Co jest lepsze pod względem podatkowym przy zakupie domu w Hiszpanii, zakupie z firmą lub jako osoba fizyczna?

PODATEK DOCHODOWY – PODATEK OD PRZEDSIĘBIORSTW

a) ZAKUPY W HISZPANII JAKO INDYWIDUALNE

Podatki i wydatki będą się różnić w zależności od tego, czy jesteś rezydentem podatkowym Hiszpanii, czy nierezydentem.

a) MIESZKAŃCY HISZPANII

a.1) Podatki od nabycia nieruchomości

a.2) Podatki dochodowe – Podatek dochodowy

a.3) Podatki od sprzedaży – Zyski kapitałowe

a.1) PODATKI OD NABYCIA NIERUCHOMOŚCI:

Nie ma różnicy w przypadku osób niebędących rezydentami, z wyjątkiem REDUKCJI O 90 % średniej opłaty skarbowej w przypadku nabycia NOWEGO WYBUDOWANEGO domu, który ma być używany jako „stałe miejsce zamieszkania” przez kupującego.

– NABYWANIE NOWYCH BUDYNKÓW, DZIAŁEK I NIERUCHOMOŚCI WŁASNYCH:

– Nie można odliczyć podatku VAT od nabywanych nieruchomości.

– Pozostałe wydatki związane z przejęciem, takie jak opłaty notarialne, opłaty za rejestr gruntów, prawnicy, pochodzące z przejęcia + reformy strukturalne (tylko strukturalne) można odliczyć zgodnie z zyskami kapitałowymi w przypadku sprzedaży.

– POZYSKIWANIE ODSPRZEDAŻY: Podatek od przeniesienia i pozostałe wydatki związane z przejęciem, takie jak opłaty notarialne, opłaty za rejestr gruntów, prawnicy, reformy strukturalne (tylko strukturalne) można odliczyć zgodnie z zyskami kapitałowymi w przypadku sprzedaży.

a.2) PODATKI OD DOCHODÓW – PODATEK DOCHODOWY:

1. - Ogólne

Osoby posiadające domy w Hiszpanii są zawsze zobowiązane do składania co roku rocznych zeznań podatkowych (IRPF) i uwzględniania w nich swoich nieruchomości, i to zarówno w przypadku, gdy podatnik jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii, czy nie.

W przypadku rezydentów podatkowych nieruchomości muszą być uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym, nawet jeśli nie uzyskano z nich żadnego dochodu lub dochodu (na przykład czynsz itp.).

W przypadku, gdy nieruchomość jest miejscem zwykłego pobytu (używanym na stałe przez co najmniej 3 lata), mimo że musi być uwzględniona w zeznaniu podatkowym, nie jest opodatkowana. Jest zwolniony z podatku.

W przypadku, gdy nieruchomość nie jest miejscem zwykłego pobytu, czyli drugim domem (dom wakacyjny, garaż itp.), nieruchomości te należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym, a w przypadku, gdy:

1.- Nieruchomości, które przyniosły dochody (czynsz itp.)). W takim przypadku dochód lub dochód uzyskany z nieruchomości dolicza się do pozostałych dochodów uzyskanych w roku podatkowym właściciela i płaci według skali podatkowej:

STAWKA PODATKOWA OD NORMALNYCH DOCHODÓW
Wynajem	Stawka podatku
Do 12.450 €	19%
12.450 - 20.200 €	24%
20.200 - 35.200 €	30%
35.200 - 60.000 €	37%
60.000 - 300.000 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

 

W przypadku, gdy „dom stały” został wynajęty (w całości lub na pokoje), ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że od zysku netto uzyskanego z działalności najmu (tj. kwoty wynikającej z odliczenia uzyskanego dochodu pomniejszonego o kosztów uzyskania przychodu), możliwe jest uzyskanie redukcja do 60%.

Na przykład, jeśli w ciągu roku uzyskaliśmy 10,000 4,000 EUR dochodu z Twojego stałego domu, a Ty miałeś 6,000 EUR wydatków (naprawy, reformy, podatki itp.), to będziesz miał zysk netto w wysokości 60 6,000 EUR. Prawo mówi, że kwota ta zostanie obniżona o 60%. Dlatego tylko 2,400 XNUMX – XNUMX% = XNUMX XNUMX EUR będzie ostateczną podstawą podatku dochodowego.

2.- Nieruchomości bez dochodów – przypisanie dochodu: W przypadku tych nieruchomości, które przyniosły jakiekolwiek dochody, nadal muszą zostać zgłoszone do podatku i płacą „minimalny” podatek znany jako „przypisanie dochodu”.

Jest to koncepcja podatkowa ustanowiona w systemie hiszpańskim, która zasadniczo zakłada, że ​​„wszystkie nieruchomości generują dochód, nawet jeśli są puste lub nieużywane”. Dlatego hiszpański system zawsze będzie uważał, że nastąpiła korzyść, mimo że dom jest pusty, i że zapłaci „minimalny” podatek.

Ten „minimalny” podatek, który jest stosowany do płatności za nieruchomości, które nie są zwykłymi mieszkaniami, jest obliczany na 1.1% wartości katastralnej nieruchomości (odsetek ten wzrasta do 2%, jeśli wartość nie została zweryfikowana w ciągu ostatniej dekady).

To „minimum” będzie obowiązywać przez okres roku podatkowego, w którym nieruchomość nie generowała dochodu. Oznacza to, że ta płatność jest proporcjonalna do liczby dni, przez które nieruchomość nie była wynajmowana.

Na przykład: W przypadku nieruchomości wynajmowanych w systemie WYNAJMU TURYSTYCZNEGO. Te nieruchomości są opodatkowane:

– Za czas ich wynajmu, według ogólnej podstawy podatku dochodowego za dni, w których faktycznie są wynajmowane, o czym wspomnieliśmy powyżej w tym artykule.

– W czasie, gdy nie są wynajmowane, nieruchomości te są opodatkowane za „minimum przypisane” dochodu, który pozostaje pusty.

2.- Koszty i zniżki w przypadku wynajmu:

Hiszpańskie systemy oferują liczne ulgi podatkowe dla dochodów uzyskiwanych z czynszów.

Jak wyjaśniono powyżej, do tej kwoty stosuje się 60% obniżkę, jeśli najemca ma ten dom jako swoje główne miejsce zamieszkania (nie byłoby to ważne, jeśli nieruchomość jest wynajmowana na cele komercyjne, takie jak biuro). Do wyniku zostanie już zastosowany odpowiedni przedział podatku dochodowego (który zależy od rocznego wynagrodzenia otrzymywanego przez podatnika i który wzrasta w zależności od dochodu).

Są to obniżki akceptowane przez prawo podatkowe:

• Odsetki hipoteczne
• Koszty napraw i utrzymania nieruchomości
• IBI-Council Podatek, opłaty i inne podatki lokalne
• Opłaty wspólnotowe i inne wspólne wydatki
• Amortyzacja domu i nieruchomości (3% wg podatku dochodowego)
  • Odliczenie 60% czynszu w przypadku stałego pobytu: Należy jednak wiedzieć, że nieruchomości na wynajem turystyczny, w przeciwieństwie do czynszów ogólnych (sezonowych lub długoterminowych), chociaż można odliczyć koszty utrzymania, nie mogą one korzystać z 60 % redukcji.

Bardzo ważne jest również, aby wiedzieć, że nie można odliczyć kosztów doradcy podatkowego i kosztów związanych z czynszem w przypadku, gdy podatnik jest osobą fizyczną.

* Jeśli chodzi o dochód z najmu POMIESZCZEŃ MAGAZYNOWYCH i MIEJSC PARKINGOWYCH:

– Te, które są wynajmowane razem z domem i znajdują się w tym samym budynku lub urbanizacji, nie są opodatkowane oddzielnie od nieruchomości, do której należą, maksymalnie do 2 miejsc parkingowych.

– Natomiast w przypadku miejsc postojowych lub komórek lokatorskich wynajmowanych indywidualnie lub oddzielnie od mieszkania, muszą one być deklarowane niezależnie od reszty i nie mają 60% zniżki.

c.3) Podatki od sprzedaży: ZYSKI KAPITAŁOWE

1.- Obliczanie podstawy opodatkowania

Aby obliczyć PODSTAWĘ PODATKU dla ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH należy wziąć pod uwagę następujący wzór:

CENA SPRZEDAŻY – CENA NABYCIA

1. CENA NABYCIA składa się z:

• Cena nabycia
• Koszt inwestycji i ulepszeń dokonanych w nabytych aktywach. W tym miejscu musimy zaznaczyć, że koszty konserwacji i naprawy nie będą w żadnym przypadku uwzględnione. Dozwolone są tylko reformy, które zakładają reformy strukturalne nieruchomości lub rozbudowę budowli. Tak więc drobne prace nie będą akceptowane.
• Wydatki i podatki związane z przejęciem, takie jak:
  • Prowizje od nieruchomości lub innych agentów zaangażowanych w operację zakupu.
  • Notariusz, prawnicy i koszty rejestracji związane z aktem nabycia, a nawet przyznaniem kredytu hipotecznego uzyskanego na rzecz tego nabycia.
  • Płatność podatków, takich jak podatek transferowy i opłata skarbowa
• Inne wydatki związane z ustanowieniem hipoteki kredytu udzielonego na jego nabycie. W żadnym wypadku odsetki zapłacone za pożyczkę nie będą naliczane.
• Wszelkie inne wydatki poniesione przy zakupie domu i które są z nim nieodłączne.
• Z kolei koszty umorzenia kredytu hipotecznego zmniejszą wartość sprzedaży.
  1. CENA SPRZEDAŻY składa się z
• Cena sprzedaży
• Pozostałe wydatki i podatki związane ze sprzedażą, takie jak prowizje od nieruchomości, koszty notarialne i rejestrowe, koszty anulowania hipoteki, jeśli zostały opłacone przez sprzedawcę.

Zyski uzyskane ze sprzedaży nieruchomości zostaną połączone z pozostałymi dochodami podatnika (wynagrodzenia itp.) oraz opodatkowane według skali stawki podatkowej jak wymieniono powyżej w tej sekcji.

2.- Różnice w stosunku do rezydentów niebędących rezydentami podatkowymi

W przypadku, gdy jesteś uważany za „hiszpańskiego rezydenta podatkowego” (co oznacza, że ​​płacisz podatek dochodowy w Hiszpanii jako rezydent hiszpański), po obliczeniu zysków kapitałowych będziesz mieć następujące korzyści podatkowe:

• BRAK ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH NA POBYT STAŁY: W przypadku, gdy nieruchomość, którą sprzedajesz, jest Twoim stałym miejscem zamieszkania (używasz go przez ponad 3 lata jako „stały dom”), będziesz mieć następujące korzyści:
• Jeśli masz mniej niż 65 lat: Nie płacisz CG za kwoty uzyskane ze sprzedaży „ponownie zainwestowane” w nabycie nowej nieruchomości do wykorzystania jako miejsce stałego zamieszkania. Masz 2 lata na przećwiczenie tej „reinwestycji” (minęło 2 lata bez zainwestowania tych kwot, zostaniesz opodatkowany w całości).
• Jeśli masz więcej niż 65 lat: Nie płacisz CG za kwoty uzyskane ze sprzedaży. I to nawet jeśli nie „reinwestujesz” w nową nieruchomość.
• NIE 3% RETENCJA: Po zakończeniu sprzedaży otrzymasz od kupującego pełną kwotę ceny bez możliwości zatrzymania.

 

     b) NIEMIESZKAJĄCY HISZPANII

b.1) Podatki od nabycia nieruchomości

b.2) Podatki dochodowe – Podatek dochodowy

b.3) Podatki od sprzedaży – Zyski kapitałowe

b.1) PODATKI OD NABYCIA NIERUCHOMOŚCI:

Brak różnicy w stosunku do mieszkańców, z wyjątkiem OBNIŻENIA O 90 % średniej OPŁATY SKARBOWEJ w przypadku nabycia NOWEGO WYBUDOWANEGO domu z przeznaczeniem na „stałe miejsce zamieszkania”, co jest niedozwolone w przypadku, gdy nabywca nie ma zamiaru mieszkać w nieruchomości na stałe.

– NABYWANIE NOWYCH BUDYNKÓW, DZIAŁEK I NIERUCHOMOŚCI WŁASNYCH:

– Nie można odliczyć podatku VAT od nabywanych nieruchomości.

– Pozostałe wydatki związane z przejęciem, takie jak opłaty notarialne, opłaty za rejestr gruntów, prawnicy, reformy strukturalne (tylko strukturalne) można odliczyć zgodnie z zyskami kapitałowymi w przypadku sprzedaży.

POZYSKIWANIE ODSPRZEDAŻY:

– Podatek od przeniesienia i pozostałe wydatki związane z przejęciem, takie jak opłaty notarialne, opłaty za rejestr gruntów, prawnicy, reformy strukturalne (tylko strukturalne) można odliczyć zgodnie z zyskami kapitałowymi w przypadku sprzedaży.

b.2) PODATEK DOCHODOWY – PODATEK DOCHODOWY DLA NIEREZYDENTÓW (IRPFNR)

1. - Ogólne

Osoby fizyczne, które posiadają nieruchomości w Hiszpanii są zawsze zobowiązane do składania co roku rocznych deklaracji podatkowych (IRPFNR) i uwzględniania w tych deklaracjach ich nieruchomości, i to zarówno w przypadku, gdy podatnik jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii lub nie.

W przypadku rezydentów niepodlegających opodatkowaniu nieruchomości muszą być uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym, nawet jeśli nie uzyskano z nich żadnego dochodu lub dochodu (na przykład czynsz, itp.).

Ponieważ nieruchomość NIE jest stałą rezydencją, jest opodatkowana, ponieważ nie jest zwolniona z podatku (w przeciwieństwie do hiszpańskich rezydentów podatkowych).

1.- W przypadku, gdy nieruchomości przyniosły dochody (czynsze itp.). należy je doliczyć do pozostałych dochodów uzyskanych w Hiszpanii przez podatnika w ciągu całego roku podatkowego.

W przypadku dochodów z WYNAJMU bardzo ważne jest, aby wiedzieć, że w odróżnieniu od przypadku „Rezydentów” NIE MA REDUKCJI 60 % zysku netto jako podstawy podatku.

2.- Jak stwierdzono w przypadku hiszpańskich rezydentów podatkowych, w przypadku gdy nieruchomości nie przyniosły żadnych dochodów, nadal muszą zostać zgłoszone do podatku i płacą „minimalny” podatek znany jako „przypisanie dochodu”.

Ten „minimalny” podatek, który jest stosowany do płatności za nieruchomości, które nie są zwykłymi mieszkaniami, jest obliczany na 1.1% wartości katastralnej nieruchomości (odsetek ten wzrasta do 2%, jeśli wartość nie została zweryfikowana w ciągu ostatniej dekady).

2.- Koszty i zniżki w przypadku wynajmu:

Wszystkie wydatki dozwolone hiszpańskim rezydentom podatkowym w przypadku czynszu są również dozwolone w przypadku nierezydentów, aby obniżyć podstawę podatku, z wyjątkiem 60% redukcji w przypadku wynajmu stałego domu.

Pozostałe obniżki są dozwolone, istnieje jednak istotna różnica między obywatelami UE a obywatelami krajów spoza UE w zakresie tego dodatku redukcyjnego.  

– obywatele UE: Gdy podatnik jest rezydentem któregokolwiek z krajów UE, mogą zmniejszyć od podstawy podatku WSZYSTKIE wydatki pochodzi z działalności, która wygenerowała dochód/czynsz.

Na przykład w przypadku czynszu można odliczyć wydatki na utrzymanie, podatki lokalne, sprzątanie, naprawy itp. zgodnie z tymi, które są dozwolone dla mieszkańców Hiszpanii.

– Obywatele spoza UE nie mogą odliczać z podstawy opodatkowania powyższe wydatki wygenerowane na wytworzenie czynszu. Więc podstawą opodatkowania będzie dokładna kwota czynszu uzyskiwanego rocznie w Hiszpanii bez obniżek.

3.- Stawka podatku:  

Czynsz wyceniony jak powyżej (2.- Czynsz kalkulacyjny w przypadku pustego domu) zostanie dodany do pozostałych dochodów/czynszów uzyskanych z nieruchomości w ciągu roku (1.- Czynsz faktycznie uzyskany), a następnie zmniejszony o obniżki zatwierdzone, a następnie poddane następującej stawce podatkowej:

OBYWATELE UE, Islandia i Norwegia	OBYWATELI SPOZA UE
19%	24%

 

b.3) PODATKI OD SPRZEDAŻY – ZYSKI KAPITAŁOWE DLA HISZPAŃSKICH REZYDENTÓW BEZ PODATKÓW

1.- Obliczanie podstawy opodatkowania

Aby obliczyć PODSTAWĘ PODATKU dla ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH należy wziąć pod uwagę następujący wzór:

CENA SPRZEDAŻY – CENA NABYCIA

           1.- CENA NABYCIA składa się z:

• Cena nabycia
• Koszt inwestycji i ulepszeń dokonanych w nabytych aktywach. W tym miejscu musimy zaznaczyć, że koszty konserwacji i naprawy nie będą w żadnym przypadku uwzględnione. Dozwolone są tylko reformy, które zakładają reformy strukturalne nieruchomości lub rozbudowę budowli. Tak więc drobne prace nie będą akceptowane.
• Wydatki i podatki związane z przejęciem, takie jak:
  • Prowizje od nieruchomości lub innych agentów zaangażowanych w operację zakupu.
  • Notariusz, prawnicy i koszty rejestracji związane z aktem nabycia, a nawet przyznaniem kredytu hipotecznego uzyskanego na rzecz tego nabycia.
  • Płatność podatków, takich jak podatek transferowy i opłata skarbowa
• Inne wydatki związane z ustanowieniem hipoteki kredytu udzielonego na jego nabycie. W żadnym wypadku odsetki zapłacone za pożyczkę nie będą naliczane.
• Wszelkie inne wydatki poniesione przy zakupie domu i które są z nim nieodłączne.
• Z kolei koszty umorzenia kredytu hipotecznego zmniejszą wartość sprzedaży.

          2.- CENA SPRZEDAŻY składa się z

• Cena sprzedaży
• Pozostałe wydatki i podatki związane ze sprzedażą, takie jak prowizje od nieruchomości, koszty notarialne i rejestrowe, koszty anulowania hipoteki, jeśli zostały opłacone przez sprzedawcę.

2.- Stawka podatku:

Zyski uzyskane ze sprzedaży nieruchomości zostaną połączone z pozostałymi dochodami podatnika (wynagrodzenia itp.) oraz opodatkowane 19% uzyskanego zysku  jak wymieniono powyżej w tej sekcji.

3.- Różnice w stosunku do rezydentów podatkowych

Będąc NON rezydentem podatkowym w Hiszpanii, sposób płacenia zysków kapitałowych jest następujący:

• BRAK ZWOLNIENIA DOMU JAKO DOMU STAŁEGO. Ponieważ nie jesteś rezydentem, uważa się, że nie mieszkasz na stałe w nieruchomości.

 PO ZAKOŃCZENIU SPRZEDAŻY: 3 % RETENCJA: Po zakończeniu sprzedaży administracja hiszpańska zmusza kupującego do RETENCJI w wysokości 3 % wartości ceny sprzedaży. Tak więc nie otrzymasz pełnej uzgodnionej ceny. Kupujący zatrzymuje 3 % całkowitej ceny i ma obowiązek zdeponować je w Urzędzie Skarbowym. Odbywa się to „tego samego dnia zakończenia sprzedaży”.

UWAGA: Zgodnie z powyższym przykładem, w przypadku gdy cena sprzedaży wyniosła 260.000 260.000 EUR, zatrzymanie dokonane przez kupującego wyniosłoby 3 XNUMX * XNUMX % = 7.800 EUR.

• PRZED 6 MIESIĘCY OD ZAKOŃCZENIA SPRZEDAŻY: DEKLARACJA ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH (19%): Po zakończeniu sprzedaży masz 6 miesięcy na przedstawienie „Deklaracji zysków kapitałowych” hiszpańskiemu urzędowi skarbowemu. W tej deklaracji ty (lub twój prawnik) musisz obliczyć podatek według powyższego przykładu. W tym przypadku kwota, którą musisz zapłacić, wynosi 3.040 EUR.

UWAGA: Jak wyjaśniono tutaj, CG uzyskana z tej transakcji wynosi 3.040 EUR. Ponieważ zostałeś zatrzymany z wyższą kwotą (7.800 EUR), masz „kredyt” w hiszpańskiej administracji na różnicę.

Tak więc, jeśli administracja hiszpańska posiada od Ciebie 7.800 EUR na podatek CG, ponieważ ostateczny wynik podatku wynosi tylko 3.040 EUR, wówczas administracja hiszpańska musi «zwrócić» różnicę: 7.800-3.040 = 4.760 EUR.

Jak ubiegać się o zwrot pieniędzy? Twój prawnik/doradca podatkowy musi zamieścić ten fakt na tej samej deklaracji zysków kapitałowych, którą należy przedstawić w urzędzie skarbowym po zakończeniu sprzedaży.

4.- Naliczanie

Podatek będzie naliczany:

– W przypadku zwrotów, kiedy są one wymagalne lub w dniu odbioru, jeśli nastąpi to wcześniej.

– W przypadku zysków kapitałowych, gdy następuje przebudowa majątkowa.

– W przypadku dochodów kalkulacyjnych odpowiadających nieruchomościom miejskim, 31 grudnia każdego roku.

– W pozostałych przypadkach, gdy należny jest odpowiedni dochód.

– W przypadku śmierci podatnika, wszelkie dochody oczekujące na zaliczenie uważa się za należne w dniu śmierci.

5.- Obowiązki formalne

• Podatnicy, którzy uzyskują dochód na terytorium Hiszpanii bez pośrednictwa stałego zakładu, będą zobowiązani do złożenia deklaracji, w której ustala i wpisuje odpowiedni dług podatkowy z tytułu tego podatku w terminie jednego miesiąca od daty naliczenia. W przypadku dochodów kalkulacyjnych odpowiadających nieruchomościom miejskim na własny użytek, zwrot będzie prezentowany od 1 stycznia do 30 czerwca następującego po dacie naliczenia.
• Strony odpowiedzialne solidarnie mogą również złożyć oświadczenie i złożyć dług. Podatnicy tego podatku nie będą zobowiązani do składania deklaracji odpowiadającej przychodom, w odniesieniu do których dokonano potrącenia lub przychodu na rachunek, ani podlegającym potrąceniu lub przychodom na rachunek, ale zwolnionym.
• Podatnicy uzyskujący dochody z działalności gospodarczej lub eksploatacji prowadzonej w Hiszpanii będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji przychodów i wydatków.
• Podobnie muszą przechowywać, ponumerowane w kolejności dat, wystawione faktury oraz otrzymane faktury lub dokumenty potwierdzające.
• Są oni obowiązani do dokonywania potrąceń i wpłat na poczet należnych im dochodów z pracy, a także innych dochodów podlegających potrąceniu, które stanowią.

ZAKUP W HISZPANII JAKO FIRMA – DOCHODY Z NIERUCHOMOŚCI HISZPAŃSKICH WEDŁUG FIRM

Ponownie, tak jak w przypadku osób fizycznych, istnieją istotne różnice w traktowaniu podatkowym, gdy nabywca hiszpańskiej nieruchomości lub odbiorca dochodów jest Firma hiszpańska lub zagraniczna.

a) DZIAŁALNOŚĆ W HISZPANII W NIERUCHOMOŚCIACH Z WYKORZYSTANIEM SPÓŁKI ZAGRANICZNEJ – Dochody uzyskane bez pośrednictwa stałego zakładu

a.1) Podatki od nabycia nieruchomości

a.2) Podatek dochodowy – nie podlega podatkowi od osób prawnych, ale PODATKU DOCHODOWEGO DLA NIEREZYDENTÓW (IRPFNR)

a.3) Podatki od sprzedaży – ZYSKI KAPITAŁOWE

 

a.1) Podatki od nabycia nieruchomości:

Nie ma różnicy z osobami.

– NABYWANIE NOWYCH BUDYNKÓW, DZIAŁEK I NIERUCHOMOŚCI WŁASNYCH:

– VAT od nabycia nieruchomości nie podlega odliczeniu.

– Pozostałe wydatki związane z przejęciem, takie jak opłaty notarialne, opłaty za rejestr gruntów, prawnicy, reformy strukturalne (tylko strukturalne) można odliczyć zgodnie z zyskami kapitałowymi w przypadku sprzedaży.

POZYSKIWANIE ODSPRZEDAŻY:

– Podatek od przeniesienia i pozostałe wydatki związane z przejęciem, takie jak opłaty notarialne, opłaty za rejestr gruntów, prawnicy, reformy strukturalne (tylko strukturalne) można odliczyć zgodnie z zyskami kapitałowymi w przypadku sprzedaży.

a.2) Podatek dochodowy – nie podlega podatkowi od osób prawnych, ale PODATKU DOCHODOWEGO DLA NIEREZYDENTÓW (IRPFNR)

Podatnicy, spółki i/lub osoby fizyczne, które prowadzą działalność bez stałego zakładu, niezależnie od tego, czy są osobami fizycznymi czy prawnymi, podlegają opodatkowaniu zgodnie z IRPF (hiszpański podatek dochodowy – podatek od zysków kapitałowych) przepisów i rób to dla każdej transakcji, jak określono w art. 24 i następnych tekstu ujednoliconego ustawy IRNR.

Tak więc, nawet będąc spółką, firmy zagraniczne działające w Hiszpanii bez stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej nie będą podlegać hiszpańskiemu podatkowi od osób prawnych, ale temu samemu prawu podatkowemu, co w przypadku osób niebędących rezydentami: podatkowi dochodowemu.

1.-Podstawa opodatkowania

 a) Zasada ogólna:Co do zasady podstawę opodatkowania stanowić będzie jej pełna kwota, ustalona zgodnie z zasadami podatku dochodowego od osób fizycznych.

b) Dochody otrzymane z hiszpańskich nieruchomości / nieruchomości:

1.- Podatek dochodowy:  Spółki zagraniczne, które posiadają nieruchomości w Hiszpanii, są zawsze zobowiązane do składania co roku rocznych deklaracji podatkowych (IRPF) i uwzględniania w tych deklaracjach ich nieruchomości, i to zarówno w przypadku, gdy podatnik jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii lub nie.

W przypadku firm niebędących rezydentami podatkowymi, nieruchomości i czynsze muszą być uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym, ale w przeciwieństwie do OSÓB INDYWIDUALNYCH, w przypadku braku dochodów, „podatek minimalny” nie zostanie naliczony.

Ponieważ nieruchomość NIE jest stałą rezydencją, jest opodatkowana, ponieważ nie jest zwolniona z podatku (w przeciwieństwie do hiszpańskich rezydentów podatkowych).

2.- Obliczanie podatku – Tylko czynsze – Brak przychodu naliczonego  

1.- W przypadku, gdy nieruchomości przyniosły dochody (czynsze itp.). należy je doliczyć do pozostałych dochodów uzyskanych w Hiszpanii przez podatnika w ciągu całego roku podatkowego.

W przypadku dochodów z WYNAJMU bardzo ważne jest, aby wiedzieć, że w odróżnieniu od przypadku „Rezydentów” NIE MA REDUKCJI 60 % zysku netto jako podstawy podatku.

2.- BRAK DOCHODU IMPUTACYJNEGO w przypadku firm zagranicznych: Jak stwierdzono powyżej, w przypadku „osób fizycznych”, w przypadku, gdy nieruchomości nie generowały żadnych dochodów w ciągu roku, nadal muszą zostać zgłoszone do podatku i płacą „minimalny” podatek znany jako „przypisanie dochodu ”.

Ale tak nie jest, gdy właścicielem nieruchomości jest „firma zagraniczna”. Tak więc, będąc spółką niebędącą rezydentem, nie będzie żadnego „podatku naliczonego” do zapłacenia, jeśli nieruchomość nie wygenerowała żadnych dochodów w ciągu roku.

Hiszpańskie systemy oferują liczne ulgi podatkowe dla dochodów uzyskiwanych z czynszów.

2.- Koszty i zniżki w przypadku wynajmu:

Jak wyjaśniono powyżej, do tej kwoty NIE jest stosowana obniżka 60% w przypadku mieszkańców spoza Hiszpanii

Do wyniku zostanie już zastosowany odpowiedni przedział podatku dochodowego (który zależy od rocznego wynagrodzenia otrzymywanego przez podatnika i który wzrasta w zależności od dochodu).

Są to obniżki akceptowane przez prawo podatkowe:

• Odsetki hipoteczne
• Koszty napraw i utrzymania nieruchomości
• IBI-Council Podatek, opłaty i inne podatki lokalne
• Opłaty wspólnotowe i inne wspólne wydatki
• Amortyzacja domu i nieruchomości (3% wg podatku dochodowego)

o Jako różnicę między osobami fizycznymi można odliczyć opłaty DORADCY PODATKOWEGO i wydatki związane z czynszem w przypadku, gdy podatnikiem jest firma.

Ponadto, tak jak w przypadku osób fizycznych, istnieje istotna różnica między firmami będącymi obywatelami UE a firmami będącymi obywatelami spoza UE w zakresie obniżek podstawy opodatkowania podatku dochodowego w Hiszpanii.

– Firmy obywatele UE: Gdy podatnik jest rezydentem któregokolwiek z krajów UE, mogą obniżyć od podstawy podatku WSZYSTKIE wydatki pochodzi z działalności, która wygenerowała dochód/czynsz.

Na przykład w przypadku wynajmu można odliczyć koszty utrzymania, podatki lokalne, sprzątanie, naprawy itp.

– Firmy spoza UE Obywatele nie może odliczyć od podstawy opodatkowania powyższych wydatków generowane do produkcji czynszu. Tak więc podstawą opodatkowania będzie dokładna kwota czynszu uzyskiwanego rocznie w Hiszpanii bez obniżek.

3.- Stawka podatku:

Dochody/czynsze uzyskiwane z nieruchomości w ciągu roku podlegają następującej stawce podatkowej:

OBYWATELE UE, Islandia i Norwegia	OBYWATELI SPOZA UE
19%	24%

• Szczególne zasady dotyczące dochodów uzyskiwanych z innych źródeł niż czynsz:

W przypadku świadczenia usług, pomocy technicznej, prac instalacyjnych lub montażowych wynikających z umów inżynieryjnych i ogólnie z działalności lub operacji gospodarczych prowadzonych w Hiszpanii bez pośrednictwa stałego zakładu, podstawa opodatkowania będzie równa różnicy między pełnym dochodem a następującymi wydatkami:

– Wynagrodzenia i składki socjalne personelu zatrudnionego bezpośrednio przy rozwoju działalności pod warunkiem, że dochód z obowiązującego podatku lub wpłaty z tytułu odpłatnego dochodu z pracy są uzasadnione lub gwarantowane.

– Zapewnienie materiałów do ich ostatecznego włączenia do prac prowadzonych na terytorium Hiszpanii.

– Dostawy zużywane na terytorium Hiszpanii na rozwój działalności.

Podstawa opodatkowania odpowiadająca zyski kapitałowe zostaną ustalone przez zastosowanie do każdej zmiany kapitału zasad przewidzianych dla podatku dochodowego od osób fizycznych, z pewnymi wyjątkami.

– W przypadku podmiotów niebędących rezydentami, gdy zysk kapitałowy pochodzi z nieopłacalnego nabycia (na przykład darowizny), kwota ta zostanie wyceniona według „normalnej” wartości rynkowej nabytej pozycji.

– Gdy dochody pochodzą pośrednio z aktywów znajdujących się na terytorium Hiszpanii lub z praw z nimi związanych, a podmioty uważane są za „wyłącznie posiadacze aktywów” i są rezydentami krajów lub terytoriów, z którymi nie ma skutecznej wymiany podatkowej informacji, te nieruchomości znajdujące się na terytorium Hiszpanii będą podlegały opłacie podatku.

– Dochód z pracy uzyskiwany przez osoby niebędące rezydentami na terytorium Hiszpanii na podstawie umowy na czas określony dla pracowników sezonowych, zgodnie z przepisami prawa pracy:  % 2.

– Dywidendy i inne dochody pochodzące z udziału w kapitale jednostki oraz Odsetki i inne dochody uzyskane z przeniesienia kapitału własnego na osoby trzecie: 19%

4.- Naliczanie

Podatek będzie naliczany:

– W przypadku zwrotów, kiedy są one wymagalne lub w dniu odbioru, jeśli nastąpi to wcześniej.

– W przypadku zysków kapitałowych, gdy następuje przebudowa majątkowa.

– W przypadku dochodów kalkulacyjnych odpowiadających nieruchomościom miejskim, 31 grudnia każdego roku.

– W pozostałych przypadkach, gdy należny jest odpowiedni dochód.

– W przypadku śmierci podatnika, wszelkie dochody oczekujące na zaliczenie uważa się za należne w dniu śmierci.

5.- Obowiązki formalne

• Podatnicy, którzy uzyskują dochód na terytorium Hiszpanii bez pośrednictwa stałego zakładu, będą zobowiązani do złożenia deklaracji, w której ustala i wpisuje odpowiedni dług podatkowy z tytułu tego podatku w terminie jednego miesiąca od daty naliczenia. W przypadku dochodów kalkulacyjnych odpowiadających nieruchomościom miejskim na własny użytek, zwrot będzie prezentowany od 1 stycznia do 30 czerwca następującego po dacie naliczenia.
• Strony odpowiedzialne solidarnie mogą również złożyć oświadczenie i złożyć dług. Podatnicy tego podatku nie będą zobowiązani do składania deklaracji odpowiadającej przychodom, w odniesieniu do których dokonano potrącenia lub przychodu na rachunek, ani podlegającym potrąceniu lub przychodom na rachunek, ale zwolnionym.
• Podatnicy uzyskujący dochody z działalności gospodarczej lub eksploatacji prowadzonej w Hiszpanii będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji przychodów i wydatków.
• Podobnie muszą przechowywać, ponumerowane w kolejności dat, wystawione faktury oraz otrzymane faktury lub dokumenty potwierdzające.
• Są oni obowiązani do dokonywania potrąceń i wpłat na poczet należnych im dochodów z pracy, a także innych dochodów podlegających potrąceniu, które stanowią.

BARDZO WAŻNE: Jeśli nieruchomość jest używana przez któregokolwiek z udziałowcówzajęcie nieruchomości musi być sformalizowane przez a umowa najmu upoważnić wspólnika do korzystania z nieruchomości za czynsz o wartości rynkowej, oraz płatność tego czynszu jest opodatkowana ogólną stawką podatkową.

Często zdarza się, że kupujący kupują nieruchomość w Hiszpanii w imieniu zagranicznej firmy w celu osobistego użytku członków rodziny akcjonariusza. To nie jest poprawne. Nieruchomość należy do „Spółki”. Zatem w przypadku, gdy korzystanie z nieruchomości jest dokonywane przez wspólnika z „powodów osobistych”, wówczas umowa najmu musi być uzgodniona ze spółką, z czynszem wartościowym, a dochody z tego czynszu muszą być opodatkowane hiszpański podatek dochodowy jako resztę czynszów uzyskanych w ciągu roku.

a.3) Podatki od sprzedaży – ZYSKI KAPITAŁOWE

Sprzedaż hiszpańskich nieruchomości należących do firm zagranicznych jest opodatkowana w taki sam sposób, jak w przypadku osób niebędących rezydentami.

b) DZIAŁALNOŚĆ W HISZPANII W NIERUCHOMOŚCIACH POPRZEZ STAŁE ZAKŁADY Dochody uzyskiwane za pośrednictwem stałego zakładu

Osoba fizyczna lub spółka niebędąca rezydentem działa w Hiszpanii poprzez „zakład” w następujących przypadkach:

– Kiedy ma w Hiszpanii, z jakiegokolwiek tytułu i stale lub regularnie, wszelkiego rodzaju obiekty lub miejsca pracy, w których rozwija się całość lub część działalności.

– Gdy działają w Hiszpanii za pośrednictwem upoważnionego agenta, który zawiera umowy w imieniu i na rzecz podmiotu niebędącego rezydentem, pod warunkiem, że regularnie korzysta z tych uprawnień.

W szczególności zakłady stałe to siedziby zarządu, oddziały, biura, fabryki, warsztaty, magazyny, sklepy lub inne zakłady, takie jak kopalnie, szyby naftowe lub gazowe, kamieniołomy, gospodarstwa rolne, leśnictwo lub zwierzęta gospodarskie lub jakiekolwiek inne miejsce eksploatacji lub wydobywania zasobów naturalnych oraz budowa. Również prace instalacyjne lub montażowe, których czas trwania przekracza sześć miesięcy.

PRZYKŁAD:  Zagraniczny podmiot będący rezydentem jest właścicielem gruntów przeznaczonych pod kopalnię w Hiszpanii.

 1.-Podstawa opodatkowania

Podstawa opodatkowania stałego zakładu zostanie ustalona zgodnie z przepisami ogólnego systemu podatku dochodowego od osób prawnych, z zastrzeżeniem następujących postanowień:

1. Każda płatność, jaką stały zakład dokonuje na rzecz siedziby głównej lub któregokolwiek z jej stałych zakładów jako opłaty, odsetki lub prowizje zapłacone z tytułu usług pomocy technicznej lub z tytułu użytkowania lub przeniesienia towarów lub praw nie będzie podlegać odliczeniu.
2. Odliczeniu podlegają jednak odsetki wpłacane przez stałe zakłady banków zagranicznych do ich centrali lub innych stałych zakładów w celu prowadzenia ich działalności.
3. Rozsądna część kosztów zarządzania i ogólnych kosztów administracyjnych odpowiadająca stałemu zakładowi będzie podlegać odliczeniu, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych przez prawo. Podatnicy mogą zwrócić się do Administracji Podatkowej o ustalenie wyceny wyżej wymienionych wydatków, które podlegają odliczeniu.
4. W żadnym przypadku zakładowi nie zostaną przypisane bezpośrednio lub pośrednio kwoty odpowiadające kosztowi kapitału własnego jednostki (odsetki i inne obciążenia finansowe).

2.- Stawka podatku

1. Połączenia stawka podatku 30%zostanie zastosowana do podstawy opodatkowania, z wyjątkiem sytuacji, gdy działalność zakładu polega na działalności badawczej i wydobyciu węglowodorów, w którym to przypadku stawka podatku zostanie % 35.
2.  Stawka dodatkowa 19 %będzie wymagane od kwot przeniesionych z ewentualnych dochodów uzyskanych w Hiszpanii przez stały zakład, z następującymi wyjątkami

– Podmioty posiadające rezydencję podatkową w państwach Unii Europejskiej, które nie są uznawane za raje podatkowe.

– Podmioty posiadające rezydencję podatkową w państwie, które podpisało z Hiszpanią umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, pod warunkiem wzajemnego traktowania.

1. W pełnej wysokości podatku można zastosować:
2. – Wysokość świadczeń i odliczeń stosowanych przez hiszpańską ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych wobec hiszpańskich spółek będących rezydentami.
3. – Wysokość potrąceń i wpłat na podatek.

3.- Okres podatkowy i naliczenie

 – Okres rozliczeniowy będzie pokrywał się z rokiem podatkowym zadeklarowanym przez zakład, nie przekraczając jednak 12 miesięcy. Jeżeli nie zadeklarowano żadnego innego, okres podatkowy będzie rozumiany jako odnoszący się do roku kalendarzowego. Podatek zostanie naliczony w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego.

– Powiadomienie o okresie rozliczeniowym musi być sformułowane w momencie złożenia pierwszego zeznania dla tego podatku, przy założeniu, że pozostaje on dla kolejnych okresów, o ile nie zostanie wyraźnie zmieniony.

– przez okres rozliczeniowy uważa się, że zakończył się z chwilą zaprzestania przez zakład działalności lub w inny sposób cofnięcia inwestycji w jego dniu w stosunku do zakładu, a także w przypadkach, w których stały zakład zakład zostaje przeniesiony. innej osobie fizycznej lub podmiotowi, w którym dom centralny przenosi swoją siedzibę i gdy jego właściciel umrze.

4.- Obowiązki formalne

 Stałe zakłady będą zobowiązane do przedstawienia deklaracji, określającej i wprowadzającej odpowiednią stawkę podatku, za pomocą uproszczonej model 200 lub 201. Deklaracja zostanie przedstawiona w ciągu 25 dni kalendarzowych następujących po sześciu miesiącach od zakończenia okresu podatkowego.

Stałe zakłady będą zobowiązane do prowadzenia odrębnej księgowości, odnoszącej się do wykonywanych przez nie czynności oraz związanych z nimi elementów majątkowych.

Będą oni również zobowiązani do przestrzegania pozostałych obowiązków księgowych, rejestrowych lub formalnych, jakie nakładają na podmioty mające siedzibę na terytorium Hiszpanii przepisy o podatku dochodowym od osób prawnych.

5.- Płatności na konto

Stałe zakłady będą podlegać system potrącania podatku dochodowego od osób prawnych za dochód, który otrzymują, oraz będzie zobowiązany do spłaty rat na koncie rozliczenia tego podatku, na takich samych zasadach jak podmioty podlegające hiszpańskiemu podatkowi od osób prawnych.

Podobnie będą zobowiązani do dokonywania w nich potrąceń i wpłat na rachunek.

c) SKUTKI PODATKOWE PRZY ZAKUPIE DOMU PRZEZ FIRMĘ HISZPAŃSKĄ

c.1) Podatki od nabycia nieruchomości

c.2) Podatek dochodowy – PODATEK OD KORPORACYJNY

c.3) Podatki od sprzedaży – PODATEK KORPORACYJNY

 

c.1) Podatki od nabycia nieruchomości

NABYWANIE NOWYCH BUDYNKÓW, DZIAŁEK I INNYCH NIERUCHOMOŚCI SPÓŁKI:

– VAT od nabycia nieruchomości można odliczyć TYLKO w przypadku firm „prowadzących działalność gospodarczą”.

– Spółki majątkowe/kapitałowe nie mogą odliczać podatku VAT od nabycia nieruchomości.

– Pozostałe wydatki związane z przejęciem, takie jak opłaty notarialne, opłaty za rejestr gruntów, prawnicy, KAŻDY RODZAJ reform (nie tylko strukturalnych) i ogólnie każdy rodzaj wydatków związanych z działalnością najmu można odliczyć zgodnie z zyskami kapitałowymi w przypadku sprzedaży.

POZYSKIWANIE ODSPRZEDAŻY:

– Podatek transferowy i pozostałe wydatki związane z przejęciem, takie jak opłaty notarialne, opłaty za księgę wieczystą, radcy prawni.

– KAŻDEGO RODZAJU reform (nie tylko strukturalnych) i ogólnie każdy rodzaj wydatków związanych z działalnością najmu można odliczyć zgodnie z zyskami kapitałowymi w przypadku sprzedaży.

c.2) Podatek dochodowy – PODATEK OD KORPORACYJNY

Połączenia Podstawa opodatkowania osób prawnych jest uzyskiwana za pośrednictwem firmy wyniki księgowe/saldo. Tak więc do tego salda księgowego zostanie zastosowana stawka podatku.

1.- RODZAJE WYCEN/STAWEK

Będzie stosowana w pierwszym okresie podatkowym, w którym podstawa opodatkowania jest dodatnia (czyli jest zysk i musimy płacić podatek od osób prawnych) i w następnym.

• Ogólna wycena/stawka: 25%.
• Obniżona oferta/stawka 15% dla przedsiębiorców. Niedawno utworzone spółki mogą stosować tę obniżoną stawkę przez DWA LATA (rok rozpoczęcia działalności i kolejny rok), jeśli spełnią określone wymagania:
  • Czy działalność gospodarcza przedsiębiorstwa nie była wcześniej prowadzona przez inne osoby lub podmioty powiązane.
  • Czy w ciągu roku poprzedzającego utworzenie podmiotu działalność gospodarcza nie była prowadzona przez osobę fizyczną, która posiada udział, bezpośrednio lub pośrednio, w kapitale lub kapitale nowoutworzonego podmiotu większy niż 50%.
  • Spółki majątkowe są wyłączone z tego obniżonego podatku.
• 20% obniżona wycena/stawka dla spółdzielni:Ta oferta/stawka ma zastosowanie w spółkach spółdzielczych chronionych podatkami, z wyjątkiem wyników pozaspółdzielczych, które są opodatkowane według ogólnej ceny/stawki 25%.

2.- W JAKI SPOSÓB JEST OBLICZANY PODATK?

Podatek dochodowy od osób prawnych naliczany jest od wyniku księgowego w roku obrotowym firmy, czyli:

DOCHODY – KOSZTY – KOSZTY ODLICZALNE

3.- SPÓŁKI O DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PATRIMONIALNE

Istnieją dwa sposoby kupowania nieruchomości w Hiszpanii za pośrednictwem hiszpańskiej firmy:

1.- SPÓŁKI O „DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ” – Te, które prowadzą działalność gospodarczą, a więc zwykłe firmy zajmujące się usługami, produkcją, fabrykami itp., co oznacza, że ​​firma przynajmniej:

– Pracownik do rozwijania działalności – Należy pamiętać, że „przedstawiciel podatkowy” lub dyrektor generalny nie jest uważany za pracownika do tego celu.

2.- SPÓŁKI BEZ „DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ” – SPÓŁKA PATRIMONIALNA/ KAPITAŁOWA (po hiszpańsku „Sociedades de mera tenencia de bienes” o „Sociedades Patrimoniales” – jest to typowy przypadek firm, które „sam mają prawo własności do produktów inwestycyjnych lub finansowych, akcji, obligacji, depozytów lub nieruchomości”. Tak więc jego charakter ma mieć skutki fiskalne, a nie komercyjne.

PRZYPADEK SPÓŁEK PATRIMONIALNYCH/ KAPITAŁOWYCH

Najważniejsze jest to, że ponad 50% aktywów nie jest dotkniętych działalnością gospodarczą. Innymi słowy, nie jest przeznaczony do prowadzenia działalności gospodarczej.

W związku z tym nie będzie podmiotem ojcowskim, jeżeli ponad 50% majątku składa się z:

– rzeczowe i niematerialne środki trwałe (niezbędne do prowadzenia działalności)

– istnienia,

– należności z tytułu dostaw i usług oraz należności z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

Chociaż musimy również rozważyć jako elementy związane z działalnością, dodając je do poprzednich pozycji, skarbiec i inwestycje, które spełniają określone wymagania. Wśród nich możemy wymienić:

– te, które są produkowane na podstawie mandatu prawnego, pochodzącego z działalności gospodarczej

Te pochodzące z operacji z elementami związanymi z działalnością oraz takie, które choć nie są konsekwencją działalności, mają na celu zarządzanie i kontrolowanie udziału innej spółki nieudziałowej.

Wszystko, co nie zostało wyszczególnione w poprzednich punktach, będzie rozumiane jako niewpływające na działalność gospodarczą.

Znaczenie 50% aktywów

Jeżeli więcej niż 50% majątku Twojej firmy jest przeznaczone na prowadzenie działalności, nie będzie to miało charakteru ojcowskiego.

W celu obliczenia wartości aktywów należy wziąć pod uwagę średnią sald kwartalnych (nie saldo na koniec roku).

Z drugiej strony, jeśli jest to spółka dominująca grupy spółek, należy przyjąć średnią ze skonsolidowanych bilansów.

Co rozumie się przez działalność gospodarczą?

Aby mogła zostać uznana za „działalność gospodarczą” przynajmniej jedna osoba zatrudniona na umowę o pracę na pełen etat musi być dedykowana do zarządzania majątkiem.

Stworzenie firmy bez działalności gospodarczej – Patrimonial to najszerzej stosowany sposób dla tych, którzy zdecydują się zainwestować w nieruchomości w Hiszpanii.

Bardzo ważnym punktem jest to, że sama działalność polegająca na „wynajmowaniu” jednej lub kilku nieruchomości nie jest uważana za „działalność gospodarczą”, jeżeli nie istnieje niezależne biuro zajmujące się działalnością, a pracownik zatrudniony jest na pełny etat.

– Jakie są powody założenia firmy patrymonialnej w Hiszpanii?

Główne powody są „podatkowe” Zalety swoim partnerom:

1.- Aktywa będą podlegać podatkowi od osób prawnych (CT). Główną konsekwencją jest to, że firma będzie opodatkowana stawką ogólną za CT, która wynosi 25%.

Stanowi to zaletę, gdy udziałowiec jest „rezydentem Hiszpanii”, ogólnie w inwestycjach o wysokiej wartości, które mogą być opodatkowane wyższymi stawkami podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli inwestycja została zrealizowana jako osoba fizyczna.

2.- Nie są opodatkowane podatkiem od majątku, ale podatkiem od osób prawnych. Może to być duża oszczędność podatkowa w przypadku, gdy aktywa były bardzo wysokie.

3.- Będziesz mógł odliczyć w podatku dochodowym od osób prawnych wydatki niezbędne do utrzymania nieruchomości, które generują dochód dla Twojej firmy.

4.- Wyeliminuj ryzyko (przypadek upadłości) nieodłącznie związane z rozwojem działalności gospodarczej; ewentualne długi korporacyjne, które mogłyby spowodować, że te aktywa mogłyby zostać skonfiskowane w przypadku ich wpływu.

5.- Majątek rodziny jest chroniony.

6.- Spadkobiercom ułatwia się dziedziczenie.

7.- Oszczędzasz na podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli masz nieruchomości, które nie są Twoim zwykłym domem.

8.- Opodatkowanie dochodów, które mogą wystąpić w spółkach, będzie dokonywane według ogólnej stawki podatkowej (25%), zamiast płacenia średniej stawki podatkowej.

Niedogodności

1.- Podmioty te nie mogą stosować niektórych ulg podatkowych w postaci 15% stawki podatku obowiązującej dla nowo utworzonych podmiotów.

2.- Nie będzie również w stanie zastosować zachęt podatkowych, które są przewidziane dla małych podmiotów.

3.- Nie mogą stosować zwolnienia w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania dywidend i dochodów pochodzących z przeniesienia papierów wartościowych.

Z 25% podatku od osób prawnych, dodatkowe 19% przypada na każdą dywidendę lub dochód uzyskany przez nierezydenta w Hiszpanii. W przypadku spółek hiszpańskich z „działalnością gospodarczą” dzieloną przez nierezydentów, każdy dochód lub wypłata dywidendy pochodzącej od spółki hiszpańskiej może być chroniony przez ewentualne „Konwencje w sprawie podwójnego opodatkowania” między Hiszpanią a krajem rezydencji podatnika. Tak więc ten dodatkowy podatek od dywidend w wysokości 19 % mógłby zostać obniżony w ewentualnych umowach między Hiszpanią a krajem płatnika podatku VAT.

Jednak w przypadku „spółek ojcowskich” 19% podatek od dywidend lub zysków uzyskanych od spółki hiszpańskiej nie będzie zwolniony ani chroniony żadną konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania, więc będzie opodatkowany w całości.

4.- Ujemne podstawy opodatkowania nie mogą zostać zrekompensowane w przypadku spełnienia szeregu wymogów.

5.- Gdy istnieją skromne aktywa, może to nie oznaczać oszczędności. Przede wszystkim dlatego, że będą stosować mniejsze odcinki podatku dochodowego od osób fizycznych.

6.- Założenie i utrzymanie firmy (i jej zarządzanie) wiąże się z szeregiem kosztów.

7.- Jeśli nieruchomość jest używana przez któregokolwiek z udziałowców, zajęcie nieruchomości musi być sformalizowane w umowie najmu upoważnić udziałowca do korzystania z nieruchomości za czynsz o wartości rynkowej, a płatność tego czynszu podlega opodatkowaniu ogólną stawką podatkową w wysokości 25 %.

Bardzo często kupujący kupują nieruchomość w Hiszpanii w imieniu zagranicznej firmy z myślą o osobistym użytkowaniu przez członków rodziny akcjonariusza. To nie jest poprawne. Nieruchomość należy do „Spółki”. Zatem w przypadku, gdy korzystanie z nieruchomości jest dokonywane przez wspólnika z „powodów osobistych”, wówczas umowa najmu musi być uzgodniona ze spółką, z czynszem wartościowym, a dochody z tego czynszu muszą być opodatkowane hiszpański podatek dochodowy od osób prawnych jako pozostała część czynszu uzyskanego w ciągu roku.

– Jak powstaje spółka majątkowa/kapitałowa?

Jak już wskazywaliśmy, społeczeństwo ojcowskie jest rozważaniem samego podmiotu. A tę uwagę bierze skład jego aktywów.

Można więc stworzyć zwykłą i standardową spółkę cywilną lub handlową SL lub SA, która będzie uważana za ojcowską, gdy ogranicza się do zarządzania majątkiem lub prawami bez angażowania się przede wszystkim w działalność zawodową.

* Specjalny reżim dla podmiotów zajmujących się wynajmem nieruchomości

Reżim ten jest fakultatywny i będzie miał zastosowanie do podmiotów, których główną działalnością gospodarczą jest dzierżawa nieruchomości znajdujących się na terytorium Hiszpanii, choć jest to zgodne z wykonywaniem innych czynności uzupełniających oraz z przekazaniem dzierżawionych nieruchomości po upływie minimalnego okresu utrzymania minął.

Aby zastosować ten specjalny system, firmy muszą spełniać następujące wymagania:

• Liczba nieruchomości wynajmowanych lub oferowanych do wynajmu jest równa lub większa niż 8 w dowolnym momencie.
• Mieszkania pozostają wynajmowane lub oferowane do dzierżawy przez co najmniej trzy lata. Nieprzestrzeganie tego wymogu oznacza dla każdej nieruchomości utratę odpowiedniej premii.
• Działalność deweloperska i leasingowa podlega odrębnej rachunkowości dla każdej nabywanej lub promowanej nieruchomości.
• W przypadku rozwijania działalności komplementarnej do podstawowej działalności gospodarczej polegającej na wynajmie mieszkań, że:

 – co najmniej 55% od dochodu okresu rozliczeniowego, z wyłączeniem tych pochodzących z przeniesienia przedmiotu leasingu po upływie minimalnego okresu utrzymywania lub alternatywnie wartość majątku jednostki jest w stanie generować dochód, który ma prawo do premii.

Prawo podatkowe przewiduje 85% rabatu do zastosowania od części pełnej kwoty odpowiada to dochodom uzyskiwanym z wynajmu domów. Dochody te zostaną obliczone poprzez odjęcie od pełnego uzyskanego dochodu kosztów uzyskania przychodu związanych z tymi dochodami oraz kosztów ogólnych, które odpowiadają proporcjonalnie odnośnemu dochodowi.

* SPECJALNY PODATEK OD DOCHODÓW GENEROWANYCH PRZEZ FIRMY LUB OSÓB FIZYCZNYCH Z KRAJU NIEBIESKIEGO

Wyłącznie podmioty zamieszkałe w kraju lub terytorium, które jest uważane za raj podatkowy, które są właścicielami lub posiadają w Hiszpanii z jakiegokolwiek tytułu, nieruchomości lub praw rzeczowych do korzystania lub korzystania z nich, podlegają specjalnemu podatkowi.

Podstawą opodatkowania jest wartość katastralna, a jeśli nie istnieje, zostanie zastosowana wartość ustalona zgodnie z przepisami o podatku od majątku.

Stawka podatku będzie 3% i musi być wypłacana co roku.

TLACORP 2021