Калькулятор податку для нерезидентів. Громадяни ЄС і не громадяни ЄС

[vc_row] [vc_column] [vc_column_text]

Ласкаво просимо до РОЗДІЛУ КАЛЬКУЛЯТОРІВ ІСПАНСЬКИХ ПОДАТКІВ ДЛЯ НЕрезидентів

У цьому розділі ви зможете розрахувати свій іспанський податок на прибуток ДЛЯ НЕФІСКАЛЬНИХ РЕЗИДЕНТОВ, який потрібно сплатити в таких випадках:

• Коли у вас є будинок в Іспанії для приватного користування
• Якщо у вас є будинок в Іспанії для приватного користування, і ви орендуєте його на певні періоди або сезони

[/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column] [vc_column_text]

ПОПЕРЕДНІ ПИТАННЯ ПРО 

Іспанський податок на прибуток для нерезидентів  

Нерезиденти з нерухомістю в Іспанії, платники податків, компанії та/або фізичні особи, які працюють без постійного представництва, незалежно від того, є вони фізичними чи юридичними особами, оподатковуються відповідно до IRPF (іспанський податок на прибуток – податок на приріст капіталу) правила, і робити це для кожної операції, як це встановлено у статтях 24 і наступних Консолідований текст Закону про IRNR.

1.- Податкова база

а) Загальне правило: Загалом базу оподаткування становитиме її повна сума, визначена згідно з правилами оподаткування ПДФО.

б) Особливі правила: У випадках надання послуг, технічної допомоги, монтажних або монтажних робіт, що випливають з інжинірингових контрактів та, загалом, від діяльності або господарських операцій, що здійснюються в Іспанії без посередництва постійного представництва, база оподаткування буде дорівнює різниці між повним доходом і наступними витратами:

– Заробітна плата та соціальні виплати персоналу, безпосередньо зайнятого у розвитку діяльності, за умови, що дохід відповідного податку або виплати за рахунок доходу від оплачуваної роботи є обґрунтованим або гарантованим.

– Надання матеріалів для їх остаточного включення до робіт, що проводяться на території Іспанії.

– Припаси, спожиті на території Іспанії для розвитку діяльності.

База оподаткування, що відповідає приріст капіталу буде визначатися шляхом застосування до кожної зміни капіталу, що відбувається, правил, передбачених податку на доходи фізичних осіб, за деякими винятками.

– У випадку нерезидентів, коли приріст капіталу надходить від невигідного придбання (наприклад, пожертвування), ця сума буде оцінюватися за «звичайною ринковою» вартістю придбаного об’єкта.

– Коли прибутки опосередковано надходять від активів, розташованих на території Іспанії, або від прав, пов’язаних з ними, і підприємства вважаються «просто власниками активів», і вони є резидентами країн або територій, з якими не існує ефективного обміну податками інформація, об’єкти нерухомості, розташовані на території Іспанії, підлягатимуть сплаті податку.

- ВНИЧЕНИЙ ПОДАТОК: у випадку фізичних осіб-нерезидентів, врахований дохід від нерухомості, розташованої на території Іспанії, буде визначатися відповідно до положень Закону про податок на доходи фізичних осіб (2% від кадастрової вартості міської або сільської нерухомості з спорудами, не необхідними для здійснення будь-якої експлуатації, не пов’язаних з господарською діяльністю або джерелами прибутку від нерухомості, або 1.1% у разі перегляду кадастрової вартості).

- ДОХОДИ, ОТРИМАНІ ВІД ОРЕНДИ ВІД ІСПАНСЬКОГО НЕДРУЖНОСТІ : Вони будуть оподатковуватися за ставкою 19% (для резидентів ЄС + Норвегія + Ісландія) або 24% (для нерезидентів ЄС: США, Великобританія, Канада, Мексика тощо). Дуже важливо знати, що лише резиденти ЄС матимуть право знижувати податок за рахунок витрат на утримання, реформи тощо, зроблених на нерухомості. У разі нерезидентів ЄС знижки на ці пункти не застосовуватимуться, тому ставка податку застосовуватиметься до загальної суми орендної плати, отриманої в повному обсязі (без знижень).

– Платники податків, які проживають в іншій державі-члені Європейського Союзу, мають спеціальні правила, які дозволяють їм застосовувати власні спеціальні правила, такі як:

*Витрати, передбачені Законом про податок на доходи фізичних осіб, можуть бути вираховані, як ніби ми говоримо про резидентів, якщо вони доведуть, що вони безпосередньо пов’язані з доходами, отриманими в Іспанії.

*Оподаткова база, що відповідає приросту капіталу, буде визначатися шляхом застосування до кожної спадкової зміни, що відбувається, загалом норм Закону про податок на доходи фізичних осіб, які застосовувалися б у випадку, якщо платник податку був таким для цього податку.

2.- Ставка податку

* Загальне:

* Дохід від роботи, отриманий фізичними особами-нерезидентами на території Іспанії на підставі строкового контракту з сезонними працівниками, відповідно до положень трудового законодавства:  2%.

* Дивіденди та інші доходи, отримані від участі в власному капіталі суб'єкта господарювання, а також відсотки та інші доходи, отримані від передачі власного капіталу третім особам: 19%

3.- Відрахування

З податку буде вираховано лише наступне:

Суми, що відповідають відрахуванням на пожертвування у строки, передбачені частиною третьою статті 68.3 Зведеного тексту Закону про податок на доходи фізичних осіб.

Утримання та виплати на рахунок, що застосовувалися до доходів платника податку.

Як пояснювалося вище, а також щодо доходів, отриманих від оренди іспанської нерухомості, лише резиденти ЄС матимуть право зменшити податок за рахунок витрат на утримання, реформи тощо, зроблених на нерухомості. У разі нерезидентів ЄС знижки на ці пункти не застосовуватимуться, тому ставка податку застосовуватиметься до загальної суми орендної плати, отриманої в повному обсязі (без знижень).

4.- Нарахування

Податок буде нараховано:

– У разі повернення, коли вони настали або на дату отримання, якщо це раніше.

– У разі приросту капіталу, коли відбувається зміна власності.

– У разі внесеного доходу, що відповідає міській нерухомості, 31 грудня кожного року.

– В решті випадків, коли настає відповідний дохід.

– У разі смерті платника податку всі доходи, які очікують на зарахування, вважаються підлягають виплаті на дату смерті.

5.- Формальні зобов'язання

Платники податків, які отримують дохід на території Іспанії без посередництва постійного представництва, зобов’язані протягом місяця з дати нарахування подати декларацію з визначенням та внесенням відповідного податкового боргу з цього податку.

• У разі ВНИЧЕНИЙ ПОДАТОК щодо міської нерухомості для власного користування, декларація подається з 1 січня по 30 червня за датою нарахування.
• В випадку ДОХОДИ, ОТРИМАНІ ВІД ОРЕНДИ:

1.- Квартальна декларація: Задекларувати цей дохід потрібно в тому ж кварталі. Подання цих декларацій має бути здійснено до 20 днів після закінчення кварталу. У випадку з прикладом доходи від оренди за квартал січень-березень необхідно задекларувати в податковій декларації, яка подається до 20 р.^th квітня 2022.

У решту 2022 року оренда нерухомості більше не буде.

2.- Річна декларація: Потім до кінця наступного, 2016 року, ви повинні подати декларацію з податків і сплатити за той час, що майно не здавали в оренду.

Звертаємо Вашу увагу, що при оренді нерухомості для туристичних цілей, разом із Вашим ЮРИДИЧНИМ обов’язком зареєструвати Вашу нерухомість, Ви маєте ПОДАТКОВИЙ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ декларувати дохід КВАРТАЛЬНО, а потім, ЩОРІЧНО, за решту року.

ІНШІ:

• Платники податків, які отримують дохід від економічної діяльності або експлуатації, що здійснюються в Іспанії, будуть зобов'язані вести облік доходів і витрат.
• Так само вони повинні зберігати, пронумеровані в порядку дат, видані рахунки-фактури та отримані рахунки-фактури або підтверджуючі документи.
• Вони зобов'язані здійснювати утримання та виплати на рахунок доходу від роботи, який вони задовольняють, а також інших доходів, що підлягають утриманню.

[/ vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row] [vc_row] [vc_column width = ”1/2 ″] [vc_column_text]