Turistička dozvola u Španjolskoj. Registracija, porezi i zahtjevi

Na španjolskom tržištu iznajmljivanja nekretnina u REGIONI VALENCIA (“Comunidad Valenciana”) postoji velika zbrka oko točnih zahtjeva, obveza i procesa za razvoj djelatnosti iznajmljivanja u regiji Valencia. Nakon što smo primili desetke zahtjeva za informacijama u vezi s tim, odlučili smo elaborirati ovo izvješće kako bismo razjasnili najčešća pitanja koja traže naši klijenti i kontakti.

To je nekretnina za koju postoje sljedeći uvjeti:

– Kada postoji naknada za korištenje.

– Kada je stan odmah dostupan.

– Kada je “namjena” ili “sudbina” stana “turistička”

– Kad se radi “redovno”. Redovno znači da ste u ONE od sljedećih slučajeva

– Kada najamninom upravljaju veliki turistički operateri/tvrtke

– Kada nekretninu objavite na turističkim kanalima (internet, novine, itd.).

– Kada čak i niste “tvrtka”, obavljate neke od ovih usluga: održavanje i popravak nekretnina, posluga u sobu, čišćenje stana, toaleta itd., pranje privatne odjeće ili opreme apartmana (plahte, ručnici itd.), čuvanje prtljage, itd.

Dakle, kada iznajmljujete svoju nekretninu za "stambene" svrhe, sa srednje dugoročnim obiteljima ili pojedincima koji je iznajmljuju za “život”, a ne za “turizam”, onda je vaša nekretnina izvan ove uredbe o “turističkoj imovini”. “Stambeni najam” će biti reguliran općim zakonom o najmu (ili “Ley de Arrendamientos Urbanos”). Dakle, nećete morati slijediti ove formalne zahtjeve registracije, ali, kao što je objašnjeno u nastavku, morat ćete prijaviti svoje prihode od najma za španjolske poreze.

2.- Koje su formalnosti za razvoj aktivnosti turističkog najma u regiji Valencije? 

Upis u registar Holiday Rental Valencian (HRVR).

- Ako iznajmljujete samo jednu do 4 nekretnine, tada se morate registrirati kao a “posebno”.

- Ako iznajmite više od 4 nekretnine, tada se morate registrirati kao “društvo" or “poslovni trgovac".

No, čak i u slučaju da svoju nekretninu ne upišete u registar iz Valencije, vaša nekretnina mora ispunjavati zakonske standarde kvalitete i opreme kao u sljedećem odjeljku.

Certifikat urbane kompatibilnosti

Od stupanja na snagu Zakona 15/2018 7. lipnja, za dobivanje turističke dozvole potrebno je izvješće gradske vijećnice tog područja. Ovo izvješće se zove: “Certificado de Compatibilidad Urbanística”. Ovaj dokument izdaje Gradska vijećnica i potvrđuje da nekretnina ispunjava uvjete iz zakona o gradnji za razvoj turističke djelatnosti.

Pravni standardi kvalitete i opreme

Svaka nekretnina, registrirana ili neuknjižena, koja se nudi na tržištu kao najam u turističke svrhe, mora ispunjavati zahtjeve utvrđene zakonom za bilo koju od razmatranih klasifikacija: “Standard”, “Primary” ili “Superior”. Kako bi se uknjižilo vlasništvo, ono može ispuniti minimalne zahtjeve “Standard”.

Korištenje električnih romobila ističe aneks zakona detaljno opisuje zahtjeve svake od ovih klasifikacija, u terminima.

Osim zakonom utvrđenih zahtjeva, klijentima će biti ponuđene nekretnine u savršenim uvjetima stanovanja, konzervacije, čistoće, a sve komunalije i usluge spremne za prvi dan korištenja.

Vlasnici ne mogu zahtijevati od klijenata više od 250 EUR po depozitu/obveznici/jamčenju, osim ako se kupci izričito slažu s višim iznosom.

Potrebna stambena dozvola / potvrda o stanovanju

Nekretnina mora imati certifikat o stanovanju (“Licencia de ocupación” ili “Cédula de Habitabilidad”), te mora biti opremljena svom bijelom tehnikom i opremom za korištenje u savršenim uvjetima i savršenoj higijeni.

Kuće u rustikalnom zemljištu zahtijevaju promjenu klasifikacije zemljišta 

Ako se nekretnina nalazi u rustikalnom zemljištu, tada se mora promijeniti klasifikacija zemljišta kako bi se omogućila ova upotreba. Ovo je vrlo kompliciran proces nazvan “Declaración de Interés Comunitario”, gdje Gradska vijećnica, uz slušanje regionalne vlade, prihvaća promjenu namjene na zemljištu.

3.- Ostale formalne obveze

Uz eventualne formalne i porezne obveze koje nalaže zakon, posebno Vam preporučamo sljedeće:

1. Certifikat arhitekta: Vrlo je važno dobiti savjet stručnjaka kako bi se potvrdilo ispunjava li nekretnina zahtjeve prema zakonu. Dakle, bit će potrebno i arhitekta posjetiti nekretninu i ovjeriti je li nekretnina spremna za najam te pripremiti PLAN ZA HITNE SITUACIJE.
2. Energetski certifikat: Nedavni španjolski normativi prisiljavaju stanodavce da dobiju certifikat energetske učinkovitosti za iznajmljivanje nekretnina. Dakle, ovaj certifikat se mora dobiti prije nego što se nekretnina ponudi na tržištu za iznajmljivanje. Kliknite ovdje za više informacija o zahtjevima certifikata energetske učinkovitosti.
3. Osiguranje kuće: Kao iznajmljivač, posebno vam preporučujemo da ugovorite osiguranje za pokrivanje kontejnera, sadržaja i građanske odgovornosti. Kliknite ovdje da biste saznali više o osiguranju prilikom najma.

Ako ste već ugovorili osiguranje za svoju nekretninu, a onda ste je odlučili iznajmiti, onda je to vrlo važno OBAVIJESTITE osiguravajuće društvo o ovoj činjenici. U protivnom će biti velike mogućnosti da osiguravajuće društvo ne pokriva štete nastale neprijavljenim aktivnostima.

4.- Proces registracije

a) Format

Morate ispuniti službeni obrazac. Kliknite ovdje da biste je dobili. Molimo, imajte na umu da je ovaj obrazac "declaración responsable" (ili "deklaracija odgovornosti") gdje izjavljujete i POTVRĐUJETE na vlastitu odgovornost da su uključeni detalji i informacije TOČNI, budući da ste izravno odgovorni za uključeni sadržaj.

Dakle, ako sadržani podaci nisu točni (na primjer, izjavljujete da je minimalna veličina spavaćih soba 8 m2, kada su realno manje), možete biti odgovorni za lažno svjedočenje, prijevaru itd.

Stoga, ako niste 100% sigurni da vaša nekretnina zahtijeva SVE uvjete da bi došla do “Standard” ili da biste vidjeli je li vaša nekretnina možda “Premium”, onda ugovorite usluge arhitekta za izradu ankete te provjeriti i potvrditi da vaša nekretnina ispunjava ove uvjete.

b) Registracija

Nakon što je format popunjen, morate ga predstaviti u jednom od ureda vlade Valencije u Alicanteu, Valenciji ili Castellónu:

Primit ćete dokument koji potvrđuje da je registracija dovršena. Dobivši registracijski broj, morate ga registrirati u SVIM reklamama, formatima, ugovorima itd. koji proizlaze iz vaše aktivnosti.

5.- Novčane kazne

Nudenje usluga bez obvezne registracije može imati sljedeće posljedice:

• Kazne do 90.000 eura
• Obustava djelatnosti na toj nekretnini do 3 godine
• Obustava djelatnosti vlasniku do 3 godine

6.- Uobičajena pitanja

DA. Vaš matični broj mora biti prikazan u svim vrstama informacija, reklama, oglašivača, itd. Registracijski broj dodijeljen svakom stanu.

Mogu li iznajmiti svoju nekretninu samo za sobe?

NE. Nekretnina se mora iznajmiti u cijelosti i vlasnik na njoj ne može živjeti.

Mogu li iznajmiti nekretninu kao standardni KRATKOROČNI najam?

DA. No, na taj način morate poništiti registraciju u Turističkom registru, jer zakon ne dopušta oglašavanje “standardnih najamnina” u turističkim kanalima. Kada se odlučite za najam nekretnine, postoje dva načina:

• Upis u standardni najam. To znači najam u kratkoročnom ili dugoročnom razdoblju, a podložan je ugovoru o najmu i korištenju u turističke svrhe. Na taj način kuća ne može biti objavljena u turističkim kanalima (kao npr. AirBNB).
• Registracija za turističku upotrebu. U ovom slučaju, Nekretnina se može oglašavati na turističkim kanalima.

Moram li čuvati knjigu unosa za goste?

DA. Morate voditi knjigu u kojoj su evidentirani svi kupci, u formatu koji morate dobiti u lokalnoj policijskoj postaji ili Guardia Civil iz mjesta gdje se nekretnina nalazi.

3.- Turistički najam u Andaluziji (Málaga, Granada, Almería, Sevilla, Cadiz)

Što je "aktivnost turističkog najma u Andaluziji"?

Ovo je djelatnost u kojoj se kuće i stanovi iznajmljuju i nude za odmor (a ne za stalni boravak) putem online platformi kao što su Airbnb, Homeaway, Booking itd.

Za obavljanje djelatnosti turističkog najma potrebno je uzeti u obzir nekoliko čimbenika i minimalnih zahtjeva kao što su:

• Izravna ventilacija izvan svake vanjske prostorije (ili na terase) i vrsta sustava za zamračivanje prozora.
• Budite dovoljno namješteni i opremljeni svim potrebnim uređajima za trenutnu upotrebu.
• Toplinsko kondicioniranje pomoću fiksnih elemenata u prostorijama i prostorijama kada:
  Mjeseci od svibnja do rujna: Hlađenje
  Mjeseci od listopada do travnja: Grijanje
• Stan mora biti opremljen priborom za prvu pomoć.
• Morate imati dostupne turističke informacije o području, mjestima za odmor od turističkog interesa, uslugama, načinima prijevoza, karti grada i turističkim vodičima.
• Kuća će svim gostima imati na raspolaganju reklamne i reklamne listove.
• Kompletno čišćenje kuće na ulazu i izlazu gostiju.
• Svim korisnicima mora se dati telefonski kontakt broj kako bi korisnici mogli riješiti sve nedoumice ili incidente koji se pojave.
• Priručnici i upute za svaki uređaj.

Naposljetku, svi korisnici moraju imati informacije o internim pravilima o korištenju objekata, jedinica i opreme u kući, kao i o dopuštenju kućnih ljubimaca u kući, ograničenjima za pušače kao i prostorima ograničene uporabe, te POSTUPCI PLANA ZA HITNE SLUČAJEVE I DOKUMENTACIJA ZA LICENCU.

3.- Potvrda o stanovanju je potrebna u regiji Andaluzija za turistički najam

Kako bi se osiguralo da se kuća može koristiti u turističke svrhe, ista mora imati uporabna dozvola za turističke svrhe prema Uredbi 28 / 22. BOJA broj 28 od 11.

Za dobivanje “uporabne dozvole u turističke svrhe” postoje dva načina:

1.- Kuće s “Potvrdom o stanovanju” , dobiven prije 1988.

U tim slučajevima, ista "Potvrda o stanovanju" vrijedi za dobivanje "Turističke dozvole".

2.- Kuće bez Uvjerenja o stanovanju izgrađeno “nakon 1988.

U tim slučajevima uporabnu dozvolu u turističke svrhe potrebno je zatražiti u Općem registru Odsjeka za planiranje pri Gradskoj vijećnici. Potrebna dokumentacija:

1. Obrazac zahtjeva: 1 kopija i 1 izvornik s katastarskom referencom
2. Fotokopija DNI, NIE ili CIF.
3. Dokaz o ponovnom zastupanju ako se radi o pravnoj osobi.
4. Dokaz o uplati odgovarajuće naknade.

U tom slučaju bit će potrebna i predočenje tehničke dokumentacije, a to je:

• Potvrda, opisna i grafička, izrađena i potpisana od strane stručnog tehničara, koja mora sadržavati:
  • Datum završetka radova
  • Opis stanja zgrade i njenih objekata.
  • Katastarska i registarska identifikacija nekretnine.
  • Obrazac izjave odgovornog tehničara ili drugi dokument koji izdaje službeno učilište, prema modelu 14 dokumenta urbanističke uprave vijećnice.

Nakon što se dobije uporabna dozvola za turističko iznajmljivanje u Andaluziji, Obavezna je registracija u turističkom registru Andaluzije, kako biste mogli obavljati pružanje usluge stambenog smještaja za turistički najam, uz sve to morate podnijeti dokument pod nazivom “Declaración Responsable” Regionalnoj vladi nadležnoj za turizam, sadržaj ovog dokumenta će biti:

• Podaci koji odgovaraju identifikaciji kuće:
• Katastarska referenca
• Kapacitet na temelju upotrebne dozvole
• Podaci o vlasniku i adresa za obavijesti.
• Identifikacija osobe koja će obavljati djelatnost i zvanje koje to omogućuje

3.- Porezni zahtjevi i obveze na najamninu dobivenu od djelatnosti turističkog iznajmljivanja u Španjolskoj

a) Porezna prijava na dohodak od turističkog najma

Kada posjedujete nekretninu, a ne koristite je kao stalno prebivalište, SVAKE GODINE, morate podnijeti poreznu prijavu na svoju nekretninu, i to, čak i ako je nekretnina iznajmljena ili neiznajmljena. I to se radi putem an GODIŠNJA POREZNA PRIJAVA.

I, kada iznajmljujete nekretninu, a primate "prihod", onda, morate prijaviti u istom trenutku kada primite prihod, u TROMJESEČNA DEKLARACIJA.

Kada iznajmite nekretninu, dobivate “dohodak” koji je predmet španjolskog “poreza na dohodak” u Španjolskoj, koji se razlikuje ovisno o tome jeste li “španjolski porezni rezident” ili “španjolski nerezident”.

Ako ste rezident, tada je porez porez na dohodak rezidenta (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas”), a ako niste rezident, porez je porez na dohodak nerezidenta (IRPFNR-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes).

Ako ste “španjolski porezni rezident”, tada morate prijaviti svoje prihode od najma u našoj GODIŠnjoj POREZNOJ deklaraciji (model 100).

Ali, ako ste ne-španjolski porezni rezident, tada svoje prihode morate prijaviti u porezu na dohodak nerezidenta (model 210) na sljedeći način:

– KVARTALNO:  Kada iznajmljujete svoju nekretninu, prijavu tih prihoda imate u istom tromjesečju godine u kojoj su ostvareni. Dakle, ovdje u ovom postu smo razmotrili slučaj u kojem je najam u “turističke” svrhe, ali, također, možete iznajmiti za “stambene” svrhe. U oba slučaja morate deklarirati prihode u odgovarajućem tromjesečju.

 “Stambeni najam”: znači, kada iznajmljujete u “stambene” svrhe, a srednje dugotrajno ga iznajmljuju obitelji ili pojedinci za “život”, a ne za “turizam”.

– GODIŠNJE: Kao rezident, ili kao nerezident, morate napraviti godišnju poreznu deklaraciju (IRPF /IRPFNR). Dakle, za razdoblja u godini kada ne iznajmljujete nekretninu, kao nerezident, morate platiti porez, koji se prijavljuje krajem sljedeće godine.

 Primjer:

Vi ste nerezident i dobivate najam za turističku nekretninu u veljači 2022.

1.- Tromjesečna izjava: Taj prihod morate prijaviti u istom tromjesečju. Predstavljanje ovih izjava mora se obaviti prije 20 dana nakon završetka tromjesečja. U slučaju primjera, prihodi od zakupnine za tromjesečje siječanj-ožujak, trebaju se prijaviti u poreznim prijavama koje treba podnijeti prije 20.^th travnja 2022.

Ostatak 2015. godine nema daljnje najamnine na nekretnini.

2.- Godišnja izjava: Zatim, prije kraja sljedeće 2016. godine, morate predočiti poreznu prijavu, te platiti vrijeme dok nekretnina nije iznajmljena.

Dakle, napominjemo da, prilikom iznajmljivanja nekretnine u turističke svrhe, uz PRAVNU obvezu prijave svoje nekretnine, imate POREZNU OBVEZU KVARTALNO, a potom, GODIŠNJE, iskazati prihode za ostatak godine.

b) Moram li platiti PDV na turistički najam? 

Na tržištu postoji velika zbrka oko ovog pitanja. Naime, prihodi od najma ne podliježu PDV-u.

Dakle, ako svoju nekretninu koristite u obje, stambene ili turističke svrhe, NE MORATE IZDATI RAČUN i transakciju NE OPOREZUJE se PDV-om.

Ali, to je samo u slučaju da su prihodi koje primate SAMO ZA NAJAM. Ali, kada nudite druge usluge slične hotelskim, kao što su:

• Restoran, hrana, doručak
• Čišćenje unutar stana
• Pranje ručnika, posteljine itd.

U tim slučajevima morate IZDATI RAČUN i naplatiti PDV na tvojoj službi.

Zahtjevi će biti:

• Izradite fakturu svakom svom gostu
• Zaračunati PDV (10%)
• Tromjesečno prijaviti PDV
• Prijavite PDV godišnje
• Registrirati se kao poduzetnik u Poreznoj upravi
• Tromjesečno prijaviti porez na dohodak
• Godišnje prijaviti porez na dohodak

c) Koliko poreza platiti na prihod od turističkog najma?

Razjasnivši gore navedeno, sada ćemo razmotriti kako isplatiti prihode ostvarene putem kuće za odmor.

Na neto iznose primljene od stanarine, u slučaju da imate prebivalište u nekoj od zemalja EU+Island+Norveška,  možete smanjiti:

• Proporcionalna kamata (ne glavnica) hipoteke (ili bilo koje druge vrste kredita korištenog za kupnju nekretnine) plaćena za stjecanje imovine.
• Proporcionalni komunalni porez, odvoz smeća, osiguranje kuće, komunalne naknade itd.
• Proporcionalna reforma, održavanje, namještaj, oprema, voda, struja, internet itd.
•  Marketing, promidžba, odvjetnici itd.
• Amortizacija imovine, namještaja i kućanskih aparata

VAŽNA NAPOMENA: U slučaju da imate prebivalište u zemlji izvan EU (SAD, UK, Kanada, Meksiko, Rusija itd.), zatim, ne možete odbiti gornji ex olovke iz porezne osnovice.

Dakle, najvažnije razlike u ŠPANJOLSKOM POREZU NA DOHODAK ZA NERESIDENTE su sljedeće:

• Stanovnici EU+Norveška+Island:
  1. Osnovica poreza može se umanjiti od gore navedenih troškova
  2. Porezna stopa: 19 %
• Nerezidenti EU
  1. Osnovica poreza NE MOŽE se smanjiti ni za jednu stavku. Dakle, iznos dohotka dobiven najamninom će se u cijelosti oporezovati.
  2. Porezna stopa 24 %

 Primjer:  

“A” ima kuću na Costa Blanci, koja se ne koristi kao stalni dom, te je odlučuje iznajmiti je putem Airbnba ili bilo koje druge slične platforme.

• Prijavu dobivene najamnine: Kuća je procijenjena na 150.000 EUR, a ukupno dobiveni najam je 6.000 EUR za 4 mjeseca, svibanj, lipanj, srpanj, kolovoz 2022. godine.

1. Vijećni porez. Godišnja je 500 EUR. Dakle, 500/12*4 = 166,6 EUR. Ovo je proporcionalni iznos komunalne takse tijekom razdoblja od 4 mjeseca u kojem je kuća iznajmljena.
2. Hipotekarne kamate: “A” je te godine platio 1.200 EUR hipotekarne kamate, dakle, 400 EUR odgovara razdoblju najma.
3. Komunalne naknade: Godišnje iznose 600 EUR, dakle, 200 EUR odgovara razdoblju najma.
4. Odvoz smeća: 150/god. Dakle, 50 EUR odgovara roku najma.
5. Osiguranje kuće: 350/god. Dakle, 33,1 EUR odgovara roku najma.
6. Plaćanje marketinške naknade: 300 EUR
7. Voda, struja, plin, internet: 450 EUR odgovara roku najma.

UKUPNI TROŠKOVI: 1.599,7 EUR. To će biti ukupan iznos koji "A" može odbiti od primljenih prihoda. Tako:

6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

Plaća se iznos od 4.400,3 EUR 836,057 EUR poreza, prema donjoj skali:

I.- Porezna stopa 2023. –  Prihodi dobiveni iznajmljivanjem nekretnina od NEFiskalni rezidenti :

• 19% za državljane EU + Island + Norveška: Od osnovice poreza, ovi državljani mogu odbiti od sljedećih pojmova: -struja, voda, struja. Vijećni porez (IBI), zajednica vlasnika, troškovi reformi, održavanje i popravak imovine, hipotekarne kamate i amortizacija.
• 24% za državljane koji nisu iz EU (SAD, UK, Kanada, Meksiko, itd.): Od porezne osnovice ovi državljani NE MOGU ODBITI NIJEDAN od navedenih troškova, pa se osnovica poreza u cijelosti oporezuje sa 24%.

II.- Porezna stopa na najam za španjolske porezne rezidente

I ova je porezna prijava trebala biti učinjena u 2 prijave, sačinjene u odgovarajućem tromjesečju 2021. godine. Na ovaj način:

– Najamnina dobivena u svibnju i lipnju trebala je biti deklarirana u tromjesečnoj izjavi koja je sačinjena prije 20.^th srpnja 2022.

– Najamnina dobivena u srpnju i kolovozu trebala je biti iskazana u tromjesečnoj izjavi koja je dana prije 20.^th listopada 2022.

• Izjava ostatka godine: Kako kuća nije stalni dom, onda "A" mora prijaviti i platiti ostatak godine kuća je prazna. Dakle, ovo se plaća:

– U godišnjoj prijavi poreza na dohodak. Ako je "A" bio rezident Španjolske, prije kraja lipnja 2022., a ako je "A" bio nerezident, prije 31.12.2022.

Imputirani porez – Porez za vrijeme kada nekretnina nije iznajmljena

ŠTO SE DOGAĐA S NEKRETNINOM ZA RAZDOBLJE KOJA SE NE IZNAJMLJUJE TIJEKOM GODINE?

U slučaju da iznajmljena nekretnina nije vaš STALNI DOM, tada morate platiti porez za vrijeme neiznajmljivanja. Ovaj porez je prosjek od 0,4-0,5 % računato od katastarske vrijednosti, a proglašava se prije kraja SLJEDEĆE godine.

U slučaju primjera, ovaj porez za "praznu" nekretninu tijekom 2022. godine trebao bi biti prikazan prije kraja 2023.

4.- Turistički najam kao djelatnost

Turistički najam za NErezidente – PDV ili BEZ?

Porezne implikacije na turiste koji iznajmljuju nekretninu u Španjolskoj od strane NEREZIDENTA u Španjolskoj.

Čisto, najam nekretnine ne podliježe PDV-u. Ovo oslobođenje od plaćanja PDV-a uključuje bilo koju vrstu najamnine:

• Kratkoročni najam / Turistički najam
• Srednjoročni najam
• Dugoročni najam

Razlog tome je što španjolski sustav smatra da postoji nije "poslovna" ili "komercijalna aktivnost" prilikom iznajmljivanja nekretnine (čak iu smislu turističkog najma)

No, kada kažemo da se „turistički najam“ ne oporezuje PDV-om, moramo imati u vidu sljedeće situacije:

• Slučaj 1.- Nestalna poslovna jedinica. Nema poslovne aktivnosti

Vlasnik jednostavno iznajmljuje nekretninu gostima koristeći vlastite marketinške alate ili koristeći druge vanjske online platforme kao što su AirBNB, Homeaway itd.

Kontakt s gostima ostvaruje direktno vlasnik (ključevi, prijem gostiju, hitna pomoć, održavanje itd.). Online platforma bavi se samo marketinškom stranom i javnošću najma, rezervacijom, a također upravlja plaćanjem i naplatom najma.

Također, vlasnik nekretninu iznajmljuje bez “poslovnog” interesa, u pojedinim razdobljima u godini, rezervirajući sebi određeno vrijeme godišnje za privatno korištenje.

Vlasnik može ugovoriti lokalne profesionalne usluge čišćenja, vrtlarstva, održavanja itd., ali u “isključivoj” djelatnosti za najam, a ne kao zaposlenici.

U tim će slučajevima najamnina ne podliježu PDV-u.

• Slučaj 2.- Stalna poslovna jedinica – Nema poslovne aktivnosti

Isti nerezidentni vlasnik, zajedno s najamninom, nudi čišćenje sobe, pranje odjeće, pa čak i hranu/piće.

U tim slučajevima, PDV bi bio u primjeni kada vlasnik pruža "hotelske usluge" gostima. U tim slučajevima, PDV u primjeni bit će 10 %, a vlasnik će morati izdati zasebne račune gostima za te usluge.

No, koje se smatraju "Hotelskim uslugama"?. Ovdje moramo razlikovati:

• Čišćenje i ostale usluge koje se nude samo PRIJE prijave i NAKON odjave. Ove usluge neće se smatrati "Hotelskim uslugama", budući da se pružaju za održavanje objekta u odgovarajućim uvjetima korištenja za goste.
• Dnevno čišćenje soba, usluge pranja odjeće i hrane (doručak, večera, itd.): U ovim slučajevima, usluga je klasificirana kao "Hotelska usluga", tako da će se PDV primjenjivati.

• Slučaj 3.- Stalna poslovna jedinica – Poslovna djelatnost

Nerezidentni vlasnik odlučuje ugovoriti jednog ili više zaposlenika u Španjolskoj da budu u kući radi čišćenja, održavanja, korisničke službe i recepcije, držanja ključeva itd.

U ovom slučaju, zbog činjenice da vlasnik zapošljava osobu na neodređeno vrijeme (socijalno osiguranje, ugovor o radu ili ugovor o stalnom profesionalnom poslovanju) kako bi njen rad posebno usmjerio na najam, to će se smatrati "poslovnom djelatnošću", dakle podliježe PDV-u.

Zapravo, iz tog razloga vlasnik će se smatrati kao „poslodavac“, u poslovnoj djelatnosti, a ova će se aktivnost u Španjolskoj smatrati "stalnom poslovnom jedinicom", pa podliježe poreznim i formalnim obvezama kao nerezidentni subjekt sa stalnom poslovnom jedinicom" u Španjolskoj.

• Slučaj 4.- Poslovna aktivnost

Isti nerezidentni vlasnik, čak i ako ne angažira zaposlenika na stalnoj osnovi, odlučuje ugovoriti usluge s „Agentom za iznajmljivanje” ili „Platformom” za ustupanje, ugovor ili podugovaranje najma nekretnine tijekom cijelog ili važnog razdoblja vrijeme tijekom godine, za određenu naknadu, naknadu ili dr.

U ovom slučaju, Agent/Platforma je taj koji se izravno bavi komunikacijom gostiju, prijavom, odjavom, održavanjem itd. Vlasnik nema kontakt s krajnjim korisnicima/gostima od strane agenta, a platforma je ta koja ima isključivi pristup i pravo korištenja/iznajmljivanja nekretnine tijekom ugovorenog razdoblja najma.

Dakle, opet, španjolski sustav će uzeti u obzir da, iako vlasnik nema "poslovnu" strukturu za razvoj najamnine, ima je isti agent/platforma s kojom je ugovorena. Dakle, na kraju, "poslovna" aktivnost je razvijena, tako da će se vlasnik smatrati u poslu, najam će se smatrati poslovnom aktivnošću, a ova aktivnost će se u Španjolskoj smatrati "stalnom poslovnom jedinicom", dakle podvrgnuta porezne i formalne obveze kao nerezidentni subjekt sa stalnom poslovnom jedinicom” u Španjolskoj.

Porezne implikacije

• PDV 21%
• Zadržavanja 19 % 

Dakle, u oba posljednja slučaja sa stalnom poslovnom jedinicom, koje su formalne obveze vlasnika? Slijedeći umjetnost. 164 iz Leya 37/1992, sljedeće:

1. Podnose prijave o početku, izmjeni i prestanku obavljanja djelatnosti za koje je utvrđena njihova oporezivost. Ovo nazivamo “registro Censal” kao pasivni subjekt PDV-a.
2. Zatražiti porezni identifikacijski broj od Uprave te ga priopćiti i akreditirati u utvrđenim slučajevima.
3. Za sve svoje poslove izdaje i isporučuje račune usklađene s propisima.
4. Voditi računovodstvo i evidencije uspostavljene na način utvrđen propisima, ne dovodeći u pitanje odredbe Trgovačkog zakona i drugih računovodstvenih standarda.
5. Povremeno ili na zahtjev Uprave davati podatke vezane uz svoje gospodarsko poslovanje s trećim osobama. Tromjesečni model 303 (PDV) i model 115 (zadržavanja)
6. Podnesite pripadajuće prijave-obračune i unesite iznos obračunatog poreza.
7. Godišnja skraćena izjava.