銀行口座、不動産、生命保険、株、車など、故人の名義だったすべての資産を特定することが非常に重要です。

スペインでは、スペイン国民が生涯に持つパスポート番号は XNUMX つだけであり、女性は結婚しても姓が変わらないため、これは英国国民にとって最も難しい問題の XNUMX つとなることがあります。 ご存じのとおり、英国ではこれがまったく逆で、資産を特定する際に問題が発生するのは非常に一般的です。 所有者を特定することがさらに困難になる場合。

このため、死後に最初に行うべきステップは、すべての資産、銀行口座、車、株式を見つけ出すことです。

  重要な推奨事項: 遺言書と一緒に、あなたの名前のすべての既存の資産（不動産、銀行口座、株、車、生命保険など）をリストまたはファイルに残し、家族に知らせるようにしてください。相続人による今後の資産の追跡を容易にします。

2012年以前  スペインの法律 外国人が死亡した場合、その相続を規制する法律はその国籍法となると規定した。

したがって、理論的には、この立場は比較的単純です。 英国の相続法は、スペインで財産を所有して亡くなった英国人からの相続を規制するために制定された。 同様に、スイスの法律は、スペインなどに財産を所有して亡くなったスイス人からの相続を規制するよう求められている。

この制度は非常に複雑で、他の制度や相続法との混乱や矛盾を引き起こしていました。 いくつかの例を参照してください。

英国の法律: 英国の相続法では実際に、 不動産 海外の（土地と建物、家財と個人の物品）には、その不動産が所在する国の法律が適用されます。 および相続における処分 動産 (銀行口座、生命保険、自動車、ボート/ヨット、株、債券、その他の投資) は、最終住所地の国の法律に準拠します。

フランスの法律:  継承を確認します 故人が最後の住所または居所を有していた国の法律。

そして、デンマーク、ベルギー、スイス、フィンランド、ドイツ、スウェーデン、ノルウェーなど他の国でも同様です。

しかし、   相続にどの法律が適用されるかを特定することがなぜそれほど重要なのでしょうか?.-

なぜなら、相続に関してスペインの法律と他の国の法律との間には大きな違いがあるからです。 最も重要な違いは、スペイン人は次のような体型をしていることです。 "義務" or 「義務相続人」 (ヘレデロス フォルツォソス）これは、遺言者が遺産全額を自由に処分することができず、いかなる状況であっても遺言を残さなければならないことを意味します。 彼の遺産の 66% は義務的相続人と呼ばれる確定者に与えられます （主に子孫や配偶者）。

この「義務的相続人」制度は、フランス、ベルギー、スイス、ドイツ、ノルウェー、デンマーク、スウェーデン、アイスランド、ノルウェー、ロシアなどの国で一般的であり、遺言者は自分の資産の一定割合を残す義務があります。相続人（通常は生存している配偶者と子供）を決定するため。 しかし、この制度はイギリスやアメリカなど他の国籍とは全く異なります。

このようにして、例えば英国の相続法では資産の自由な処分が認められており、本人の希望に応じて設定された遺産を譲渡することは完全に自由になります。 したがって、遺言者は、自分の望むものを、望む人に遺す完全な自由を持っています。

この制度を利用すると、スペインに財産を持ち、66人の息子を持つイギリス国民が、自分の財産を友人に残すスペイン遺言を作成することができますが、この最後の遺言は、次のような理由で実行できなくなる可能性があります。スペインの法律が適用され、その財産の 33 % は息子たちに譲渡され、残りの XNUMX % だけが遺言者の友人に相続されることになります。

| この制度は、ヨーロッパ国民の相続において大きな混乱と誤解を引き起こしました。

条例 65072012: これらの対立と混乱は、法律が承認されたことでヨーロッパ国民の間ですでに解決されており、英国やデンマークなど一部の国はまだ署名していないものの、スペインでも適用されることになります。

この法律を簡単に言うと、 2 つのオプションがあります:

オプション 1: あなたが選択します: – 故人の相続を規制する法律は遺言者が選択する法律となります。 これは、相続を規制する法律を選択できることを意味します。 そのための完璧な方法は、相続を規制したい法律を遺言書で明示的に確認することです。

したがって、あなたがフランス人、イギリス人、ドイツ人、ノルウェー人などの場合、死後に規制される法律である遺言書または検認書を決めることができます。

オプション 2: 永住国: 相続を規制したい法律に関して、遺言書に何も規定していない場合、この法律があなたが過去 5 年間に居住していた法律となります。

あなたが別の場所に住んでいる場合、または永住地が明確でない場合、その法律はあなたが居住していた国の法律となります。 最強のつながり あなたの人生を通して。

この法律は 2012 年 XNUMX 月に承認されましたが、 17 年 2015 月 XNUMX 日に発効しました。 したがって、その日以降、故人がスペインで遺言を行った場合、または永住権を持っていた場合の相続は、この新しい法律によって規制されます。

次のステップは、ある 遺言書の有無を確認する、スペインの遺言を実行するために。 実際には、それぞれが異なる管轄区域をカバーする XNUMX つ以上の遺言書が存在する可能性があります。 英語の資産を対象とする英語の遺言書と、スペインの資産を対象とするスペイン語の遺言書が存在する場合があります。

A) スペインの意志がある.- その後、相続はその文脈に従って進められ、スペインの遺言の執行に進むことができます。

スペインで有効であり、スペインで遺言を執行するには、スペインの遺言登録所に遺言を登録する必要があります（レジストロ セントラル デ ウルティマ ヴォルンタッド）。 遺言を登録する場合、外国人は第9条に基づき、自国法が遺言による財産の自由処分の原則に準拠していることを示す宣言書に署名する必要がある（つまり、英国では遺言書に基づいて財産を自由に処分できる） ）そして英国にはスペインの義務相続法（Ley de Herederos Forzosos）に相当するものは存在しない。 これは英国にある不動産の場合に当てはまり、その結果、スペインの遺言登録官 (レジストロ セントラル デ ウルティマ ヴォルンタッド）はこれまでのところ、英国国民に対するこの宣言を受け入れています。

この解釈が変わらないとすると、実際には大きな問題が XNUMX つだけあります。 スペインの義務相続法に基づいて恩恵を受けるはずだった人物が (レイ デ エレデロス フォルツォソス) 財産の自由な処分を規定した第 9 条宣言に基づいて英国国民からの遺言書に対してスペインの裁判所に異議を申し立てた場合、スペインの裁判所はまず英国法を検討し、財産の処分を規制するためにスペイン法が適用されていると認定します。したがって、スペインの法律が適用されます。 この場合、スペイン法が適用される場合、義務相続人の規定が適用され、相続財産の 66% が義務相続人に支払われる必要があります。

したがって、異議を申し立てる可能性のある方法でスペインの財産を処分する遺言書を作成する可能性がある場合は、この分野の専門知識を持つ弁護士に相談することが必ず必要です。

B) スペインの意志はありませんが、英国の意志はあります。
英語の遺言書はスペイン語に翻訳する必要があり、多くの場合、故人が最初からスペイン語の遺言書を作成していた場合よりも費用がかかります。

　 検査の許可 も一緒に取得する必要があります。 死亡証明書 そして時々 出生証明書 & 結婚証明書。一見、それほど悪いことではないようですが、スペインでは相続税が死亡日から6か月以内に支払われなかった場合、支払い遅延に対する罰金が課せられることを覚えておく必要があります。スペインで何かが起こる前に検認許可を取得すると、これらすべての文書をまとめて翻訳し、合法化するのと同様に、この期間が大幅に短縮される可能性があります。

C) スペイン語 – 英国の無遺言。意志など全くありません。
スペインの財産の外国人所有者が遺言書を作成せずに死亡した場合、スペインであろうとどこであろうと、居住者であるかどうかにかかわらず、争いはありません。彼の財産はスペインの相続規則に従って処分されます。

一部の地域では、スペインの公証人がリクエストできる まずはイギリスで無遺言を行うこと、そしてスペインで命令を実行します。 これは、最終的な相続人が英国に行き、そこで無遺言を行い、無遺言手続きを完了して、いわゆる「」を取得する必要があることを意味します。管理レター”。 管理状を取得したら、スペインの資産に対して執行するためにスペインに持ち込む必要があります。

他のケースでは、スペインの公証人が英国の無遺言制度を知っている場合、英国で無遺言を作成する必要はなく、場合によっては英国の公証人が提供する LAw 証明書が受け入れられる場合があります。

したがって、英国で無遺言を行うかどうかは、スペインで相続に使用されている公証人の法律の解釈に依存します。

スペインでの遺言の執行: スペインの遺言を執行する方法。

スペインにおける実際の相続の承認は、公証人の面前での正式な証書によって行われます。 受益者（または委任状によるその代理人）は、指定された時間に公証人のところに来て、公証人が手続きをします。 書き込み （相続受諾証書）をかなりの速度で作成し、その下に受益者に署名を求めます。

このEscrituraには、スペインの資産（不動産、銀行口座、株式、境界、車など）の目録が含まれ、また適用法（スペインまたはイギリス）に従ってスペインの資産に対する権利を有する相続人のリストも含まれます。資産、およびそれらの項目（または各相続人から取得した個々の項目）に対する割合。

不動産に関しては、権利証書に署名した後、 登録する 適切な土地登記所で、新しい相続人の名前で土地登記簿の記録を更新し、関連する相続税をその時点で支払う必要があります。

パニッシュ相続税 あなた自身の状況に応じて専門家の法的アドバイスが必要です。 スペインの相続税が支払われるまではスペイン当局から遺産は解放されないため、私たちのシンプルなアドバイスは、住宅ローンだけでなく、推定されるスペインの相続税請求額もカバーできる十分な生命保険を確保しておくことです。

遺言書にどのような規定を設けても、所有者が居住者であるかどうかにかかわらず、スペイン国内にある不動産にはスペイン相続税が課せられます。これには例外はありません（不動産が会社によって所有されている場合を除く）。

スペインの相続税は遺産ではなく受取人に課されます。 非居住者はスペインの税務当局に世界中の富を証明し、適切な税率を支払わなければなりません。

スペインの相続税は、1988 年の Ley del Impuesto sobre Sucesiones y によって統治されています。 寄付 （相続税法） これは、スペインで財産または権利を所有する非居住者は、その性質を問わず、自動的にスペインの相続税の対象となることを規定しています。 また、少額の相続に対して税金を軽減するいくつかの重要な控除と、多額の相続や非親族または裕福な相続人が受け取った相続に対して税金を増加させる「乗算係数」も設けられています。 税金は遺産の価値だけでなく受取人の資産にも依存するため、このことが非常に複雑な問題となります。

 スペイン居住者および非居住者に対するスペインの相続税:

2014 年末に新しい法律が発効し、スペインの相続税が大幅に変わりました。

  2015年以前

長年にわたり、スペインの EU 非居住者は相続税に関してスペイン居住者と同じように扱われませんでした。 現在、この扱いは欧州高等裁判所から差別とみなされ、その結果、EU非居住者がスペイン居住者と同様の恩恵と減税を受けられるようにするために、スペインに対し相続税規範の変更を強いられている。

2014 年 XNUMX 月、欧州高等裁判所の判決により、スペインの地方政府による税法による非スペイン居住者に対する差別的扱いが確認されました。 この決定が下されるまでは、スペインの居住者はスペインのさまざまな地域が提供する相続に関する確定給付金や減税を受けることができる可能性があります。 非居住者はこれらの減税の受益者とみなされず、その結果、スペイン居住者よりも多くの税金を支払うことになった。

  2015の後 

2015 年直後、スペイン政府の新しい規制が施行されました。

   主な影響は次のとおりです。

  EU国民でスペインに居住していない人は「居住者」として扱われる 相続税の軽減措置として。 したがって、非居住者も居住者と同じ減税や税金の権利を持っています。

  返還請求の手続きがあります 以前のシステムで課税されていたすべての支払者からの超過課税の支払い。

相続税の還付請求方法について詳しく知りたい方はこちらをご覧ください。

 スペインの相続税の計算方法

スペインでは、相続税は課税標準から 7.65 ～ 34% の税率で、スペイン全土で課税されます。 ただし、次のような軽減措置により課税標準を軽減することができます。

– 21 歳までの子孫: 年齢に応じて、15,956.87 ユーロから 47,858,59 ユーロ。

– 21歳以上の子孫または養子、生存配偶者および尊属：15,986.87ユーロ。

– その他の家族: 7,993.46 ユーロ

これらの削減は、 最小 相続の際に適用される減額制度です。 ただし、各地域は、全体的な方法で設定された削減額を改善および増加させることができます (削減はできません)。

そこで、さまざまな地域の減税策をいくつか挙げてみましょう。

A) バレンシア地域

尊属、子孫および生存配偶者の課税標準および税率の軽減

– 子孫、または21歳未満の養子：100.000 – 156.000ユーロ、その後、税率の75％が軽減されます

– 子孫、または21歳以上の養子、生存配偶者、および尊属：100.000ユーロ、その後、税率が50％減額されます。

– 永住権の場合：95%減額

相続財産が故人の永住権であった場合、以下の条件に従って、課税標準の 95 % が最大 150.000 ユーロ減額されます。

相続人が65歳以上の卑属、尊属、生存配偶者、または親族（死亡の2年以上前に家族と同居）の場合に限ります。

不動産は、少なくとも 5 年間は相続人の永住地として使用しなければなりません。

B) ムルシア地方

相続人が永住権を取得している場合、課税標準額が一部軽減されます。

また、99歳未満の子孫の場合は21％、60歳以上の子孫および生存配偶者の場合は21％の税率が軽減されます。

したがって、ムルシア地方の場合は、21 歳以上で、ムルシアに不動産を所有し、スペインに居住している場合は、非居住者と同じ料金を支払うことになります。

C) アンダルシア REGION

課税ベースの軽減:

• 永住。 永住権の価値の 99,99% に対する課税標準の軽減。
• 生存配偶者、子孫、尊属の場合、各相続人が受け取る相続ベースから 175.000 ユーロが減額されます。

スペインの法律は相続に関する規則を規定しています（義務相続法または「強制相続規則」- Ley de Herederos Forzosos として知られています）。

以下の説明は 1999 年に施行された法律に基づいており、説明のみを目的としています。 法律はその後変更されている可能性があるため、その正確さに依存しないでください (サイト内の法的通知の免責事項を参照してください)。 相続問題が心配な場合は、専門の法律相談を受ける必要があります。

法律では、配偶者が結婚生活中に取得した全財産の半分を保持することが定められているため、財産が共同所有の場合、遺産に入るのは半分だけです。 そして、法律は、不動産内の財産を扱う際に次のように規定しています。

(1) 配偶者は XNUMX 分の XNUMX の終身持分 (usufructo vitalicio) を取得する権利がありますが、この XNUMX 分の XNUMX の所有権は生き残った子供に遺言する必要があります。遺言者 (遺言を作成する人) はこれをどのように分割するかを選択でき、子供たちは配偶者が亡くなるまで完全に相続しないでください。

(2) 残りの XNUMX 分の XNUMX の完全な所有権は、生き残った子供たちに均等の割合で与えられなければなりません。 そして

(3) 残りの XNUMX 分の XNUMX は自由に処分できます。

(4) 子供がいない場合、生存配偶者がいる場合は生存親は XNUMX 分の XNUMX、生存配偶者がいない場合は XNUMX 分の XNUMX の権利を有します。

したがって、子供がいる夫婦の場合、配偶者の一方がパートナーにできるだけ多くのことをしたいと考えていると仮定すると、達成可能な最良の状況は次のようになります。

(1) 配偶者は自分の 50% を保持します。

(2) その後、自由処分の下で残りの半分の XNUMX 分の XNUMX を相続することができます。

(3) 彼らは残りの半分のさらに XNUMX 分の XNUMX に終身賃貸権を持つことになる。

つまり、所有権は実際には 16.6 分の XNUMX の XNUMX 分の XNUMX (つまり、全体の XNUMX 分の XNUMX、つまり XNUMX%) のみが直接子供に譲渡される必要があるということになります。 したがって、これがあなたの意図に合っているのであれば、問題なく、義務相続法に従ってスペイン語の遺言を作成することができます。 配偶者の立場をさらに支援するために、スペイン語の遺言書に他の条項を書き込むこともできます。

  重要: 死亡日から 6 か月以内に相続手続きを完了する必要があります。 そうしないと、スペイン税務署から罰則が科される可能性があります。