[Vc_row] [vc_column] [vc_column_text]
DOBRO DOŠLI U ODJELJAK KALKULATORA ŠPANJOLSKIH POREZA ZA NErezidente
U ovom odjeljku moći ćete izračunati svoj španjolski POREZ NA DOHODAK ZA NEFISKALNE REZIDENTE koji ćete platiti u sljedećim slučajevima:
- Kada imate kuću u Španjolskoj za privatnu upotrebu
- Kada imate kuću u Španjolskoj za svoju privatnu upotrebu, a iznajmljujete je po povremenim razdobljima ili godišnjim dobima
[/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column] [vc_column_text]
PRELIMINARNA PITANJA O
ŠPANJOLSKI POREZ NA DOHODAK ZA NErezidenti
Nerezidenti s nekretninama u Španjolskoj, porezni obveznici, tvrtke i/ili pojedinci koji posluju bez stalne poslovne jedinice, bilo da su fizičke ili pravne osobe, oporezuju se u skladu s IRPF (španjolski porez na dohodak – porez na kapitalnu dobit) propisa, i to za svaku transakciju, kako je utvrđeno u člancima 24. i sljedećim Konsolidiranom tekstu Zakona o IRNR.
1.- Porezna osnovica
a) Opće pravilo: Općenito, poreznu osnovicu činit će njezin puni iznos, utvrđen u skladu s pravilima poreza na dohodak.
b) Posebna pravila: U slučajevima pružanja usluga, tehničke pomoći, montažnih ili montažnih radova koji proizlaze iz ugovora o inženjeringu i općenito iz aktivnosti ili gospodarskih operacija koje se obavljaju u Španjolskoj bez posredovanja stalne poslovne jedinice, porezna osnovica bit će jednaka razlici između cjelokupnog prihoda i sljedećih troškova:
– Plaće i socijalna davanja osoblja koje je neposredno zaposleno u razvoju djelatnosti pod uvjetom da je opravdan ili zajamčen dohodak od važećeg poreza ili plaćanja na račun plaćenog dohotka od rada.
– Pružanje materijala za njihovu konačnu inkorporaciju u radove koji se izvode na španjolskom teritoriju.
– Zalihe potrošene na španjolskom teritoriju za razvoj djelatnosti.
Porezna osnovica koja odgovara kapitalne dobitke utvrdit će se primjenom pravila o porezu na dohodak, uz određene iznimke, na svaku promjenu kapitala koja se dogodi.
– U slučaju nerezidentnih subjekata, kada kapitalna dobit dolazi od neunosnog stjecanja (na primjer, donacija), taj će se iznos procijeniti na “normalnu tržišnu” vrijednost stečenog predmeta.
– Kada zarada dolazi neizravno od imovine koja se nalazi na španjolskom teritoriju ili od prava koja su s njima povezana, a subjekti se smatraju „samo nositeljima imovine“, a rezidenti su u zemljama ili teritorijima s kojima ne postoji učinkovita razmjena poreza informacije, one nekretnine koje se nalaze na španjolskom teritoriju podliježu plaćanju poreza.
- UPISANI POREZ: U slučaju fizičkih osoba nerezidenta, imputirani prihod od nekretnina koje se nalaze na španjolskom teritoriju utvrdit će se u skladu s odredbama Zakona o porezu na dohodak (2% katastarske vrijednosti urbane ili rustikalne nekretnine s građevinama koje nisu bitne za obavljanje bilo kakvog iskorištavanja, ne vezane uz gospodarske djelatnosti ili generatore prinosa na nekretnine, odnosno 1.1% ako je katastarska vrijednost revidirana).
- PRIHODI OSTVARENI NAJMOM OD ŠPANJOLSKIH NEKRETNINA : Oni će biti oporezovani po stopi od 19 % (za stanovnike EU + Norveška + Island) ili 24 % (nerezidenti EU: SAD, UK, Kanada, Meksiko itd.). Vrlo je važno znati da će samo rezidenti EU imati pravo na smanjenje poreza uz troškove održavanja, reformi i sl. na nekretnini. U slučaju nerezidenata EU-a, za ove stavke neće se primjenjivati umanjenja, tako da će se porezna stopa primjenjivati na ukupan iznos primljene najamnine u cijelosti (bez umanjenja).
– Porezni obveznici s prebivalištem u drugoj državi članici Europske unije imaju posebne propise koji im omogućuju primjenu vlastitih posebnih pravila, kao što su:
*Troškovi predviđeni Zakonom o porezu na dohodak mogu se odbiti, kao da je riječ o rezidentima, sve dok dokažu da su izravno povezani s dohotkom ostvarenim u Španjolskoj.
*Oporeziva osnovica koja odgovara kapitalnom dobitku utvrdit će se primjenom, na svaku promjenu posjeda koja se dogodi, općenito, pravila Zakona o porezu na dohodak koja bi se primjenjivala u slučaju da je porezni obveznik to bio za taj porez.
2.- Porezna stopa
* Općenito:
| Stanovnici EU, Islanda i Norveške | Ostale zemlje |
| 19% | 24% |
* Prihodi od rada koje primaju pojedinci nerezidenti na španjolskom teritoriju temeljem ugovora na određeno vrijeme za sezonske radnike, u skladu s odredbama propisa o radu: 2%.
* Dividende i ostali prihodi proizašli iz udjela u kapitalu subjekta, te kamate i ostali prihodi dobiveni prijenosom vlastitog kapitala na treće strane: 19%
3.- Odbici
Od poreza će se odbiti samo sljedeće:
Iznosi koji odgovaraju odbitcima za donacije u uvjetima navedenim u članku 68.3. Pročišćenog teksta Zakona o porezu na dohodak.
Zadržavanja i plaćanja na račun koji su prakticirani na dohodak poreznog obveznika.
Kao što je gore objašnjeno, a govoreći o prihodima dobivenim od najamnine u španjolskim nekretninama, samo će rezidenti EU imati pravo smanjiti porez na troškove održavanja, reformi itd. na nekretnini. U slučaju nerezidenata EU-a, za ove stavke neće se primjenjivati umanjenja, tako da će se porezna stopa primjenjivati na ukupan iznos primljene najamnine u cijelosti (bez umanjenja).
4.- Obračun
Porez će se obračunati:
– U slučaju povrata, kada dospiju ili na dan preuzimanja ako je to ranije.
– U slučaju kapitalne dobiti, kada dođe do promjene imovine.
– U slučaju imputiranih prihoda koji odgovaraju gradskim nekretninama, 31. prosinca svake godine.
– U ostalim slučajevima kada dospijeva pripadajući prihod.
– U slučaju smrti poreznog obveznika, sav prihod koji čeka na imputaciju smatrat će se plativim na dan smrti.
5.- Formalne obveze
Porezni obveznici koji na španjolskom teritoriju ostvaruju dohodak bez posredovanja stalne poslovne jedinice dužni su u roku od mjesec dana od dana obračuna podnijeti prijavu kojom se utvrđuje i upisuje pripadajući porezni dug za ovaj porez.
- U slučaju PRIPISANI POREZ za urbanu nekretninu za vlastite potrebe, povrat će se iskazati od 1. siječnja do 30. lipnja nakon datuma obračuna.
- U slučaju PRIHODI OD NAJAMNINE:
1.- Tromjesečna izjava: Taj prihod morate prijaviti u istom tromjesečju. Predstavljanje ovih izjava mora se obaviti prije 20 dana nakon završetka tromjesečja. U slučaju primjera, prihodi od zakupnine za tromjesečje siječanj-ožujak, trebaju se prijaviti u poreznim prijavama koje treba podnijeti prije 20.th travnja 2022.
Ostatak 2022. godine nema daljnje najamnine na nekretnini.
2.- Godišnja izjava: Zatim, prije kraja sljedeće 2016. godine, morate predočiti poreznu prijavu, te platiti vrijeme dok nekretnina nije iznajmljena.
Dakle, napominjemo da, prilikom iznajmljivanja nekretnine u turističke svrhe, uz PRAVNU obvezu prijave svoje nekretnine, imate POREZNU OBVEZU KVARTALNO, a potom, GODIŠNJE, iskazati prihode za ostatak godine.
DRUGI:
- Porezni obveznici koji ostvaruju dohodak od gospodarskih aktivnosti ili eksploatacije u Španjolskoj bit će obvezni voditi evidenciju prihoda i rashoda.
- Isto tako, moraju čuvati, numerirane prema datumima, izdane račune i primljene račune ili popratnu dokumentaciju.
- Obvezni su vršiti odbitke i isplate na račun prihoda od rada koje ostvaruju, kao i drugih prihoda koji podliježu obustavu koji čine.
[/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column width = ”1/2 ″] [vc_column_text]
[/ vc_column_text] [/ vc_column] [vc_column width = ”1/2 ″] [vc_column_text] [/ Vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row]
