スペインの相続税を回避または軽減するさまざまな方法を説明するために、例を使用します。
– A+B、英国とスペインの居住者はスペインの不動産を所有しています。 彼らは62歳です。 彼らには2人の息子がいます。 息子たちはスペイン在住者ではない。
– 両方とも「鏡の遺言」を作成しており（A はすべてを B に残し、その逆も同様）、両方が死亡した場合は、両方の息子にすべての 50 % を残します。
残念ながら、息子たちの相続税を軽減するための選択肢はあまり多くありません。 ただし、市場にはスペインの IHT を回避または削減するための明確なオファーがあるという事実に注意してください。 それらすべてを信じないでください。
決定する前に、いくつかの企業が市場で提供しているオプションのいくつかを分析することを検討する必要があります。
1.- あなたが生きている間に用益権を相続人に引き渡す：
これは、A+B が財産の「裸の」所有権を息子たちに譲渡しなければならないことを意味しますが、A+B は財産を生涯使用し続ける必要があります。
問題： A+B は、公証人、土地登記手数料、および裸の不動産の 8 ～ 10 % の譲渡税を支払う必要があります。 通常、用益権は不動産の総額の平均 30 % になります。
したがって、300.000 ユーロの例として、A+B は 210.000 ユーロを息子たちに渡し、次のように支払うことができます。
– 10% 譲渡税: 210.000 *10% = 21.000 ユーロ
– 公証人 + 土地登記所 = 1.200 ユーロ (概算)
– 3 % キャピタルゲイン (A+B がスペインの財政居住者でない場合): 6.300 ユーロ
– Plusvalía : 地域と物件の種類によって異なります: +- 1.000 ユーロ。
その後、A+B が亡くなった場合、息子たちは残りの 90.000 ユーロを受け取ることになります。 つまり、それぞれ45.000ユーロです。
– 息子 1 = 40.000 ～ 100.000 ユーロ (バレンシア地域での免除) = 0 ユーロ。 したがって、IHT スケールに従って、息子 1 は相続税を支払いません。
– 息子 2 = 40.000 ～ 16.000 ユーロ (バレンシア地域での免除) = 0 ユーロ。 したがって、IHT スケールに従って、息子 1 は相続税を支払いません。
2.- スペインの会社を設立するには:
スペインの IHT を削減するためだけにスペインの会社を設立することは、スペイン政府によって違法行為とみなされ、「脱税」および「脱税」として扱われます。
3.- オフショア会社または信託を設立し、資産をオフショア会社に譲渡するには:
スペインの IHT を削減するためだけにスペインの会社を設立することは、スペイン政府によって違法行為とみなされ、「脱税」および「脱税」として扱われます。
4.- 英国の会社を設立し、資産を英国の会社に譲渡するには:
スペインの IHT を削減するためだけにスペインの会社を設立することは、スペイン政府によって違法行為とみなされ、「脱税」および「脱税」として扱われます。
5.- 経費を削減するために不動産に抵当権を設定する: 個人的には、A+B がこのオプションで時間を無駄にすることはお勧めしません。理由は次のとおりです。
– 銀行は、債務者が 50 ～ 60 歳を超えている現在（危機の時期）、不動産を抵当に入れることに積極的ではありません。
– この住宅ローンはリスクが高いため、条件、手数料、金利が通常より高くなります。
– 銀行が不動産の価値の全額を渡すことは決してありません。
– 住宅ローンは、死亡時に相続人によって全額返済される必要があります。
重要な注意事項: 14 年 1172013 月 XNUMX 日、マドリッド中央税務局は、IHT を回避する目的だけで会社を設立することは違法および詐欺とみなされ、犯罪的および否定的な結果を生み出す可能性があるとみなしました。この種の戦略を組織したり参加したりするもの。 明らかに、これは、明確な事業活動を行っている既存の企業、または単にスペインの税金を回避すること以外の目的で設立された企業には影響しません。
したがって、TLACORP は、スペインでの税金の支払いを避ける以外の目的で会社を設立することをクライアントに明示的に推奨しません。
