Vrlo je važno identificirati svu imovinu koja je bila na ime pokojnika, kao što su bankovni računi, nekretnine, životno osiguranje, dionice, automobili itd.

Ponekad je to jedno od najtežih pitanja za britanske građane, budući da u Španjolskoj španjolski državljani imaju samo jedan broj putovnice doživotno, a žene ne mijenjaju prezime kad se udaju. Znate da je u Ujedinjenom Kraljevstvu ovo potpuno suprotno, tako da je vrlo uobičajeno pronaći probleme u identificiranju imovine, kada je još teže identificirati vlasnika!.

Iz tog razloga, PRVI korak koji slijedi nakon smrti je pokušaj lociranja sve imovine, bankovnih računa, automobila, dionica.

  VAŽNA PREPORUKA: Zajedno sa svojom oporukom pokušajte ostaviti POPIS ili DATOTEKU sve postojeće IMOVINE na svoje ime (imovine, bankovni računi, dionice, automobili, životna osiguranja, itd.) i pokušajte to ostaviti do znanja svojoj obitelji, kako biste olakšati buduće praćenje imovine od strane vaših nasljednika.

PRIJE 2012je Španjolski zakoni propisano da će, u slučaju umrlog stranca, zakon kojim se regulira njegovo nasljeđivanje biti zakon njegovog državljanstva.

Dakle, u teoriji, pozicija je bila relativno jednostavna: Zakon o nasljeđivanju Ujedinjenog Kraljevstva bio je pozvan da regulira nasljeđivanje od britanskih državljana koji umru posjedujući imovinu u Španjolskoj. Na isti način, švicarski zakon je pozvan regulirati nasljedstvo od švicarskog državljanina koji umre posjedujući imovinu u Španjolskoj, itd.

Taj je sustav bio stvarno kompliciran i stvarao je zabune i sukobe s drugim sustavima i zakonima o nasljeđivanju. Molimo pogledajte neke primjere:

UK ZAKONI: Zakon o nasljeđivanju Ujedinjenog Kraljevstva zapravo predviđa da raspolaganje nepokretne imovine (zemljište i zgrade, kućanstvo i osobna dobra) u inozemstvu je uređeno pravom zemlje u kojoj se nekretnina nalazi; i raspolaganje u nasljeđe pokretna imovina (bankovni računi, životna osiguranja, automobili, čamci/jadri, dionice, obveznice i druga ulaganja), reguliran je zakonom iz zemlje posljednjeg sjedišta.

FRANCUSKI ZAKONI:  Potvrđuje nasljedstvo zakon zemlje u kojoj je umrli imao posljednje prebivalište ili boravište.

I, isto u drugim zemljama kao što su DANSKA, BELGIJA, ŠVICA, FINSKA, NJEMAČKA, ŠVEDSKA, NORVEŠKA, itd.

No,   ZAŠTO JE TOLIKO VAŽNO UTVRĐIVATI KOJI SE ZAKON PRIMIJENI U NASLJEĐIVANJU?.-

Jer postoje velike razlike između španjolskih i drugih zakona drugih zemalja po pitanju nasljeđivanja. Najvažnija razlika je u tome što Španjolci imaju lik “obavezno” or “Obvezni nasljednici” (Herederos Forzosos), što znači da ostavitelj ne može slobodno raspolagati punim nasljedstvom, te u svim okolnostima mora napustiti 66% njegovog nasljedstva za određene osobe koje se nazivaju obveznim nasljednicima (uglavnom potomci i supružnici).

Ovaj sustav “obveznih nasljednika” je stvarno uobičajen u zemljama poput Francuske, Belgije, Švicarske, Njemačke, Norveške, Danske, Švedske, Islanda, Norveške i Rusije, u kojima ostavitelj ima obvezu ostaviti postotak svoje imovine odrediti nasljednike (obično preživjeli supružnici i djeca). No, ovaj se sustav potpuno razlikuje od drugih nacionalnosti poput Ujedinjenog Kraljevstva, SAD-a itd.

Na taj način, na primjer, zakon o nasljeđivanju Ujedinjenog Kraljevstva dopušta slobodno raspolaganje imovinom, prenoseći potpunu slobodu nasljedstva postavljenu na cjelokupnu želju osobe. Dakle, ostavitelj ima potpunu slobodu ostaviti što god želi, kome želi.

Uz ovaj sustav, moglo bi se dogoditi da građanin Ujedinjenog Kraljevstva, s dva sina, i s imovinom u Španjolskoj, može sastaviti španjolsku oporuku ostavljajući svoju imovinu svom prijatelju, te da se ova posljednja oporuka ne može izvršiti jer, ako Primjenjuju se španjolski zakoni, tada 66 % te imovine treba prenijeti na njegove sinove, a samo preostalih 33 % naslijediti ostaviteljev prijatelj.

| OVAJ SUSTAV JE STVORIO VELIKE ZBUNJE I NESPOZNAJE U NASLJEDU EVROPSKIH GRAĐANA.

UREDBA 65072012: OVI SUKOBI I ZBUMLJENI SU VEĆ RJEŠENI IZMEĐU EUROPSKIH GRAĐANA ODOBRENIM ZAKONOM, I DA IH, IAKO IH NEKE DRŽAVE JOŠ NISU POTPISALE, ILI JE DALJE DALJE.

Ovaj zakon, jednostavnim riječima, daje 2 opcije:

Opcija 1: VI BIRATE: – Zakon koji će regulirati nasljedstvo umrlog će biti onaj koji izabere ostavitelj. To znači da VI MOŽETE BIRATI ZAKON kojim želite regulirati svoje nasljeđivanje. Savršen način da to učinite je da u svojoj oporuci izričito potvrdite zakon da želite regulirati svoje nasljeđivanje.

Dakle, ako ste Francuz, Britanac, Nijemac, Norvežanin, itd., možete odlučiti o svojoj oporuci ili Ostavštini koji je zakon koji želite da bude reguliran nakon vaše smrti.

Opcija 2: DRŽAVA STALNOG PREBIVALIŠTA: Ako oporukom niste naveli ništa u vezi sa zakonom da biste željeli urediti svoje nasljeđivanje, onda će ovaj zakon biti onaj u kojem ste imali prebivalište tijekom zadnjih 5 godina.

U slučajevima u kojima ste živjeli u različitim mjestima, i/ili prebivalište nije jasno, tada će se primjenjivati ​​zakon iz zemlje u kojoj ste imali najjača veza tijekom cijelog svog života.

Ovaj zakon, iako je usvojen u kolovozu 2012. stupio je na snagu 17. kolovoza 2015. godine. Dakle, nakon tog datuma, nasljedstva u kojima je pokojnik ostavio oporuku u Španjolskoj, ili je imao prebivalište, regulirana su ovim novim zakonom.

Sljedeći korak je utvrditi postoji li oporuka ili ne, kako bi se izvršila španjolska oporuka. Zapravo mogu postojati dvije ili više oporuka – svaka pokriva različitu jurisdikciju. Može postojati engleska oporuka koja pokriva englesku imovinu i španjolska oporuka koja pokriva španjolsku imovinu.

A) Postoji španjolska oporuka.- Zatim se nasljeđe može nastaviti u skladu sa svojim kontekstom i nastaviti s izvršenjem španjolske oporuke.

Da bi bila valjana u Španjolskoj i da bi se izvršila u Španjolskoj, oporuka mora biti registrirana u Španjolskom registru oporuka (Registro Central de Ultima Voluntad). Prilikom registracije oporuke stranac mora potpisati izjavu u skladu s člankom 9. da se u njegovom vlastitom nacionalnom zakonu primjenjuje načelo slobodnog raspolaganja imovinom oporukom (tj. da u Ujedinjenom Kraljevstvu možete raspolagati svojom imovinom kako želite u svojoj oporuci ) i da ne postoji ekvivalent španjolskom zakonu o obveznim nasljednicima (Ley de Herederos Forzosos) u Ujedinjenom Kraljevstvu. To je slučaj u Ujedinjenom Kraljevstvu za nekretnine koje se nalaze u UK, a kao rezultat toga španjolski registar oporuka (Registro Central de Ultima Voluntad) do sada je prihvatio ovu deklaraciju za državljane Ujedinjenog Kraljevstva.

Pod uvjetom da se ovo tumačenje ne promijeni, u praksi postoji samo jedna velika poteškoća. Ako bi osoba koja bi imala koristi prema španjolskom zakonu o obveznim nasljednicima (Ley de Herederos Forzosos) osporava na španjolskim sudovima oporuku državljanina Ujedinjenog Kraljevstva na temelju izjave iz članka 9. koja predviđa slobodno raspolaganje imovinom, španjolski sudovi će prvo pogledati zakon Ujedinjenog Kraljevstva i utvrditi da se primjenjuje španjolski zakon za reguliranje raspolaganja imovinom, i tako primijeniti španjolski zakon. U ovom slučaju, ako se primjenjuje španjolski zakon, pravila o obveznim nasljednicima bit će izvršena, a 66 % od nasljedstva mora ići obveznim nasljednicima.

Stoga, ako postoji ikakva mogućnost da sastavite oporuku kojom se raspolaže vašom španjolskom imovinom na način koji bi se mogao osporiti, svakako je potrebno konzultirati se s odvjetnikom sa stručnim znanjem u ovom području.

B) Ne postoji španjolska volja, ali postoji volja Ujedinjenog Kraljevstva.
Engleska oporuka mora biti prevedena na španjolski – često po cijeni koja je veća nego da je pokojnik uopće napravio španjolsku oporuku.

Korištenje električnih romobila ističe Davanje ostavine također treba dobiti zajedno s Smrtovnica a ponekad i Rodni list i Vjenčani list. Ovo na prvi pogled ne zvuči loše – ali morate zapamtiti da ako se porez na nasljedstvo u Španjolskoj ne plati u roku od 6 mjeseci od datuma smrti, tada se izriču kazne za zakašnjelo plaćanje. Dobivanje odobrenja za ostavštinu prije nego što se bilo što dogodi u Španjolskoj može ozbiljno ugroziti ovaj vremenski okvir – kao i prikupljanje svih ovih dokumenata zajedno, prevedeni i legalizirani.

C) Španjolski – UK Intestacy.Uopće nema volje.
Ako strani vlasnik imovine u Španjolskoj umre bez sastavljanja oporuke, u Španjolskoj ili bilo gdje, bez obzira je li rezident ili ne, nema spora: njegova će se imovina raspolagati u skladu sa španjolskim pravilima o nasljeđivanju.

U nekim područjima španjolski bilježnici mogu zatražiti da bi Intestacy prvi u UK-u, a zatim, izvršiti naredbu u Španjolskoj. To znači da eventualni nasljednici moraju otići u Ujedinjeno Kraljevstvo, tamo napraviti oporuku i završiti proces ostavštine, dobivši ono što se zove "Dopis uprave“. Nakon što se dobije upravno pismo, mora se odnijeti u Španjolsku da ga izvrši nad španjolskom imovinom.

U drugim slučajevima, ako španjolski bilježnik poznaje britanski sustav ovjere, nije potrebno napraviti oporuku u Ujedinjenom Kraljevstvu, a ponekad se može prihvatiti i potvrda o zakonu koju je dostavio britanski bilježnik.

Dakle, do činjenice da se ostavština u UK-u ovisi o tumačenju zakona od javnog bilježnika koji se koriste u Španjolskoj za nasljeđivanje.

Izvršenje oporuke u Španjolskoj: Kako izvršiti španjolsku oporuku.

Stvarno prihvaćanje nasljedstva u Španjolskoj se obavlja službenim aktom pred javnim bilježnikom. Korisnici (ili njihovi zastupnici putem punomoći) će se pojaviti kod javnog bilježnika u dogovoreno vrijeme i on će proći kroz pisanje (akt o prihvaćanju nasljedstva) uz veliku stopu čvorova, a zatim zamolite korisnike da potpišu na dnu.

Ova Escritura sadržavat će popis španjolske imovine (imovine, bankovne račune, dionice, granice, automobile, itd.), a također će navesti nasljednike koji, prema zakonu primjene (španjolski ili britanski), imaju prava nad španjolskim imovine, te postotak nad tim stavkama (ili pojedinačnim stavkama dobivenim od svakog nasljednika).

Što se tiče nekretnina, nakon potpisivanja vlasničkog lista, nekretnine trebaju biti registriran u odgovarajuću zemljišnu knjigu, ažuriranje zemljišnoknjižne evidencije s imenima novog nasljednika, te tada treba platiti relevantne poreze na nasljedstvo.

panski porez na nasljedstvo zahtijeva stručni pravni savjet za svoju situaciju. Budući da španjolske vlasti neće osloboditi imanje dok se ne plati španjolski porez na nasljedstvo, naš je jednostavan savjet da se pobrinete da imate dovoljno životnog pokrića da pokrijete ne samo hipoteku, već i procijenjeni španjolski porez na nasljedstvo.

Koju god odredbu navedete u svojoj oporuci, španjolski porez na nasljedstvo plaća se na bilo koju nekretninu koja se nalazi u Španjolskoj, bez obzira jesu li vlasnici rezidenti ili ne, i nema izuzetaka (osim ako je nekretnina u vlasništvu tvrtke).

Španjolski porez na nasljedstvo naplaćuje se od primatelja, a ne na imovinu. Nerezidenti moraju španjolskim poreznim tijelima dokazati svoje bogatstvo širom svijeta i platiti odgovarajuću stopu poreza.

Španjolski porez na nasljedstvo reguliran je Ley del Impuesto sobre Sucesiones y 1988. donacije (Zakon o porezu na nasljedstvo). To predviđa da nerezidenti koji posjeduju imovinu ili prava u Španjolskoj, bilo koje prirode, automatski podliježu španjolskom porezu na nasljedstvo. Također stvara neka važna izuzeća koja smanjuju porez za manja nasljedstva i “koeficijente množenja” koji ga povećavaju za veća nasljedstva, te za nasljedstva koja su primili nerođaci ili bogati nasljednici. To ga čini vrlo složenom temom, jer porez ne ovisi samo o vrijednosti nekretnine, već i o bogatstvu primatelja.

 Španjolski porez na nasljedstvo za rezidente Španjolske i za nerezidente:

Krajem 2014. na snagu je stupio novi zakon koji drastično mijenja porez na nasljedstvo u Španjolskoj.

  PRIJE 2015

Tijekom godina, nerezidenti EU-a u Španjolskoj nisu bili tretirani na isti način kao španjolski rezidenti za porez na nasljedstvo. Ovaj tretman se sada smatra diskriminacijom od strane Europskih visokih sudova i, posljedično, prisiljava Španjolsku da promijeni normativu o porezu na nasljeđe, kako bi se nerezidentima EU-a omogućilo da dobiju iste beneficije i smanjenje poreza kao i rezidenti Španjolske.

U rujnu 2014. odlukom Europskog visokog suda potvrđeno je diskriminatorno postupanje španjolskih regionalnih vlada prema poreznim zakonima prema nešpanjolskim rezidentima. Prije ove odluke, španjolski rezidenti mogu imati pristup određenim beneficijama i poreznim olakšicama na nasljeđe, koje nude različite regije u Španjolskoj. Nerezidenti se nisu smatrali korisnicima ovih smanjenja, pa su, posljedično, plaćali više poreza od španjolskih rezidenata.

  NAKON 2015 

Neposredno NAKON 2015. godine na snagu je stupila nova uredba španjolske vlade.

   Glavne posljedice su:

  Državljani EU koji nisu rezidenti u Španjolskoj tretirat će se kao "rezidenti" prema smanjenju poreza na nasljedstvo. Dakle, nerezidenti imaju ista prava kao i rezidenti na olakšice i poreze.

  Postoji postupak za povrat preoporezovane uplate svih onih obveznika koji su bili oporezivani prethodnim sustavom.

Kliknite ovdje da biste saznali više o tome kako zatražiti povrat poreza od poreza na nasljedstvo.

 KAKO IZRAČUNATI ŠPANJOLSKI POREZ NA NASLJEĐE

U Španjolskoj je porez na nasljedstvo stopa od 7.65 do 34% od porezne osnovice i to je izvršno na cijelom španjolskom teritoriju. Međutim, porezna osnovica poreza može se smanjiti sljedećim umanjenjima:

– Potomci do 21 godine: od 15,956.87 € do 47,858,59 eura, ovisno o dobi.

– Potomci ili posvojenici stariji od 21 godine, preživjeli supružnici i potomci: 15,986.87 €.

– Ostali članovi obitelji: 7,993.46 €

Ova smanjenja su minimum smanjenja koja se mogu primijeniti u slučaju nasljeđivanja. No, svaka regija može poboljšati i povećati (ne smanjiti) smanjenja postavljena općim načinom.

Dakle, nabrojimo nekoliko poreznih smanjenja iz različitih regija:

A) REGIJA VALENCIJA

SMANJENJE POREZNE Osnovice i POREZNE STOPE za ASCENDANTS, POTOMKE i PREŽIVJELE BRAČNOG DRUGAČA

– Potomci, odnosno usvojenici mlađi od 21 godine: 100.000 – 156.000 EUR, a zatim smanjenje od 75% na poreznu stopu

– Potomci, odnosno posvojenici stariji od 21 godine, nadživjeli supružnici i potomci: 100.000 EUR, a zatim smanjenje od 50% na poreznu stopu.

– U SLUČAJU STALNOG BORAVAKA: SNIŽENJE 95 %

U slučaju da je naslijeđena imovina bila prebivalište pokojnika, doći će do smanjenja porezne osnovice od 95 %, s najviše 150.000 EUR, pod sljedećim uvjetima:

Samo kada su nasljednici potomci, potomci, preživjeli bračni drug ili rođaci stariji od 65 godina (koji žive s obitelji najmanje 2 godine prije smrti).

Nekretnina se mora koristiti kao prebivalište nasljednika TIJEKOM NAJMANJE 5 GODINA.

B) MURCIJA REGIJA

Postoje određena smanjenja osnovice poreza kada nasljednici dobiju prebivalište.

I postoji smanjenje porezne stope od 99% za potomke mlađe od 21 godine, te 60% za potomke starije od 21 godine i preživjele supružnike.

Dakle, za regiju Murcia, nakon što ste stariji od 21 godine, posjedujete nekretninu u Murciji i boravite u Španjolskoj, platit ćete isto kao i za nerezidente!.

C) ANDALUZIJA REGIJA

SMANJENJE POREZNE Osnovice:

• Prebivalište. Smanjenje porezne osnovice za 99,99% na vrijednost stalnog boravka.
• Za preživjelog supružnika, potomke i potomke, svaki nasljednik će dobiti smanjenje od 175.000 EUR od nasljedne osnove.

Španjolski zakon propisuje pravila o nasljeđivanju (poznata kao Zakon o obveznim nasljednicima ili “Prisilna pravila nasljeđivanja” – Ley de Herederos Forzosos).

Sljedeće objašnjenje temelji se na zakonu na snazi ​​iz 1999. godine i dato je samo za ilustraciju. Zakon se od tada možda promijenio i stoga se ne biste trebali oslanjati na njegovu točnost (molimo pogledajte odricanje od odgovornosti u pravnoj obavijesti na stranici). Ako ste zabrinuti za pitanja nasljedstva, morate potražiti specijalizirani pravni savjet.

Zakonom je propisano da supružnik drži polovicu imovine stečene tijekom braka, pa ako je imovina u zajedničkom vlasništvu, samo polovica ulazi u ostavinu. Zakon zatim predviđa da, u postupanju s imovinom u ostavini:

(1) supružnik ima pravo na životni udjel (usufructo vitalicio) u jednoj trećini, ali vlasništvo nad tom trećinom mora biti voljno nadživjeloj djeci – ostavitelj (osoba koja daje oporuku) može birati kako će se podijeliti, a djeca ne nasljeđujte potpuno dok bračni drug ne umre;

(2) potpuno vlasništvo nad još jednom trećinom mora pripasti preživjeloj djeci u jednakim udjelima; i

(3) preostala jedna trećina može se slobodno raspolagati.

(4) ako nema djece, preživjeli roditelji imaju pravo na jednu trećinu ako postoji nadživjeli bračni drug, a polovinu ako nema.

Dakle, za bračni par s djecom, ako pretpostavimo da bi jedan supružnik vjerojatno želio što više voljeti svom partneru, najbolja bi ostvariva situacija bila:

(1) supružnik bi zadržao svojih 50%;

(2) tada bi mogli naslijediti jednu trećinu druge polovice pod slobodnim raspolaganjem;

(3) imali bi doživotni zakup u drugoj trećini druge polovice.

To znači da vlasništvo samo jedne trećine jedne polovice (tj. jedne šestine ili 16.6% ukupnoga) zapravo treba preći izravno na djecu. Dakle, ako ovo odgovara vašim namjerama, nemate problema i možete napraviti španjolsku oporuku u skladu sa Zakonom o obveznim nasljednicima. Druge klauzule mogu se upisati u španjolsku oporuku kako bi se dodatno olakšao položaj supružnika.

  VAŽNO: OBAVEZNO DOVRŠITI NASLJEDNI PROCES PRIJE 6 MJESECI OD DATUMA SMRT. U protivnom, MOGU SE KAZNE ŠPANJOLSKI POREZNI UREDI.