Dobrodošli v našem razdelku o španskem davku na dediščino, oporokah in dednem pravu, v katerem boste našli pomembne informacije o španskem davku na dediščino, oporokah, mednarodnem dedovanju, zapuščini, oporoki itd.
Naša ekipa strokovnjakov je za vas pripravila naslednji vodnik z BISTVNIMI informacijami v zadevah kot zakaj narediti špansko oporoko?, kateri so davki na dediščino?; kakšen je zakon, ki ureja moje dedovanje?, Itd
V trenutku, ko oseba umre, v Španiji ali izven Španije, je treba upoštevati naslednje korake:
Koraki, ki jih je treba upoštevati v postopku dedovanja v Španiji
Prvi korak.- Identificirajte sredstva dediščine
Zelo pomembno je identificirati vse premoženje, ki je bilo na ime pokojnika, kot so bančni računi, nepremičnine, življenjsko zavarovanje, delnice, avtomobili itd.
Včasih je to eno najtežjih vprašanj za tuje državljane, saj imajo v Španiji španski državljani samo eno številko potnega lista za vse življenje, ženske pa ob poroki ne spreminjajo priimkov. V drugih državah, kot so ZDA, Združeno kraljestvo itd., je to popolnoma nasprotno, zato je zelo pogosto, da najdemo težave pri identifikaciji sredstev, kdaj je še težje prepoznati lastnika!.
Zaradi tega je PRVI korak po smrti poskus lociranja vseh sredstev, bančnih računov, avtomobilov, delnic.
POMEMBNO PRIPOROČILO: Skupaj s svojo oporoko poskusite pustiti SEZNAM ali DATOTEKO z vsemi obstoječimi PREMOŽENIMI na svoje ime (nepremičnine, bančni računi, delnice, avtomobili, življenjska zavarovanja, itd.) in ga poskusite pustiti znan svoji družini, da bi olajšajte prihodnje sledenje premoženja vašim dedičem.
Drugi korak. Katero pravo ureja dedovanje, Španija, država državljanstva?
PRED 2012je Španskih zakonov določilo, da bo v primeru umrlega tujca zakon, ki ureja njegovo dedovanje, pravo njegovega državljanstva.
Torej je bil teoretično položaj razmeroma preprost: Zakon o dedovanju Združenega kraljestva je bil pozvan, da bi uredil dedovanje državljanov Združenega kraljestva, ki umrejo zaradi lastništva premoženja v Španiji. Na enak način mora švicarska zakonodaja urediti dedovanje švicarskega državljana, ki umre zaradi lastništva premoženja v Španiji itd.
Ta sistem je bil res zapleten in je ustvaril zmedo in konflikte z drugimi sistemi in zakoni o dedovanju. Prosimo, poglejte nekaj primerov:
ZAKONI Združenega kraljestva: Zakon o dednem pravu Združenega kraljestva dejansko določa, da razpolaganje z nepremičnine (zemljišča in zgradbe, gospodinjske in osebne dobrine) v tujini ureja pravo države, v kateri je nepremičnina; in razpolaganje z dedovanjem premičnine (bančni računi, življenjska zavarovanja, avtomobili, čolni/jahte, delnice, obveznice in druge naložbe), ureja zakon iz države zadnjega stalnega prebivališča.
FRANCOSKI ZAKONI: Potrjuje dediščino pravo države, v kateri je imel pokojnik zadnje prebivališče ali prebivališče.
In enako v drugih državah, kot so DANSKA, BELGIJA, ŠVICA, FINSKA, NEMČIJA, ŠVEDSKA, NORVEŠKA itd.
Vendar, Zakaj je tako pomembno ugotoviti, katero pravo se uporablja v mednarodnem dednem postopku?
Ker obstajajo velike razlike med španskimi in drugimi zakoni drugih držav glede dedovanja. Najpomembnejša razlika je v tem, da imajo Španci figuro "Obvezno" or "Obvezni dediči" (Herederos Forzosos), kar pomeni, da zapustnik ne more svobodno razpolagati s celotno dediščino in mora v kakršnih koli okoliščinah zapustiti 66 % njegove dediščine za določene osebe, imenovane obvezni dediči (predvsem potomci in zakonci).
Ta sistem "obveznih dedičev" je res pogost v državah, kot so Francija, Belgija, Švica, Nemčija, Norveška, Danska, Švedska, Islandija, Norveška in Rusija, v katerih je zapustnik dolžan pustiti odstotek svojega premoženja. določiti dediče (običajno preživeli zakonci in otroci). Toda ta sistem se popolnoma razlikuje od drugih narodnosti, kot so Združeno kraljestvo, ZDA itd.
Na ta način, na primer, zakon o dedovanju Združenega kraljestva dovoljuje prosto razpolaganje s premoženjem, prenos popolne svobode dedovanja, določeno na celotno željo osebe. Oporočitelj ima torej popolno svobodo, da prepusti vse, kar želi, komurkoli želi.
S tem sistemom bi se lahko zgodilo, da lahko državljan Združenega kraljestva z dvema sinovoma in z lastnino v Španiji sklene špansko oporoko, tako da svoje premoženje prepusti prijatelju, in da te zadnje oporoke ni mogoče izvršiti, ker če Uporabljajo se španski zakoni, potem naj bi se 66 % tega premoženja preneslo na njegove sinove, le preostalih 33 % pa naj podeduje oporočiteljev prijatelj.
| TA SISTEM JE V DEDIŠČINI EVROPSKEGA DRŽAVLJANA USTVARIL VELIKE ZMEDE IN NESUMEVANJA.
UREDBA 650/2012: TE KONFLIKTE IN ZMEĐE SO MED EVROPSKIMI DRŽAVLJANI ŽE REŠENO Z ODOBRITVENO ZAKONOM IN DA JIH NEKATERE DRŽAVE ŠE ŠE NI PODPISALI ALI VEČ UPORABLJENI.
Ta zakon, preprosto povedano, ponuja 2 možnosti:
1. možnost: IZBIRATE: – Zakon, ki bo urejal dedovanje pokojnika, bo izbral oporočitelj. Pomeni, da LAHKO IZBIRATE PRAVO, s katerim želite urediti svoje dedovanje. Popoln način za to je, da v svoji oporoki izrecno potrdite zakon, da želite urediti svoje dedovanje.
Torej, če ste Francoz, Britanec, Nemec, Norvežan itd., se lahko odločite za svojo oporoko ali zapuščino, ki je zakon, ki ga želite urediti po vaši smrti.
2. možnost: DRŽAVA STALNEGA PREBIVALIŠČA: Če v svoji oporoki niste določili ničesar v zvezi z zakonom, da bi želeli urediti svoje dedovanje, potem bo ta zakon tisti, v katerem ste imeli prebivališče zadnjih 5 let.
V primerih, ko ste živeli v različnih krajih in/ali stalno prebivališče ni jasno, bo veljal zakon iz države, v kateri ste imeli najmočnejša povezava skozi vse svoje življenje.
Ta zakon, čeprav je bil sprejet avgusta 2012, je stopil v veljavo 17. avgusta 2015. Torej po tem datumu dedovanje, kjer je pokojnik naredil oporoko v Španiji ali je imel stalno prebivališče, ureja ta novi zakon
Tretji korak – Ali obstaja oporoka/oporoka?. Izvrševanje testamenta v Španiji
Naslednji korak je ugotoviti, ali obstaja oporoka ali ne, da bi izvršil špansko oporoko. Dejansko sta lahko dve ali več oporok – vsaka pokriva drugačno jurisdikcijo. Lahko obstaja angleška oporoka, ki pokriva angleško premoženje, in španska oporoka, ki pokriva špansko premoženje.
A) Postopek, ko obstaja španska zaveza.-
Nato dedovanje se lahko nadaljuje v skladu s svojim kontekstom in nadaljuje z izvršitvijo španske oporoke.
Da je oporoka veljavna v Španiji in da se izvrši v Španiji, mora biti oporoka registrirana v španskem registru oporok (Registro Central de Ultima Voluntad). Pri registraciji oporoke mora tujec podpisati izjavo v skladu s členom 9, da za njegovo nacionalno pravo velja načelo proste razpolaganja s premoženjem z oporoko in da ni enakovrednega španskemu zakonu o obveznih dedičih (Ley de Herederos). Forzosos) v nekaterih državah, kot so ZDA, Združeno kraljestvo in druge.
Če se ta razlaga ne spremeni, je v praksi le ena velika težava. Če bi oseba, ki bi imela koristi po španskem zakonu o obveznih dedičih (Ley de Herederos Forzosos) izpodbija na španskih sodiščih oporoko tujega državljana na podlagi izjave iz člena 9, ki zagotavlja prosto razpolaganje s premoženjem, španska sodišča najprej preučijo tuje pravo in ugotovijo, da uporablja špansko pravo za urejanje razpolaganja s premoženjem, in tako uporabljati špansko zakonodajo. V tem primeru, če se uporablja špansko pravo, se izvršijo pravila obveznih dedičev, 66 % dediščine pa mora iti obveznim dedičem.
Če torej obstaja kakršna koli možnost, da lahko sklenete oporoko, s katero razpolagate s svojim španskim premoženjem na način, ki bi ga lahko izpodbijali, se je vsekakor treba posvetovati z odvetnikom s strokovnim znanjem na tem področju.
B) Postopek, ko ni španske oporoke/oporoke, vendar je oporoka sestavljena v drugi državi.
Tuja volja mora biti prevedeno v španščino – pogosto po ceni, ki je višja, kot če bi pokojnik sploh sestavil špansko oporoko.
O Podelitev zapuščine Prav tako je treba pridobiti skupaj z Mrliški list in včasih a Rojstni list in Poročni list. To na prvi pogled ne zveni preveč slabo – a tega si morate zapomniti če davki na dediščino v Španiji niso plačani v 6 mesecih od dneva smrti, se naložijo globe za zamudo pri plačilu. Pridobitev zapuščine, preden se v Španiji lahko zgodi karkoli, lahko resno zajezi ta časovni okvir – tako kot združevanje, prevajanje in legalizacija vseh teh dokumentov.
C) Špansko zaporoštvo. Volje sploh ni
Če tuji lastnik premoženja v Španiji umre brez oporoke, v Španiji ali kjer koli, ne glede na to, ali ima prebivališče ali ne, ni spora: njegovo premoženje bo razpoloženo v skladu s španskimi pravili o dedovanju.
Na nekaterih območjih lahko zahtevajo španski notarji da najprej naredite zaveščanje v državi izvora, nato pa za izvršitev naročila v Španiji. To pomeni, da morajo morebitni dediči oditi v državo, kjer je imel pokojnik državljanstvo, tam opraviti oporoko in zaključiti postopek zaokrožitve ter pridobiti tako imenovano "Dopis uprave"Ali"Neoporočno nasledstvo“. Ko prejmete uradno pismo, ga je treba pripeljati v Španijo, da ga izvrši nad španskim premoženjem.
V drugih primerih, če španski notar pozna tuji sistem oporoke, ni potrebno opraviti oporoke v tuji državi, včasih pa se lahko sprejme tudi potrdilo o pravu, ki ga zagotovi lokalni notar v državi izvora.
Torej, da se oporoka v državi, kjer je bil pokojnik državljan, bo odvisno od razlage notarskih zakonov, ki se uporabljajo v Španiji za dedovanje.
Izvršitev oporoke v Španiji: Kako izvršiti špansko oporoko
Dejanski sprejem dediščine v Španiji se opravi s formalno listino pred notarjem. Upravičenci (ali njihovi zastopniki po pooblastilu) se bodo ob določenem času oglasili pri notarju, ki bo opravil Pisanje (akt o sprejemu dediščine) z velikimi vozli in nato prosite upravičence, da se podpišejo na dnu.
Ta Escritura bo vsebovala popis španskega premoženja (nepremičnine, bančne račune, delnice, meje, avtomobile itd.), naštevala pa bo tudi dediče, ki imajo po zakonu uporabe (španskem ali drugem) pravice do španskega premoženja in odstotek nad temi predmeti (ali posameznimi predmeti, pridobljenimi od vsakega dediča).
Glede nepremičnin, po podpisu lastninskih listov, nepremičnine potrebujejo biti registriran v ustrezni zemljiški knjigi, posodobiti zemljiškoknjižno evidenco z novimi imeni dediča, nato pa plačati ustrezne dajatve na dediščino.
Četrti korak. Kako izračunati davek na dediščino v Španiji
Španski davek na dediščino potrebuje strokovno pravno svetovanje za svojo situacijo. Ker španski organi zapuščine ne bodo sprostili, dokler ne bo plačan španski davek na dediščino, je naš preprost nasvet, da poskrbite, da imate dovolj življenjskega kritja, da pokrijete ne le hipoteko, ampak tudi ocenjeni španski davek na dediščino.
Ne glede na določilo, ki ga navedete v svoji oporoki, je španski davek na dediščino dolžan za katero koli nepremičnino v Španiji, ne glede na to, ali so lastniki rezidenti ali ne, in pri tem ni nobenih izjem (razen če je nepremičnina v lasti podjetja).
Španski davek na dediščino se obračuna od prejemnika, ne od zapuščine. Nerezidenti morajo španskim davčnim organom dokazati svoje svetovno bogastvo in plačati ustrezno davčno stopnjo.
Španski davek na dediščino ureja zakon Ley del Impuesto sobre Sucesiones y iz leta 1988. Donacije (Zakon o davku na dediščino). To določa, da so nerezidenti, ki imajo lastnino ali pravice v Španiji, ne glede na naravo, samodejno zavezani španskemu davku na dediščino. Ustvarja tudi nekaj pomembnih oprostitev, ki znižujejo davek za manjše dediščine, in »množitvene koeficiente«, ki ga povečajo za večje dediščine in za dediščine, ki jih prejmejo nesorodniki ali bogati dediči. Zaradi tega je zelo zapletena tema, saj davek ni odvisen le od vrednosti zapuščine, temveč od premoženja prejemnika.
Španski davek na dediščino za španske rezidente in za nerezidente
Konec leta 2014 je začel veljati nov zakon, ki drastično spreminja davek na dediščino v Španiji.
PRED 2015
V preteklih letih se nerezidenti EU v Španiji niso obravnavali na enak način kot španski rezidenti glede davka na dediščino. To obravnavanje je zdaj veljalo za diskriminacijo evropskih višjih sodišč in je posledično prisililo Španijo, da spremeni normativo o davku na dediščino, da bi nerezidentom EU omogočila enake ugodnosti in znižanje davkov kot španski rezidenti.
Septembra 2014 je odločitev evropskih višjih sodišč potrdila diskriminatorno obravnavo nešpanskih rezidentov v skladu z davčno zakonodajo španskih regionalnih vlad. Pred to odločitvijo imajo lahko španski rezidenti dostop do določenih ugodnosti in davčnih znižanj pri dediščini, ki jih ponujajo različne regije v Španiji. Nerezidenti niso bili obravnavani kot upravičenci do teh znižanj, zato so posledično plačevali več davkov kot španski rezidenti.
PO 2015
KAKOJ PO LETU 2015 je začela veljati nova uredba španske vlade.
Glavne posledice so:
Državljani EU, ki niso rezidenti v Španiji, bodo obravnavani kot "rezidenti" glede na znižanje davka na dediščino. Torej imajo nerezidenti enake pravice kot rezidenti do znižanj in davkov.
Obstaja postopek za vračilo preveč obdavčena plačila vseh tistih plačnikov, ki so bili obdavčeni po prejšnjem sistemu.
Kaj je španski davek na dediščino?
V Španiji je davek na dediščino stopnja od 7.65 do 34 % od davčne osnove in je izvršljiv na celotnem španskem ozemlju. Lahko pa se davčna osnova davka zmanjša z naslednjimi znižanji:
- Potomci do 21 let: Od 15,956.87 € do 47,858,59 €, odvisno od starosti.
- Potomci ali posvojenci, starejši od 21 let, preživeli zakonci in predniki: 15,986.87 €.
- Ostali družinski člani: 7,993.46 €
Ta znižanja so minimalna znižanja, ki se lahko uporabijo v primeru dedovanja. Toda vsaka regija lahko izboljša in poveča (ne zmanjša) zmanjšanja, določena s splošnim načinom.
Torej, naštejmo nekaj davčnih znižanj iz različnih regij:
A) Znižanje davka na dediščino v regiji Valencia
ZNIŽAJANJE DAVČNE Osnove in DAVČNE STOPNJE ZA VDHODNIKE, POTOMCE in PREŽIVELEGA ZAKONCA
– Potomci oziroma posvojenci, mlajši od 21 let: 100.000 – 156.000 EUR, nato pa znižanje 75 % davčne stopnje
– Potomci oziroma posvojenci, starejši od 21 let, preživeli zakonci in predniki: 100.000 EUR, nato pa znižanje 50 % davčne stopnje.
99 % ZNIŽANJE DAVČNE STOPNJE ZA ZAKONCE, POTOMCE, NAROČNIKE
V regiji Valencia je odobren od maja 2023 a 99 % bonus/znižanje davka na dediščino in donacije:
- Potomci in posvojenci pokojnika ali darovalca.
- Pokojnikov zakonec ali zunajzakonski partner pokojnika ali darovalca.
- Starši, stari starši in drugi predniki pokojnika ali darovalca.
- Posvojitelji pokojnika ali darovalca
– V PRIMERU STALNEGA PREBIVALIŠČA: ZNIŽANJE 95 %
V primeru, da je bilo podedovano premoženje stalno prebivališče pokojnika, se davčna osnova zniža za 95 %, največ 150.000 EUR, pod naslednjimi pogoji:
Samo, če so dediči potomci, predniki, preživeli zakonec ali sorodniki, starejši od 65 let (ki živijo z družino najmanj 2 leti pred smrtjo).
Nepremičnina se mora uporabljati kot stalno prebivališče dedičev VMANJ 5 LET.
B) Znižanje davka na dediščino v regiji Murcia
Ob pridobitvi stalnega prebivališča dedičev pride do nekaterih znižanj davčne osnove.
V regiji Murcia imajo a 99 % bonus/znižanje davka na dediščino in donacije:
- Potomci in posvojenci pokojnika ali darovalca.
- Pokojnikov zakonec ali zunajzakonski partner pokojnika ali darovalca.
- Starši, stari starši in drugi predniki pokojnika ali darovalca.
- Posvojitelji pokojnika ali darovalca
C) Znižanje davka na dediščino v regiji Andaluzija
ZNIŽANJE DAVČNE OSNOVE:
- Stalno prebivališče. Znižanje davčne osnove za 99,99 % vrednosti stalnega prebivališča.
- Za preživelega zakonca, potomce in prednike je neobdavčen znesek 1.000.000 EUR. Torej so obdavčljive le odločbe o dedovanju poleg tega zneska. V primeru donacije med tema strankama obstaja bonifikacija v davku za plačilo 99 %.
Peti korak. Kakšna so španska pravila dedovanja?. Obvezni dediči
Španska zakonodaja določa pravila za dedovanje (znana kot zakon o obveznih dedičih ali "pravila prisilnega dedovanja" - Ley de Herederos Forzosos).
Naslednja razlaga temelji na zakonu, ki je veljal leta 1999, in je zgolj za ponazoritev. Zakon se je od takrat morda spremenil, zato se ne bi smeli zanašati na njegovo točnost (prosimo, glejte pravno obvestilo o zavrnitvi odgovornosti na spletnem mestu). Če vas skrbi dedovanje, se morate obrniti na specializirano pravno svetovanje.
Zakon določa, da zakonec obdrži polovico vsega premoženja, pridobljenega v času zakonske zveze, torej če je premoženje v skupni lasti, gre le polovica v zapuščino. Zakon nato določa, da pri ravnanju s premoženjem v zapuščini:
(1) zakonec ima pravico do življenjskega deleža (usufructo vitalicio) v eni tretjini, vendar mora biti lastništvo te tretjine pripravljeno na preživele otroke – oporočitelj (oseba, ki sestavlja oporoko) lahko izbere, kako se to razdeli, otroci pa ne dedujte dokončno, dokler zakonec ne umre;
(2) dokončno lastništvo druge ene tretjine mora pripadati preživelim otrokom v enakih deležih; in
(3) preostalo tretjino je mogoče prosto razpolagati.
(4) če ni otrok, imajo preživeli starši pravico do ene tretjine, če obstaja preživeli zakonec, in do polovice, če ni.
Torej za zakonski par z otroki, če predpostavimo, da bi en zakonec verjetno želel čim več volje do svojega partnerja, bi bila najboljša izvedljiva situacija:
(1) zakonec bi obdržal svojih 50 %;
(2) potem bi lahko podedovali eno tretjino druge polovice pod prostim razpolaganjem;
(3) v drugi tretjini druge polovice bi imeli dosmrtno najemnino.
To pomeni, da mora lastništvo le ene tretjine ene polovice (tj. ene šestine ali 16.6 % celotnega zneska) dejansko preiti neposredno na otroke. Torej, če to ustreza vašim namenom, nimate težav in lahko naredite špansko oporoko v skladu z Zakonom o obveznih dedičih. Druge klavzule se lahko vpišejo v špansko oporoko, da dodatno pomagajo položaju zakonca.
POMEMBNO: DEDOVNI POSTOPEK MORATE KONČATI PRED 6 MESECI OD DATUMA SMRTI. V nasprotnem primeru LAHKO NASTANEJO KAZNI ŠPANSKIH DAVČNIH URADOV –Pomembno je vedeti, da je ta čas mogoče podaljšati za največ 6 mesecev (skupaj eno leto, v primeru vpletenih mednarodnih strank. Edini pogoj za to je, da mora vaš odvetnik zaprositi za to podaljšanje znotraj začetnih 5 mesecev po datumu smrti.
Kako se izogniti dvojnemu davku pri dedovanju v Španiji. Mednarodno dedovanje v Španiji
V Španiji, Evropi in številnih državah po svetu je običajno najti sporazume med državami za izogibanje MEDNARODNEMU DVOJNEMU OBDAVČEVANJU. Ti davki so običajno:
- Davek na prihodek
- Davek na kapitalski dobiček
- Davek od dohodkov pravnih oseb
- Davek na premoženje
Vendar pa v smislu Davek na dediščino, tovrstne pogodbe za izogibanje dvojnemu obdavčevanju ni običajno najti. Zelo redko je najti države, ki so podpisale tovrstne sporazume.
Zato posledično veliko držav zavrača popuščanje ali kompromis pri davku na dediščino. Način ureditve te vrste davkov in obdavčitev dedičev s tem davkom v vsaki od držav poteka prek “Osebni"In"prava” podložnost merila:
- Podvrženost osebni davek na dediščino (Subjektivna merila) Dedič je zavezanec za davek na dediščino v kraju kjer prebiva za davčne namene.
- Podvrženost »pravi« davek na dediščino (Objektivna merila): Dedič bo dolžan plačati davek na dediščino v državo ali kraj, kjer se sredstva nahajajo.
Splošna formula, ki jo ponuja nekateri oprostijo plačila tisto, kar njihovi prebivalci dobijo v drugih državah in drugi tega ne storijo neposredno, vendar dovolijo odšteti vse ali del že plačanega.
Kako Španija ureja pravilo za izogibanje dvojnemu obdavčevanju davka na dediščino?
Splošno pravilo – zakon o davku na dediščine in darila
Dovoljeno je odtegniti že plačano v tujini.
23. člen ODBITAK ZA MEDNARODNO DVOJNO OBDAVČITEV
- Kadar do obdavčitve pride zaradi osebne obveznosti, bo imel davčni zavezanec pravico do odbitka manjšega od naslednjih dveh zneskov:
a) Učinkovito znesek plačanega v tujini zaradi podobnega davka ki vpliva na povečanje premoženja, ki je obdavčeno v Španiji.
b) Rezultat uporabe "povprečna efektivna stopnja” tega davka na povečanje premoženja, ki ustreza premoženju, ki se nahaja, ali pravicam, ki jih je mogoče uveljavljati zunaj Španije, ko so bila v tujini obdavčena s podobnim davkom.
To pomeni, da lahko dediči s stalnim prebivališčem v Španiji odštejejo NAJMANJ od naslednjih zneskov:
- Tisti, ki je dejansko plačan v tujini za isto premoženje dediščine.
- Tista, pridobljena z izračunom povprečne stopnje davka na dediščino v Španiji.
**Kako se pridobi »povprečna davčna stopnja«?
Iz naslednje formule:
Predpostavimo, da je davčna osnova 100,000 EUR. Če se na to vrednost obračuna 30 % od 50,000 EUR, preostalih 50 % pa je obdavčenih po 40 %, bo povprečna stopnja 35 %.
Če se na primer davčna stopnja 20 % uporabi za 50 % davčne osnove in stopnja 30 % za ostalih 50 %, bi bila povprečna stopnja 25 % ((20 %x50 % ) + (30 %x50%))
Ker ima vsaka država svoj sistem in skoraj ni nobenih sporazumov, s katerimi bi se temu izognili (Španija jih je podpisala le z Grčijo, Francijo in Švedsko), je še vedno veliko situacij, v katerih se davki na dediščino plačujejo v različnih vpletenih državah in za enaka sredstva.
Ker bi se to lahko štelo za oviro za prosti pretok ljudi in kapitala na ozemlju Evropske unije, je Evropska komisija sprejela Priporočilo 2011/856/EU, katerega namen je zagotoviti, da dediščina ni obdavčena bolj, kot bi bila celotna dediščina obdavčena v državi z najvišjo davčno obremenitvijo;
Primer: dedovanje sredstev na Nizozemskem, ki jih je prejel španski rezident.
Na Nizozemskem bi plačali 25,000 EUR
V Španiji bi plačali 8,000 EUR
Komisija namerava, ker je država z najvišjo davčno obremenitvijo na Nizozemskem, plačati nič več od tistega, kar se plača na Nizozemskem.
V ta namen priporočilo določa vrsto ukrepov, ki jih je treba uvesti v različnih državah.
Težava je v tem Priporočilo ni zavezujoče in Španija se doslej ni potrudila prilagoditi njegovi vsebini.
Zato lahko naletimo na neskladne in težko združljive situacije, kot so:
Kdaj ste razglašeni za davčnega rezidenta v državi za namene uporabe davka na dediščino?
Najdemo lahko primer Španije, ki šteje rezidenta, ko ostane v Španiji za večje število dni v obdobju neposredno pred tem (5 let) PET LET, šteto od datuma do datuma, zaključno z dnem pred dnevom nastanka (smrti) .
Vendar na Nizozemskem na primer nizozemski državljan ostane davčni rezident za namene davka na dediščine in darila za obdobje (10 let) DESET LET po njegovi ali njeni izselitvi iz Nizozemske. Državljanstvo je pomembno za domnevno rezidentstvo za nizozemski davek na dediščino in darila. V skladu s pravili o predvidenem rezidentstvu ostane nizozemski državljan davčni rezident za namene davka na dediščine in darila za obdobje 10 let po njegovi/njeni izselitvi z Nizozemske.
Posebna pravila. Sporazumi o izogibanju dvojnemu obdavčevanju, ki jih je podpisala Španija
Sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja v francosko-španski dediščini
V bistvu ta sporazum navaja naslednje:
- Nepremičnine: Obdavčeni bodo samo za namene dedovanja v državi, v kateri se nahajajo.
- Primer: francoski rezident podeduje stanovanje v Španiji. V tem primeru bo dedič plačal davek na dediščino samo in izključno v Španiji, ne da bi mu bilo treba karkoli plačati v Franciji.
- Premičnine (oblačila, delnice, bančni računi, avtomobili itd.): Obdavčeni bodo samo v državi, v kateri se nahajajo.
Lahko dobite celotno besedilo pogodbe s klikom tukaj.
Sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja dediščin in nasledstev med Španijo in Švedsko
Podobno sporazum, podpisan med Španijo in Švedsko za preprečevanje dvojnega obdavčevanja dediščine, določa:
- Nepremičnina: Obdavčeni bodo samo za namene dedovanja v državi, v kateri se nahajajo.
- Primer: francoski rezident podeduje stanovanje v Španiji. V tem primeru bo dedič plačal davek na dediščino samo in izključno v Španiji, ne da bi mu bilo treba karkoli plačati v Franciji.
- Premičnine (oblačila, delnice, bančni računi, avtomobili itd.): Obdavčeni bodo samo v državi, v kateri se nahajajo.
Celotno besedilo konvencije lahko dobite tukaj
Ali je pri nakupu hiše v Španiji obvezno narediti špansko oporoko?
Na trgu je nekaj zmede v zvezi, ko se odločate za sklenitev oporoke v Španiji, ko imate špansko premoženje.
Večina naših strank nas ob nakupu hiše v Španiji vpraša, ali morajo narediti oporoko.
Naš odgovor je: NE. Ni obvezno. V Španiji ni nobenega zakona, ki bi državljane prisilil, da v Španiji sklenejo oporoko, če imajo špansko premoženje.
Svojo oporoko lahko naredite tudi v Združenem kraljestvu. Mednarodna zakonodaja jasno določa, da je oporoka, sestavljena v tuji državi in v skladu s temi državnimi normativi, popolnoma veljavna za urejanje premoženja oporočitelja, tudi če je v drugi državi.
Ko je potrjeno, da podpis oporoke v Španiji ni obvezen in da lahko oporoko sestavite v svoji državi izvora, nadaljujemo in pravimo, da je, čeprav "ni obvezno", "priporočljivo" narediti oporoko v Španiji, ko imaš špansko premoženje.
Katere so torej prednosti španske oporoke pri nakupu hiše v Španiji?
PRVIČ.– Ker bo to popoln način za načrtovanje vaše dediščine, ki vam zagotavlja, da bo dediščino urejala vaša nacionalna zakonodaja.
Na splošno, ko prihajate iz držav, kot sta Združeno kraljestvo ali ZDA, se sistem dedovanja precej razlikuje od španskega. V teh državah je volitev dedičev »svobodna«. Pri oporoki obstaja "prosto razpolaganje s premoženjem pri dedovanju".
Toda v Španiji je drugače. Španski zakoni omejujejo svobodo razpolaganja oporočitelja v oporoki. Ta omejitev velja za spoštovanje do 2/3 dediščine nekaterih družinskih članov (predvsem preživelega zakonca in potomcev).
In to je pomembno, ker če imate premoženje v Španiji in ne »živite« v Španiji stalno (v Španiji ste nerezident), bo v primeru smrti postopek dedovanja tega premoženja urejen. po vaši nacionalni zakonodaji.
Če pa ste španski rezident (stalno živite v Španiji – več kot 6 mesecev na leto v zadnjih 5 letih pred smrtjo), potem, če v oporoki izrecno ne navedete nasprotnega, zakon, ki ureja vaša dediščina je lahko "španska" in ne vaša nacionalna zakonodaja.
Ta razlaga izhaja iz nedavne normative iz leta 2015.
Francoski, nemški, italijanski, norveški, švedski itd. imajo podoben sistem kot španski, to je spoštovanje določenega odstotka dednega premoženja do »obveznih dedičev«. Toda v Združenem kraljestvu in ZDA je drugače.
Torej, če ste rezident Španijeali vaš namen je stalno živeti v Španiji in vaš namen je, da svoje premoženje prenesete na nekoga, ki ni v tem primeru vašega preživelega zakonca ali vaših otrok zelo priporočljivo bo narediti oporoko v Španiji ali v Združenem kraljestvu-ZDA, kjer jasno potrdite, da v primeru smrti izrecno želite, da vas urejajo vaši "nacionalni zakoni" in NE "španski" .
Če temu ni tako in tega navodila niste navedli v oporoki, bo vaše dedovanje urejeno s španskimi zakoni.
Torej, kot Združeno kraljestvo ali ZDA, ko prebivate v Španiji, je najboljši način za zagotovitev, da bo vaše špansko premoženje urejeno z vašo nacionalno zakonodajo
DRUGI.- Legalizacija tuje oporoke v Španiji je DRAŽJA in BOLJ ZAPLETENA kot imeti obstoječo špansko oporoko.
Torej, če niste imeli španske oporoke in imate samo oporoko UK-USA-French-Beligum itd., potem morajo vaši dediči, da bi izvršili oporoko UK v Španiji, storiti naslednje:
- Overjena kopija vaše odobritve zapuščine/zapuščinskega akta mora biti legalizirana z »La Hague Apostile«, ki je mednarodni žig, pridobljen od Ministrstva za zunanje zadeve.
- Španski prevod te overjene kopije mora pripraviti in potrditi uradni prevajalec.-
- Španski odvetnik mora biti pooblaščen, da pripravi seznam premoženja v Španiji, izvrši oporoko in plača davke na dediščino.
- Španski notar mora nato nadaljevati z izvršitvijo oporoke
Zaradi vsega zgoraj zapletenega postopka za izvršitev tuje oporoke v Španiji, z vsemi temi koraki in stroški, je priporočljivo, da se španska oporoka sestavi v Španiji. To bo vašim dedičem prihranilo čas in denar.
| KOT ZAKLJUČEK: OPOROKA V ŠPANIJI NI OBVEZNA, PRIPOROČljivo pa je
Pomembna priporočila pri izdelavi španske bo:
Za predhodni nasvet prosite strokovnjaka za mednarodno dedovanje.
Vsi odvetniki in pravni svetovalci nimajo potrebnih kvalifikacij za obravnavanje mednarodnega dedovanja.
IZBERITE SVOJ ZAKON. Prepričajte se, da bo izbrano pravo tisto, ki bo urejalo vašo zapuščino.
PREVERITE SVOJE TRENUTNE OPOROKE! Uskladite svojo voljo s špansko voljo.
Obvestite svojega odvetnika o morebitni oporoki o vaši državi, da sestavi špansko oporoko v skladu z oporoko v Združenem kraljestvu. S tem se boste izognili protislovnim odsvojitvam, ki bi lahko vašim dedičem povzročile resne težave.
Naredite špansko oporoko SAMO ZA ŠPANIJO.
Prepričajte se, da vaš odvetnik v oporoki upošteva le špansko premoženje, da ne pride v navzkrižje z drugimi oporokami, narejenimi v drugih državah. Upoštevajte izraz, da v primeru smrti izrecno želite, da vas urejajo vaši »nacionalni zakoni« in NE »španski«. Prosite svojega odvetnika, da imenuje "izvršitelja", če je to primerno.
Praktični vidiki
V Španiji obstajajo posebna pravila, ki urejajo vsebino in obliko oporoke, zato se morate o tem posvetovati s svojim odvetnikom.
Da pa bi vam dali nekaj praktičnih smernic, bodite pozorni na naslednje: Oporoka mora biti sestavljena v dveh stolpcih, eden v španščini in drugi v angleščini.
Oporoka mora biti notarsko overjena. Običajno je standardna oblika oporok »testamento abierto« ali »odprta oporoka«.
Pri tovrstnih oporokah notar obdrži izvirnik, oporočitelju da overjeno kopijo in jo registrira pri »Registru Central de Ultima Voluntades« ali »Zapuščinskem registru«.
Druga možnost je, če želite ohraniti določila vaše oporoke tajne, lahko naredite "testamento cerrado«, ali »zaključena oporoka«, kjer se vsebina oporok ne razkrije notarju. Na koncu se prepričajte, da se vaša španska oporoka nanaša samo na vaše nepremičnine v Španiji in da vaša "tuja" oporoka to izrecno izključuje.
- KAKO IZVRŠITI V MEDNARODNI DEDOVANJE V ŠPANIJI PO DRŽAVNOSTIH
- TAKOJNI KORAKI, KO KO NEKATER UMRE V ŠPANIJI
BI RADI POGOVORITI Z ENIM OD NAŠIH SPECIALISTOV?
Pokličite nas zdaj! Čakamo, da vam pomagamo! +34 965 48 81 68
KONTAKTIRAJ NAS!
