Kalkulator podatku dla nierezydentów. Obywatele UE i spoza UE

[Vc_row] [vc_column] [vc_column_text]

WITAMY W KALKULATORZE PODATKÓW HISZPAŃSKICH DLA NIEREZYDENTÓW

W tej sekcji będziesz mógł obliczyć hiszpański PODATEK DOCHODOWY DLA MIESZKAŃCÓW NIEPODATKOWYCH, aby zapłacić w następujących przypadkach:

• Kiedy masz dom w Hiszpanii do prywatnego użytku
• Kiedy masz dom w Hiszpanii na własny użytek i wynajmujesz go okazjonalnie lub sezonowo

[/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column] [vc_column_text]

WSTĘPNE PYTANIA DOTYCZĄCE 

HISZPAŃSKI PODATEK DOCHODOWY DLA NIEREZYDENTÓW  

Nierezydenci posiadający nieruchomości w Hiszpanii, podatnicy, spółki i/lub osoby fizyczne, które prowadzą działalność bez stałego miejsca prowadzenia działalności, niezależnie od tego, czy są osobami fizycznymi czy prawnymi, podlegają opodatkowaniu zgodnie z IRPF (hiszpański podatek dochodowy – podatek od zysków kapitałowych) przepisów i rób to dla każdej transakcji, jak określono w art. 24 i następnych tekstu ujednoliconego ustawy IRNR.

1.-Podstawa opodatkowania

a) Zasada ogólna: Co do zasady podstawę opodatkowania stanowić będzie jej pełna kwota, ustalona zgodnie z zasadami podatku dochodowego od osób fizycznych.

b) Zasady specjalne: W przypadku świadczenia usług, pomocy technicznej, prac instalacyjnych lub montażowych wynikających z umów inżynieryjnych i ogólnie z działalności lub operacji gospodarczych prowadzonych w Hiszpanii bez pośrednictwa stałego zakładu, podstawa opodatkowania będzie równa różnicy między pełnym dochodem a następującymi wydatkami:

– Wynagrodzenia i składki socjalne personelu zatrudnionego bezpośrednio przy rozwoju działalności pod warunkiem, że dochód z obowiązującego podatku lub wpłaty z tytułu odpłatnego dochodu z pracy są uzasadnione lub gwarantowane.

– Zapewnienie materiałów do ich ostatecznego włączenia do prac prowadzonych na terytorium Hiszpanii.

– Dostawy zużywane na terytorium Hiszpanii na rozwój działalności.

Podstawa opodatkowania odpowiadająca zyski kapitałowe zostaną ustalone przez zastosowanie do każdej zmiany kapitału zasad przewidzianych dla podatku dochodowego od osób fizycznych, z pewnymi wyjątkami.

– W przypadku podmiotów niebędących rezydentami, gdy zysk kapitałowy pochodzi z nieopłacalnego nabycia (na przykład darowizny), kwota ta zostanie wyceniona według „normalnej” wartości rynkowej nabytej pozycji.

– Gdy dochody pochodzą pośrednio z aktywów znajdujących się na terytorium Hiszpanii lub z praw z nimi związanych, a podmioty uważane są za „wyłącznie posiadacze aktywów” i są rezydentami krajów lub terytoriów, z którymi nie ma skutecznej wymiany podatkowej informacji, te nieruchomości znajdujące się na terytorium Hiszpanii będą podlegały opłacie podatku.

- PODATEK NALICZONY: W przypadku osób fizycznych niebędących rezydentami, dochód kalkulacyjny z nieruchomości położonych na terytorium Hiszpanii zostanie ustalony zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (2% wartości katastralnej nieruchomości miejskiej lub wiejskiej, której zabudowa nie jest niezbędna do prowadzenia jakiejkolwiek eksploatacji, związanych z działalnością gospodarczą lub generatorami zwrotu z kapitału nieruchomości lub 1.1%, jeśli wartość katastralna została skorygowana).

- DOCHODY UZYSKANE Z WYNAJMU NIERUCHOMOŚCI HISZPAŃSKICH : Będą opodatkowane w wysokości 19% (dla mieszkańców UE + Norwegii + Islandii) lub 24% (rezydenci spoza UE: USA, Wielka Brytania, Kanada, Meksyk itd.). Bardzo ważne jest, aby wiedzieć, że tylko mieszkańcy UE będą mieli prawo do obniżenia podatku o wydatki na utrzymanie, reformy itp. Poniesione na nieruchomości. W przypadku mieszkańców spoza UE, nie będą obowiązywały żadne obniżki na te pozycje, więc stawka podatku będzie miała zastosowanie do całkowitej kwoty czynszu otrzymanego w całości (bez obniżek).

– Podatnicy zamieszkujący w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej mają szczególne przepisy, które pozwalają im stosować własne szczególne zasady, takie jak:

*Wydatki przewidziane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych można odliczyć tak, jakbyśmy mówili o rezydentach, o ile udowodnią, że są bezpośrednio związane z dochodami uzyskiwanymi w Hiszpanii.

*Podstawa opodatkowania odpowiadająca zyskom kapitałowym zostanie ustalona przez zastosowanie do każdej zmiany majątkowej, która nastąpi, co do zasady, przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które miałyby zastosowanie w przypadku, gdyby podatnik był taki dla tego podatku.

2.- Stawka podatku

* Ogólny:

* Dochód z pracy uzyskiwany przez osoby niebędące rezydentami na terytorium Hiszpanii na podstawie umowy na czas określony dla pracowników sezonowych, zgodnie z przepisami prawa pracy:  % 2.

* Dywidendy i inne dochody pochodzące z udziału w kapitale jednostki oraz Odsetki i inne dochody uzyskane z przeniesienia kapitału własnego na osoby trzecie: 19%

3.- Odliczenia

Od podatku zostaną odliczone tylko:

Kwoty odpowiadające potrąceniom na darowizny na zasadach określonych w art. 68.3 ust. XNUMX tekstu jednolitego ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Potrącenia i wpłaty na rachunek, które były praktykowane od dochodu podatnika.

Jak wyjaśniono powyżej, i mówiąc o dochodach uzyskiwanych z czynszu w hiszpańskich nieruchomościach, tylko mieszkańcy UE będą mieli prawo do obniżenia podatku o wydatki na utrzymanie, reformy itp. poniesione na nieruchomości. W przypadku mieszkańców spoza UE, nie będą obowiązywały żadne obniżki na te pozycje, więc stawka podatku będzie miała zastosowanie do całkowitej kwoty czynszu otrzymanego w całości (bez obniżek).

4.- Naliczanie

Podatek będzie naliczany:

– W przypadku zwrotów, kiedy są one wymagalne lub w dniu odbioru, jeśli nastąpi to wcześniej.

– W przypadku zysków kapitałowych, gdy następuje przebudowa majątkowa.

– W przypadku dochodów kalkulacyjnych odpowiadających nieruchomościom miejskim, 31 grudnia każdego roku.

– W pozostałych przypadkach, gdy należny jest odpowiedni dochód.

– W przypadku śmierci podatnika, wszelkie dochody oczekujące na zaliczenie uważa się za należne w dniu śmierci.

5.- Obowiązki formalne

Podatnicy, którzy uzyskują dochód na terytorium Hiszpanii bez pośrednictwa stałego zakładu, będą zobowiązani do złożenia deklaracji, określającej i wpisującej odpowiednią zaległość podatkową z tytułu tego podatku w terminie jednego miesiąca od daty naliczenia.

• W przypadku PODATEK PRZYLICZONY odpowiadające nieruchomości miejskiej przeznaczonej na własny użytek, zwrot będzie prezentowany od 1 stycznia do 30 czerwca następującego po dacie naliczenia.
• W przypadku DOCHODY UZYSKANE Z WYNAJMU:

1.- Deklaracja kwartalna: Musisz zadeklarować ten dochód w tym samym kwartale. Prezentacje tych oświadczeń muszą być dokonane do 20 dni po zakończeniu kwartału. W przypadku przykładu dochody z czynszu za kwartał styczeń-marzec należy zadeklarować w zeznaniach podatkowych, które należy złożyć do godz.^th kwietnia 2022.

Przez pozostałą część roku 2022 nie ma dalszych czynszów na nieruchomości.

2.- Roczna deklaracja: Następnie przed końcem kolejnego roku 2016 należy złożyć deklarację podatkową i zapłacić za czas, w którym nieruchomość nie była wynajmowana.

Uprzejmie informujemy zatem, że wynajmując nieruchomość na cele turystyczne, wraz z PRAWNYM obowiązkiem rejestracji nieruchomości, masz OBOWIĄZEK PODATKOWY do zadeklarowania dochodu KWARTALNIE, a następnie COROCZNIE przez resztę roku.

Inne:

• Podatnicy uzyskujący dochody z działalności gospodarczej lub eksploatacji prowadzonej w Hiszpanii będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji przychodów i wydatków.
• Podobnie muszą przechowywać, ponumerowane w kolejności dat, wystawione faktury oraz otrzymane faktury lub dokumenty potwierdzające.
• Są oni obowiązani do dokonywania potrąceń i wpłat na poczet należnych im dochodów z pracy, a także innych dochodów podlegających potrąceniu, które stanowią.

[/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column width = ”1/2 ″] [vc_column_text]