Kako bismo objasnili različite načine izbjegavanja ili smanjenja španjolskog poreza na nasljedstvo, upotrijebit ćemo primjer:
- A+B, britanski i španjolski stanovnici posjeduju španjolsku nekretninu. Imaju 62 godine. Imaju 2 sina. Sinovi nisu španjolski stanovnici.
– Obojica su napravili “zrcalnu oporuku” (A prepušta sve B-u, i obrnuto), a kada oba umru prepuštaju sve po 50% oba sina.
Nažalost, ne možemo vam dati previše opcija za smanjenje poreza na nasljedstvo Sinovima. No, obratite pozornost na činjenicu da na tržištu postoje određene ponude za izbjegavanje ili smanjenje španjolskog IHT-a. Molim vas, ne vjerujte u sve njih!.
Prije nego što odlučite otići, trebali biste razmotriti sljedeće analizirajući neke od opcija koje neke tvrtke nude na tržištu:
1.- Prenošenje plodouživanja na svoje nasljednike dok ste živi:
To znači da A+B mora prenijeti “golo” vlasništvo nad svojom imovinom na svoje Sinove, dok A+B zadržava korištenje imovine do kraja života.
Problem: A+B moraju platiti javnobilježničku, zemljišnoknjižnu pristojbu i 8-10% poreza na prijenos gole imovine. Uobičajeno, Usufructo može iznositi u prosjeku 30 % ukupne vrijednosti imovine.
Dakle, prema primjeru za 300.000 EUR, A+B bi svojim sinovima mogao proslijediti 210.000 EUR, a onda to platiti sljedeće:
– 10% Porez na prijenos: 210.000 *10% =21.000 EUR
– Javni bilježnik + zemljišna knjiga =1.200 EUR (cca.)
– 3 % kapitalne dobiti (ako A+B nisu bili španjolski fiskalni rezident): 6.300 EUR
– Plusvalía : Ovisno o području i vrsti nekretnine: +- 1.000 EUR.
Zatim, kada A+B umre, sinovi bi dobili preostalih 90.000 eura. Dakle, po 45.000 eura.
– Sin 1 = 40.000- 100.000 EUR (izuzeće u regiji Valencia) = 0 EUR. Dakle, prema IHT skali, Sin 1 ne plaća porez na nasljedstvo.
– Sin 2 = 40.000- 16.000 EUR (izuzeće u regiji Valencia) = 0 EUR. Dakle, prema IHT skali, Sin 1 ne plaća porez na nasljedstvo.
2.- Za stvaranje španjolske tvrtke:
Stvaranje španjolske tvrtke samo kako bi se smanjio španjolski IHT španjolska uprava smatra nezakonitom praksom i tretira je kao “poreznu prijevaru” i “poreznu utaju”.
3.- Za stvaranje off-shore tvrtke ili trusta i prijenos imovine na off-shore tvrtku:
Stvaranje španjolske tvrtke samo kako bi se smanjio španjolski IHT španjolska uprava smatra nezakonitom praksom i tretira je kao “poreznu prijevaru” i “poreznu utaju”.
4.- Za stvaranje britanske tvrtke i prijenos imovine na britansku tvrtku:
Stvaranje španjolske tvrtke samo kako bi se smanjio španjolski IHT španjolska uprava smatra nezakonitom praksom i tretira je kao “poreznu prijevaru” i “poreznu utaju”.
5.- Stvoriti hipoteku na nekretninu kako bi se smanjili troškovi: Osobno ne preporučujemo A+B da gube vrijeme u ovoj opciji, jer:
– Banke neće rado staviti nekretninu pod hipoteku sada (vrijeme krize) kada je dužnik stariji od 50-60 godina.
– Ova hipoteka je rizična pa će uvjeti, provizije i kamate biti viši od uobičajenih.
– Banka vam nikada neće dati puni iznos vrijednosti nekretnine.
– Korištenje hipoteke koje će vaši nasljednici morati u potpunosti otplatiti u trenutku smrti.
VAŽNA NAPOMENA: Dana 14/1172013., smatra SREDIŠNJI URED POREZNE U MADRIDU, da se osnivanje tvrtke samo s ciljem izbjegavanja IHT-a smatra NEZAKONITOM, i PREVAROM, te može stvoriti kaznene i negativne posljedice, za one koje organiziraju ili sudjeluju u takvim strategijama. Očito, to ne utječe na postojeće tvrtke s određenom djelatnošću u poslovanju ili one koje stvaraju s drugom svrhom osim izbjegavanja španjolskih poreza.
Dakle, TLACORP izričito ne preporuča nikome od naših klijenata da stvore tvrtku, bez ikakve druge aktivnosti osim izbjegavanja plaćanja poreza u Španjolskoj.
