Tūrisma licence Spānijā. Reģistrācija, nodokļi un prasības

Spānijas īres īpašumu tirgū VALENCIJAS REĢIONĀ (“Comunidad Valenciana”) valda liels apjukums par precīzām prasībām, pienākumiem un procesu, lai attīstītu nomas darbību Valensijas reģionā. Saņemot desmitiem informācijas pieprasījumu šajā sakarā, esam nolēmuši izstrādāt šo ziņojumu, lai noskaidrotu biežākos jautājumus, ko uzdod mūsu klienti un kontaktpersonas.

Tas ir īpašums, kuram ir šādi nosacījumi:

– Ja par lietošanu ir kompensācija.

– Kad ir tūlītēja dzīvokļa pieejamība.

– Ja dzīvokļa “izmantošana” vai “liktenis” ir “tūristisks”

– Kad tas tiek darīts “regulāri”. Regulāri nozīmē, ka esat iekšā ONE no tālāk minētajiem gadījumiem

– Ja nomas maksu pārvalda lielie tūrisma operatori/uzņēmumi

– Publicējot īpašumu tūrisma kanālos (internetā, avīzēs utt.).

– Pat nebūdams “uzņēmums”, jūs sniedzat dažus no šiem pakalpojumiem: īpašuma uzturēšana un remonts, apkalpošana numurā, dzīvokļa uzkopšana, tualetes u.c., privāto apģērbu vai dzīvokļa aprīkojuma mazgāšana (palagi, dvieļi utt.), bagāžas glabāšana, utt.

Tātad, kad īrējat savu īpašumu "dzīvošanai"., ģimenēm vai privātpersonām vidēji ilgā termiņā īrējot to “dzīvošanai”, nevis “tūrismam”, tad jūsu īpašums ir ārpus šī “tūrisma īpašuma” regulējuma. “Dzīvojamo telpu īres maksas” regulēs vispārējais īres likums (vai “Ley de Arrendamientos Urbanos”). Tātad, jums nebūs jāievēro šīs formālās reģistrācijas prasības, taču, kā paskaidrots tālāk, jums būs jādeklarē savi īres ienākumi Spānijas nodokļu apmaksai.

2.- Kādas formalitātes jāizpilda, lai attīstītu tūristu nomas darbību Valensijas reģionā? 

Reģistrācija Holiday Rental Valencian reģistrā (HRVR).

- Ja jūs īrējat tikai no viena līdz 4 īpašumiem, tad jums ir jāreģistrējas kā a "īpaši".

- Ja īrē vairāk nekā 4 īpašumus, tad jums ir jāreģistrējas kā "uzņēmums” or "biznesa tirgotājs".

Bet pat gadījumā, ja esat nolēmis nereģistrēt savu īpašumu Valensijas reģistrā, jūsu īpašumam ir jāatbilst kvalitātes un aprīkojuma juridiskajiem standartiem, kā norādīts nākamajā sadaļā.

Pilsētas saderības sertifikāts

Kopš likuma 15/2018 stāšanās spēkā 7.jūnijā, lai iegūtu tūrisma licenci, ir nepieciešams rajona Rātsnama ziņojums. Šis ziņojums saucas “Certificado de Compatibilidad Urbanística”. Šis dokuments ir Rātsnama izdots un apliecina, ka īpašums atbilst būvniecības likuma prasībām, lai attīstītu tūrisma darbību.

Juridiskie kvalitātes un aprīkojuma standarti

Katram īpašumam, reģistrētam vai nereģistrētam, kas tiek piedāvāts tirgū kā noma tūrisma vajadzībām, jāatbilst likumā noteiktajām prasībām jebkurai no aplūkojamajām klasifikācijām: “Standarta”, “Primārā” vai “Superior”. Lai reģistrētu īpašumu, tam var tikt piemērotas vismaz “Standarta” prasības.

Jūsu darbs IR Klientu apkalpošana likuma pielikumu detalizēti apraksta prasības katrā no šīm klasifikācijām.

Kā arī likumā noteiktajām prasībām, īpašumi klientiem tiks piedāvāti ideālos apdzīvošanas apstākļos, saudzējami, tīri, kā arī visas komunālās saimniecības un pakalpojumi būs gatavi pirmajai dzīvošanas dienai.

Īpašnieki nevar pieprasīt klientiem vairāk par 250 EUR par depozītu/ķīlu/garantiju, izņemot, ja pircēji nepārprotami vienojas par lielāku summu.

Nepieciešama dzīvesvietas apliecība / sertifikāts par dzīvesvietu

Īpašumam ir jābūt dzīvesvietas sertifikātam (“Licencia de ocupación” vai “Cédula de Habitabilidad”), un tam jābūt aprīkotam ar visām sadzīves precēm un aprīkojumu, lai to izmantotu ideālos apstākļos un nevainojamā higiēnā.

Mājām zemnieciskā zemē ir jāmaina zemes klasifikācija 

Ja īpašums atrodas zemnieciskā zemē, ir jāmaina zemes klasifikācija, lai atļautu šo izmantošanu. Šis ir ļoti sarežģīts process, ko sauc par “Declaración de Interés Comunitario”, kurā rātsnams, klausoties reģionālajai valdībai, pieņem zemes izmantošanas maiņu.

3.- Citas formālas saistības

Papildus likumā noteiktajām formālajām un nodokļu saistībām mēs īpaši iesakām:

1. Arhitekta sertifikāts: Ļoti svarīgi ir konsultēties ar speciālistiem, lai pārliecinātos, vai īpašums atbilst likumā noteiktajām prasībām. Tātad būs nepieciešams un arhitektam apmeklēt īpašumu un apliecināt, vai īpašums ir gatavs īrēšanai un sagatavot ĀRKĀRTAS PLĀNS.
2. Energoefektivitātes sertifikāts: Jaunākie Spānijas normatīvie akti liek namīpašniekiem iegūt energoefektivitātes sertifikātu īpašumu īrēšanai. Tātad šis sertifikāts ir jāsaņem pirms īpašuma piedāvāšanas tirgū tā izīrēšanai. Noklikšķiniet šeit, lai iegūtu papildinformāciju par energoefektivitātes sertifikāta prasībām.
3. Mājas apdrošināšana: Kā saimniekam mēs īpaši iesakām noslēgt apdrošināšanu, lai segtu konteineru, saturu un civiltiesisko atbildību. Noklikšķiniet šeit, lai uzzinātu vairāk par apdrošināšanu, veicot nomu.

Ja esat jau noslēdzis sava īpašuma apdrošināšanu un pēc tam nolēmāt to īrēt, tad tas ir ļoti svarīgi Jūs INFORMĒJIET apdrošināšanas sabiedrību par šo faktu. Pretējā gadījumā būs lielas iespējas, ka apdrošināšanas sabiedrība nesedz zaudējumus, kas radušies nedeklarētu darbību rezultātā.

4.- Reģistrācijas process

a) Formāts

Jums jāaizpilda oficiālā veidlapa. Noklikšķiniet šeit, lai to iegūtu. Lūdzu, ņemiet vērā, ka šī veidlapa ir “atbildības deklarācija” (vai “atbildības deklarācija”), kurā jūs apliecināt un uz savu atbildību APSTIPRINĀT, ka iekļautā informācija un informācija ir PATIESA, un esat tieši atbildīgs par iekļauto saturu.

Tātad, ja sniegtā informācija nav pareiza (piemēram, jūs deklarējat, ka minimālais guļamistabu izmērs ir 8 m2, kad reāli tie ir mazāki), jūs varat būt atbildīgs par nepatiesu liecību, krāpšanu utt.

Tātad, ja neesat 100% pārliecināts, ka jūsu īpašumam ir nepieciešami VISI nosacījumi, lai nokļūtu "standarta", vai lai redzētu, vai jūsu īpašums varētu būt "Premium", tad noslēdziet līgumu ar arhitekta pakalpojumiem, lai veiktu apsekošanu. un pārbaudīt un apliecināt, ka jūsu īpašums atbilst šiem nosacījumiem.

b) Reģistrācija

Kad formāts ir aizpildīts, jums tas ir jāiesniedz vienā no Valensijas valdības birojiem Alikantē, Valensijā vai Kasteljonā:

Jūs saņemsit dokumentu, kas apstiprinās, ka reģistrācija ir pabeigta. Iegūstot reģistrācijas numuru, jums tas ir jāreģistrē VISĀ no jūsu darbības izrietošajās publicitātēs, formātos, līgumos utt.

5.- Naudas sodi

Pakalpojumu piedāvāšana bez obligātas reģistrācijas var radīt šādas sekas:

• Naudas sods līdz 90.000 XNUMX EUR
• Darbības apturēšana šajā īpašumā līdz 3 gadiem
• Darbības apturēšana īpašniekam līdz 3 gadiem

6.- Biežākie jautājumi

JĀ. Jūsu reģistrācijas numurs ir jānorāda visa veida informācijā, publicitātē, sludinājumos utt. Katram mājoklim piešķirtais reģistrācijas numurs.

Vai es varu īrēt savu īpašumu tikai par istabām?

NĒ. Īpašums ir jāīrē pilnībā, un īpašnieks nevar tajā dzīvot.

Vai es varu īrēt īpašumu kā standarta ĪSTERMIŅA īri?

JĀ. Taču šādā veidā reģistrācija Tūrisma reģistrā ir jāatceļ, jo likums nepieļauj “standarta nomas maksas” sludinājumus tūrisma kanālos. Pieņemot lēmumu par Īpašuma nomu, ir divi veidi:

• Reģistrācija standarta īres maksā. Tas nozīmē īres maksu īstermiņā vai ilgtermiņā, saskaņā ar īres līgumu un izmantošanu ārpus tūrisma. Tādā veidā māju nevar publicēt tūrisma kanālos (piemēram, AirBNB).
• Reģistrācija tūrisma vajadzībām. Šajā gadījumā Īpašums var tikt reklamēts tūrisma kanālos.

Vai man jāuzglabā Ierakstu grāmata viesiem?

JĀ. Jums ir jāsaglabā grāmatiņa, kurā ir reģistrēti visi klienti, tādā formātā, kas jums jāiegūst vietējā Polices stacijā vai Guardia Civil no vietas, kur atrodas Īpašums.

3.- Tūristu noma Andalūzijā (Malaga, Granada, Almeria, Sevilja, Kadisa)

Kas ir “tūristu īres darbība Andalūzijā”?

Šī ir darbība, kurā mājas un dzīvokļi tiek izīrēti un piedāvāti brīvdienām (nevis pastāvīgai dzīvesvietai), izmantojot tiešsaistes platformas, piemēram, Airbnb, Homeaway, Booking utt.

Lai veiktu tūristu nomas darbību, ir jāņem vērā vairāki faktori un minimālās prasības:

• Tieša ventilācija katras telpas ārpusē (vai iekšpagalmiem) un logu aptumšošanas sistēma.
• Esiet pietiekami mēbelēts un aprīkots ar visām nepieciešamajām ierīcēm tūlītējai lietošanai.
• Termiskā kondicionēšana ar fiksētiem elementiem telpās un telpās, ja:
  Mēneši no maija līdz septembrim: saldēšana
  Mēneši no oktobra līdz aprīlim: apkure
• Dzīvoklim jābūt aprīkotam ar pirmās palīdzības aptieciņu.
• Jums ir jābūt pieejamai tūrisma informācijai par apkārtni, tūristu interesējošām atpūtas vietām, pakalpojumiem, transporta veidiem, pilsētas karti un tūrisma ceļvežiem.
• Mājā visiem viesiem būs pieejamas sūdzību un pretenziju lapas.
• Pilnīga mājas uzkopšana pie viesu ieejas un izejas.
• Visiem lietotājiem ir jānodrošina tālruņa kontakta numurs, lai lietotāji varētu atrisināt visas radušās šaubas vai incidentus.
• Rokasgrāmatas un instrukcijas no visām ierīcēm.

Visbeidzot, visiem lietotājiem ir jābūt informācijai par iekšējiem noteikumiem attiecībā uz mājas telpu, bloku un aprīkojuma izmantošanu, kā arī mājdzīvnieku uzņemšanu mājā, ierobežojumiem smēķētājiem, kā arī ierobežotas izmantošanas zonām, un ĀRKĀRTAS PLĀNA PROCEDŪRAS UN LICENCES DOKUMENTĀCIJA.

3.- Nepieciešams Andalūzijas reģiona apdzīvotības sertifikāts tūristu īrei

Lai nodrošinātu, ka māju var izmantot tūrisma vajadzībām, tai ir jābūt uzturēšanās licence tūrisma nolūkos saskaņā ar dekrētu 28/22. BOJA Nr. 28, 11/02/0216.

Lai saņemtu “izmitināšanas licenci tūristu vajadzībām”, ir divi veidi:

1.- Mājas ar “Dzīves sertifikātu” , kas iegūta pirms 1988. gada.

Šajos gadījumos “Tūrisma licences” iegūšanai ir derīga tā pati “Dzīvesvietas apliecība”.

2.- Mājas bez dzīvesvietas sertifikāta celta “pēc 1988.

Šādos gadījumos uzturēšanās licence tūrisma nolūkos jāpieprasa Plānošanas nodaļas vispārējā reģistrā Rātsnamā. Nepieciešamā dokumentācija:

1. Pieteikuma veidlapa: 1 kopija un 1 oriģināls, kurā norādīta kadastra izziņa
2. DNI, NIE vai CIF fotokopija.
3. Pārstāvības apliecinājums, ja tā ir juridiska persona.
4. Attiecīgās maksas samaksas apliecinājums.

Šajā gadījumā būs nepieciešama arī tehniskās dokumentācijas uzrādīšana, kas ir:

• Sertifikāts, aprakstošs un grafisks, ko izgatavojis un parakstījis kompetents tehniķis un kurā jāiekļauj:
  • Darba pabeigšanas datums
  • Ēkas un tās aprīkojuma stāvokļa apraksts.
  • Īpašuma kadastrālā un reģistra identifikācija.
  • Atbildīgā Tehniķa deklarācijas veidlapa vai cits oficiālās koledžas izdots dokuments, atbilstoši rātsnama pilsētplānošanas vadības dokumentam 14. paraugam.

Kad ir iegūta uzturēšanās licence tūristu nomai Andalūzijā, Reģistrācija Andalūzijas tūrisma reģistrā ir obligāta, lai veiktu mājokļa izmitināšanas pakalpojumu tūristu īrēšanai, kopā ar to visu par tūrismu atbildīgajai reģionālajai valdībai jāiesniedz dokuments ar nosaukumu “Declaración Responsable”, šī dokumenta saturs būs:

• Dati, kas atbilst mājas identifikācijai:
• Kadastra izziņa
• Jauda, ​​pamatojoties uz noslogojuma licenci
• Īpašnieka dati un adrese paziņojumiem.
• Personas identifikācija, kas veiks darbību, un nosaukums, kas to nodrošina

3.- Nodokļu prasības un saistības par nomas maksu, kas iegūta no tūristu nomas darbības Spānijā

a) Nodokļa deklarācija par tūristu īres ienākumiem

Ja jums pieder īpašums un jūs to neizmantojat kā pastāvīgu dzīvesvietu, KATRU GADU, jums ir jāuzrāda nodokļu deklarācija par savu īpašumu, un tas ir arī tad, ja īpašums ir īrēts vai neizīrēts. Un tas tiek darīts, izmantojot GADA NODOKĻU DEKLARĀCIJA.

Un, kad jūs īrējat īpašumu un saņemat “ienākumus”, tad jums ir jādeklarē tajā pašā brīdī, kad saņemat ienākumus. CETURKŠŅA DEKLARĀCIJA.

Iznomājot īpašumu, jūs saņemat “ienākumus”, uz kuriem Spānijā attiecas Spānijas “ienākumu nodoklis”, kas mainās atkarībā no tā, vai esat “Spānijas nodokļu rezidents” vai “Spānijas nerezidents”.

Ja esat rezidents, tad nodoklis ir rezidenta ienākuma nodoklis (IRPF-"Impuesto de la Renta de las Personas Físicas"), un, ja neesat rezidents, nodoklis ir nerezidenta ienākuma nodoklis (IRPFNR-"Impuesto de". la Renta de las Personas Físicas No Residentes).

Ja esat “Spānijas nodokļu rezidents”, tad īres ienākumi ir jādeklarē mūsu GADA NODOKĻU deklarācijā (100. modelis).

Bet, ja esat ne-Spānijas nodokļu rezidents, tad jums ir jādeklarē savi ienākumi nerezidenta ienākuma nodoklī (210. modelis) šādā veidā:

– KATRU CETURKŠU:  Izīrējot īpašumu, jums ir šo ienākumu deklarācija tajā pašā gada ceturksnī, kurā tie gūti. Tātad, šajā ierakstā mēs esam apsvēruši gadījumu, kad īre ir paredzēta "tūrismam", bet jūs varat arī īrēt "dzīvošanai". Abos gadījumos ienākumi jādeklarē gada atbilstošajā ceturksnī.

 “Dzīvojamās telpas īre”: tas nozīmē, ka īrējat “dzīvojamo telpu” vajadzībām vidēji ilgā termiņā ģimenes vai privātpersonas īrē to “dzīvošanai”, nevis “tūrismam”.

– ik gadu: Kā rezidentam vai nodokļu nerezidentam jums ir jāiesniedz ikgadējā nodokļu deklarācija (IRPF/IRPFNR). Tātad par gada periodiem, kad jūs kā nerezidents īpašumu neizīrējat, ir jāmaksā nodoklis, un tas tiek deklarēts nākamā gada beigās.

 Piemērs:

Jūs neesat nerezidents un 2022. gada februārī saņemat īres maksu par tūrisma īpašumu.

1.- Ceturkšņa deklarācija: Jums šie ienākumi jādeklarē tajā pašā ceturksnī. Šīs deklarācijas jāiesniedz ne vēlāk kā 20 dienas pēc ceturkšņa beigām. Piemēra gadījumā ienākumi no īres no ceturkšņa janvāra līdz martam ir jādeklarē nodokļu deklarācijās, kas jāiesniedz līdz 20.^th no 2022 aprīļa.

Pārējā 2015. gada laikā īpašumam nav papildu nomas maksas.

2.- Ikgadējā deklarācija: Tad līdz nākamā 2016. gada beigām jāuzrāda nodokļu deklarācija un jāmaksā par laiku, kad īpašums nav iznomāts.

Tātad, lūdzu, esiet informēts, ka, īrējot īpašumu tūrisma vajadzībām, kopā ar JURIDISKAIS pienākums reģistrēt savu īpašumu, jums ir NODOKĻU PIENĀKUMS deklarēt ienākumus KATRU CETURKŠU un pēc tam KATRU GADUS par visu atlikušo gadu.

b) Vai man ir jāmaksā PVN par tūristu īri? 

Tirgū par šo jautājumu ir liels apjukums. Tīri, īres ienākumi netiek aplikti ar PVN.

Tātad, ja izmantojat savu īpašumu gan dzīvojamiem, gan tūrisma mērķiem, JUMS NAV JĀIZRADĀ RĒĶINS, un darījums NEAPLIECINĀS AR PVN.

Bet tas ir tikai gadījumā, ja jūsu saņemtie ienākumi ir TIKAI NOMA. Bet, ja piedāvājat citus pakalpojumus, kas ir līdzīgi viesnīcai, piemēram:

• Restorāns, ēdiens, brokastis
• Tīrīšana dzīvokļa iekšienē
• Mazgāt dvieļus, palagus utt.

Šādos gadījumos jums ir IZSTRĀDĀT RĒĶINU un iekasēt PVN jūsu rīcībā.

Prasības būs:

• Sagatavojiet rēķinu katram viesim
• Iekasēt PVN (10 %)
• Katru ceturksni deklarēt PVN
• Katru gadu deklarēt PVN
• Reģistrēties kā uzņēmējdarbības profesionālis nodokļu birojā
• Ienākuma nodokli deklarēt reizi ceturksnī
• Katru gadu deklarēt ienākuma nodokli

c) Cik nodokļos jāmaksā par tūristu īres ienākumiem?

Noskaidrojot iepriekš minēto, mēs tagad apsvērsim, kā samaksāt ienākumus, kas saņemti no brīvdienu mājas.

Uz neto summām, kas saņemtas no īres, ja esat rezidents kādā no ES valstīm+Islande+Norvēģija,  jūs varat samazināt:

• Proporcionālie procenti (ne kapitāls) par hipotēku (vai cita veida kredītu, ko izmanto īpašuma iegādei), kas samaksāti par īpašuma iegādi.
• Proporcionālais padomes nodoklis, atkritumu izvešana, mājas apdrošināšana, komunālie maksājumi utt.
• Proporcionālā reforma, apkope, mēbeles, aprīkojums, ūdens, elektrība, internets utt.
•  Mārketings, publicitāte, juristi utt.
• Īpašumu, mēbeļu un sadzīves tehnikas amortizācija

SVARĪGA PIEZĪME: Ja dzīvojat kādā valstī ārpus ES (ASV, Apvienotā Karaliste, Kanāda, Meksika, Krievija utt.), tad jūs nevarat atskaitīt iepriekš minētais bij pensijas no nodokļu bāzes.

Tādējādi svarīgākās atšķirības SPĀNIJAS IENĀKUMA NODOKLIS NEREZEZENTIEM ir šādas:

• ES iedzīvotāji+Norvēģija+Islande:
  1. No iepriekš uzskaitītajiem izdevumiem var samazināt nodokļa bāzi
  2. Nodokļa likme: 19 %
• Ne ES iedzīvotāji
  1. Nodokļa bāzi NEVAR samazināt ne par vienu vienību. Tātad no īres saņemto ienākumu summa tiks aplikta ar nodokli pilnā apmērā.
  2. Nodokļa likme 24 %

 Piemērs:  

“A” ir māja Kosta Blankā, kas netiek izmantota kā pastāvīga mājvieta, un viņš nolemj to īrēt, izmantojot Airbnb vai citas līdzīgas platformas.

• Iegūtās nomas maksas deklarēšana: Māja novērtēta 150.000 6.000 EUR, un kopējā īres maksa ir 4 2022 EUR XNUMX mēnešos, XNUMX. gada maijā, jūnijā, jūlijā, augustā.

1. Municipālā nodokļa. Gadā 500 EUR. Tātad 500/12*4 = 166,6 EUR. Šī ir proporcionālā Domes nodokļa summa 4 mēnešu periodā, kurā māja tika izīrēta.
2. Hipotēkas procenti: “A” tajā gadā ir samaksājis 1.200 EUR hipotēkas procentus, tātad 400 EUR atbilst nomas periodam.
3. Komunālie maksājumi: gadā ir 600 EUR, tātad 200 EUR atbilst nomas periodam.
4. Atkritumu izvešana: 150/gadā. Tātad nomas periodam atbilst 50 EUR.
5. Mājas apdrošināšana: 350/gadā. Tātad nomas periodam atbilst 33,1 EUR.
6. Mārketinga nodevu apmaksa: 300 EUR
7. Ūdens, elektrība, gāze, internets: 450 EUR atbilst nomas periodam.

KOPĒJIE IZDEVUMI: 1.599,7 EUR. Tā būs kopējā summa, ko “A” var atskaitīt no saņemtajiem ienākumiem. Tātad:

6.000 1.599,7 – 4.400,3 XNUMX EUR = XNUMX XNUMX EUR

Maksā summa 4.400,3 EUR 836,057 XNUMX EUR nodokļos, saskaņā ar zemāk esošo skalu:

I.- Nodokļa likme 2023.  Ienākumi, kas gūti no īpašumu nomas NAV fiskālie rezidenti :

• 19% ES pilsoņiem + Islandei + Norvēģijai: No nodokļa bāzes šie pilsoņi var atskaitīt no šādiem jēdzieniem: -elektrība, ūdens, elektrība. Domes nodoklis (IBI), īpašnieku kopība, reformu, īpašuma uzturēšanas un remonta izdevumi, hipotēkas procenti un amortizācija.
• 24% pilsoņiem, kas nav ES pilsoņi (ASV, Apvienotā Karaliste, Kanāda, Meksika utt.): No nodokļa bāzes šie valstspiederīgie NEVAR ATTĪST NEVIENUS no iepriekšminētajiem izdevumiem, tāpēc nodokļa bāze tiek aplikta ar nodokli pilnā apmērā 24 % apmērā.

II.- Nodokļa likme nomas maksai Spānijas nodokļu rezidentiem

Un šo nodokļu deklarāciju vajadzēja veikt 2 deklarācijās, kas sastādītas 2021. gada atbilstošajā ceturksnī. Šādā veidā:

– Maijā un jūnijā iegūtā īres maksa bija jādeklarē ceturkšņa deklarācijā, kas veikta līdz 20^th no 2022 jūlija.

– Jūlijā un augustā iegūtā īres maksa bija jādeklarē ceturkšņa deklarācijā, kas veikta līdz 20^th 2022. gada oktobris.

• Pārējā gada deklarēšana: Tā kā māja nav pastāvīga mājvieta, tad “A” jādeklarē un jāmaksā, par atlikušo gadu māja stāv tukša. Tātad, tas tiek apmaksāts:

– Ikgadējā ienākuma nodokļa deklarācijā. Ja “A” bija Spānijas rezidents, pirms 2022. gada jūnija beigām un, ja “A” nebija rezidents, līdz 31.12.2022.

Aprēķinātais nodoklis – nodoklis par laiku, kad īpašums nav iznomāts

KAS NOTIEK AR ĪPAŠUMU PAR PERIODU, KAS GADA LAIKĀ NAV IZĪRĒTS?

Gadījumā, ja īrētais īpašums nav jūsu PASTĀVĪGĀ MĀJA, tad jums ir jāmaksā nodoklis par neiznomāto laiku. Šis nodoklis ir vidējais 0,4-0,5 %, ko aprēķina no Katastrālas vērtības, un tas tiek deklarēts līdz NĀKAMĀ gada beigām.

Piemēra gadījumā šis nodoklis par “tukšo” īpašumu 2022. gadā ir jāuzrāda līdz 2023. gada beigām.

4.- Tūristu noma kā uzņēmējdarbība

Tūristu īre NErezidentiem – PVN vai NE?

Nodokļu ietekme uz tūristu, kurš Spānijā īrē īpašumu Spānijā, ko veic NEREZIDENTS.

Tīri, īpašuma nomas maksa netiek aplikta ar PVN. Šis PVN atbrīvojums ietver jebkura veida nomas maksu:

• Īstermiņa īre / Tūristu īre
• Vidēja termiņa īre
• Ilgtermiņa īre

Iemesls tam ir tāpēc, ka Spānijas sistēma uzskata, ka tur nav “bizness” vai “komerciāla darbība” īrējot īpašumu (pat attiecībā uz tūristu īri)

Bet, sakot, ka “tūristu īre” nav apliekama ar PVN, jāņem vērā šādas situācijas:

• 1. gadījums. Nepastāvīgā pārstāvniecība. Nav uzņēmējdarbības aktivitātes

Īpašnieks vienkārši iznomā īpašumu viesiem, izmantojot savus mārketinga rīkus vai citas ārējās tiešsaistes platformas, piemēram, AirBNB, Homeaway utt.

Sazināšanos ar viesiem veic tieši īpašnieks (atslēgas, viesu uzņemšana, ārkārtas situācija, apkope utt.). Tiešsaistes platforma nodarbojas tikai ar mārketinga pusi un īres publicitāti, rezervēšanu, kā arī īres maksājumu un iekasēšanas pārvaldību.

Tāpat īpašnieks īpašumu īrē bez “biznesa” interesēm, atsevišķos gada periodos, rezervējot sev noteiktu laiku gadā privātai lietošanai.

Īpašnieks var slēgt vietējos profesionālos pakalpojumus par uzkopšanu, dārzkopību, kopšanu utt., bet “ekskluzīvā” darbībā par nomu, nevis kā darbinieki.

Šajos gadījumos īres maksa būs nav apliekams ar PVN.

• 2. gadījums — nepastāvīga organizācija — nav uzņēmējdarbības

Tas pats īpašnieks nerezidents kopā ar īres maksu piedāvā uzkopšanas pakalpojumu, apģērbu tīrīšanu un pat ēdienu/dzērienu.

Šādos gadījumos PVN būtu piemērojams, ja īpašnieks sniedz viesiem “viesnīcas pakalpojumus”. Šādos gadījumos piemērojamais PVN būs 10 %, un īpašniekam par šiem pakalpojumiem viesiem būs jāsagatavo atsevišķi rēķini.

Bet kuri tiek uzskatīti par “viesnīcu pakalpojumiem”?. Šeit mums ir jānošķir:

• Tīrīšana un citi pakalpojumi, kas tiek piedāvāti tikai PIRMS pārbaudes un PĒC izrakstīšanās. Šie pakalpojumi netiks uzskatīti par “Viesnīcas pakalpojumiem”, jo tie tiek sniegti, lai uzturētu īpašumu atbilstoši viesu lietošanas nosacījumiem.
• Ikdienas telpu uzkopšana, veļas un ēdināšanas pakalpojumi (brokastis, vakariņas utt.): Šādos gadījumos pakalpojums tiek klasificēts kā “Viesnīcas pakalpojums”, tāpēc tiks piemērots PVN.

• 3. lieta. Pastāvīgā pārstāvniecība – saimnieciskā darbība

Īpašnieks, kas nav rezidents, nolemj slēgt līgumu ar vienu vai vairākiem darbiniekiem Spānijā, lai viņi mājās veiktu uzkopšanu, apkopi, klientu apkalpošanu un pieņemšanu, atslēgu turēšanu utt.

Šajā gadījumā, ņemot vērā to, ka īpašnieks nodarbina personu uz pastāvīgu darbu (sociālais nodrošinājums, darba līgums vai pastāvīgs profesionālais līgums), lai viņa darbu konkrēti noteiktu nomas maksai, tas tiks uzskatīts par “uzņēmējdarbību”, tāpēc apliekams ar PVN.

Faktiski šī iemesla dēļ īpašnieks tiks uzskatīts par “darba devējs”, uzņēmējdarbībā, un šī darbība Spānijā tiks uzskatīta par “pastāvīgo pārstāvniecību”, tādējādi uz to attiecas nodokļu un formālās saistības kā nerezidenta vienībai ar pastāvīgu pārstāvniecību Spānijā.

• Lieta 4.- Uzņēmējdarbība

Tas pats īpašnieks nerezidents, pat neslēdzot līgumu ar darbinieku uz pastāvīgu darbu, nolemj slēgt līgumu par pakalpojumu sniegšanu ar “īrētāju” vai “platformu”, lai cedētu, noslēgtu līgumu vai slēgtu apakšlīgumu par īpašuma īri uz visu vai svarīgu periodu. laiku gada laikā, par noteiktu maksājumu, kompensāciju vai citu.

Šajā gadījumā aģents/platforma ir tas, kurš tieši nodarbojas ar viesu komunikācijām, reģistrēšanos, izrakstīšanos, apkopi utt. Īpašnieks nesazinās ar galalietotājiem/viesiem no aģenta, un platforma ir tas, kurš ir ekskluzīvas piekļuves tiesības un tiesības izmantot/īrēt īpašumu īres līguma darbības laikā.

Tātad Spānijas sistēma atkal ņems vērā, ka, lai gan īpašniekam nav “biznesa” struktūras, lai attīstītu nomas maksu, tā ir tam pašam aģentam/platformai, ar kuru noslēgts līgums. Tātad beigās tiek attīstīta “biznesa” darbība, tātad īpašnieks tiks uzskatīts par uzņēmējdarbību, nomas maksa tiks uzskatīta par uzņēmējdarbību, un šī darbība tiks uzskatīta Spānijā par “pastāvīgo pārstāvniecību”, tātad pakļauta nodokļu un formālās saistības kā nerezidentai vienībai ar pastāvīgu pārstāvniecību” Spānijā.

Nodokļu ietekme

• PVN 21%
• Ieturējumi 19 % 

Tātad, kādi ir īpašnieka formālie pienākumi abos pēdējos gadījumos ar pastāvīgo pārstāvniecību? Sekojot mākslai. 164 no Ley 37/1992, šādi:

1. Iesniegt deklarācijas par to darbību sākšanu, pārveidošanu un pārtraukšanu, kas nosaka to aplikšanu ar nodokli. Mēs to saucam par “reģistro Censāli” kā pasīvu priekšmetu no PVN nodokļa.
2. Pieprasīt administrācijai nodokļu identifikācijas numuru un noteiktos gadījumos to paziņot un akreditēt.
3. Izrakstīt un piegādāt rēķinu par visām savām darbībām, kas pielāgotas normatīvajos aktos noteiktajam.
4. Veikt grāmatvedību un uzskaiti, kas izveidota normatīvajos aktos noteiktajā veidā, neierobežojot Komerclikuma un citu grāmatvedības standartu noteikumus.
5. Periodiski vai pēc Administrācijas pieprasījuma sniegt informāciju, kas saistīta ar tās saimniecisko darbību ar trešajām personām. Ceturkšņa modelis 303 (PVN) un modelis 115 (saglabāšana)
6. Iesniedziet atbilstošās deklarācijas-norēķinus un ierakstiet iegūtā nodokļa summu.
7. Gada kopsavilkuma deklarācija.