個人または会社を通じてスペインで不動産を取得する最良の方法を検討するとき、最初にしなければならないことは次のとおりです。 企画。
スペインで不動産を取得する場合など、海外への投資に関しては特に、どのような意思決定を行うにも「計画」が常に不可欠です。
という質問を自分自身に問いかけるとき、 個人または企業としてスペインに投資する最善の方法は何ですか?、私たちは私たちのことを考慮する必要があります 意向 、 理解した スペインでの購入プロジェクトを提案する根拠となる動機として。
言い換えれば、 私たちはスペインで何を発展させたいですか？ 私たちはその不動産をどうしたいのでしょうか？ . それは私たちが休暇や休暇を過ごしたい不動産の売却に関するものでしょうか？ 居住地を変えてスペインに住むために不動産を購入することですか？ 投資プロジェクトを計画しているのは、ある不動産に関するものでしょうか? 収益性を探しているのでしょうか? それとも、収益性と休暇の間の関連性を探しているのでしょうか?
スペインで購入する最良の方法についてお客様から質問を受けたとき、私たちは常に明確に答えます。 スペインにあるあなたの不動産をどうしたいですか？
スペインで不動産を取得する意図と動機が何であるかを正確に検出したら、購入プロジェクトを開発して実行するための最適な公式の分析を開始できます。
スペインにおけるさまざまな買収方式の分析
この時点で、スペインでの不動産の取得と購入の決定に関するいくつかの質問を分析します。
1.- 物理的な個人としての取得
「私の意図は、私自身と家族が個人的に使用するために不動産を購入することであり、その不動産で経済活動を展開するつもりはありません。」
この場合、ほとんどの場合、私たちの答えは非常に明確です。私たちは通常、個人使用または家族のために不動産を購入したいクライアントにそうすることをお勧めします。 自然人を通して。 したがって、レジャー目的でスペインで不動産を取得したい人は、80% の場合、自然人を使用することになります。
したがって、買収の理由または意図が個人使用である場合、資金の利用可能性を条件としながらも、ほとんどの場合、答えは自然人の計算式を使用することになると結論付けることができます。 それはすでに独自のもの、または会社としてのものです。
ただし、この時点で、非常に重要な別の質問に遭遇します。 スペインで住宅を購入するために必要な資金はどこにありますか?
つまり、購入者はレジャーや家族の楽しみのために購入したいと考えていますが、その資金はありますか? 資金は会社にありますか？
後者の場合、つまり買収に必要な資金が買収者の会社で見つかった場合、別の選択肢が生じます。 その企業がその資金を自然人に渡す可能性、あるいはその企業がスペインでの購入に優先的に参加し、家族と共有する可能性を検討する。
つまり、次のような式を考えることができます。
- 外国企業の資金で購入する現物の人。 この場合、個人（通常は会社の一般管理者）です。 彼は会社の資金がどのようにして自分に渡されたかをスペインで正当化する必要がある。 通常、この不法侵入は、会社から個人への「融資」契約を通じて、または会社の利益に対する「配当」の分配などとして行われます。このような場合、スペインの制度では、買主に対し、不法侵入を正当化する必要な書類の提示を求めます。資金がどのようにして会社の口座から彼に渡されたのか。
- 外国企業がスペインの不動産を100％購入ただし、その全体または部分的な使用はその管理者に割り当てられます。 この式では、管理者がプロパティを使用する「タイトル」は、たとえば次のタイプの式を使用して確立できます。
- ほとんどの場合、管理者はその家をテナントとして使用する、つまり、賃貸契約に基づいて、自分が楽しむ限り家を借りることになります。
- また場合によっては、会社からマネージャーへの使用の譲渡が、当該マネージャーの専門職報酬の「現物」による報酬となる場合もあります。
- 外資系企業が家の一部を購入たとえば、裸地を所有し、管理者またはその家族が「用益権」を購入します。 このようにして、管理者は不動産を生涯使用し享受する権利を留保し、使用し、楽しみ、さらには賃貸することもできますが、会社はいかなる使用権も所有権も持たずに不動産の「裸の所有権」を保持します。楽しみもアクセスもできません。
ご家族と一緒に会社を購入に使用したい場合は、スペインに設立せずに会社を非居住会社として登録する必要があります。 スペインの外国企業のさまざまな方式を確認するにはここをクリックしてください.
どちらの場合でも、つまり、取得方式が自然人として選択された場合、完全に、またはスペインに恒久的施設を持たない非居住会社と共同で選択された場合、所得税が課税されます。 非居住者個人の所得 (IRPFNR)、仕様は以下に示されています。 非居住者の所得税について詳しく知りたい方はこちら
ただし、物件の取得に必要な資金に達した場合には、会社に依頼することになります。、自然人として行動する所有者に当該資金を譲渡する可能性、または所有者の個人的な使用を可能にする可能性のあるスペインの不動産会社を買収する可能性を研究する必要があります。
いずれの場合においても、前の例のように、自然人または法人としての選挙は、どちらの場合も税金の対象となるため、税務上の大きな変化を意味するものではありません。 自然人の所得税 (IRPF)、 私たちが言うように、これは不動産を所有する自然人だけでなく、スペインに非居住の外国企業にも適用されます。
2.- 混合意図 – レジャー/個人的な楽しみ/収益性 – 物理的な個人?、外国企業の名前で購入?
この場合、買主は私的使用のために不動産を取得したいのですが、 不動産からの利益も得たいと考えている、通常はレンタルを通じて。
多くのクライアントが、スペインの不動産を借りるためにスペインで会社を設立する必要があるのか、それとも物理的/個人としてやってもよいのか、と尋ねます。
これに対して私たちは、家を借りるためにスペインで会社を設立する必要はない、と言わざるを得ません。 これはさまざまな方法で行うことができます。
– 自然人として.- あなたの名前で不動産を購入し、問題なく賃貸することができます。
このレンタル活動は、スペインの税務居住者としてのステータスを考慮して、「居住者」または「非居住者」の様式で、税率 19% の個人所得税の対象となります (スペインに物理的に居住している人の場合)。欧州連合）または 24%（残り）。
– スペインに恒久的施設を持たない非居住の法律会社として。 スペインで中程度のレンタル活動を展開したい場合は、この公式を使用してスペインで会社を登録できます。 あなたの国ですでに会社を設立している場合は、法律でレンタル活動を実行する権限が与えられている限り、その会社を通じて購入することができます。
この活動とそれによって得られる収入は、スペインでは非居住者の所得税を通じて課税されます。税率は次のとおりです。 視聴者の３８%が (欧州連合に居住する企業向け) または 視聴者の３８%が （残りは）。
この税率はスペインの法人税 (25 %) より低く、ランニングコストも低くなりますが、その反対に、レンタル活動から生じる経費による税金の削減は、減税のみが認められているため、可能性が低くなります。経費のいくつかの概念があり、専ら不動産が活動していた期間に比例して計算されます。
恒久的施設を持たない非居住会社の所得税の詳細については、ここをクリックしてください。
どちらの先行事例でも、不動産を 100% 自然人または非居住会社の名前で購入することも、一定の割合を自分の名前で購入し、別の割合を会社の名前で購入することも選択できます。 （または、不動産の用益権を自分で購入し、会社が裸の所有権を購入するなどの別の選択肢を使用します）。
– スペインに居住していない恒久的施設を持つ法人として。 投資プログラムまたはプロジェクト内でスペインで集中的なレンタル事業活動を展開したい場合、およびスペインでオフィスや従業員などの特定のビジネス構造が必要な場合は、「支店」または「代表団」を登録できます。 」スペインのあなたの会社の。 この会社は、スペインで行う活動に関して個別のアカウントを持っていますが、リンクされている親会社に属し、親会社に依存します。
この事業活動、およびそれによって生じる収入と支出は、税率 25% のスペイン法人税の対象となります。 この税金は非所得税よりも高く、運営費（簿記係、税理士など）も高くつきますが、活動から生じるすべての損失と経費を考慮すると、税金を大幅に削減できる可能性が大きくあります。
スペインの法人税について詳しく知りたい方はここをクリックしてください
– スペインの法人として (SL または SA)。 前のケースと同じです。 スペインで堅実かつ永続的な事業活動を展開したい場合、また、前のケースと同様に、スペインで物的および/または人的資源 (従業員など) を雇用したい場合は、設立することを選択できます。スペインの独立した会社。SL (Limited Company) または SA (Sociedad Anónima) の最も一般的な数字を採用する場合があります。 この場合、設立される会社はあなたの会社の「支店」や「代表団」として機能するものではなく、完全に独立した会社となります。
この活動から生じた収入と支出には税率 25% のスペイン法人税が適用されるため、税務処理は前のケースとまったく同じになります。
したがって、上で説明したように、そして結論として、スペインで自然人として住宅を取得することは、小規模ではありますが、賃貸活動の発展と不動産の収益性のために完全に可能です。
上で見てきたように、スペインで不動産を取得する動機が、その不動産を私用に使用することと、ある程度の利益を得ることである場合、次のようになります。 買い手は、物理的な人物として購入することを選択することも、会社の構造に関する上記の公式のいずれかを使用することも選択できます。
ただし、前の例のように、不動産の取得に必要な資金が会社にあることが判明した場合、その資金を自然人として活動する所有者に譲渡する可能性を検討する必要があります。または、所有者の個別の使用を可能にする方法で、会社の名前でスペインの不動産を取得する最終的な可能性を研究する（たとえば、会社の名前で不動産を取得し、その後賃貸する）家族に伝えます）。
購入することもできます 外国企業の名義で 不動産の取得に利用できる資金が外国企業にある場合、および/またはスペインでの投資、または小規模なビジネスや専門的活動を目的としている場合。 言い換えれば、特定の賃貸活動を行うことを目的とした不動産を XNUMX つまたは XNUMX つ取得することですが、これは多額の投資や高度な事業構造、多大な人的および物的資源の雇用を意味するものではなく、小規模な投資で行うことを意味します。規模の活動。
これは小規模なアクティビティであるため、次のことをお勧めします。
- 物理的な個人として購入者の名前で100％購入する
- 恒久的施設を持たない非居住会社としてスペインに登録されている外国企業の名前で100％買収する
- 混合買収を選択するには 個人/外国企業
このような場合、所有者はスペイン無居住者所得税 (IRPFNR) の納税義務を負い、会社維持のための管理費や管理費は中程度かつ低額で済みます。
3.- 大規模なビジネス活動の展開
このような場合、私たちは、企業側がスペインに拠点を置き、しっかりとした持続的な事業活動を行うという明確な意図について話しています。そのためには、資材の入手や人材の雇用に加えて、次のことが必要です。この活動を実行するために必要な従業員、オフィス、車など。
このような場合、当社は物理的な人物を選択したり、スパンに恒久的施設を持たない外国企業を選択したりすることはできません。 その理由は、スペインで同じ従業員を雇用すること、または事業活動を展開するためにスペインで事務所を取得することは、スペインでは自動的に「恒久的施設」とみなされるためです。 したがって、そのような活動を展開するには、より複雑な企業構造が必要になるでしょう。
したがって、次の企業構造のいずれかを使用する必要があります。
- "支店"。 スペインにおける恒久的施設を持つ外国企業の登録は、親会社となる外国企業の支店または代表団のようなものになります。
この会社は親会社とは別に会計処理されますが、常に依存している外国の親会社の支店または代表団とみなされます。 したがって、スペイン企業は外国企業に対して依存関係を持つことになります。
– 「スペインの独立系企業」”。 スペインの会社の設立 (最もよく使用される形式は、有限会社 - SL または株式会社 -SA です)。 このような場合、私たちは完全に独立した会社について話します。これは、設立された事業または専門的活動を実行するために明示的に設立され、スペインの特定の不動産資産の取得が必要となります。パフォーマンスで使用することも、企業が商業スペースまたはオフィススペースとして使用することもできます。
どちらの場合も、非居住者個人所得税 (IRPF) の対象にはなりませんが、次の XNUMX つのビジネス数値について話します。 スペイン法人税（IS）の対象となる, これにより、会計士や税務専門家などを雇用する際に、管理費の増加が伴います（会計帳簿、四半期ごとの付加価値税、法人税申告書などの提出が必要になること）。 さらに、これらの場合、最終的に雇用されるスペインの従業員は、一連の規制に従う必要があり、社会保障、セキュリティ、事故防止などに関してスペインで規制されている一連の要件に従う必要があります。会社を代表する職業/活動など
スペインの法人税について詳しく知りたい方はここをクリックしてください
結論 – スペインで購入する最良の方法はどれですか? 自然人を通じてスペインの不動産を購入する方が良いでしょうか? それとも法人を通してやった方が良いのでしょうか？
この記事は、適用されるさまざまな公式を理解するのに役立ちます。 あらゆるタイプの投資における重要な変数に応じて、 意図または動機 それはプロジェクトを推進するだけでなく、投資を行うために必要な資金が見つかる場所として理解される資金調達も推進します。
