Søk
Lukk denne søkeboksen.

Hva er bedre i skatt når du kjøper hus i Spania, kjøper med firma eller som privatperson?

INNTEKTSSKATT – SELSKAPSSKATT

a) KJØP I SPANIA SOM EN INDIVID

Skatter og utgifter vil være forskjellige med hensyn til din vurdering som spansk skattebosatt eller ikke-bosatt.

a) SPANSKE BOENDE

a.1) Skatter ved erverv av eiendom

a.2) Skatter på inntekt – Inntektsskatt

a.3) Skatter ved salg – Gevinst

a.1) SKATTER PÅ ERVERVET AV EN EIENDOM:

Ingen forskjell med ikke-bosatte, bortsett fra en REDUKSJON PÅ 90 % gjennomsnittlig stempelavgift ved anskaffelse av et NYBYGGET hus som skal brukes som "permanent bolig" av kjøperen.

– KJØP AV NYBYGG, TOMTER OG SELSKAPSEIDE EIENDOMMER:

– Merverdiavgift på ervervseiendommene kan ikke trekkes fra.

– Resten av utgiftene ved erverv som notarius publicus, tinglysingsgebyrer, advokater, avledet fra oppkjøpet + strukturelle reformer (kun strukturelle) kan trekkes fra i henhold til salgsgevinster.

– KJØP AV VIDERESALG: Overføringsskatt og resten av utgiftene til erverv som notarius, tinglysingsgebyrer, advokater, strukturelle reformer (kun strukturelle) kan trekkes fra i henhold til salgsgevinster.

a.2) SKATTER PÅ INNTEKT – INNTEKTSSKATT:

1.- Generelt

Personer som eier boliger i Spania er alltid forpliktet til å levere årlige selvangivelser (IRPF) hvert år, og inkludere eiendommene sine i nevnte selvangivelser, og dette både i tilfelle skattyter er skattemessig bosatt i Spania eller ikke.

For skattemessig hjemmehørende skal eiendommene inngå i den årlige selvangivelsen, selv om det ikke er oppnådd inntekt eller inntekt fra det (for eksempel husleie osv.).

I tilfelle eiendommen er den vanlige boligen (en som brukes varig i minst 3 år), selv om den skal med i selvangivelsen, blir den ikke skattlagt. Det er fritatt for avgiften.

I tilfelle eiendommen ikke er den vanlige boligen, det vil si en annen bolig (fritidsbolig, garasje osv.), skal disse eiendommene inkluderes i selvangivelsen, og i tilfelle:

1.- Eiendommer som har generert inntekter (leie mv). I dette tilfellet legges inntekten eller inntekten generert av eiendommen til resten av inntekten oppnådd i eierens regnskapsår, og betales i henhold til skatteskalaen:

SKATTESATS FOR VANLIG INNTEKTER
Leie skattesats
Opptil 12.450 € 19%
12.450 - 20.200 € 24%
20.200 - 35.200 € 30%
35.200 - 60.000 € 37%
60.000 - 300.000 € 45%
+ 300.000 € 47%

 

 

I tilfelle at den "permanente boligen" har blitt leid ut (helt eller per rom), fastslår personskatteloven at på nettooverskuddet oppnådd fra utleieaktiviteten (det vil si beløpet som er et resultat av å trekke fra inntekten som oppnås mindre fradragsberettigede utgifter), er det mulig å få en reduksjon på opptil 60 %.

For eksempel, hvis vi i løpet av et år har fått 10,000 4,000 EUR i inntekt fra din faste bolig, og du har hatt 6,000 60 EUR i utgifter (reparasjoner, reformer, skatter osv.), vil du ha en nettofortjeneste på 6,000 60 EUR. Det loven sier er at dette beløpet vil ha en reduksjon på 2,400 %. Derfor vil bare XNUMX XNUMX – XNUMX % = XNUMX XNUMX EUR være det endelige inntektsskattegrunnlaget.

2.- Eiendommer uten inntekt – Imputering av inntekt: For de eiendommene som har generert noen inntekt, må de fortsatt deklareres for skatt, og de betaler en "minimums" skatt kjent som "Imputasjon av inntekt".

Det er et skattekonsept etablert av det spanske systemet som i utgangspunktet vurderer at "alle eiendommer genererer inntekter selv om de er tomme eller ubrukte". Derfor vil det spanske systemet alltid vurdere at det har vært en fordel, selv om huset står tomt, og at det vil betale en "minimums" skatt.

Denne «minste» skatten som påløper ved betaling av eiendommer som ikke er vanlige boliger, beregnes på 1.1 % av eiendommens matrikkelverdi (denne prosentandelen stiger til 2 % dersom verdien ikke er gjennomgått det siste tiåret).

Dette "minimum" vil bli brukt for perioden i regnskapsåret som eiendommen ikke har generert inntekt. Det vil si at denne betalingen er proporsjonal med antall dager som eiendommen ikke har vært utleid.

For eksempel: Når det gjelder eiendommer som leies under TURISTLEIE-regimet. Disse eiendommene er beskattet:

– For tiden de har vært leid, etter det alminnelige inntektsgrunnlaget for de dagene de faktisk er leid ut, som vi har nevnt ovenfor i denne artikkelen.

– For den tiden de ikke er leid ut, blir disse eiendommene skattlagt for «minimum ved imputasjon» av inntekt som står tomme.

2.- Utgifter og reduksjoner ved leie:

De spanske systemene presenterer en rekke skattefordeler for inntekter fra husleie.

Som forklart ovenfor, brukes en reduksjon på 60 % på dette beløpet hvis leietakeren har det huset som hovedbolig (det vil ikke være gyldig hvis en eiendom leies ut til kommersiell bruk, for eksempel et kontor). Den tilsvarende inntektsskatteklassen vil allerede bli brukt på resultatet (som avhenger av årslønnen skattyter mottar og som øker i henhold til inntekt).

Dette er reduksjonene akseptert av skatteloven:

Det er også svært viktig å vite at utgifter til SKATTE RÅDGIVEREN honorarer og utgifter til å håndtere husleien ikke kan trekkes fra i tilfelle skattyter er en enkeltperson.

* Vedrørende leieinntekter av BODER og PARKERINGSPLASSER:

– De som leies sammen med boligen og ligger i samme bygning eller urbanisasjon beskattes ikke separat fra eiendommen de tilhører, inntil maksimalt 2 parkeringsplasser.

– Men ved parkeringsplasser eller boder som leies enkeltvis eller separat fra leiligheten, skal de oppgis uavhengig av resten, og de har ikke 60 % avslag.

c.3) Skatter ved salg: KAPITALVINSTER

1.- Beregning av skattegrunnlaget

For å beregne SKATTENS GRUNNLAG for KAPITALGEVINSTER må du vurdere følgende formel:

SALGSPRIS- KJØPSPRIS

  1. KJØPSPRIS er satt sammen av:

Gevinst oppnådd ved salg av eiendommen vil bli lagt sammen med resten av inntekten skattyter mottar (lønn osv.) og beskattes med skalaen for skattesats som oppført over denne delen.

2.- Forskjeller med ikke-skatteboende

I tilfelle du anses som «spansk skattebosatt» (som betyr at du betaler inntektsskatten i Spania som bosatt i Spania), vil du, når kapitalgevinsten er beregnet, ha følgende fordeler på skatten:

 

     b) SPANSKE IKKE BOENDE

b.1) Skatter ved erverv av eiendom

b.2) Skatter på inntekt – Inntektsskatt

b.3) Skatter ved salg – Gevinst

b.1) SKATTER PÅ ERVERVET AV EN EIENDOM:

Ingen forskjell i forhold til beboere, bortsett fra en REDUKSJON PÅ 90 % gjennomsnittlig stempelavgift ved kjøp av NYBYGGET hus som skal brukes som "fast bolig" som ikke er tillatt i tilfelle kjøper ikke har til hensikt å bo i eiendommen permanent.

– KJØP AV NYBYGG, TOMTER OG SELSKAPSEIDE EIENDOMMER:

– Merverdiavgift på ervervseiendommene kan ikke trekkes fra.

– Resten av utgiftene ved erverv som notarius publicus, tinglysingsgebyrer, advokater, strukturreformer (kun strukturelle) kan trekkes fra i henhold til salgsgevinster.

KJØP AV VIDERESALG:

– Overføringsskatt og resten av utgifter ved anskaffelse som notarius, tinglysingsgebyrer, advokater, strukturelle reformer (kun strukturelle) kan trekkes fra i henhold til salgsgevinster.

b.2) SKATT PÅ INNTEKT – INNTEKTSSKATT FOR IKKE BOENDE (IRPFNR)

1.- Generelt

Enkeltpersoner som eier eiendommer i Spania er alltid forpliktet til å levere årlige inntektsskattemeldinger (IRPFNR) hvert år, og inkludere eiendommene sine i nevnte selvangivelser, og dette både i tilfelle skattyter er skattemessig bosatt i Spania eller ikke.

Når det gjelder IKKE-skatteboende, skal eiendommer inkluderes i den årlige selvangivelsen, selv om det ikke er oppnådd inntekt eller inntekt fra det (for eksempel husleie osv.).

Siden eiendommen IKKE er en permanent bolig, beskattes den da den ikke er fritatt fra skatten (i motsetning til tilfellet med spanske skatteinnbyggere).

1.- I tilfelle eiendommene har generert inntekter (leie, etc). de må legges til resten av inntektene skattyteren har oppnådd i Spania i løpet av hele regnskapsåret.

Når det gjelder inntekter som kommer fra LEIE, er det veldig viktig å vite at, som forskjell med tilfellet med "beboere", er det INGEN REDUKSJON av de 60 % av nettoresultatet som grunnlag for skatten.

2. - Som nevnt i tilfellet med de spanske skattebeboerne, i tilfelle at eiendommer har ikke generert inntekter, de må fortsatt deklareres for skatt, og de betaler en "minimums" skatt kjent som "Imputasjon av inntekt".

Denne «minste» skatten som påløper ved betaling av eiendommer som ikke er vanlige boliger, beregnes på 1.1 % av eiendommens matrikkelverdi (denne prosentandelen stiger til 2 % dersom verdien ikke er gjennomgått det siste tiåret).

2.- Utgifter og reduksjoner ved leie:

Alle utgifter som er tillatt for spanske skatteinnbyggere i tilfelle av leie er også tillatt i tilfelle av ikke-innbyggere å redusere skattegrunnlaget, bortsett fra 60% reduksjon i tilfelle leie av den permanente boligen.

Resten av reduksjonene er godkjent, men det er en viktig forskjell mellom EU-borgere og ikke-EU-borgere om denne reduksjonsfradraget.  

– EU-borgere: Når skattyter er bosatt i et av EU-landene, de kan redusere fra avgiftsgrunnlaget ALLE utgiftene avledet fra aktiviteten som har generert inntekten/leien.

For eksempel, i tilfelle av leie, kan det trekkes fra utgifter til vedlikehold, lokale skatter, rengjøring, reparasjoner osv. i henhold til de som er autorisert for spanske innbyggere.

– IKKE EU-borgere kan ikke trekke fra fra skattegrunnlaget de ovennevnte utgiftene generert for å produsere leien. Så Skattegrunnlaget vil være det nøyaktige beløpet for husleien som oppnås årlig i Spania uten reduksjoner.

3.- Skattesats:  

Leien verdsatt som ovenfor (2.- Beregnet husleie ved tomt hus), vil bli lagt til resten av inntektene/leiene som er oppnådd fra eiendommen i løpet av året (1.-Leie faktisk oppnådd), og deretter reduseres med evt. reduksjoner godkjent, og deretter sendt til følgende skattesats:

 

EU-NASJONALE, Island og Norge

  

IKKE EU-NASJONALE
 

19%

 

  

24%

 

b.3) SKATTER PÅ SALG – KAPITALGEVINSTER FOR SPANSKE IKKE SKATTE INNBYGGEDE

1.- Beregning av skattegrunnlaget

For å beregne SKATTENS GRUNNLAG for KAPITALGEVINSTER må du vurdere følgende formel:

SALGSPRIS- KJØPSPRIS

           1.- KJØPSPRIS er satt sammen av:

          2. - PRIS PÅ SALG er komponert av

2.- Skattesats:

Gevinst oppnådd ved salg av eiendommen vil bli lagt sammen med resten av inntekten skattyter mottar (lønn osv.) og beskattes med de 19 % av gevinsten som oppnås  som oppført over denne delen.

3.- Forskjeller med skatteinnbyggere

Som du IKKE skattemessig bosatt i Spania, er måten du betaler kapitalgevinst på følgende:

 VED GJENNOMFØRING AV SALG: 3 % TILBEHOLD: Ved fullføring av salget tvinger den spanske administrasjonen kjøperen til å tilbakeholde de 3 % av verdien av salgsprisen. Du får altså ikke den fulle avtalte prisen. Kjøper beholder de 3 % av totalprisen og har plikt til å deponere det på Skattekontoret. Dette gjøres «samme dag for gjennomføring av salget».

MERK: Ved å følge eksemplet ovenfor, i tilfelle prisen på salget var 260.000 EUR, vil beholdningen som skal gjøres av kjøperen være 260.000 * 3 % = 7.800 EUR.

MERK: Som forklart her, er CG avledet fra denne transaksjonen på 3.040 EUR. Ettersom du ble beholdt med et høyere beløp (7.800 EUR), så har du en «kreditt» hos den spanske administrasjonen for differansen.

Så hvis den spanske administrasjonen holder 7.800 EUR fra deg for CG-skatt, siden det endelige resultatet av skatten bare er 3.040 EUR, så, den spanske administrasjonen må «tilbagebetale» deg differansen: 7.800-3.040 = 4.760 EUR.

Hvordan kreve denne refusjonen? Advokaten/skatterådgiveren din må inkludere dette faktum på den samme salgsgevinsterklæringen, for å fremlegge til Skattekontoret etter at salget er gjennomført.

4.- Periodisering

Skatten vil påløpe:

– Ved retur, når de forfaller eller på hentedatoen hvis dette er tidligere.

– Ved salgsgevinster når eiendomsendringen finner sted.

– Ved beregnet inntekt tilsvarende urban eiendom, 31. desember hvert år.

– I de resterende tilfellene når tilsvarende inntekt forfaller.

– Ved skattyters død skal all inntekt i påvente av tilregning anses betalbar på dødsdagen.

5.- Formelle forpliktelser

KJØP I SPANIA SOM SELSKAP – INNTEKTER FRA SPANSK EIENDOM AV SELSKAPER

Igjen, når det gjelder enkeltpersoner, er det viktige forskjeller i skattebehandlingen når kjøperen av den spanske eiendommen eller inntektsmottakeren er en spansk eller et utenlandsk selskap.

a) HANDEL I SPANIA I EIENDOM MED ET UTENLANDSK SELSKAP – Inntekter oppnådd uten formidling av et fast driftssted

a.1) Skatter ved erverv av eiendommen

a.2) Skatt på inntekt – Ikke underlagt selskapsskatt, men inntektsskatt for ikke-bosatte (IRPFNR)

a.3) Skatter ved salg – KAPITALGEVINSTER

 

a.1) Skatter ved erverv av eiendommen:

Ingen forskjell med enkeltpersoner.

– KJØP AV NYBYGG, TOMTER OG SELSKAPSEIDE EIENDOMMER:

– Merverdiavgift på erverv av eiendom kan ikke trekkes fra.

– Resten av utgiftene ved erverv som notarius publicus, tinglysingsgebyrer, advokater, strukturreformer (kun strukturelle) kan trekkes fra i henhold til salgsgevinster.

KJØP AV VIDERESALG:

– Overføringsskatt og resten av utgiftene til erverv som notarius, tinglysingsgebyrer, advokater, strukturelle reformer (kun strukturelle) kan trekkes fra i henhold til salgsgevinster.

a.2) Skatt på inntekt – Ikke underlagt selskapsskatt, men inntektsskatt for ikke-bosatte (IRPFNR)

Skattepliktige, selskaper og/eller enkeltpersoner som driver uten fast driftssted, enten de er fysiske eller juridiske personer, skattlegges iht. IRPF (spansk inntektsskatt – kapitalgevinstskatt) forskrifter, og gjør det for hver transaksjon, som fastsatt i artikkel 24 og følgende i den konsoliderte teksten til IRNR-loven.

Så selv om de er et selskap, vil utenlandske selskaper som handler i Spania uten fast driftssted ikke være underlagt den spanske selskapsskatten, men den samme skatteloven som per ikke-hjemmehørende personer: Inntektsskatt.

1.- Skattegrunnlag

 a) Generell regel:Generelt vil skattegrunnlaget utgjøres av hele beløpet, fastsatt i samsvar med reglene for personlig inntektsskatt for enkeltpersoner.

b) Inntekter mottatt fra spanske eiendommer/eiendommer:

1.- Inntektsskatt:  Utenlandske selskaper som eier eiendommer i Spania er alltid forpliktet til å levere årlige inntektsskattemeldinger (IRPF) hvert år, og inkludere eiendommene deres i nevnte selvangivelser, og dette både i tilfelle skattyterselskapet er skattemessig hjemmehørende i Spania eller ikke.

For selskaper som ikke er skattemessig hjemmehørende, skal eiendommer og husleie inkluderes i den årlige selvangivelsen, men i motsetning til INDIVIDENE, i tilfelle ingen inntekter, vil ikke "minsteskatten" bli utledet.

Siden eiendommen IKKE er en permanent bolig, beskattes den da den ikke er fritatt fra skatten (i motsetning til tilfellet med spanske skatteinnbyggere).

2.- Beregning av skatten – Bare husleie – Ingen avregningsinntekt  

1.- I tilfelle eiendommene har generert inntekter (husleie osv.). de må legges til resten av inntektene skattyteren har oppnådd i Spania i løpet av hele regnskapsåret.

Når det gjelder inntekter som kommer fra LEIE, er det veldig viktig å vite at, som forskjell med tilfellet med "beboere", er det INGEN REDUKSJON av de 60 % av nettoresultatet som grunnlag for skatten.

2.- INGEN TILKNYTTELSE INNTEKTER ved utenlandske selskaper: Som nevnt ovenfor, i tilfelle av "individene", i tilfelle eiendommene ikke genererte inntekter i løpet av året, må de fortsatt deklareres for skatt, og de betaler en "minimum" skatt kjent som "Imputasjon av inntekt" ".

Men dette er ikke tilfelle når eieren av eiendommen er et "utenlandsk selskap". Så, som et ikke-hjemmehørende selskap, vil det ikke være noen "beregnet skatt" å betale i tilfelle eiendommen ikke har generert noen inntekter i løpet av året.

De spanske systemene presenterer en rekke skattefordeler for inntekter fra husleie.

2.- Utgifter og reduksjoner ved leie:

Som forklart ovenfor, er det IKKE gitt en reduksjon på 60 % på dette beløpet for ikke-spanske innbyggere

Den tilsvarende inntektsskatteklassen vil allerede bli brukt på resultatet (som avhenger av årslønnen skattyter mottar og som øker i henhold til inntekt).

Dette er reduksjonene akseptert av skatteloven:

o Som forskjell på enkeltpersoner, kan SKATTE RÅDGIVER honorarer og utgifter til å håndtere husleien trekkes fra i tilfelle skattyter er selskap.

Når det gjelder enkeltpersoner, er det også en viktig forskjell mellom selskaper EU-borgere og selskaper som ikke er EU-borgere når det gjelder reduksjoner av skattegrunnlaget for inntektsskatten i Spania.

– Selskaper EU-borgere: Når skattyter er bosatt i et av EU-landene, de kan redusere ALLE utgiftene fra skattegrunnlaget avledet fra aktiviteten som har generert inntekten/leien.

For eksempel, ved husleie kan det trekkes fra utgifter til vedlikehold, lokale skatter, rengjøring, reparasjoner osv.

– Selskaper som ikke er statsborgere i EU kan ikke trekke ovennevnte utgifter fra skattegrunnlaget generert for å produsere husleien. Så skattegrunnlaget vil være det nøyaktige beløpet for husleien som oppnås årlig i Spania uten reduksjoner.

3.- Skattesats:

Inntektene/leiene som er oppnådd fra eiendommen i løpet av året, er underlagt følgende skattesats:

 

EU-NASJONALE, Island og Norge

  

IKKE EU-NASJONALE
 

19%

 

  

24%

Ved levering av tjenester, teknisk assistanse, installasjons- eller monteringsarbeider som stammer fra ingeniørkontrakter og generelt fra aktiviteter eller økonomiske operasjoner utført i Spania uten formidling av et fast driftssted, vil skattegrunnlaget være lik differansen mellom hele inntekten og følgende utgifter:

– Lønn og sosiale avgifter til personell som er ansatt direkte i utviklingen av virksomheten, forutsatt at inntekten til gjeldende skatt eller utbetalingene på grunn av den betalte arbeidsinntekten er berettiget eller garantert.

– Tilveiebringelse av materialer for deres endelige inkorporering i arbeidene som utføres på spansk territorium.

– Forsyninger konsumert på spansk territorium for utvikling av aktiviteter.

Skattegrunnlaget tilsvarende salgsgevinster fastsettes ved å anvende, for hver kapitalendring som skjer, reglene for personskatt, med visse unntak.

– Når det gjelder ikke-hjemmehørende enheter, når kapitalgevinsten kommer fra et ikke-lukrativt oppkjøp (for eksempel donasjon), vil beløpet bli verdsatt til den "normale markedsverdien" av varen som er anskaffet.

– Når inntektene kommer indirekte fra eiendeler lokalisert på spansk territorium, eller fra rettigheter knyttet til dem, og enhetene anses som "bare eiere av eiendeler", og de er bosatt i land eller territorier som det ikke er effektiv utveksling av skatt med informasjon, vil de eiendommene som ligger på spansk territorium være gjenstand for betaling av skatten.

– Arbeidsinntekt mottatt av ikke-bosatte personer på spansk territorium i kraft av en tidsbestemt kontrakt for sesongarbeidere, i samsvar med bestemmelsene i arbeidsbestemmelsene:  2%.

– Utbytte og andre inntekter som stammer fra deltakelse i egenkapital i en enhet, og renter og andre inntekter oppnådd fra overføring av egen kapital til tredjeparter: 19%

4.- Periodisering

Skatten vil påløpe:

– Ved retur, når de forfaller eller på hentedatoen hvis dette er tidligere.

– Ved salgsgevinster når eiendomsendringen finner sted.

– Ved beregnet inntekt tilsvarende urban eiendom, 31. desember hvert år.

– I de resterende tilfellene når tilsvarende inntekt forfaller.

– Ved skattyters død skal all inntekt i påvente av tilregning anses betalbar på dødsdagen.

5.- Formelle forpliktelser

VELDIG VIKTIG: Hvis eiendommen brukes av noen av aksjonærene, må okkupasjonen av eiendommen formaliseres av en leiekontrakt å gi aksjonæren fullmakt til å bruke eiendommen, med markedsverdi leie, og betalingen av denne husleien beskattes med den generelle skattesatsen.

Det er svært vanlig at kjøpere kjøper en eiendom i Spania i navnet til et utenlandsk selskap med sikte på å bli brukt personlig av aksjonærens familiemedlemmer. Dette er ikke riktig. Eiendommen tilhører "Selskapet". Så i tilfelle bruken av eiendommen gjøres av aksjonæren av "personlige grunner", må det avtales en leiekontrakt med selskapet, med en merket verdi leie, og inntektene som genereres av denne leien må skattlegges pr. den spanske inntektsskatten som resten av leieprisene som er oppnådd i løpet av året.

a.3) Skatter ved salg – KAPITALGEVINSTER

Salg av spanske eiendommer eid av utenlandske selskaper beskattes på samme måte som for ikke-bosatte personer.

b) HANDEL I SPANIA I EIENDOM GJENNOM FAST ETABLERING Inntekter oppnådd ved formidling av fast driftssted

En ikke-bosatt person eller selskap handler i Spania gjennom en "fast etablering" i følgende tilfeller:

– Når den har i Spania, uansett tittel og kontinuerlig eller regelmessig, fasiliteter eller arbeidsplasser av noe slag, der hele eller deler av aktiviteten er utviklet.

– Når de opptrer i Spania gjennom en autorisert agent, som inngår kontrakter i navnet og på vegne av den ikke-bosatte enheten, forutsatt at han regelmessig utøver nevnte fakulteter.

Nærmere bestemt er faste driftssteder ledelseshovedkvarter, filialer, kontorer, fabrikker, verksteder, varehus, butikker eller andre virksomheter som gruver, olje- eller gassbrønner, steinbrudd, landbruksbedrifter, skogbruk eller husdyr eller andre steder for utnyttelse eller utvinning av naturressurser og konstruksjon. Også installasjons- eller monteringsarbeider hvis varighet overstiger seks måneder.

EKSEMPEL:  En utenlandsk bosatt enhet eier noe land som er bestemt til en gruve i Spania.

 1.- Skattegrunnlag

Grunnlaget for skatten til det faste driftsstedet vil bli fastsatt i samsvar med bestemmelsene i det generelle selskapsskatteregimet, uten at det berører følgende:

  1. Enhver betaling som det faste driftsstedet foretar til hovedkontoret, eller til noen av dets faste driftssteder som gebyrer, renter eller provisjoner betalt som vederlag for tekniske assistansetjenester, eller for bruk eller overføring av varer eller rettigheter vil ikke være fradragsberettiget.
  2. Imidlertid vil renter som betales av utenlandske bankers faste driftssteder til deres hovedkontor eller til andre faste driftssteder for å utføre deres virksomhet være fradragsberettiget.
  3. Den rimelige delen av forvaltnings- og generelle administrasjonsutgifter som tilsvarer det faste driftsstedet vil være fradragsberettiget, forutsatt at kravene fastsatt i loven er oppfylt. Skattepliktige kan anmode Skatteetaten om å fastsette verdsettelsen av de nevnte utgiftene som er fradragsberettiget.
  4. Ikke i noe tilfelle vil beløp som tilsvarer kostnaden for foretakets egenkapital (renter og andre økonomiske kostnader), direkte eller indirekte, tilskrives det faste driftsstedet.

2.- Skattesats

  1. De skattesats på 30%vil bli brukt på skattegrunnlaget, unntatt når det faste driftsstedets virksomhet er forskning og utnyttelse av hydrokarboner, i hvilket tilfelle skattesatsen vil være 35%.
  2.  En tilleggssats på 19 %vil kreves på beløpene som overføres fra de eventuelle inntektene oppnådd i Spania av det faste driftsstedet, med følgende unntak

– Enheter med skattemessig bosted i stater i Den europeiske union som ikke anses som skatteparadis.

– Enheter med skattemessig bosted i en stat som har signert en avtale med Spania for å unngå dobbeltbeskatning, forutsatt at det er gjensidig behandling.

  1. I hele avgiftsbeløpet kan følgende brukes:
  2. – Beløpet for fordelene og fradragene som brukes av den spanske selskapsskatteloven på de spanske boligselskapene.
  3. – Størrelsen på forskuddstrekkene og utbetalinger på grunn av skatten.

3.- Skatteperiode og periodisering

 – Skatteperioden vil falle sammen med regnskapsåret oppgitt av det faste driftsstedet, uten å overstige 12 måneder. Når ikke annet er oppgitt, vil skatteperioden forstås å referere til kalenderåret. Skatten påløper siste dag i skatteperioden.

– Kommunikasjonen om skatteperioden må formuleres på det tidspunktet den første deklarasjonen for denne skatten må sendes inn, forutsatt at den forblir i påfølgende perioder så lenge den ikke er uttrykkelig endret.

– Skatteperioden skal forstås som avsluttet når det faste driftsstedet avslutter sin virksomhet eller på annen måte tilbakeføringen av investeringen foretas på dens dag med hensyn til det faste driftsstedet, samt i de tilfeller hvor det faste driftsstedet etablering overføres. til en annen fysisk person eller enhet, de der sentralhuset overfører sin bolig og når eieren dør.

4.- Formelle forpliktelser

 De faste driftsstedene vil være forpliktet til å fremlegge en erklæring, fastsette og føre tilsvarende skattesats, gjennom den forenklede modell 200 eller 201. Deklarasjonen vil bli presentert innen 25 kalenderdager etter seks måneder etter utløpet av skatteperioden.

De faste driftsstedene vil være forpliktet til å føre et separat regnskap, med henvisning til operasjonene de utfører og de formuesmessige elementene som var knyttet til dem.

De vil også være forpliktet til å overholde de gjenværende regnskaps-, registrerings- eller formelle forpliktelsene som kreves av enheter bosatt på spansk territorium i henhold til selskapsskattebestemmelsene.

5.- Betalinger på konto

Faste virksomheter vil være underlagt selskapsskattetrekk for inntekten de får, og vil være forpliktet til å betale avdrag på konto av oppgjøret av denne skatten, på samme vilkår som enheter som er underlagt spansk selskapsskatt.

Likeledes vil de være forpliktet til å foreta tilbakehold og innbetalinger på konto i samme.

c) SKATTEIMPLIKASJONER VED DU KJØPER HUS GJENNOM ET SPANSK SELSKAP

c.1) Skatter ved erverv av eiendommen

c.2) Skatt på inntekt – SELSKAPSSKATT

c.3) Skatter ved salg – SELSKAPSSKATT

 

c.1) Skatter ved erverv av eiendommen

ERVERV AV NYBYGG, TOMTER OG ANDRE SELSKAPSEIDE EIENDOMMER:

– Merverdiavgift på erverv av eiendom kan KUN trekkes fra for selskaper «med økonomisk virksomhet».

– Egenskaps-/eiendomsselskaper kan ikke trekke fra merverdiavgiften på eiendomservervet.

– Resten av utgiftene ved anskaffelse som notarius publicus, tinglysingsgebyrer, advokater, ALLE SLAGS reformer (ikke bare strukturelle), og generelt sett, alle typer utgifter knyttet til leieaktiviteten kan trekkes fra i henhold til kapitalgevinster i tilfelle av salg.

KJØP AV VIDERESALG:

– Overføringsskatt og resten av utgiftene til erverv som notarius, tinglysingsgebyrer, advokater.

– ALLE SLAGS reformer (ikke bare strukturelle), og generelt sett kan enhver form for utgifter knyttet til leieaktiviteten trekkes fra i henhold til kapitalgevinster ved salg.

c.2) Skatt på inntekt – SELSKAPSSKATT

De Bedriftsskattegrunnlag innhentes gjennom selskapets regnskapsresultat/balanse. Så det er på denne regnskapsbalansen at skattesatsen vil bli brukt.

1.- TILBUD/PRISTYPER

Den vil bli brukt i den første skatteperioden der skattegrunnlaget er positivt (det vil si at det er overskudd og vi må betale selskapsskatt) og i neste.

2.- HVORDAN BEREGNES SKATTEN SOM SKAL BETALES?

Selskapsskatten beregnes av regnskapsresultatet i selskapets regnskapsår, det vil si:

INNTEKTER – UTGIFTER – FRADRAGENDE UTGIFTER

3.- SELSKAPER MED ØKONOMISK AKTIVITET OG PATRIMONIAL

Det er to måter å kjøpe eiendom i Spania gjennom et spansk selskap:

1.- SELSKAPER MED "ØKONOMISK AKTIVITET" – De som har næringsvirksomhet, altså de normale selskapene som driver med tjenester, produksjon, fabrikker osv., som betyr at selskapet i det minste har:

– En ansatt for å utvikle aktiviteten- Merk at "Skatterepresentanten" eller daglig leder ikke anses som en ansatt for dette formålet.

2.- SELSKAPER UTEN "ØKONOMISK AKTIVITET" - FATRIMONISK/EKSOMISK SELSKAP (på spansk "Sociedades de mera tenencia de bienes" eller "Sociedades Patrimoniales" - Dette er det typiske tilfellet av selskaper med "bare eierskap til investeringer eller finansielle produkter, aksjer, obligasjoner, innskudd eller eiendom". Så, dens natur. skal ha fiskale effekter og ikke kommersielle.

SAKEN OM PATRIMONIAL/AKTIESELSKAPER

Det viktigste er at mer enn 50 % av eiendelene ikke er påvirket av økonomisk aktivitet. Det er med andre ord ikke ment å drive en økonomisk aktivitet.

Derfor vil det ikke være en patrimonial enhet hvis mer enn 50 % av eiendelene består av settet med:

– materielle og immaterielle anleggsmidler (nødvendig for å utføre aktiviteten)

– eksistensen,

– Kundefordringer, og de postene som fordras som følge av økonomisk aktivitet.

Selv om vi også må vurdere som elementer knyttet til aktiviteten, legge dem til de tidligere postene, statskassen og investeringene som oppfyller visse krav. Blant dem kan vi nevne:

– de som er produsert ved lovlig mandat, avledet fra økonomisk aktivitet

De som stammer fra driften med elementene knyttet til aktiviteten, og de som, selv om de ikke er en konsekvens av aktiviteten, har som mål å administrere og kontrollere deltakelsen til et annet ikke-equity-selskap.

Alt som ikke er beskrevet i de foregående punktene, skal forstås å ikke påvirke økonomisk aktivitet.

Betydningen av 50% av eiendeler

Hvis mer enn 50 % av eiendelene til selskapet ditt er bestemt til å utføre aktiviteter, vil det ikke være patrimonial.

For å beregne verdien av eiendelene må gjennomsnittet av kvartalsbalansene tas i betraktning (ikke saldoen ved årets slutt).

På den annen side, hvis det er et morselskap for en gruppe selskaper, er gjennomsnittet som skal tas som for de konsoliderte balansene.

Hva menes med økonomisk aktivitet?

For å bli betraktet som en "økonomisk aktivitet", må minst én person ansatt med en heltidskontrakt og den være dedikert til å forvalte eiendelene.

Å opprette et selskap uten økonomisk aktivitet- Patrimonial er den mest brukte måten til de som bestemmer seg for å investere i eiendom i Spania.

Et veldig viktig poeng er det den eneste aktiviteten med å "leie" en eller flere eiendommer anses ikke som en "økonomisk aktivitet", hvis det ikke er et eksisterende uavhengig kontor for å håndtere virksomheten, og en ansatt kontrakt på heltid.

– Hva er grunnene til å opprette et patrimonialselskap i Spania?

Hovedårsakene er "fiskale" fordeler til sine partnere:

1.- Eiendeler vil være ansvarlig for selskapsskatt (CT). Hovedkonsekvensen er at selskapet skal beskattes med Generell sats for CT, som er 25 %.

Dette gir en fordel når aksjonæren er "bosatt i Spania", totalt sett i investeringer av høy verdi som kan beskattes med høyere satser for personlig inntektsskatt dersom investeringen ble utført som individuell.

2.- De beskattes ikke av formuesskatten, men av selskapsskatten. Dette kan være en stor skattebesparelse i tilfelle formuen var svært høy.

3.- Du vil kunne trekke fra i selskapsskatten de utgifter som er nødvendige for vedlikehold av eiendommene som genererer inntekter for din bedrift.

4.- Eliminere risikoen (tilfelle av konkurs) som ligger i utviklingen av en økonomisk aktivitet; mulig bedriftsgjeld som kan gjøre disse eiendelene kan bli beslaglagt i tilfelle av å bli berørt.

5.- Familiegoder er beskyttet.

6.- Boskifte legges til rette for arvingene.

7.- Du sparer på personskatt dersom du har eiendommer som ikke er din vanlige bolig.

8.- Beskatningen av inntekt som måtte forekomme i selskaper vil skje etter den alminnelige skattesatsen (25%), i stedet for å betale gjennomsnittlig skattesats.

Ulemper

1.- Disse enhetene vil kanskje ikke bruke noen skattefordeler som skattesatsen på 15 % som gjelder for nyopprettede enheter.

2.- Den vil heller ikke kunne anvende skatteincentivene som er etablert for små enheter.

3.- De kan ikke anvende unntaket for å unngå dobbeltbeskatning av utbytte og inntekter fra overføring av verdipapirer.

Av selskapsskatten på 25 % er det ytterligere 19 % for hvert utbytte eller inntekt som mottas av en ikke-bosatt i Spania. I tilfelle av spanske selskaper med "økonomisk aktivitet" som deles av ikke-hjemmehørende, kan enhver inntekt eller utdeling av utbytte som kommer fra et spansk selskap være beskyttet av de eventuelle "dobbeltbeskatningsavtalene" mellom Spania og landet der skattebetaleren er bosatt. Så denne ekstra utbytteskatten på 19 % kan reduseres i eventuelle konvensjoner mellom Spania og landet til tac-betaleren.

Men i tilfelle av "Ejendomsselskaper", vil 19 % skatt for utbytte eller fortjeneste oppnådd fra et spansk selskap ikke være fritatt eller beskyttet av noen dobbeltskatteavtale, så den vil bli beskattet i sin helhet.

4.- Negative skattegrunnlag kan ikke utlignes når en rekke krav er oppfylt.

5.- Når det er beskjedne eiendeler, kan det hende at det ikke representerer besparelser. For det første fordi de vil bruke mindre deler av personskatten.

6.- Konstitusjonen og vedlikeholdet av selskapet (og dets ledelse) har en rekke kostnader.

7.- Dersom eiendommen brukes av noen av aksjonærene, må okkupasjonen av eiendommen formaliseres ved en leiekontrakt å gi aksjonæren fullmakt til å bruke eiendommen, med en markedsvurdert leie, og betalingen av denne leien beskattes med den generelle skattesatsen på 25 %.

Det er svært vanlig at kjøpere kjøper en eiendom i Spania i navnet til et utenlandsk selskap med sikte på å bli brukt personlig av aksjonærens familiemedlemmer. Dette er ikke riktig. Eiendommen tilhører "Selskapet". Så i tilfelle bruken av eiendommen gjøres av aksjonæren av "personlige grunner", må det avtales en leiekontrakt med selskapet, med en merket verdi leie, og inntektene som genereres av denne leien må skattlegges pr. den spanske selskapsskatten som resten av leien oppnådd i løpet av året.

– Hvordan er et patrimonial/equity-selskap bygd opp?

Som vi har påpekt, er patrimonialsamfunnet et hensyn til selve enheten. Og dette hensynet er gitt av sammensetningen av eiendelene.

Så det som kan dannes er et normalt og standard SL eller SA sivilt eller kommersielt selskap, som vil bli ansett som patrimonial når det er begrenset til å forvalte eiendeler eller rettigheter uten å engasjere seg primært i profesjonelle aktiviteter.

* Spesielt regime for enheter dedikert til utleie av eiendommer

Dette regimet er valgfritt og vil gjelde for enheter hvis viktigste økonomiske aktivitet er utleie av eiendommer lokalisert i det spanske territoriet, selv om det er forenlig med utførelse av andre komplementære aktiviteter, og med overføring av de leide eiendommene etter minimumsperioden for vedlikehold. er bestått.

For å anvende dette spesielle regimet, må selskaper oppfylle følgende krav:

 – minst 55 % av inntekten av skatteperioden, unntatt de som stammer fra overføringen av de leide eiendommene når minimum vedlikeholdsperiode er utløpt, eller, alternativt, verdien av enhetens eiendeler er i stand til å generere inntekter som har rett til å motta bonusen.

Skatteloven forutsetter en rabatt på 85 % på en del av hele kvoten som tilsvarer inntektene fra utleie av hus. Disse inntektene beregnes ved å trekke fra den fulle inntekten, de fradragsberettigede utgiftene knyttet til nevnte inntekt, og de generelle utgiftene som tilsvarer den refererte inntekten.

* SPESIELL SKATT FOR INNTEKTER GENERERT AV SELSKAPER ELLER ENKELPERSONER BASERT I ET HIMMEL LAND

Eksklusivt enheter som er bosatt i et land eller territorium som anses som et skatteparadis som er eiere eller besitter i Spania, uansett tittel, eiendom eller reelle rettigheter til nytelse eller nytelse over dem, er underlagt en spesiell skatt.

Skattegrunnlaget utgjøres av matrikkelverdien og dersom denne ikke eksisterer, benyttes verdien fastsatt etter formuesskattens bestemmelser.

Skattesatsen blir 3 % og det skal betales hvert år.

TLACORP 2021

videoer

Proces de compra de inmueble Parte 1.-

videoer

Proces sucesorio Par 2.-

siste innlegg

20-30 % av skattedeklarasjonene som ikke er bosatt har feil eller feil

Hvorfor er det viktig å ansette en skatteekspert for å fylle ut og presentere spanske skatteerklæringer?

Les alle innleggene

Kontakt

info@tlacorp.es

+34 965 48 81 68

Sikker online betaling

Klikk her for ONLINE betaling

Online betaling med kredittkort
© Med enerett. TLA Corporation.

Snakk med oss!

Velg et språk:

Frankrike-flagget Tysklands flagg Bandera Paises Bajos Bandera España Storbritannias flagg
Frankrike-flagget Tysklands flagg Bandera Paises Bajos Bandera España Storbritannias flagg

Ta gjerne kontakt

Starte på nytt