies, un tāpēc jums nevajadzētu paļauties uz to precizitāti (lūdzu, skatiet vietnes juridisko paziņojumu atruna). Ja jūs uztrauc mantojuma lietas, jums ir jāizmanto specializēta juridiskā konsultācija.

Likums paredz, ka puse no visas laulības laikā iegūtās mantas paliek laulātajam, līdz ar to, ja īpašums ir kopīpašumā, mantojumā nonāk tikai puse. Tad likums paredz, ka, rīkojoties ar īpašumā esošo īpašumu:

(1) laulātajam ir tiesības uz mūža garantiju (usufructo vitilicio) par vienu trešdaļu, bet īpašumtiesībām uz šo trešdaļu jābūt novēlētam pārdzīvojušajiem bērniem – testators (testamenta rakstītājs) var izvēlēties, kā to sadalīt, un bērni. nemantot tieši līdz laulātā nāvei;

(2) tiešajām īpašumtiesībām uz vēl vienu trešdaļu vienādās daļās ir jāpiešķir pārdzīvojušajiem bērniem; un

(3) atlikušo vienu trešdaļu var brīvi atbrīvoties.

(4) ja bērnu nav, tad pārdzīvojušajiem vecākiem ir tiesības uz vienu trešdaļu, ja ir pārdzīvojušais laulātais, un uz pusi, ja nav.

Tātad laulātam pārim ar bērniem, ja pieņemam, ka viens no laulātajiem, iespējams, vēlētos pēc iespējas vairāk gribēt savam partnerim, vislabākā situācija būtu:

(1) laulātais paturētu savus 50%;

(2) viņi pēc tam varētu mantot vienu trešdaļu no otras puses brīvā rīcībā;

(3) viņiem būtu mūža īre vēl vienā trešdaļā no otras puses.

Tas nozīmē, ka īpašumtiesības uz tikai vienu trešdaļu no puses (ti, viena sestā daļa jeb 16.6 % no kopējā apjoma) faktiski jānodod tieši bērniem. Tātad, ja tas atbilst jūsu nodomiem, jums nav problēmu, un jūs varat izveidot Spānijas testamentu saskaņā ar Obligāto mantinieku likumu. Citas klauzulas var ierakstīt Spānijas testamentā, lai vēl vairāk palīdzētu laulātajam stāvoklim.

SVARĪGI: MANTOŠANAS PROCESS JUMS JĀPABEIDZ PIRMS 6 MĒNEŠIEM NO NĀVES DATUMA. CITĀDĒJĀM DARBĪBĀM SPĀNIJAS NODOKĻU BIROJIEM VAR RĀDĒT SODI —Teica, ka ir svarīgi zināt, ka šo laiku var pagarināt līdz 6 mēnešiem (kopā vienu gadu, ja ir iesaistītas starptautiskas puses. Vienīgais nosacījums ir tas, ka jūsu advokātam ir jāpiesakās šim pagarinājumam sākotnējo 5 gadu laikā). mēnešus pēc nāves dienas.

Veidi, kā izvairīties no dubultā nodokļa mantojuma Spānijā. Starptautiskais mantojums Spānijā

Spānijā, Eiropā un daudzās pasaules valstīs ir ierasts panākt vienošanos starp valstīm, lai izvairītos no STARPTAUTISKĀS DUBULTĀS NODOKĻU UZMAKŠANAS. Šie nodokļi parasti ir:

• Ienākuma nodoklis
• Kapitāla pieauguma nodoklis
• Uzņēmuma nodoklis
• Bagātības nodoklis

Tomēr, runājot par Mantojuma nodoklis, nav ierasts atrast šāda veida līgumus, lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas. Ļoti reti var atrast valstis, kas ir parakstījušas šāda veida līgumus.

Tāpēc liela daļa valstu atsakās piekāpties vai piekāpties mantojuma nodokļa jautājumā. Veids, kā regulēt šāda veida nodokļus un pakļaut šim nodoklim mantinieku katrā no valstīm, tiek veikts, izmantojot “personas"un "īsta” pakļaušanās kritēriji:

• Pakļaušanās personas mantojuma nodoklis (Subjektīvie kritēriji) Mantinieks tiek aplikts ar mantojuma nodokli vietā kur viņš vai viņa dzīvo nodokļu vajadzībām.
• Pakļaušanās “īstais” mantojuma nodoklis (Objektīvi kritēriji): Mantiniekam būs jāmaksā mantojuma nodokļi valsts vai vieta, kur atrodas aktīvi.

Vispārējā formula tā piedāvā daži atbrīvo no maksājuma to, ko viņu iedzīvotāji iegūst citās valstīs un citi to nedara tieši, bet atļauj atņemot visu vai daļu no jau samaksātā.

Kā Spānija regulē noteikumu, lai izvairītos no mantojuma nodokļa dubultās uzlikšanas?

Vispārīgais noteikums – Mantojuma un dāvinājuma nodokļa likums

Ir atļauts atskaitīt to, kas jau ir samaksāts ārzemēs.

23. pants. STARPTAUTISKĀS DUBULTĀS NODOKĻU UZLIKŠANAS ATLIKŠANA

1. Ja aplikšana ar nodokli notiek personisku saistību dēļ, nodokļa maksātājam būs tiesības atskaitīt mazāko no divām summām:

a) efektīva summu, kas samaksāta ārvalstīs līdzīga nodokļa dēļ kas ietekmē ar nodokli apliekamo aktīvu pieaugumu Spānijā.

b) “Piemērošanas rezultātsvidējā efektīvā likme” no šī nodokļa, lai palielinātu aktīvus, kas atbilst aktīviem, kas atrodas ārpus Spānijas, vai tiesībām, kuras var izmantot ārpus Spānijas, ja tiem ir uzlikti nodokļi ārvalstīs par līdzīgu nodokli.

Tas nozīmē, ka mantinieki, kas dzīvo Spānijā, var atskaitīt MAZĀKO no šādām summām:

• Tas, kas faktiski samaksāts ārzemēs par tiem pašiem mantojuma īpašumiem.
• Tāda, kas iegūta, aprēķinot vidējo mantojuma nodokļa likmi Spānijā.

**Kā tiek iegūta “Vidējā nodokļa likme”?

No šādas formulas:

Pieņemsim, ka nodokļa bāze ir 100,000 30 EUR. Ja šai vērtībai tiek piemēroti 50,000% no 50 40 eiro, bet atlikušie 35% tiek aplikti ar XNUMX%, vidējā likme būs XNUMX%.

Ja, piemēram, ja nodokļa likmi 20% apmērā piemēro 50% no nodokļa bāzes un 30% likmi pārējiem 50%, vidējā likme būtu 25% ((20%x50% ) + (30) %x50%))

Tā kā katrai valstij ir sava sistēma un gandrīz nav noslēgti līgumi, lai no tās izvairītos (Spānija tos ir parakstījusi tikai ar Grieķiju, Franciju un Zviedriju), joprojām ir daudz situāciju, kad mantojuma nodokļi tiek maksāti dažādās iesaistītajās valstīs un tie paši aktīvi.

Tā kā to varētu uzskatīt par šķērsli cilvēku un kapitāla brīvai kustībai Eiropas Savienības teritorijā, Eiropas Komisija pieņēma Ieteikumu 2011/856/ES, kura mērķis ir nodrošināt, ka mantojums netiek aplikts ar nodokli vairāk, nekā valstī ar vislielāko nodokļu slogu būtu aplikts viss mantojums;

Piemērs: Nīderlandē esošo īpašumu mantojums, ko saņēmis Spānijas rezidents.

Nīderlandē būtu jāmaksā 25,000 XNUMX EUR

Spānijā būtu jāmaksā 8,000 EUR

Komisijas iecere ir tāda, ka, būdama valsts ar augstāko nodokļu slogu Holandē, netiek maksāts vairāk par to, ko maksā Holandē.

Šim nolūkam ieteikumā ir noteikta virkne pasākumu, kas jāievieš dažādās valstīs.

Problēma ir tā ieteikums nav saistošs un Spānija līdz šim nav pielikusi nekādas pūles, lai pielāgotos tās saturam.

Tāpēc mēs varam saskarties ar neatbilstošām un grūti saskaņojamām situācijām, piemēram:

Kad esat deklarēts kā nodokļu rezidents kādā valstī, lai piemērotu mantojuma nodokli?

Mēs varam atrast gadījumu ar Spāniju, kas uzskata par rezidentu, kad viņi paliek Spānijā par lielāku dienu skaitu tieši iepriekšējā periodā (5 gadi) PIECI GADI, skaitot no datuma līdz datumam, beidzas dienu pirms uzkrāšanas (nāves) dienas .

Tomēr, piemēram, Nīderlandē Nīderlandes pilsonis pēc emigrācijas no Nīderlandes paliek nodokļu rezidents mantojuma un dāvinājuma nodokļa vajadzībām (10 gadus) DESMIT GADU. Nīderlandes mantojuma un dāvinājuma nodokļa gadījumā pilsonība attiecas uz domājamo dzīvesvietu. Saskaņā ar domājamās dzīvesvietas noteikumiem Nīderlandes pilsonis paliek nodokļu rezidents mantojuma un dāvinājuma nodokļa vajadzībām 10 gadus pēc viņa/viņas emigrācijas no Nīderlandes.

Īpaši noteikumi. Spānijas parakstīti līgumi, lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas

Līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu Francijas un Spānijas mantojumos

Būtībā šajā Līgumā ir norādīts, ka:

• Nekustamais īpašums: tiem tiks uzlikti nodokļi tikai mantojuma nolūkos tajā valstī, kurā tie atrodas.
  • Piemērs: Francijas iedzīvotājs manto dzīvokli Spānijā. Šajā gadījumā mantinieks maksās mantojuma nodokli tikai un vienīgi Spānijā, Francijā neko nemaksājot.
• Kustamā manta (drēbes, akcijas, bankas konti, automašīnas utt.): Tiem tiks uzlikti nodokļi tikai tajā valstī, kurā tie atrodas.

Jūs varat iegūt pilnu līguma tekstu noklikšķinot šeit.

Nolīgums starp Spāniju un Zviedriju, lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas mantojumiem un mantojumiem

Tāpat starp Spāniju un Zviedriju parakstītais līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu mantojumos nosaka:

• Nekustamais īpašums: Tiem tiks uzlikti nodokļi tikai mantojuma nolūkos tajā valstī, kurā tie atrodas.
  • Piemērs: Francijas iedzīvotājs manto dzīvokli Spānijā. Šajā gadījumā mantinieks maksās mantojuma nodokli tikai un vienīgi Spānijā, Francijā neko nemaksājot.
• Kustamā manta (drēbes, akcijas, bankas konti, automašīnas utt.): Tiem tiks uzlikti nodokļi tikai tajā valstī, kurā tie atrodas.

Ar pilnu konvencijas tekstu varat iepazīties šeit

Pērkot māju Spānijā, obligāti jāsagatavo Spānijas testaments? 

Tirgū ir zināmas neskaidrības saistībā ar lēmumu par testamenta izveidi Spānijā, ja jums ir Spānijas aktīvi.

Lielākā daļa mūsu klientu, pērkot māju Spānijā, jautā mums, vai viņiem ir jāsastāda testaments.

Mūsu atbilde ir: NĒ. Tas nav obligāti. Spānijā nav neviena likuma, kas liktu pilsoņiem veikt testamentu Spānijā, ja viņiem ir Spānijas īpašumi.

Varat arī sastādīt testamentu Lielbritānijā. Starptautiskie likumi skaidri nosaka, ka ārvalstī sastādīts testaments, ievērojot šīs valsts normas, ir pilnīgi derīgs testatora mantu regulēšanai arī tad, ja tie atrodas citā valstī.

Kad esam apstiprinājuši, ka Spānijā nav obligāti jāparaksta testaments un ka testamentu var sastādīt savā izcelsmes valstī, mēs virzāmies uz priekšu un sakām, ka, lai gan tas nav obligāti, tomēr ir “ieteicams” ​​sastādīt testamentu Spānijā, kad jums ir spāņu īpašumi.

Tātad, kādas ir Spānijas testamenta priekšrocības, pērkot māju Spānijā? 

PIRMAIS – jo tas būs ideāls veids, kā plānot savu mantojuma īpašumu, garantējot, ka mantojumu regulēs jūsu valsts tiesību akti..

Kopumā, ja jūs nākat no tādām valstīm kā Apvienotā Karaliste vai ASV, kad mantojuma sistēma ir diezgan atšķirīga no Spānijas. Šajās valstīs mantinieku vēlēšanas ir “brīvas”. Sastādot testamentu, pastāv "brīva atsavināšana ar mantojumu".

Bet Spānijā ir savādāk. Spānijas likumi testamentā ierobežo testatora rīcības brīvību. Šis ierobežojums attiecas uz dažiem ģimenes locekļiem (galvenokārt pārdzīvojušajam laulātajam un pēcnācējiem) līdz 2/3 mantojuma.

Un tas ir svarīgi, jo, ja jums ir īpašumi Spānijā un jūs pastāvīgi “nedzīvojat” Spānijā (jūs neesat Spānijas rezidents), nāves gadījumā šo īpašumu mantošanas process tiks regulēts. saskaņā ar jūsu valsts tiesību aktiem.

Bet, ja esat Spānijas iedzīvotājs (jūs dzīvojat Spānijā pastāvīgi — vairāk nekā 6 mēnešus gadā pēdējo 5 gadu laikā pirms nāves), tad, ja testamentā nepārprotami nepaziņojat pretējo, ir jāregulē likums. jūsu mantojums var būt “Spānijas”, nevis jūsu valsts tiesību akts.

Šī interpretācija nāk no nesenā 2015. gada normatīvā akta.

Franču, vācu, itāļu, norvēģu, zviedru u.c. ir līdzīga sistēma kā spāņiem, kas ir noteikta mantojuma īpašuma procentuālā daļa pret “obligātajiem mantiniekiem”. Bet Apvienotajā Karalistē un ASV tas atšķiras.

Tātad, ja esat Spānijas iedzīvotājs, vai jūsu nolūks ir pastāvīgi dzīvot Spānijā un jūsu nolūks ir nodot savus īpašumus kādam citam, nevis jūsu pārdzīvojušajam laulātajam vai jūsu bērniem, šajā gadījumā būs ļoti ieteicams sastādīt testamentu Spānijā vai Apvienotajā Karalistē-ASV, kur jūs skaidri apstiprināt, ka nāves gadījumā jūs nepārprotami vēlaties, lai jūs regulētu jūsu “nacionālie likumi”, nevis “Spānijas” likumi. .

Ja tas tā nav un jūs neesat minējis testamentā šo norādījumu, jūsu mantojumu regulēs Spānijas likumi.

Tātad, kā Apvienotajā Karalistē vai ASV, dzīvojot Spānijā, labākais veids, kā garantēt, ka jūsu Spānijas īpašumus regulēs jūsu valsts tiesību akti.

OTRĀ.- Iepriekšēja testamenta legalizēšana Spānijā ir DĀRGĀK un SAREIZĒTĀK nekā esoša spāņu testamenta iegūšana.

Tātad, ja jums nav Spānijas testamenta un jums ir tikai Apvienotās Karalistes–ASV–Francijas–Beligum testaments utt., tad jūsu mantinieki, lai izpildītu Apvienotās Karalistes testamentu Spānijā, viņiem ir jārīkojas šādi:

1. Jūsu testamenta/mantojuma akta apliecinātai kopijai jābūt legalizētai ar “La Hague Apostile”, kas ir starptautisks zīmogs, kas iegūts no Ārlietu ministrijas.
2. Šīs apliecinātās kopijas tulkojums spāņu valodā ir jāsagatavo un jāapstiprina oficiālam tulkotājam.
3. Spānijas advokātam ir jābūt pilnvarotam sagatavot Spānijā esošo īpašumu sarakstu, izpildīt testamentu un samaksāt mantojuma nodokļus.
4. Pēc tam Spānijas notāram ir jāturpina testamenta izpilde

Sakarā ar visu iepriekš minēto sarežģīto ārvalstu testamenta izpildes procesu Spānijā, ar visām šīm darbībām un izdevumiem, Spānijas testamentu ieteicams veikt Spānijā. Tas ietaupīs jūsu mantiniekiem laiku un naudu.

| SECINĀJUMS: SPĀNIJA NAV OBLIGĀTI SADARBĪT TESTAMENTU, BET TAS IR IETEICAMS

Svarīgi ieteikumi, veidojot spāņu testamentu:

Jautājiet iepriekšēju padomu starptautiskās mantošanas speciālistam.

Ne visiem juristiem un juridiskajiem konsultantiem ir nepieciešamā kvalifikācija, lai risinātu starptautiskās mantojuma lietas.

IZVĒLIES SAVU LIKUMU. Pārliecinieties, vai izvēlētais likums regulēs jūsu testamentu.

PĀRBAUDIET SAVAS PAŠREIZĒJĀS TESTABAS! Saskaņojiet savu gribu ar spāņu gribu.

Informējiet savu advokātu par testamentu, kas sagatavots jūsu valstī, ja tāds ir, lai izstrādātu Spānijas testamentu saskaņā ar Apvienotās Karalistes testamentu. Tas novērsīs pretrunīgu atsavināšanu, kas varētu radīt nopietnas problēmas jūsu mantiniekiem.

Izgatavojiet spāņu testamentu TIKAI SPĀNIJAI.

Pārliecinieties, ka jūsu advokāts testamentā ņem vērā tikai Spānijas īpašumus, lai nenonāktu pretrunā ar citiem testamentiem, kas izgatavoti citās valstīs. Ņemiet vērā izteicienu, ka nāves gadījumā jūs nepārprotami vēlaties, lai jūs regulētu jūsu “nacionālie likumi”, nevis “Spānijas” likumi. Lūdziet savam advokātam nosaukt “izpildītāju”, ja tas ir ērti.

Praktiskie aspekti

Spānijā ir īpaši noteikumi, kas reglamentē testamenta saturu un formu, tāpēc šajā jautājumā jums ir jāsaņem profesionāls padoms no sava advokāta.

Bet, lai sniegtu jums dažas praktiskas vadlīnijas, lūdzu, pievērsiet uzmanību sekojošajam: Testamentam jābūt sastādītam divās kolonnās, viena spāņu un otra angļu valodā.

Testamentam jābūt notariāli apliecinātam. Parasti testamentu standarta forma ir “testamento abierto” vai “atvērta testamenta”.

Šādos testamentos notārs patur oriģinālu, izsniedz testatoram autorizētu kopiju un reģistrē to “Regitroo Central de Ultima Voluntades” vai “Testības reģistrā”.

Alternatīvi, ja vēlaties savas testamenta noteikumus paturēt noslēpumā, ir iespējams veikt “testamento cerrado”, jeb “slēgtā testamenta”, kur Testamentu saturs notāram netiek atklāts. Visbeidzot, pārliecinieties, ka jūsu spāņu testaments attiecas tikai uz jūsu nekustamo īpašumu Spānijā un ka jūsu “ārzemju” testaments to skaidri izslēdz.

• KĀ IZVEIDOT STARPTAUTISKO MANTOJUMU SPĀNIJA PĒC VALSTS
• TŪLĪTĒJĀS DARBĪBAS, KAS JĀVEIKS, JA DAŽI SPĀNIJA MIRST

VAI VĒLĒTIES RUNĀTIES AR KĀDU MŪSU SPECIĀLISTU?

Zvaniet mums tūlīt! Mēs gaidām jums palīdzēt! +34 965 48 81 68

SAZINIES AR MUMS!