Kalkulator podatku dochodowego w Hiszpanii dla emigrantów i emerytów. Podatek dla nierezydentów, podatek dochodowy – 2024

Nowy! Czy chciałbyś obliczyć swoje podatki jako rezydenci podatkowi w Hiszpanii w kalkulatorze?. To jest BEZPŁATNE i BEZ KOSZTÓW?

Kliknij tutaj, aby odwiedzić HISZPAŃSKI KALKULATOR PODATKÓW

(zaktualizowane źródło ze stycznia 2024 r.: hiszpańskitaxcalculator.com)

Hiszpański podatek dochodowy dla osób fizycznych w Hiszpanii

1.- Podstawa podatku – dochody i czynsze za nieruchomości 

Zdarzenie podlegające opodatkowaniu składa się ze wszystkich dochodów uzyskanych w ciągu ROKU NATURALNEGO (w Hiszpanii „Rok Naturalny” trwa od 01.01 do 31.12):

– Osoby fizyczne lub szczegółowe, posiadające rezydencję podatkową w Hiszpanii.

Jakie rodzaje dochodów?: Wynagrodzenia, emerytury, dochody z najmu, dochody z działalności gospodarczej lub zawodowej, zyski z hazardu, darowizny, sprzedaż, spadki, udziały, odsetki itp.

2.- Kto podlega opodatkowaniu?

Wszystkie te osoby fizyczne, które mają miejsce zwykłego pobytu na terytorium Hiszpanii.

Kiedy uważa się, że osoba lub osoba ma miejsce zwykłego pobytu w Hiszpanii?

Istnieje kilka kryteriów pozwalających ustalić, kiedy dana osoba jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii:

• Kryteria ogólne – Pobyt w Hiszpanii dłużej niż 6 miesięcy

Za rezydenta Hiszpanii uważa się osobę, która przebywa na terytorium Hiszpanii dłużej niż 183 dni w ciągu roku kalendarzowego.

Przy liczeniu czasu nie są brane pod uwagę czasowe wyjazdy lub pobyty za granicą, które nie wiążą się ze zmianą miejsca zamieszkania. Innymi słowy, za „nieobecność” w tym celu będą uznawane tylko te pobyty za granicą, które wiążą się z rzeczywistą zmianą miejsca zamieszkania.

W ten sposób wyjazd zagraniczny w obie strony, czy to na wakacje, zdrowie, odwiedziny krewnych, wypoczynek itp., nie będzie liczony jako „nieobecność”, a czas poświęcony na podróż będzie liczony jako „pobyt w Hiszpanii”.

Sprawa rajów podatkowych: Do tych celów nie będzie ważny certyfikat rezydencji wydany przez raj podatkowy.

Jeśli jednak nastąpi „rzeczywista” zmiana miejsca zamieszkania podatnika na raj podatkowy, po zweryfikowaniu tej zmiany na dłużej niż 6 miesięcy i jeden dzień, przez CZTERY LATA będzie on nadal opodatkowany w Hiszpanii jako rezydent podatkowy.

Dla Hiszpanii „Raj Podatkowy/Przystań” przestaje nim istnieć po podpisaniu Umów w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania, wraz z obowiązkami w zakresie wymiany informacji między dwoma krajami.

Przykładowo Hiszpania podpisuje tego typu umowy z następującymi krajami:

• Słód
• Zjednoczone Emiraty Arabskie
• Jamaica
• Trynidad i Tobago
• Luksemburg
• Panama
• Barbados
• Singapur

Kryterium GŁÓWNEJ działalności gospodarczej

Na podstawie tego kryterium za rezydenta podatkowego w Hiszpanii uważa się osobę, która prowadzi działalność lub interesy gospodarcze z główną siedzibą lub bazą w Hiszpanii.

W przypadku, gdy podatnik nie chce być uważany za rezydenta w Hiszpanii na podstawie tego kryterium, będzie musiał udowodnić, że jego podstawa lub główny ośrodek swojej działalności znajduje się poza Hiszpanią.

• Kryterium jądra rodzinnego

Za osobę mającą miejsce zamieszkania w Hiszpanii uznaje się osobę, która nie przebywa w separacji lub małżonek lub małoletnie dzieci osoby fizycznej, które mieszkają w Hiszpanii.

• Reżim imigracyjny

Pracownicy, którzy pozostają w Hiszpanii tylko i wyłącznie z powodów związanych z pracą, będą zwolnieni i nie będą opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ale podatkiem dochodowym od NIEREZYDENTÓW (który jest niższy niż podatek od rezydentów).

Aby to zwolnienie zostało spełnione, osoby te muszą udowodnić:

• Że mają umowę o pracę, która wymaga od nich pozostania w Hiszpanii
• Kto nie był rezydentem Hiszpanii w ciągu ostatnich 10 lat

Celem tego systemu jest przyjęcie wykwalifikowanej siły roboczej w Hiszpanii, ponieważ ponieważ dochód nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, który osiąga stawki bliskie 50%, pozwala to na opodatkowanie tych dochodów IRNR (podatek dochodowy od osób nierezydentów), ze stałą stawką 19% dla obywateli Unii Europejskiej i 24% dla pozostałych.

• System alokacji dochodów

Oprócz „osób fizycznych” lub „osób fizycznych” istnieje kilka przypadków, które również podlegają opodatkowaniu:

1. społeczeństwa obywatelskie
2. Wspólnoty właścicieli
3. Odchylane spadki

W takich przypadkach dochód uzyskany przez te podmioty jest przypisywany członkom, którzy je tworzą, tak aby sam podmiot nie był opodatkowany ani podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Sposób przypisania dochodów uzyskanych przez te podmioty do ich członków lub uczestników odbywa się w następujący sposób:

• W przypadku, gdy członkowie podmiotu są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, zapłacą za ten podatek.
• W przypadku, gdy członkowie są osobami fizycznymi lub osobami fizycznymi, zapłacą podatek dochodowy od osób fizycznych.

3.- Zwolnienia z podatku dochodowego

Istnieje długa lista dochodów, które nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, takich jak odszkodowanie w przypadku zwolnienia (pierwsze 180,000 60,100 euro jest zwolnione, reszta musi być opodatkowana jako wydajność pracy); stypendia na studia, dochody z pracy za granicą (limit zwolnienia to XNUMX XNUMX euro rocznie) czy płatności z tytułu macierzyństwa lub ojcostwa.

Rok podatkowy 2023:

Poniżej prezentujemy wykaz dochodów zwolnionych z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych:

• Świadczenia i emerytury przyznawane za akty terroryzmu.
• Odszkodowania za obrażenia ciała wynikające z odpowiedzialności cywilnej oraz wynikające z umów ubezpieczenia wypadkowego.
• Odszkodowanie za zwolnienie lub wypowiedzenie pracownika.
• Świadczenia z tytułu całkowitej trwałej niezdolności do pracy lub znacznego inwalidztwa otrzymywane z Ubezpieczeń Społecznych lub przez podmioty, które je zastępują.
• Renty z tytułu bezużyteczności lub trwałej niepełnosprawności biernego reżimu klasowego.
• Wynagrodzenie z tytułu macierzyństwa lub ojcostwa oraz podobnych i nieskładkowych członków rodziny.
• Świadczenia publiczne dla osób niepełnosprawnych w wieku powyżej 65 lat lub młodszych.
• Stypendia.
• Renty na żywność na rzecz synów i córek.
• Odpowiednie nagrody literackie, artystyczne lub naukowe uznane za zwolnione przez Skarb Państwa i Nagrody Księżnej Asturii.
• Pomoc dla sportowców na wysokim poziomie, z limitem 60,100 XNUMX euro.
• Zasiłek dla bezrobotnych otrzymywany w formie jednorazowej wypłaty.
• Długoterminowe plany oszczędnościowe.
• Gratyfikacje za udział w międzynarodowych misjach pokojowych lub humanitarnych dla członków tych misji oraz rekompensaty za międzynarodowe operacje pokojowe i bezpieczeństwa.
• Odszkodowania wypłacane przez administrację publiczną za obrażenia ciała.
• Świadczenia otrzymane za pochówek lub pogrzeb.
• Odszkodowania od państwa i wspólnot autonomicznych w celu zrekompensowania pozbawienia wolności.
• Indywidualne plany oszczędnościowe.
• Dochód z pracy uzyskiwany ze świadczeń uzyskiwanych w postaci dochodów osób z niepełnosprawnościami odpowiadający składkom na ubezpieczenia społeczne i składkom na majątek chroniony.
• Publiczne korzyści ekonomiczne związane z usługą, na opiekę w środowisku rodzinnym i zindywidualizowaną pomoc.
• Minimalny dochód na wstawienie i pomoc dla ofiar przestępstw z użyciem przemocy i przemocy ze względu na płeć.
• Świadczenia rodzinne i pomoc otrzymywana od jakiejkolwiek administracji publicznej, czy to związane z narodzinami, adopcją, opieką zastępczą lub opieką nad małoletnimi dziećmi.

Zwolnione zyski kapitałowe

Ponadto istnieją dochody uzyskane z Zysków Kapitałowych, które są zwolnione z podatku, takie jak: Darowizny towarów z prawem do odliczenia kwoty lub przeniesienia miejsca stałego pobytu przez osoby powyżej 65 roku życia lub w sytuacjach wielka zależność.

Wśród nich wymieniamy:

• Przekazanie aktywów Dziedzictwa Historycznego w ramach zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Dat w opłacie miejsca zwykłego pobytu.
• Zyski kapitałowe z przeniesienia określonych nieruchomości.
• Zwolnienie z tytułu udziałów lub udziałów nowo utworzonych lub niedawno utworzonych podmiotów nabytych przed 29 września 2013 r.
• Dochód uzyskany przez dłużnika w postępowaniu upadłościowym.
• Pomoc na zrekompensowanie kosztów w budynkach dotkniętych uwolnieniem dywidendy cyfrowej.
• Zarobki zwolnione z reinwestycji w miejscu zwykłego pobytu.

Zarobki lub dochody z pracy za granicą

Na szczególną uwagę zasługują dochody z pracy za granicą.

W takich przypadkach zwolnione są te dochody uzyskane z dochodów z pracy uzyskanych w wyniku pracy faktycznie wykonywanej za granicą na rzecz spółki lub podmiotu niemającego siedziby w Hiszpanii lub stałego zakładu znajdującego się za granicą.

Aby to zwolnienie miało zastosowanie, wymagane są następujące elementy:

• Że w kraju, w którym wykonywano pracę, obowiązuje podatek o charakterze identycznym lub analogicznym do hiszpańskiego podatku dochodowego od osób fizycznych
• że terytorium lub kraj nie został sklasyfikowany jako raj podatkowy
• Dowód, że nastąpiło „rzeczywiste” przemieszczenie
• że beneficjentem robót jest podmiot niebędący rezydentem lub stały zakład w Hiszpanii. Maksymalny limit zwolnienia wyniesie 60,100 XNUMX EUR rocznie.

Minimalna kwota zwolniona 

Hiszpański system ustanawia pewną kwotę niepodlegającą opodatkowaniu. Kwota ta wynosi:

• 1.- OSOBY INDYWIDUALNE lub para, która składa oddzielną deklarację podatkową:
  • 5.550 EUR dla osób poniżej 65 roku życia
  • 6.700 EUR dla osób powyżej 65 roku życia
  • 6,950 EUR dla osób powyżej 75 roku życia
• 2.- RODZINY: W wyniku dodania indywidualnej kwoty do następujących:
• MINIMUM DLA POTOMKÓW
  Dla każdego z nich poniżej 25 roku życia lub z niepełnosprawnością, niezależnie od wieku, pod warunkiem, że mieszka z podatnikiem, nie ma rocznego dochodu, z wyłączeniem dochodu zwolnionego, przekraczającego 8,000 1,800 euro i nie złożył zeznania podatkowego. z dochodami powyżej XNUMX euro, od:– 2,400 euro rocznie za pierwszy.
  – 2,700 euro rocznie za drugie.
  – 4,000 euro rocznie za trzecią.
  – 4,500 euro rocznie za czwartą i kolejne.
  Gdy potomek ma mniej niż trzy lata, minimalna kwota zostanie zwiększona o 2,800 euro rocznie.
• MINIMUM WEDŁUG WSTĘPNYCH : 1,150 euro rocznie, dla każdego z nich powyżej 65 roku życia lub z niepełnosprawnością, niezależnie od wieku, który mieszka z podatnikiem przez co najmniej sześć miesięcy, nie ma rocznych dochodów, z wyłączeniem dochodów zwolnionych, wyższy powyżej 8,000 euro i nie złożył oświadczenia, którego roczny dochód przekracza 1,800 euro. Gdy wstępny ma powyżej 75 lat, dotychczasowe minimum zostanie zwiększone o 1,400 euro rocznie (2,550 euro rocznie).
• MINIMUM DLA NIEPEŁNOSPRAWNOŚCI:
  Minimum dla inwalidztwa będzie sumą minimum dla inwalidztwa podatnika oraz minimum dla inwalidztwa wstępnych i zstępnych.
  Minimalna kwota niepełnosprawności podatnika wyniesie 3,000 euro rocznie i 9,000 euro rocznie, gdy udowodni on stopień niepełnosprawności równy lub większy niż 65%. To minimum zostanie zwiększone o 3,000 euro rocznie, jeśli udowodnisz, że potrzebujesz pomocy ze strony osób trzecich, osób o ograniczonej sprawności ruchowej lub stopnia niepełnosprawności równego lub większego niż 65%.
  Minimalna kwota niepełnosprawności wstępnych lub zstępnych wynosi 3,000 9,000 euro rocznie i 65 3,000 euro w przypadku udowodnienia stopnia niepełnosprawności równego lub większego niż 65%. Wspomniane minimum zostanie zwiększone, z tytułu kosztów pomocy, o XNUMX euro rocznie na każdego wstępnego lub zstępnego, który wykaże, że potrzebuje pomocy osób trzecich lub o ograniczonej sprawności ruchowej lub stopniu niepełnosprawności równym lub wyższym niż XNUMX%.
  Podatnicy, którzy wykażą stopień niepełnosprawności równy lub wyższy niż 33%, będą uważani za osoby niepełnosprawne.
• W przypadku, gdy dwóch lub więcej podatników ma prawo do stosowania minimum dla zstępnych, wstępnych lub inwalidztwa, w odniesieniu do tych samych wstępnych lub zstępnych, jego wysokość będzie dzielona między nich proporcjonalnie w równych częściach.

• WAŻNA ZASADA: W przypadku, gdy zdecydowałeś się na wspólne zeznania podatkowe, maksymalna kwota, którą możesz wykorzystać jako obniżkę wyniesie 5.500 EUR/rok. I to niezależnie od wieku, członków rodziny itp.

Regionalne bonifikacje w przypadku przejęć w ramach reformy/przejęcia/ponownej inwestycji w zakresie stałego pobytu 

W zależności od regionu Hiszpanii możesz znaleźć różne ulgi i premie w podatku dochodowym przy zakupie domu na stałe mieszkanie lub na specjalne reformy (w celu zmniejszenia zużycia energii itp.).

Oto niektóre z nich:

Andaluzja

-Dla beneficjentów pomocy na dom chroniony: potrącenie w wysokości 30 euro dla obywateli, którzy otrzymali pomoc lub świadczenie na zakup lub rehabilitację mieszkań chronionych. Całkowity roczny dochód rodziny nie może przekroczyć 2.5 lub 3.5 lub 5.5-krotności Iprem w mieszkaniach chronionych o specjalnym, ogólnym i ograniczonym reżimie cenowym.

-Inwestycja w chroniony dom mieszkalny: 2% kwoty zainwestowanej w przejęcie i / lub rekultywację jest odliczane z limitami z poprzedniej sekcji i pod warunkiem, że są to operacje sprzed 2003 roku.

-Inwestycja w miejsce stałego pobytu dla dzieci poniżej 35 roku życia: Odliczenie 3% od kwot zapłaconych na zakup lub rehabilitację w działalności przed 2003 r. Suma ogólnej podstawy opodatkowania i oszczędności nie może przekroczyć 19,000 24,000 euro w opodatkowaniu indywidualnym i XNUMX XNUMX euro łącznie.

Katalonia

-Rehabilitacja miejsca zwykłego pobytu: 1.5% wypłaconych kwot z limitem 9,040 euro.

-Sekcja regionalna pod inwestycje w miejscu zamieszkania: ogólne odliczenie 7.5% i wzrasta do 15% w przypadku rehabilitacji domów dla osób niepełnosprawnych. Ogólnie rzecz biorąc, wzrasta on do 9% w przypadku pracy przed 30 lipca 2011 r. u osób w wieku do 32 lat, bezrobotnych od co najmniej sześciu miesięcy, niepełnosprawności w 65% lub będących w rodzinie z dzieckiem. Limit wynosi 30,000 XNUMX euro całkowitej podstawy opodatkowania minus minimum osobiste i rodzinne.

Wspólnota Walencji

-Pierwsze nabycie miejsca stałego pobytu w wieku 35 lat lub mniej: odliczenie wynosi 5% kwoty, którą zapłacono (z wyjątkiem odsetek), jeśli całkowita podstawa opodatkowania nie osiągnie 15,039.18 XNUMX euro.

-Nabywanie miejsca stałego pobytu przez osoby niepełnosprawne: to samo odliczenie i ten sam limit dla osób z niepełnosprawnością fizyczną lub sensoryczną co najmniej 65% lub psychiczną co najmniej 33%.

-Pomoc na nabycie lub rehabilitację miejsca zwykłego pobytu: osoby, które otrzymały tego typu pomoc, mogą odliczyć 102 euro.

Murcia

-Dla inwestycji w miejsce zwykłego pobytu młodych ludzi w wieku do 35 latlat: odliczenie wynosi 5% kosztów nabycia, budowy, rozbudowy lub remontu, w tym innych, takich jak finansowanie zewnętrzne, odsetki, amortyzacja … pod warunkiem, że łączna podstawa opodatkowania nie przekracza 24,107.20 1,800 euro, a podstawa opodatkowania oszczędności nie przekracza XNUMX euro.

Baleary

-W przypadku inwestycji mających na celu poprawę trwałości miejsca zwykłego pobytu: 50% inwestycji „które poprawiają jakość i zrównoważony rozwój domów” z maksymalną podstawą 10,000 30,000 euro rocznie. Łączna podstawa opodatkowania nie może przekroczyć 48,000 XNUMX euro w opodatkowaniu indywidualnym i XNUMX XNUMX w opodatkowaniu łącznym.

Wspólna Deklaracja – Obniżka podatku

Członkowie tej samej rodziny mogą zdecydować się na przedstawienie deklaracji podatkowej „wspólni”. Zmniejszy to kwotę 3.400 EUR lub 2.150 EUR w przypadku rodzin jednorodzicielskich.

Wybór wspólnej lub oddzielnej deklaracji będzie zależeć od indywidualnego wyniku podatkowego od każdego członka rodziny.

W tym celu bardzo ważne jest, aby wiedzieć, że „minimalna kwota zwolniona” na osobę nie zostanie pomnożona przez 2 w przypadku wspólnej deklaracji. Ta obniżka wyniesie zaledwie 5.550 EUR od podstawy opodatkowania.

Biorąc to pod uwagę, kilka przykładów:

• W przypadku 2 rencistów w większości przypadków najwłaściwsze jest złożenie deklaracji osobno.
• Kiedy tylko jedna osoba z pary jest odbiorcą pensji/emerytury, zwykle korzystniejsza jest wspólna deklaracja.

Co do zasady zeznanie PIT składane jest indywidualnie. Jeśli jednak jesteś w związku małżeńskim – chociaż hiszpański urząd skarbowy uznaje również inne rodzaje jednostek rodzinnych – możesz zdecydować się na wspólne zadeklarowanie, pod warunkiem, że wszyscy jej członkowie są podatnikami tego podatku.

Pamiętaj, że dla Urzędu Skarbowego. jednostka rodzinna to:

• małżeństwo z małoletnimi lub pozostającymi na utrzymaniu dziećmi lub bez nich
• de facto para („Pareja de hecho”)
• lub pary samotnie wychowujące dzieci, za jednostkę rodzinną uważa się tę, którą tworzą ojciec lub matka oraz wszystkie niepełnoletnie lub pozostające na utrzymaniu dzieci, które mieszkają z rodzicem.

Ale nie zapominaj, że decydując się na ten tryb jeden rok podatkowy nie zmusza Cię do robienia tego w kolejnych te. Oczywiście w roku obrotowym, w którym została wybrana ta opcja, można ją zmienić tylko w ustawowym terminie składania deklaracji.

Charakterystyka wspólnej deklaracji w podatku dochodowym 2020

• Dochód dowolnego rodzaju uzyskiwany przez każdego członka rodziny podlega łączny opodatkowanie.   To znaczy, i to jest ważne, obowiązuje tylko osobiste minimum. W przypadku dzieci obowiązują tylko minimum dla zstępnych, a jeśli są niepełnosprawni, również minimum dla niepełnosprawności.
• Wszyscy członkowie jednostki rodzinnej będą podlegać opodatkowaniu solidarnie, tak aby dotychczasowy  PEŁNE wysokość podatku wynikające z oświadczenia,  może być zażądana w całości od każdego z Was
• Te same skale podatkowe (ogólne i regionalne lub uzupełniające) stosuje się jak w przypadku opodatkowania indywidualnego.

Zalety złożenia wspólnej deklaracji w Dochodach 2023

Chociaż każdy przypadek jest wyjątkowy (w zależności od okoliczności osobistych i ekonomicznych), ta modalność może być interesująca w następujących przypadkach:

• W razie zamówieenia projektu małżeństwa, w których członek nie otrzymuje dochodów lub je otrzymuje, są bardzo niskie (mniej niż 3,400 euro rocznie). We wspólnych deklaracjach jednostek rodzinnych połączonych małżeństwem z dziećmi lub bez, Urząd Skarbowy rozważa obniżenie podstawy opodatkowania o 3,400 euro rocznie.
• W razie zamówieenia projektu Rodziny niepełne, gdy dzieci nie otrzymują dochodu.
• We wspólnych oświadczeniach jednostek rodzinnych integrowanych przez małżeństwo z dziećmi Urząd Skarbowy rozważa m.in obniżenie podstawy opodatkowania o 3,400 euro rocznie.
• In pary de facto ( 'pary konkubinatów„),  tylko jeden z jego członków  (ojciec lub matka)  może stworzyć rodzinę z dziećmi  (osoby niepełnoletnie lub osoby pozostające na utrzymaniu) iw konsekwencji zdecydować się na wspólne opodatkowanie, a drugi członek pary musi zadeklarować się indywidualnie. To samo kryterium ma zastosowanie w przypadku separacji lub rozwodu z ochroną i wspólną pieczą.
• Pary de facto z dziećmi lub rodziny samotnie wychowujące dzieci podlegają obniżeniu podstawy opodatkowania 2,150 euro rocznie, co dodany do osobistego minimum daje w sumie 7,700 euro.
• Kolejną zaletą wspólnej deklaracji jest to, że: straty kapitałowe można zrekompensować wspólnymi zyskami.
• Maksymalne limity obniżek podstawy opodatkowania składek na systemy zabezpieczenia społecznego, w tym na rzecz osób niepełnosprawnych, na majątek chroniony osób niepełnosprawnych oraz na Towarzystwo Wzajemne Ubezpieczenia Społecznego Sportowców Zawodowych będą stosowane indywidualnie przez każdy uczestnik (wpłacający składki, towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych lub ubezpieczony) włączony do jednostki rodzinnej uprawniony do którejkolwiek z tych zniżek.

Wady złożenia wspólnej deklaracji w Dochodach 2023

• W dowolnym trybie jednostki rodzinnejminimum personalne obowiązujące we wspólnej deklaracji wyniesie 5,550 euro rocznie,  niezależnie od liczby członków zintegrowane w nim. A ograniczenia są również utrzymywany, aby wiedzieć, czy jesteś zobowiązany do złożenia oświadczenia, będą takie same  22,000 euro dla dochodów od jednego płatnika, niezależnie od tego, czy odbywa się to indywidualnie, czy wspólnie. Tak więc, jeśli para zdecydowałaby się na wspólną deklarację, osobiste minimum byłoby takie samo (5,550 euro), przy obniżeniu podstawy opodatkowania o 3,400 euro rocznie. Razem: 8,950 euro. Robiąc to osobno, obniżka wynosi 11,100 XNUMX euro.

Wadą tej modalności jest to, aby wiedzieć, że urząd skarbowy może podjąć decyzję o kompensacie zgodnie z zasadą ujemnych pozycji poprzednich okresów nierekompensowanych przez podatników którzy tworzą jednostkę rodzinną niezależnie od tego, czy pochodzą z wcześniejszej deklaracji indywidualnej czy wspólnej.

Zalety składania indywidualnej deklaracji

• Przy opodatkowaniu indywidualnie należy pamiętać, że konieczne będzie rozdzielenie i zindywidualizować dochody każdego członka pary,co oznacza nie tylko dochody z pracy lub działalności gospodarczej (co jest stosunkowo proste, ponieważ przypisywane są osobie, która je wytworzyła), ale także resztę majątku: renty wdowie, plany emerytalne, ubezpieczenia, rachunki bieżące, inwestycje , itp. Z tych pojęć, niektóre z nich są łatwe do zidentyfikować ponieważ odpowiadają beneficjentowi, ale w przypadku korzyści uzyskanych w wyniku wykonywania własności prywatnej od każdego z małżonków zachowają te, które są w jego imieniu i (bardzo ważne) te dochody pochodzące z  kapitał będzie przypisuje się parze po 50%.
• Tak więc wracając do przypadek małżeństwa, w którym zarówno pracują, jak i mają „normalne” wynagrodzenie, to jest wskazany w większości przypadków złożyć deklarację odrębnie, gdyż z jednej strony dochód nie jest opodatkowany kumulatywnie (unikając zwiększenia progresywności tej skali podatkowej), a także obniżenie podstawy opodatkowania o  Łączne opodatkowanie w przypadku małżeństw wynosi 3,400 euro, natomiast osobiste minimum dla indywidualnej deklaracji wynosi 5,550 za każdego. W ten sposób zawsze lepiej będzie zdecydować się na indywidualne deklaracje, aby jeszcze bardziej obniżyć podstawę opodatkowania: 11,100 XNUMX euro, które sumują się z obniżkami robienia tego osobno.

Czy posiadanie dzieci wpływa na złożenie indywidualnej lub wspólnej deklaracji?

Nie ma większych różnic między deklaracjami wspólnymi i indywidualnymi, ponieważ obniżka jest taka sama dla dzieci, aw przypadku wyboru indywidualnego każda z nich przypisuje 50% obniżki.

W przypadku kredytu hipotecznego lepiej złożyć deklaracje indywidualne czy wspólne?

W razie zamówieenia projektu zakup nieruchomości – tych, które stanowią miejsce zwykłego pobytu – które zostały wykonane przed 1 stycznia 2013 (po 2013 nie ma premii),  każdy  posiadacz  z hipoteka pożyczka  ma prawo do odliczenie of  15%  od kwoty wpłaconej powyżej roku, z limitem dla  podatnik  9,040 XNUMX euro.

W jednostce deklaracje,  każdy z nich może skorzystać z odliczenia na zakup a Zwykłe miejsce zamieszkania of 15%  z limitem 9,040 euro. Oznacza to, że między nimi mogą osiągnąć 18,080 XNUMX euro ulgi. Jeśli zostanie wybrana wspólna deklaracja, 15% odliczenie zostanie zastosowane tylko w przypadku maksymalnie 9,040 euro dla dwóch członków.

4.- Podstawa opodatkowania

Podstawą opodatkowania będą dochody z:

1. Dochody: wynagrodzenia, dochody kapitałowe, działalność i dodatki, emerytury, płatności w naturze itp.
2. Dochód z zysków kapitałowych i dochód kalkulacyjny.

Przede wszystkim dochód musi być klasyfikowany i określany ilościowo zgodnie z jego pochodzeniem, rozróżniając w ten sposób dochód z dochodu, dochód z zysków i strat kapitałowych oraz dochód kalkulacyjny.

5.- Wydatki podlegające odliczeniu 

Można wywnioskować następujące pojęcia:

• Składki na ubezpieczenie społeczne lub obowiązkowe powszechne towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych dla urzędników służby cywilnej.
• Wypłaty za prawa pasywne (składki pracownicze z tytułu przejścia na emeryturę).
• Składki na rzecz szkół osieroconych lub podobnych.
• Opłaty wypłacane związkom zawodowym
• Obowiązkowe składki na stowarzyszenia zawodowe za obowiązkową opłatę z limitem 500 euro rocznie.
• Koszty obrony prawnej na proces sądowy przez podatnika przeciwko osobie, od której uzyskuje dochód do 300.00 euro/rok.

Obniżki podstawy opodatkowania

Szereg obniżek zostanie zastosowany do kwoty wynikającej z odliczenia dochodów i zysków – kosztów uzyskania przychodów, które są ustalane corocznie przez administrację hiszpańską.

6.- Stawka podatku

Oficjalna strona hiszpańskiego urzędu skarbowego

Niektóre często zadawane pytania 

Jak opodatkowane są emerytury?

W odniesieniu do hiszpańskiego podatku dochodowego od osób fizycznych, emerytury są uważane za dochód z pracy i jako takie podlegają potrąceniu przed Skarbem Państwa, a emeryt otrzymuje kwotę netto na swój rachunek bieżący. W ten sposób potrącenie jest „wpłatą na poczet” podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jaki jest procent retencji?

Procent ten zależy od dwóch warunków:

• Całkowita kwota emerytury: Im wyższa emerytura, tym wyższa retencja.
• Sytuacja osobista i rodzinna emeryta: Kiedy istnieją okoliczności, takie jak niepełnosprawność, zatrzymanie jest niższe.

Minimalne zwolnienie z emerytury

Wszystkie emerytury, które nie przekraczają 22,000 euro w dochodach rocznych są zwolnione z deklarowania podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile pochodzą z: JEDEN PŁATNIK (zazwyczaj ubezpieczenie społeczne).

Jednakże, w przypadku, gdy rencista uzyskuje inne dochody pochodzące z dochodów z pracy lub innych emerytur publicznych lub prywatnychto znaczy, że ma DWÓCH PŁATNIKÓW, a dochód ten jest wyższy niż 1,500 euro rocznie, zwolnione minimum wyniesie 14,000 euro.

Potrącenia dla transz emerytalnych

Są one następujące:

• Emerytury, które nie przekraczają 12,000 euro rocznie: mniej niż 1%
• Emerytury powyżej 12,000 euro rocznie:
• 2.61% na emerytury od 12,001 do 18,000 euro rocznie
• 8.69% na emerytury od 18,001 do 24,000 euro rocznie
• 11.83% na emerytury od 24,001 do 30,000 euro rocznie
• 15.59% dla emerytur powyżej 30,000 XNUMX euro rocznie

Po złożeniu ostatecznej deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych rencista znajdzie się w jednej z dwóch sytuacji:

• W przypadku, gdy kwoty wpłacone jako zaliczki były WYŻSZE niż kwota, którą należy zapłacić na podatek dochodowy od osób fizycznych, oświadczenie będzie miało formę „DO ZWROTU”.
• W przypadku, gdy takie potrącenia będą MNIEJSZE niż kwota do zapłaty na podatek dochodowy od osób fizycznych, oświadczenie będzie brzmiało „DO ZAPŁATY”.

Emeryci/emeryci obywatele Wielkiej Brytanii w Hiszpanii 

KONWENCJA PODWÓJNEGO PODATKU HISZPANIA-WIELKA BRYTANIA z dnia 14 marca 2013 r. (BOE z dnia 15 maja 2014 r.)

W sposób uproszczony, biorąc pod uwagę postanowienia Umowy między Hiszpanią a Zjednoczonym Królestwem (CDI), opodatkowanie dla REZYDENTÓW PODATKOWYCH w Hiszpanii dochodu BRYTYJSKIEGO POCHODZENIA najczęściej uzyskiwane byłoby:

– Emerytury: rozumiane jako wynagrodzenia, które mają swoje uzasadnienie w poprzednio wykonywanej pracy, są traktowane różnie w zależności od tego, czy są publiczne czy prywatne.

• Emerytura publiczna (art. 18.2 CDI): za emeryturę publiczną uważa się tę, którą otrzymuje się z tytułu wcześniejszego zatrudnienia w sektorze publicznym; to znaczy to, co otrzymuje się z tytułu usług świadczonych na rzecz państwa, jednej z jego jednostek terytorialnych lub podmiotu lokalnego, na przykład emerytura otrzymywana przez urzędnika.

Jego leczenie to:

1. Ogólnie rzecz biorąc, emerytury publiczne będą opodatkowane tylko w Wielkiej Brytanii. W Hiszpanii byliby zwolnieni, ze zwolnieniem stopniowo. Oznacza to, że jeżeli podatnik jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w celu uzyskania innych dochodów, kwota emerytury zwolnionej jest brana pod uwagę w Hiszpanii do obliczenia podatku należnego od pozostałych dochodów.
2. Gdyby jednak beneficjent emerytury publicznej zamieszkały w Hiszpanii miał obywatelstwo hiszpańskie, wyżej wymienione emerytury byłyby opodatkowane tylko w Hiszpanii.

• Emerytura prywatna (art. 17 CDI): przez emeryturę prywatną rozumie się każdy inny rodzaj emerytury otrzymywanej z tytułu poprzedniej pracy prywatnej, w przeciwieństwie do tego, co zostało zidentyfikowane jako zatrudnienie publiczne, na przykład emerytura otrzymywana z ubezpieczenia społecznego przez pracownika sektora prywatnego.

Prywatne emerytury będą opodatkowane tylko w Hiszpanii.

- Dochody z nieruchomości (art. 6 CDI): dochód z nieruchomości położonych w Wielkiej Brytanii może być opodatkowany zarówno w Hiszpanii, jak i Wielkiej Brytanii.

Podatnik będący rezydentem miałby prawo do odliczenia w przypadku międzynarodowego podwójnego opodatkowania w Hiszpanii w podatku dochodowym od osób fizycznych.

– Dywidendy (art. 10 CDI): Brytyjskie dywidendy źródłowe mogą być opodatkowane w Hiszpanii zgodnie z jej wewnętrznymi przepisami. Dywidendy te, ogólnie rzecz biorąc, mogą być również opodatkowane w Zjednoczonym Królestwie, jeżeli jest to państwo, w którym ma siedzibę spółka wypłacająca dywidendy i zgodnie z jej ustawodawstwem wewnętrznym, ale jeżeli odbiorcą dywidend jest właściciel odsetek mający miejsce zamieszkania w Hiszpanii Podatek wymagany w ten sposób w Wielkiej Brytanii będzie miał maksymalny limit 10% lub 15% kwoty brutto dywidend. Podatnik będący rezydentem miałby prawo do odliczenia międzynarodowego podwójnego opodatkowania w Hiszpanii w podatku dochodowym od osób fizycznych do tego limitu.

– Zainteresowania (art. 11 CDI): Odsetki ze Zjednoczonego Królestwa, których właściciel rzeczywisty jest rezydentem Hiszpanii, mogą być opodatkowane tylko w Hiszpanii.

– Wynagrodzenie członków zarządów spółek zamieszkały w Wielkiej Brytanii (art. 15 CDI): Mogą być opodatkowane zarówno w Wielkiej Brytanii, jak iw Hiszpanii. Podatnik miałby w Hiszpanii prawo do odliczenia międzynarodowego podwójnego opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych.

- Zyski kapitałowe:

• Instrumenty pochodne dotyczące nieruchomości (art. 13.1 CDI): zyski uzyskane ze sprzedaży nieruchomości znajdujących się w Wielkiej Brytanii mogą podlegać opodatkowaniu zarówno w Hiszpanii, jak i Wielkiej Brytanii. Podatnik ma prawo zastosować odliczenie z tytułu międzynarodowego podwójnego opodatkowania w Hiszpanii w podatku dochodowym od osób fizycznych.
• Instrumenty pochodne majątku ruchomego, które należą do stałego zakładu (artykuł 13.2 CDI): zyski uzyskane ze zbycia majątku ruchomego, który należy do stałego zakładu, który rezydent Hiszpanii posiada w Zjednoczonym Królestwie w celu prowadzenia działalności gospodarczej, w tym zyski uzyskane ze zbycia stałego zakładu mogą być opodatkowane zarówno w Zjednoczonym Królestwie, jak i w Hiszpanii. Podatnik ma prawo zastosować odliczenie z tytułu międzynarodowego podwójnego opodatkowania w Hiszpanii w podatku dochodowym od osób fizycznych.
• Pochodzi ze sprzedaży akcji innych niż te, które są w znacznym i regularnym obrocie na Giełdzie Papierów Wartościowych, udziałów lub podobnych praw, których wartość pochodzi w ponad 50 procentach, bezpośrednio lub pośrednio, z nieruchomości znajdujących się w Wielkiej Brytanii (artykuł 13.4 CDI): może podlegać opodatkowaniu zarówno w Wielkiej Brytanii, jak iw Hiszpanii. Podatnik ma prawo zastosować odliczenie z tytułu międzynarodowego podwójnego opodatkowania w Hiszpanii w podatku dochodowym od osób fizycznych.
• Pochodzące ze sprzedaży udziałów lub udziałów lub innych praw, które bezpośrednio lub pośrednio przyznają właścicielowi tych udziałów, udziałów lub praw prawo do korzystania z nieruchomości znajdujących się w Zjednoczonym Królestwie (art. 13.5 CDI): mogą być opodatkowane zarówno w Wielkiej Brytanii i Hiszpanii. Podatnik ma prawo zastosować odliczenie z tytułu międzynarodowego podwójnego opodatkowania w Hiszpanii w podatku dochodowym od osób fizycznych.
• Pochodzące ze sprzedaży wszelkich innych aktywów innych niż wymienione w sekcjach 1, 2, 3, 4 i 5 artykułu 13 (artykuł 13.6 CDI): mogą być opodatkowane tylko w Hiszpanii. Oprócz wymienionych powyżej, Umowa wymienia inne rodzaje dochodów (świadczenia służbowe, wynagrodzenie za pracę, artystów i sportowców, funkcje publiczne, inne dochody…), których traktowanie można znaleźć w jej treści.

Obowiązek informacji/oświadczenia majątkowego za granicą  

Osoby mieszkające w Hiszpanii muszą poinformować hiszpańską administrację podatkową o trzech różnych kategoriach aktywów i praw znajdujących się za granicą:

• rachunki w instytucjach finansowych zlokalizowanych za granicą
• papiery wartościowe, prawa, ubezpieczenia i dochody zdeponowane, zarządzane lub uzyskane za granicą
• nieruchomości i prawa do nieruchomości położonych za granicą

Obowiązek ten musi zostać spełniony poprzez: Formularz 720, między 1 stycznia a 31 marca roku następującego po roku, którego dotyczą informacje, które mają być dostarczone.

Nie będzie obowiązku raportowania każdej z kategorii towarów, gdy wartość zestawu towarów odpowiadającego każdej kategorii nie przekroczy 50,000 XNUMX euro.

Po złożeniu deklaracji informacyjnej dla jednej lub więcej kategorii towarów i praw, przedstawienie oświadczenia w kolejnych latach będzie obowiązkowe, gdy wartość odnotowała wzrost o więcej niż 20,000 XNUMX euro w porównaniu z wartością określoną przez przedstawienie ostatnie stwierdzenie .

Ustawa o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych oraz Ordynacja podatkowa określają konkretne konsekwencje w przypadku niedopełnienia tego obowiązku informacyjnego.

NOWY! CZY CHCESZ OBLICZYĆ SWOJE PODATKI JAKO HISZPAŃSKI REZYDENT PODATKOWY?

ODWIEDŹ NASZĄ SPECJALISTYCZNĄ STRONĘ STWORZONĄ W TYM CELU – W MNIEJ NIŻ 5 MINUT OTRZYMASZ INDYWIDUALNĄ SYMULACJĘ SWOICH HISZPAŃSKICH PODATKÓW

Odwiedź nasz HISZPAŃSKI KALKULATOR PODATKÓW

CAŁKOWICIE ZA DARMO I BEZ KOSZTÓW!